Nếu kết luận rằng có một sai phạm mang tính trọng yếu trong các BCTC thì KTV phải:

Đánh giá rủi ro

Giám sát

Hoạt động kiểm soát

Nhận dạng rủi ro

Phân tích và đánh giá rủi ro

Sự trung thực và giá trị đạo đức

Hoạt động kiểm soát

Thông tin và truyền thông

Hệ thống kiểm soát chất lượng

Đưa nguyên vật liệu vào sản xuấ

Phân bổ chi phí sản xuất cho sản phẩm

Dự trữ nguyên vật liệu

Nhận đơn đặt hàng

Ghi chép doanh thu và nợ phải thu

Lập hóa đơn bán hàng

Kiểm tra hàng khi tiếp nhận

Ghi chép nợ phải trả

Lập báo cáo mua hàng

Nhận dạng rủi ro

Phân tích và đánh giá rủi ro

Cụ thể hóa các mục tiêu của đơn vị

Môi trường kiểm soát

Giám sát

Hoạt động kiểm soát

Đánh giá rủi ro

Giám sát

Đánh giá rủi ro

Giám sát

Hoạt động kiểm soát

Xây dựng định mức tiền lương

Chấm công, tính lương

Ghi chép tiền lương phải trả

Sự trung thực và giá trị đạo đức

Đảm bảo về năng lực

Nhận dạng rủi ro

Tìm hiểu hệ thông kết oán,sự thay đổi của hệ thống đó

Kiểm tra việc tuân thủ thực hiện các quy định trong việc ghi chép kế toán

Tìm hiểu đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ

Chương trình các thử nghiệm kiểm soát của kiểm toán viên

Sự hiểu biết về những gian lận có thể xảy ra trong hệ thống kế toán

Sự hiểu biết về những nhầm lẫn có thể xảy ra trong hệ thống kế toán

Môi trường kiểm soát

Đánh giá rủi ro

Hoạt động kiểm soát