Basic Terminology ( thuật ngữ cơ bản)
Tax is a compulsory payment to support the cost of government. (Thuế là khoản nộp bắt buộc để hỗ trợ)
• Taxation is a term for when a taxing authority, usually a government, levies or imposes a
financial obligation on its citizens..( Đánh thuế là một thuật ngữ để chỉ việc đánh thuế cơ quan có
thẩm quyền, thường là chính phủ, thu thuế hoặc áp đặt nghĩa vụ tài chính đối với công dân)
• Taxing jurisdiction is the right of a government to levy tax on a specific person or
organization( Thẩm quyền đánh thuế là quyền của một Chính phủ đánh thuế vào một đối tượng
cụ thể cá nhân hoặc tổ chức
A taxpayer is any person or organization required by law to pay a tax to a governmental
authority. (Người nộp thuế là bất kỳ cá nhân hoặc tổ chức nào được pháp luật yêu cầu phải nộp
thuế cho cơ quan chính phủ.)
• Tax incidence is the ultimate economic burden represented by the tax on a person or
organization. (Tác động của thuế là gánh nặng kinh tế cuối cùng được thể hiện bằng thuế đối với
một cá nhân hoặc tổ chức)
Characteristics of taxation (Đặc điểm của thuế)
1. Tax is an enforced contribution
• The payment to the governmental authority is required by law.
• The payment is required pursuant to the legislative power to tax.
2. Tax does not entitle the payer to a specific good or service in return.
Tax payer will receive several government benefits for their tax.
• Government (indirect) benefits: military security, a legal system, and a relatively stable
political, economic, and social environment.
3. Tax is used for public or governmental purposes
The purpose of requiring the payment is to provide revenue to be used for public or government spending.
What are the differences between: - A tax and a fine? – TAX FINE Standard assessment Punishment Mandatory Optional Rend public icons
Imposed breaking specific laws or regulations A tax and a fee? Tax FEE Compulsory payment Voluntary payment
To fund government and services
Pay for specific services and benefits
Taxpayer not directly linked to sẻvices or
Beneficiary diẻctly linked to services and benefits benefits The role of taxation
Financing government spending :TAX REVENUE = TAX BASE x TAX RATE
Taxes should be FAIR
Horizontal equity: If a tax is designed so that persons with the same ability to pay owe the same
amount of tax, that system can be described as horizontal equity
Công bằng theo chiều ngang: Nếu một loại thuế được thiết kế sao cho những người có cùng khả
năng nộp thuế phải nộp cùng một số tiền thuế thì hệ thống đó có thể được mô tả là công bằng theo chiều ngang.
o Vertical equity: • A tax system is vertically equitable if persons with a greater ability to pay
owe more tax than persons with a lesser ability to pay
Công bằng theo chiều dọc: • Một hệ thống thuế có tính công bằng theo chiều dọc nếu những
người có khả năng nộp thuế cao hơn nợ nhiều thuế hơn những người có khả năng nộp thuế kém hơn.
Direct taxes A direct tax is that tax whose tax incident is borne by the sameperson on whom it is
levied. (thuế thu nhập cá nhân)
Indirect taxes An indirect tax is that tax which is initially paid by oneindividual, but the tax
incident of which is passed over to someother individual.( thuế gián thu)
Transaction-based taxes The tax is triggered only when an event occurs, or atransaction takes
place. Ex: VAT tax, excise tax, tariff. Thuế dựa trên giao dịch Thuế chỉ được kích hoạt khi một
sự kiện xảy ra hoặc một giao dịch diễn ra
Activity-based taxes The tax is imposed on the cumulative result of an ongoingactivity. Ex:
Income tax Thuế dựa trên hoạt động Thuế được đánh trên kết quả tích lũy của một hoạt động đang diễn ra.
1 What is the consequence of an insufficient tax system?
2 . What does the government do when tax revenue is insufficient?
- Debt: govermant bonds, borrow other countries - Increas tax - Print money
- Reducing Expenses of goverment
Can government reach all of standards simultaneously ?
Tariff customs duty
A customs duty is the indirect tax levied on the import or export of goods in international trade.
● A custom duty is also a kind of consumption tax
“Customs duty” and “tariff” refer tax on goods which are imported from other countries
=> The two words are sometimes used interchangeably
customs duty thuế hải quan :When the rates and/or an amount are mentioned
tariff: thuế quan :When a government and/or the economy are mentioned.
Chức năng của thuế hải quan: functions of customs duty
-> why customs duty is important?
Chức năng ngân sách” budget function : Raise revenue to finance goverment spending:
tăng doanh thu để tài trợ cho chi tiêu chính phủ
Chức năng kinh tế: economic function: regulate market activity: điều tiết hoạt động thị trường
Societal function : Reducing unequal distribution of wealth- horizontal equality: giảm sự
phân phối giàu nghèo trong xã hội.
Chức năng độc đáo unique function: protect domestic production shield, promote the
development of domestic production:: bảo vệ lá chắn sản xuất trong nước, thúc đẩy sự phát triển
của sản xuất trong nước
=> tariff/ tax revenue= tax base * tax rate CUSTOMS DUTIES IN VIETNAM
Tax liable objects: Hàng hóa xuất- nhập khẩu qua biên giới, cửa khẩu biên giới việt nam, hàng
hóa xuất khẩu từ thị trường trong nước vào khu phi thuế quan: hàng hóa nhập khẩu từ khu phi
thuế quan( free trade zones) vào thị trường nội địa
a free trade zone( FTZ) khu thương mại tự do -> khu chế xuất, ở lãnh thổ VN nhưng đánh đánh
thuế xuất nhập khẩu ( dành cho các doanh nghiệp nước ngoài), nếu họ bán ở nước ngoài họ sẽ
không bị tính thuế nhưng nếu bán ở VN họ sẽ bị tính thu.
Hàng nhập khẩu của vn sẽ bị tính thuế
hàng FTZ bị tính thuế khi ra ( thuế xuất khẩu)
hàng nc ngoài vào -> ko bị tính thuế
Những đối tượng không tính thuế ( non-taxable objects)
goods in transit hàng hóa chuyển
goods that are humanitarian aid or grant aid hàng hóa viện trợ nhân đạo
goods from a free trade zone exported abroad hàng hóa nhập khẩu vào
goods transported from trade zone to another
goods transported from one free trade to another
amounts of petrolum used as severance tax paid to state upon ít exportation xăng dầu tài nguyên nộp cho nhàn nước
Taxpayer người nộp thuế owners of exports and imports
entrusted exporters and importers( nhà xuất khẩu ủy thác)
People entering and leaving vn carying exports- imports, sending/rêciving goods through
vn’border checkpoints (những người xách tay trên 100 tr phải đóng thuế)