Năm 2014, ông A là kế toán trưởng của DN X, tiền lương hàng tháng là 20 triệu đồng (đã trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc 10,5%), có 2 người phụ thuộc. Ngoài ra, ông A được chủ DN trả khoản phí tham gia thành viên “ Hội tư vấn thuế” nhằm cập nhật chính sách thuế kịp thời, mức phí là 1 triệu đồng/tháng, không đóng góp từ thiện, nhân đạo; thuế TNCN tạm nộp trong tháng của A là:

Doanh nghiệp X trong năm tính thuế có số liệu sau :

- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm trong nước: 6.000 triệu đồng (không gồm thuế GTGT)

- Chi phí phân bổ cho số sản phẩm tiêu thụ: 5.000 triệu đồng.
- Thu nhập nhận được từ dự án đầu tư tại nước ngoài : 1.000 triệu đồng (thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập theo Luật của nước doanh nghiệp X đầu tư là 300 triệu đồng)

- Thuế suất thuế TNDN là 20%.Các chi phí được coi là hợp lý.
Thu nhập tính thuế TNDN là :

Nhập khẩu 2.000 kg nguyên liệu A theo giá CIF là 14.000 đồng/kg (trong đó phí vận chuyển (F) và bảo hiểm (I) là 2.000 đồng/kg), thuế suất thuế nhập khẩu 20%. Thuế nhập khẩu phải nộp là

Doanh nghiệp A trong kỳ tính thuế có số liệu sau :
Doanh thu trong kỳ là : 10.000 triệu đồng (không bao gồm thuế GTGT)
Chi phí doanh nghiệp kê khai : 8.000 triệu đồng, trong đos
- Chi nộp tiền phạt do vi phạm hành chính là 100 triệu đồng kđt

- Chi tài trợ y tế là : 50 triệu đồng

- Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động : 100 triệu đồng kđt

- Thuế suất thuế TNDN là 20%,
Thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp trong năm:

Một DN trong kỳ tính thuế có số liệu:

 - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm (đã có thuế GTGT, thuế suất 10%): Làm đại lý bán đúng giá sản phẩm M, đơn giá bán 1,1triệu đồng, hoa hồng đại lý là 5% trên giá bán; trong kỳ nhận 1.000 sản phẩm, bán được 700 sản phẩm. Bán sản phẩm K cho khu chế xuất 800 triệu.

- Tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ: Chi phí vận chuyển sản phẩm M về kho 100triệu, phân bổ cho hàng xuất bán. Giá vốn sản phẩm K là 500 triệu đồng. Chi phí hợp pháp khác 400 triệu.

- Hoạt động khác: Lãi tiền gửi ngân hàng: 5 triệu. Lỗ do thanh lý tài sản: 10 triệu
Thuế suất thuế TNDN là 20%. Các nghiệp vụ đều thanh toán ngân hàng.

- Chi phí được trừ là:

Nhập khẩu 5.000 sản phẩm X, giá bao gồm: giá FOB là 55.000 đồng/ sản phẩm, phí vận chuyển (F) và phí bảo hiểm (I) là 5.000 đồng /sp, thuế suất thuế nhập khẩu 20%. Thuế nhập khẩu phải nộp là

Một DN trong kỳ tính thuế có số liệu:
- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm (đã có thuế GTGT, thuế suất 10%): Làm đại lý bán đúng giá sản phẩm M, đơn giá bán 1,1 triệu đồng, hoa hồng đại lý là 5% trên giá bán; trong kỳ nhận 1.000 sản phẩm, bán được 700 sản phẩm. Bán sản phẩm K cho
khu chế xuất 800 triệu.

- Tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ: Chi phí vận chuyển sản phẩm M về kho 100triệu, phân bổ cho hàng xuất bán. Giá vốn sản phẩm K là 500 triệu đồng. Chi phí hợp pháp khác 400 triệu.

- Hoạt động khác: Lãi tiền gửi ngân hàng: 5 triệu. Lỗ do thanh lý tài sản: 10 triệu
Thuế suất thuế TNDN là 20%. Các nghiệp vụ đều thanh toán ngân hàng.

- Doanh thu tính thuế TNDN là:

Doanh nghiệp X trong năm tính thuế có tài liệu sau:
- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 8.000 triệu đồng (không gồm thuế GTGT)
- Tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ: 6.000 triệu đồng, trong đó:
+ Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ còn thiếu: 300 triệu đồng
+ Chi đào tạo tay nghề cho công nhân: 200 triệu đồng
+ Các chi phí còn lại được coi là hợp lý.
- Thuế suất thuế TNDN là 20%,
Thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp trong năm:

Doanh nghiệp B trong năm có số liệu sau:
- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 7.000 triệu đồng (không gồm thuế GTGT)
- Chi phí doanh nghiệp kê khai: 5.000 triệu đồng, trong đó:
+ Tiền lương nhân viên không có hợp đồng lao động dài hạn: 50 triệu đồng kđt
+ Trích trước chi phí sửa chữa nhà xưởng chưa phát sinh: 100 triệu kđt
- Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ đang trong thời kỳ sản xuất thử nghiệm (có chứng nhận đăng ký và được cơ quan quản lý có thẩm quyền xác nhận): 200 triệu đồng
Thu nhập chịu thuế TNDN của doanh nghiệp là:

Một doanh nghiệp trong năm tính thuế có số liệu như sau:

- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 3.500 triệu đồng (không gồm thuế GTGT) - Chi phí phát sinh: 2.500 triệu đồng, trong đó:

+ Chi quảng cáo 500 triệu, phân bổ cho số sản phẩm tiêu thụ: 80%

+ Chi tài trợ giáo dục: 100 triệu. - Thuế suất thuế TNDN là 20%.
Thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp trong năm:

Một DN bán bánh kẹo, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ khi kê khai thuế GTGT tháng có tình hình như sau (triệu đồng):

- Tổng doanh thu là 1.500 (chưa có thuế GTGT) gồm: Xuất khẩu trực tiếp: 200; Nhận xuất khẩu ủy thác: 300, hoa hồng nhận được 5% trên trị giá xuất khẩu ủy thác; Bán trong nước: 1.000.

- Hàng hóa mua vào gồm (Các trường hợp mua hàng thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng): Nhập khẩu bánh F có giá tính thuế GTGT là 1.000; Mua bao bì của DN B, hóa đơn chỉ ghi giá thanh toán là 330 (không tách riêng thuế GTGT); Thanh toán tiền mặt tiền vận chuyển 22 (có hóa đơn GTGT, giá có thuế GTGT);
Mua hàng hóa khác (có hóa đơn GTGT, chưa có thuế GTGT): 200.
Biết thuế GTGT của cả hàng hóa mua vào và bán ra đều là 10%

Tính thuế GTGT phải nộp?

Một DN trong kỳ tính thuế có số liệu:

- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm (đã có thuế GTGT, thuế suất 10%): Làm đại lý bán đúng giá sản phẩm M, đơn giá bán 1,1triệu đồng, hoa hồng đại lý là 5% trên giá bán; trong kỳ nhận 1.000 sản phẩm, bán được 700 sản phẩm. Bán sản phẩm K cho khu chế xuất 800 triệu.

- Tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ: Chi phí vận chuyển sản phẩm M về kho 100triệu, phân bổ cho hàng xuất bán. Giá vốn sản phẩm K là 500 triệu đồng. Chi phí hợp pháp khác 400 triệu.

- Hoạt động khác: Lãi tiền gửi ngân hàng: 5 triệu. Lỗ do thanh lý tài sản: 10 triệu
Thuế suất thuế TNDN là 20%. Các nghiệp vụ đều thanh toán ngân hàng.

Thuế Thu nhập DN phải nộp là:

Một DN trong kỳ tính thuế có số liệu : 

- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm (đã có thuế GTGT, thuế suất 10%): 3.300 triệu đồng.

- Tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ: 2.000 triệu đồng (có hóa đơn hợp pháp), trong đó:

+ Khoản chi tiền mặt 1 lần mua vật tư 20 triệu đồng (chưa có thuế GTGT, thuế suất 10%).

+ Chi tài trợ cho học bổng “Thắp sáng ước mơ” của trường UFM là 50 triệu

- Hoạt động khác: Lãi do thanh lý tài sản: 10 triệu

- Khoản lỗ từ năm trước chuyển sang đúng quy định: 200 triệu đồng. Thuế suất thuế TNDN là 20%

- Thuế Thu nhập DN phải nộp sau khi trích tối đa quỹ khoa học công nghệ là:

Bà C là kế toán trưởng của công ty ABC, lương của bà là 20 triệu đồng/tháng, chưa trừ các khoản tính trên tiền lươn gồm BH bắt buộc là 10,5% và kinh phí công đoàn là 1%. Trong tháng 1/2015, bà nhận thêm được khoản tiền thưởng tết dương lịch là 2 triệu đồng. Bà C có 1 người phụ thuộc, và không đóng góp về từ thiện, nhân đạo, khuyến học. Thuế TNCN của bà C tháng 1/2015 là:

Một DN trong kỳ tính thuế có số liệu : 

- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm (đã có thuế GTGT, thuế suất 10%): 3.300 triệu đồng.

- Tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ: 2.000 triệu đồng (có hóa đơn hợp pháp), trong đó:

+ Khoản chi tiền mặt 1 lần mua vật tư 20 triệu đồng (chưa có thuế GTGT, thuế suất 10%).

+ Chi tài trợ cho học bổng “Thắp sáng ước mơ” của trường UFM là 50 triệu

- Hoạt động khác: Lãi do thanh lý tài sản: 10 triệu

- Khoản lỗ từ năm trước chuyển sang đúng quy định: 200 triệu đồng. Thuế suất thuế TNDN là 20%

- Quỹ khoa học công nghệ theo quy định được trích tối đa là:

Công ty A vay 1 tỷ đồng của cá nhân X (để mở rộng quy mô SXKD) với lãi suất 12%/năm. Biết lãi suất cơ bản do NH Nhà nước công bố tại thời điểm vay là 7%/năm. Chi phí lãi vay không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế của Công ty A là