lOMoAR cPSD| 47882337
ĐỀ CƯƠNG ÔN TẬP HỌC PHẦN THUẾ
1.Thuế suất 0% và không chịu thuế của thuế GTGT là giống nhau khi xuất khẩu hàng hóa không chịu thuế.
Sai vì Thuế suất 0% Là các đối tượng vẫn thuộc diện chịu thuế GTGT nhưng được
hưởng mức thuế suất ưu đãi 0%.
Áp dụng đối với: Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu;
- Hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài và ở trong khu phi thuế quan; - Vận tải quốc tế;
- Hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT khi xuất khẩu
Không chịu thuế Là các đối tượng không thuộc diện chịu thuế GTGT theo quy định.
Áp đối với một số đối tượng trong sản xuất nông nghiệp, an sinh xã hội, hoạt động nhân đạo, đơn cử như
-Sản phẩm trồng trọt (bao gồm cả sản phẩm rừng trồng), chăn nuôi, thủy sản, hải sản
nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông
thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu. - Tưới,
tiêu nước; cày, bừa đất; nạo vét kênh, mương nội đồng phục vụ sản xuất nông nghiệp;
dịch vụ thu hoạch sản phẩm nông nghiệp.
-Sản phẩm muối được sản xuất từ nước biển, muối mỏ tự nhiên, muối tinh, muối i-ốt -
Hàng nhập khẩu và hàng hóa, dịch vụ bán cho các tổ chức, cá nhân để viện trợ nhân
đạo, viện trợ không hoàn lại…
2.Cá nhân kinh doanh ở Việt Nam đã nộp thuế TNDN thì không phải nộp thuế TNCN trong kỳ.
Sai vì Căn cứ Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định nguyên tắc tính thuế cNKD có
mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Đối với CNKD
có mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên thì các loại thuế, phí CNKD phải nộp
3.DN không phải nộp thuế GTGT đối với doanh thu hoa hồng từ việc làm đại lý bán
đúng giá cho DN nước ngoài.
Đúng Trường hợp Công ty có doanh thu hoa hồng được hưởng từ hoạt động đại lý bán
đúng giá quy định của bên giao đại lý hưởng hoa hồng của dịch vụ: bưu chính, viễn lOMoAR cPSD| 47882337
thông, thì thuộc trường hợp không phải kê khai, nộp thuế theo quy định tại Khoản 7
Điều 5 Thông tư số 219/2013/TT-BTC
4.Thuế nhập khẩu ô tô cũ áp dụng cấu trúc thuế suất lũy tiến toàn phần.
Đúng Cấu trúc thuế suất lũy tiến toàn phần áp dụng cho thuế nhập khẩu ô tô cũ và
được áp dụng theo mức thuế tăng dần theo giá trị của xe. Theo cấu trúc này, thuế
nhập khẩu ô tô cũ sẽ được tính dựa trên giá trị của xe và thuế suất tăng dần theo từng mức giá trị.
5.Chủ DN tư nhân không phải nộp thuế TNCN. của thuế TNDN là tổ chức và cá nhân
có hoạt động kinh doanh..
DN tư nhân là DN do một cá nhân làm chủ, không phải là pháp nhân và theo quy định tại Luật
Thuế thu nhập DN 2008 thì DN tư nhân thuộc đối tượng phải nộp thuế .Thu nhập DN.thu nhập
hàng tháng phát sinh từ việc quản lý DN tư nhân không phải chịu thuế thu nhập cá nhân.
Nhưng những khoản thu nhập phát sinh khác thuộc diện phải chịu thuế thu nhập cá nhân thì
chủ DN tư nhân đó vẫn phải chịu thuế TNCN.
6.Hóa đơn bán hàng tại Việt Nam áp dụng cho đối tượng kinh doanh không nộp thuế GTGT cho nhà nước.
Sai Theo quy định tại Thông tư 219/2013/TT-BTC, đối tượng kinh doanh phải nộp thuế
GTGT cho nhà nước trên hóa đơn bán hàng. Hóa đơn bán hàng là một trong những
chứng từ quan trọng để ghi nhận và kiểm soát hoạt động kinh doanh của các DN.
7.DN sẽ được xem xét giảm thuế TTĐB nếu như kinh doanh bị thua lỗ.
Sai Theo quy định hiện hành, DN chỉ được khấu trừ lỗ kế toán trong các năm sau
để tính thuế thu nhập DN (TTĐB). Tuy nhiên, việc giảm thuế TTĐB không phụ
thuộc vào việc DN có thua lỗ hay không. Thay vào đó, thuế TTĐB được tính dựa
trên lợi nhuận sau thuế của DN. Nếu DN có lợi nhuận sau thuế, sẽ phải nộp thuế
TTĐB theo quy định của pháp luật.
8.Thuế TTĐB và thuế GTGT tại Việt Nam đánh vào tất cả các khâu của quá trình sản xuất, kinh doanh.
Sai TTĐb đánh vào khâu mua vào và bán ra
9.Hàng chịu thuế TTĐB khi bán vào khu chế xuất sẽ không chịu thuế TTĐB nữa.
Sai nếu như việc bán hàng hóa nằm trong danh mục hàng hóa chịu thuế được bán
vào trong khu phi thuế quan và chỉ sử dụng ở trong khu phi thuế quan thì được miễn
thuế TTĐB. Còn nếu như bán hàng hóa vào khu phi thuế quan mà không sử dụng
trong khu phí thuế quan thì bắt buộc phải thực hiện đóng thuế TTĐB.
10.Trường hợp trong tháng DN không phát sinh doanh thu thì DN không phải nộp tờ lOMoAR cPSD| 47882337 khai thuế GTGT.
Sai Theo quy định tại Thông tư 219/2013/TT-BTC, doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế
GTGT dựa trên doanh thu thực tế trong kỳ tính thuế. Dù không có doanh thu trong
tháng, doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT theo quy định của pháp luật.
11.Thuế là khoản thu bắt buộc mang tính hoàn trả trực tiếp.
Sai Thuế là khoản tiền hoặc giá trị được thu bắt buộc theo quy định pháp luật. Mục
đích chính của thuế là tài trợ cho ngân sách và các hoạt động công cộng. Vì vậy
thuế không mang tính hoàn trả trục tiếp
12.DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tại Việt Nam chỉ được hoàn thuế GTGT sau 12 tháng.
Sai kph là 12 tháng cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế
nếu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết trong tháng (đối với trường hợp
kê khai theo tháng) hoặc trong quý (đối với trường hợp kê khai theo quý) thì được khấu
trừ vào kỳ tiếp theo; trường hợp lũy kế sau ít nhất mười hai tháng tính từ tháng đầu tiên
hoặc sau ít nhất bốn quý tính từ quý đầu tiên phát sinh số thuế GTGT đầu vào chưa
được khấu trừ hết mà vẫn còn số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết thì cơ sở
kinh doanh được hoàn thuế.
13.Cá nhân cư trú không phải nộp thuế TNCN đối với thu nhập phát sinh ngoài lãnh thổ Việt Nam.
Sai. Căn cứ Điều 1 Thông tư số 111/2013/TT-BTC(sửa đổi, bổ sung tại Điều 2 Thông
tư 119/2014/TT-BTC) Đối với cá nhân cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh
trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập.
14.Tất cả các DN có lợi nhuận tại Việt Nam đều phải đóng thuế TNDN.
Đúng Thuế TNDN là loại thuế được tính trên khoản lợi nhuận cuối cùng của DN,
trừ đi những khoản chi phí hợp lý khác theo quy định của Luật thuế TNDN. Tất cả
DN kinh doanh hàng hoá, dịch vụ đều phải nộp thuế TNDN khi phát sinh thu nhập.
15.DN được miễn thuế xuất khẩu nếu hàng hóa nhập khẩu về phải tái xuất vào khu chế xuất. sai
16.Cá nhân nước ngoài phải nộp thuế TNCN nếu có thu nhập phát sinh tại Việt Nam
sau khi đã giảm trừ gia cảnh.
Sai cá nhân nước ngoài k đc giảm trừ gia cảnh
17.Kỳ tính thuế TNDN của DN không được vượt quá 12 tháng. lOMoAR cPSD| 47882337
Đúng Kỳ tính thuế TNDN không được vượt quá 12 tháng điều này đảm bảo tính
thống nhất và tiện lợi trong việc quản lý thuế và BCTC của DN
18.Thuế suất 0% và không chịu thuế của thuế GTGT là giống nhau khi xuất khẩu
hàng hóa không chịu thuế. TRÙNG
19.Hàng hóa chịu thuế TTĐB ở Việt Nam khi bán vào khu chế xuất sẽ không chịu thuế GTGT.
Sai vì vào khu chế xuất vẫn chịu thuế và là thuế 0%
20.Hàng hóa không chịu thuế GTGT ở Việt Nam khi xuất khẩu sẽ được hoàn thuế nếu có. Đúng là hoàn thuế GTGT
21.Thuế môi trường là thuế trực thu đánh vào các DN gây ô nhiễm môi trường.
Sai Thuế bảo vệ môi trường là loại thuế gián thu, đánh vào các sản phẩm, hàng hóa khi
người tiêu dùng sử dụng và có tác động đến môi trường.
22.DN kinh doanh bán lẻ xăng dầu trong nước không phải kê khai, nộp thuế TTĐB.
Đúng vì chỉ chịu thuế gtgt
23.Thuế suất thuế TNCN là thuế suất tỷ lệ và lũy tiến.
Đúng Điều này có nghĩa là thuế TNCN sẽ tăng theo tỷ lệ khi thu nhập tăng. Cụ thể,
hệ thống thuế TNCN thường chia thành các mức thuế khác nhau, mỗi mức áp dụng
một thuế suất khác nhau. Khi thu nhập tăng lên và vượt qua mức giới hạn của một
mức thuế, thuế suất tăng lên cho phần thu nhập vượt qua mức đó. Điều này có nghĩa
là người có thu nhập thấp sẽ chịu mức thuế thấp hơn, trong khi người có thu nhập
cao hơn sẽ chịu mức thuế cao hơn. Hình thức luỹ tiến này nhằm tạo sự công bằng
trong việc đóng góp thuế giữa các cá nhân có thu nhập khác nhau
24.Thuế TTĐB hiện nay áp dụng biểu thuế suất tỷ lệ. Đúng
25.Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân của Việt Nam chỉ gồm các công dân của VN
Sai đối tượng phải nộp thuế TNCN là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát
sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu
thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam (Theo Điều 2 Luật Thuế Thuế thu nhập cá
nhân 2007, sửa đổi, bổ sung 2012).
26.Hóa đơn bán hàng áp dụng cho đối tượng kinh doanh không nộp thuế GTGT. lOMoAR cPSD| 47882337
Sai Hóa đơn bán hàng được dùng cho các đối tượng sau: Tổ chức, cá nhân khai, tính
thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp khi bán hàng hóa, dịch vụ trong nội
địa, xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu, xuất
khẩu hàng hóa, cung ứng dịch vụ ra nước ngoài.
27.DN sẽ có lợi hơn nếu sử dụng nộp thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp.
Sai khấu trừ thì đc lợi
28.DN xuất khẩu nông sản chưa qua chế biến sẽ không được hoàn thuế GTGT đầu vào. sai