Năm 2014, ông A là kế toán trưởng của DN X, tiền lương hàng tháng là 20 triệu đồng (đã trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc 10,5%), có 2 người phụ thuộc. Ngoài ra, ông A được chủ DN trả khoản phí tham gia thành viên “ Hội tư vấn thuế” nhằm cập nhật chính sách thuế kịp thời, mức phí là 1 triệu đồng/tháng, không đóng góp từ thiện, nhân đạo; thuế TNCN tạm nộp trong tháng của A là:

Doanh nghiệp A trong kỳ tính thuế có số liệu sau :
Doanh thu trong kỳ là : 10.000 triệu đồng (không bao gồm thuế GTGT)
Chi phí doanh nghiệp kê khai : 8.000 triệu đồng, trong đos
- Chi nộp tiền phạt do vi phạm hành chính là 100 triệu đồng kđt

- Chi tài trợ y tế là : 50 triệu đồng

- Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động : 100 triệu đồng kđt

- Thuế suất thuế TNDN là 20%,
Thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp trong năm:

Doanh nghiệp X trong năm tính thuế có số liệu sau :

- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm trong nước: 6.000 triệu đồng (không gồm thuế GTGT)

- Chi phí phân bổ cho số sản phẩm tiêu thụ: 5.000 triệu đồng.
- Thu nhập nhận được từ dự án đầu tư tại nước ngoài : 1.000 triệu đồng (thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập theo Luật của nước doanh nghiệp X đầu tư là 300 triệu đồng)

- Thuế suất thuế TNDN là 20%.Các chi phí được coi là hợp lý.
Thu nhập tính thuế TNDN là :

Nhập khẩu 2.000 kg nguyên liệu A theo giá CIF là 14.000 đồng/kg (trong đó phí vận chuyển (F) và bảo hiểm (I) là 2.000 đồng/kg), thuế suất thuế nhập khẩu 20%. Thuế nhập khẩu phải nộp là

Một doanh nghiệp trong năm tính thuế có số liệu như sau:

- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 3.500 triệu đồng (không gồm thuế GTGT) - Chi phí phát sinh: 2.500 triệu đồng, trong đó:

+ Chi quảng cáo 500 triệu, phân bổ cho số sản phẩm tiêu thụ: 80%

+ Chi tài trợ giáo dục: 100 triệu. - Thuế suất thuế TNDN là 20%.
Thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp trong năm:

Một DN trong kỳ tính thuế có số liệu:

- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm (đã có thuế GTGT, thuế suất 10%): Làm đại lý bán đúng giá sản phẩm M, đơn giá bán 1,1triệu đồng, hoa hồng đại lý là 5% trên giá bán; trong kỳ nhận 1.000 sản phẩm, bán được 700 sản phẩm. Bán sản phẩm K cho khu chế xuất 800 triệu.

- Tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ: Chi phí vận chuyển sản phẩm M về kho 100triệu, phân bổ cho hàng xuất bán. Giá vốn sản phẩm K là 500 triệu đồng. Chi phí hợp pháp khác 400 triệu.

- Hoạt động khác: Lãi tiền gửi ngân hàng: 5 triệu. Lỗ do thanh lý tài sản: 10 triệu
Thuế suất thuế TNDN là 20%. Các nghiệp vụ đều thanh toán ngân hàng.

Thuế Thu nhập DN phải nộp là:

Một DN trong kỳ tính thuế có số liệu : 

- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm (đã có thuế GTGT, thuế suất 10%): 3.300 triệu đồng.

- Tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ: 2.000 triệu đồng (có hóa đơn hợp pháp), trong đó:

+ Khoản chi tiền mặt 1 lần mua vật tư 20 triệu đồng (chưa có thuế GTGT, thuế suất 10%).

+ Chi tài trợ cho học bổng “Thắp sáng ước mơ” của trường UFM là 50 triệu

- Hoạt động khác: Lãi do thanh lý tài sản: 10 triệu

- Khoản lỗ từ năm trước chuyển sang đúng quy định: 200 triệu đồng. Thuế suất thuế TNDN là 20%.

- Thu nhập tính thuế là:

Một DN trong kỳ tính thuế có số liệu : 

- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm (đã có thuế GTGT, thuế suất 10%): 3.300 triệu đồng.

- Tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ: 2.000 triệu đồng (có hóa đơn hợp pháp), trong đó:

+ Khoản chi tiền mặt 1 lần mua vật tư 20 triệu đồng (chưa có thuế GTGT, thuế suất 10%).

+ Chi tài trợ cho học bổng “Thắp sáng ước mơ” của trường UFM là 50 triệu

- Hoạt động khác: Lãi do thanh lý tài sản: 10 triệu

- Khoản lỗ từ năm trước chuyển sang đúng quy định: 200 triệu đồng. Thuế suất thuế TNDN là 20%

- Quỹ khoa học công nghệ theo quy định được trích tối đa là:

Ông A tham gia chương trình khuyến mãi của siêu thị X: mua hàng trị giá 1.000.000 đồng được bốc thăm trúng thưởng. Trong ngày ông trúng thưởng 1 ti vi trị giá 15 triệu đồng. Thuế TNCN của ông A phải nộp được tính như sau:

DN A vay vốn để đầu tư MMTB: vay ngân hàng TMCP 300 triệu với lãi suất 8,5%/năm và vay 500 triệu của cá nhân Y với lãi suất 14%/năm. Biết lãi suất cơ bản do NH Nhà nước công bố là 8%/năm. Xác định chi phí lãi vay được trừ khi xác định thu nhập chịu thhuế của DN A?

Công ty A vay 1 tỷ đồng của cá nhân X (để mở rộng quy mô SXKD) với lãi suất 12%/năm. Biết lãi suất cơ bản do NH Nhà nước công bố tại thời điểm vay là 7%/năm. Chi phí lãi vay không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế của Công ty A là

Bà C là kế toán trưởng của công ty ABC, lương của bà là 20 triệu đồng/tháng, chưa trừ các khoản tính trên tiền lươn gồm BH bắt buộc là 10,5% và kinh phí công đoàn là 1%. Trong tháng 1/2015, bà nhận thêm được khoản tiền thưởng tết dương lịch là 2 triệu đồng. Bà C có 1 người phụ thuộc, và không đóng góp về từ thiện, nhân đạo, khuyến học. Thuế TNCN của bà C tháng 1/2015 là:

Doanh nghiệp Y thành lập từ năm 2000.

- Trong năm 2015, DN kê khai chi phí là (chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị) : 25.000 triệu đồng, trong đó :
+ Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động : 500 triệu đồng (cp đc trừ)
+ Chi trả lãi vay vốn điều lệ còn thiếu : 200 triệu đồng
+ Chi trả lãi vay vốn Ngân hàng dùng cho sản xuất, kinh doanh : 300 triệu đồng

- Chi phí quảng cáo, tiếp thị có đủ hoá đơn chứng từ : 2.500 triệu
Xác định chi phí quảng cáo, tiếp thị được tính vào chi phí hợp lý của DN trong năm 2015 ?

Nhập khẩu 5.000 sản phẩm X, giá bao gồm: giá FOB là 55.000 đồng/ sản phẩm, phí vận chuyển (F) và phí bảo hiểm (I) là 5.000 đồng /sp, thuế suất thuế nhập khẩu 20%. Thuế nhập khẩu phải nộp là

Tại Cty xuất nhập khẩu (T) trong tháng có các tài liệu sau:

- Nhập khẩu 200 chai rượu 30 để bán, giá mua tại cửa khẩu nhập quy ra tiền Việt Nam là 210.000 đồng/chai.

- Tiêu thụ qua các công ty thương mại 160 chai rượu 30, giá bán chưa có thuế GTGT 420.000 đồng/chai rượu 30.
Tính thuế TTĐB được khấu trừ khâu nhập khẩu khi tính thuế TTĐB phải nộp? Biết thuế suất thuế nhập khẩu rượu 30 là 20%, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt rượu 30 là 55%

Doanh nghiệp B trong năm có số liệu sau:
- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 7.000 triệu đồng (không gồm thuế GTGT)
- Chi phí doanh nghiệp kê khai: 5.000 triệu đồng, trong đó:
+ Tiền lương nhân viên không có hợp đồng lao động dài hạn: 50 triệu đồng kđt
+ Trích trước chi phí sửa chữa nhà xưởng chưa phát sinh: 100 triệu kđt
- Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ đang trong thời kỳ sản xuất thử nghiệm (có chứng nhận đăng ký và được cơ quan quản lý có thẩm quyền xác nhận): 200 triệu đồng
Thu nhập chịu thuế TNDN của doanh nghiệp là: