Câu hỏi trắc nghiệm ôn tập môn Luật Thuế có đáp án

giúp sinh viên ôn luyện và nắm vững kiến thức môn học để đạt kết quả cao sau khi kết thúc học phần của Đại học Nguyễn Tất Thành với những kiến thức và thông tin bổ ích giúp sinh viên tham khảo, ôn luyện và phục vụ nhu cầu học tập của mình cụ thể là có định hướng ôn tập, nắm vững kiến thức môn học và làm bài tốt trong những bài kiểm tra, bài tiểu luận, bài tập kết thúc học phần, từ đó học tập tốt và có kết quả cao cũng như có thể vận dụng tốt những kiến thức mình đã học vào thực tiễn cuộc sống. Mời bạn đọc đón xem!

196 98 lượt tải Tải xuống

Chia sẻ Báo cáo tài liệu

lOMoARcPSD|36625228

CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM MÔN THUẾ

CHƯƠNG 1: ĐẠI CƯƠNG VỀ THUẾ VÀ HỆ THỐNG THUẾ VIỆT NAM

Câu 1: Thuế tạo nguồn thu cho chủ yếu cho Ngân sách nhà nước bởi vì : a)

Thuế thể hiện ý chí của nhà nước

b) Thuế đóng vai trò điều tiết vĩ mô

Nguồn thu từ thuế chiếm tỷ trọng lớn trong tổng thu ngân sách nhà nước

d) Cả a,b,c đều đúng

Cầu 2: Thuế là

Khoản thu mang tính bắt buộc của Nhà nước đối với các tổ chức cá nhân .

b) Khoản thu duy nhất của nhà nước

c) Khoản thu thứ yếu và nhà nước còn nhiều khoản thu khác ,

d) Cả a,b,c đều sai Câu 3: Nhà nước thu thuế để

a) Chứng tỏ quyền lực của Nhà nước

Phục vụ cho hoạt động chi tiêu công của Nhà nước

c) Phục vụ cho hoạt động từ thiện

d) Cả a,b,c đều đúng

Câu 4: Đặc trung của Thuế là : a)

Tính bắt buộc

b) Hoàn trả trước và không ngang giá

c) Sử dụng cho mục tiêu công cộng

Câu a,d đúng

Câu 5: Thuế gián thu bao gồm các loại thuế sau : a)

Thuế XNK, Thuế TTĐB , Thuế TNDN

b) Thuế nhà đất , Thuế GTGT, Thuế TTĐB, Thuế TNCN

Thuế XNK, Thuế GTGT, Thuế TTĐB

d) Cả a,b,c đều sai Câu

6: Nộp thuế là :

a) Bắt buộc của Nhà nước đối với các tổ chức và cá nhân ,

b) Nghĩa vụ của một công dân ,

c) Hành động tùy thuộc vào tính tự giác của người nộp

Câu a,b đúng

Câu 7: Phí là khoản thu:

Nhằm thu hồi chi phí đầu tư cung cấp các dịch vụ công cộng không thuần túy theo quy

định của Pháp luật

b) Gắn liền với việc cung cấp các dịch vụ trực tiếp, các dịch vụ hành chính pháp lý của Nhà

nước cho các thể nhân , pháp nhân ,

c) Gắn liền với việc cung cấp gián tiếp các dịch vụ hành chính pháp lý của Nhà nước cho các

thể nhân, pháp nhân , d) Cả b,c đều đúng

Câu 8: Lệ phí là khoản thu :

lOMoARcPSD|36625228

a) Nhằm thu hồi chi phí đầu tư cung cấp các dịch vụ công cộng không thuần túy theo quy định của

pháp luật

Gắn liền với việc cung cấp trực tiếp các dịch vụ hành chính pháp lý của Nhà nước, cho

các thể nhân pháp nhân ,

c) Gắn liền với việc cung cấp gián tiếp các dịch vụ hành chính pháp lý của Nhà nước cho các thể

nhân pháp nhân d) Cả a,b đều đúng

Câu 9: Vai trò của Thuế là :

a) Công cụ thứ yếu huy động nguồn lực vật chất cho Nhà nước

Công cụ điều tiết kinh tế vĩ mô phù hợp với sự phát triển kinh tế của từng thời kỳ

c) Công cụ thự hiện công bằng xã hội trong Doanh thu

d) Cả a,b,c đều đúng

Câu 10: Vai trò của Thuế là :

a) Công cụ chủ yếu huy động nguồn lực vật chất cho Nhà nước

b) Công cụ thực hiện kiểm tra, kiểm soát các hoạt động sản xuất kinh doanh

c) Công cụ điều hòa thu nhập , thực hiện công bằng xã hội trong phân phối

Cả a,b,c đều đúng

Câu 11: Phân loại Thuế căn cứ vào phương thức đánh thuế gồm :

Thuế trực thu , thuế gián thu

b) Thuế thu nhập ,thuế tiêu dùng, thuế tài sản ,

c) Thuế Trung ương , Thuế địa phương,

d) Thuế tổng hợp, Thuế có lựa chọn,

Câu 12: Phân loại Thuế vào cơ sở đánh thuế gồm : a)Thuế

trực thu , thuế gián thu

b)Thuế thu nhập ,thuế tiêu dùng, thuế tài sản ,

c)Thuế Trung ương , Thuế địa phương,

d)Thuế tổng hợp, Thuế có lựa chọn,

Câu 13: Phân loại Thuế căn cứ chế độ phân cấp và điều hành Ngân sách gồm : a)Thuế

trực thu , thuế gián thu

b)Thuế thu nhập ,thuế tiêu dùng, thuế tài sản ,

c)Thuế Trung ương , Thuế địa phương,

d)Thuế tổng hợp, Thuế có lựa chọn,

Câu 14: Thuế có vai trò tạo lập nguồn thu chủ yếu cho NSNN vì : a)

Thuế không có tính hoàn trả trực tiếp

b) Thuế có phạm vi điều tiết rộng

c) Thuế có phạm vi điều tiết rộng và có tính hoàn trả trực tiếp ,

Thuế có phạm vi điều tiết rộng và có tính bắt buộc ,

Câu 15: Thuế có thể góp phần điều tiết vĩ mô nền kinh tế vì : a)

Thuế có tính bắt buộc

b) Thuế có tính không hoàn trả lại trực tiếp

c) Thuế có phạm vi điều tiết rộng

Thuế điều tiết vào thu nhập của các chủ thể kinh tế ,

lOMoARcPSD|36625228

Câu 16: Yếu tố nào sau đây được gọi là linh hồn của một sắc thuế :

a) Đối tượng nộp thuế ,

b) Cơ sở Thuế

c) Đối tượng chịu thuế

Thuế suất

Câu 17: Loại mức thuế suất nào sau đây có mức thuế suất tăng dần theo mức độ tăng của

Cơ sở thuế :

a) Mức thuế ổn định

b) Mức thuế tuyệt đối

Mức thuế lũy tiến

d) Mức thuế thống nhất

Câu 18: Tiêu thức nào sau đây không phải là tiêu thức xây dựng hệ thống thuế, chính sách

thuế ,

a) Tiêu thức pháp lý

b) Tiêu thức hiệu quả

Tiêu thức ngang giá

d) Tiêu thức công bằng

Câu 19 : Mức điều tiết của …..bao hàm trong cả hàng hóa dịch vụ : a)

Thuế trực thu

Thuế gián thu

c) Thuế trực thu và thuế gián thu

d) Cả a,b,c đều sai

Câu 20: Tỷ trọng chịu thuế của người tiêu dùng tùy thuộc vào :

Quan hệ cung cầu của hàng hóa trên thị trường

b) Quan hệ sở hữu vốn của người sản xuất hàng hóa trên thị trường

c) Quan hệ sản xuất trên thị trường ,

d) Cả a,b,c đều sai

Câu 21: Thuế điều tiết bớt một phần...... phát sinh từ hoạt động kinh tế : a)

Thu nhập của nhà sản xuất

b) Thu nhập của người tiêu dùng

Thu nhập của nhà sản xuất và thu nhập của người tiêu dùng

d) Cả a,b,c đều sai

Câu 22 : Thuế GTGT là loại thuế

Gián thu đánh trên hàng hóa dịch vụ

b) Gián thu đánh trên tài sản

c) Trực thu, đánh trên hàng hóa dịch vụ

d) Trực thu đánh trên tài sản

CHƯƠNG 2: THUẾ XUẤT KHẨU , NHẬP KHẨU

Câu 23 : Thuế XK,NK là loại thuế đánh vào :

lOMoARcPSD|36625228

Các mặt hàng xuất nhập khẩu qua biên giới Việt Nam

b) Các mặt hàng được phép xuất khẩu qua biên giới Việt Nam

c) Các mặt hàng đưa từ thị trường trong nước vào khu phi thuế quan và ngược lại

Cả b,c đều đúng

Câu 24 : Mục tiêu của Thuế XNK là : a)

Thu Ngân sách Nhà nước

b) Kiểm soát điều tiết khối lượng và cơ cấu hàng xuất khẩu nhập khẩu

c) Kiềm chế sản xuất trong nước

Cả a,b đều đúng

Câu 25: Hàng hóa đưa từ thị trường trong nước vào khu phi thuế quan thuộc diện a)

Không thuộc diện chịu thuế xuất khẩu

Chịu thuế xuất khẩu

c) Chịu thuế nhập khẩu

d) Cả b,c đều đúng

Câu 26: Hàng hóa đưa từ khu phi thuế quan vào thị trường trong nước thuộc diện a)

Không thuộc diện chịu thuế nhập khẩu

b) Chịu thuế xuất khẩu

Chịu thuế nhập khẩu

d) Cả b,c đều đúng

Câu 27: Hàng hóa đưa từ thị trường trong nước vào khu phi thuế quan và ngược lại thuộc

diện

a) Không thuộc diện chịu thuế xuất khẩu ,nhập khẩu

b) Chịu thuế xuất khẩu không thuộc diện chịu thuế nhập khẩu

c) Chịu thuế nhập khẩu không thuộc diện chịu thuế xuất khẩu

Thuộc diện chịu thuế xuất khẩu ,nhập khẩu

Câu 28: Hàng hóa nào sau đây là đối tượng chịu thuế xuất nhập khẩu

a) Hàng hóa từ khu phi thuế quan xuất ra nước ngoài , Hàng hóa nhập khẩu từ nước ngoài

vào khu phi thuế quan

b) Hàng hóa vận chuyển quá cảnh hoặc mượn đường qua cửa khẩu , biên giới Việt Nam

Hàng là quà biếu , quà tặng của tổ chức nước ngoài gửi cho tổ chức , cá nhân ở Việt Nam

d) Cả a,b,c, đều sai

Câu 29 : Các đối tượng nào sau đây không thuộc đối tượng chịu thuế xuất nhập khẩu a)

Hàng hóa viện trợ nhân đạo , viện trợ không hoàn lại

b) Hàng hóa chuyển khẩu theo quy định của Chính phủ

c) Hàng hóa từ khu phi thuế quan này sang khu phi thuế quan khác

Cả a,b,c đều đúng

Câu 30: Đối tượng nộp thuế xuất nhập khẩu là :

Tất cả các tổ chức , cá nhân xuất nhập khẩu hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế theo quy

định qua biên giới Việt Nam

lOMoARcPSD|36625228

b) Tất cả các tổ chức , cá nhân kinh doanh xuất nhập khẩu hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế

theo quy định qua biên giới Việt Nam

c) Tất cả các tổ chức , xuất nhập khẩu hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế theo quy định qua

biên giới Việt Nam

d) Tất cả các tổ chức , xuất nhập khẩu hàng hóa qua biên giới Việt Nam Câu 31: Số lượng

hàng hóa làm căn cứ tính thuế xuất nhập khẩu là :

Số lượng của từng mặt hàng thực tế xuất nhập khẩu ghi trong tờ khai Hải quan

b) Số lượng của từng mặt hàng trên hợp đồng của doanh nghiệp

c) Số lượng của từng mặt hàng ghi trong tờ khai Hẩi quan;

d) Số lượng của từng mặt hàng ghi trong tờ khai Hải quan nếu số lượng của từng mặt hàng

ghi trong tờ khai Hải quan lớn hơn số lượng của từng mặt hàng thực tế xuất nhập khẩu.

Câu 32: Giá tính thuế dối với hàng hóa xuất khẩu theo hợp đồng mua bán hàng hóa là:

Giá FOB (không bao gồm phí vận chuyển (F) và bảo hiểm (I)

b) Giá CIF (bao gồm phí vận chuyển (F) và bảo hiểm (I))

c) Giá FOB (bao gồm phí vận chuyển (F) và bảo hiểm (I))

d) Giá CIF(không bao gồmphí vận chuyển (F) và bảo hiểm (I))

Câu 33: Giá tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu theo hợp dồng mua bán hàng hóa là:

a) Giá FOB (không bao gồm phí vận chuyển (F) và bảo hiểm (I))

Giá CIF (bao gồm phí vận chuyển (F) và bảo hiểm (I))

c) Giá FOB(bao gồm phí vận chuyển (F) và bảo hiểm (I))

d) Giá CIF(không bao gồm phí vận chuyển (F) và bảo hiểm (I))

Câu 34: Giá tính thuế đối với hàng hóa xuất nhập khẩu không có hợp đồng mua bán hàng

hóa hoặc hợp đồng không hội đủ các điều kiện theổ quy định là:

Giá do Cơ quan Hải quan quy định

b) Giá ghi trong tờ khai Hải quan

c) Giá của hàng hóa tương đương xuất nhập khẩu theo hợp đồng mua bán hànghóa

d) Không tính thuế xuất nhập khẩu

Câu 35: Giá tính thuế xuất nhập khẩu được tính bằng:

Tiền đồng Việt Nam

b) Tiền đồng Việt Nam hoặc ngoại tệ dùng để thanh toán trên hợp đồng của

doanh nghiệp

c) Tiền USD

d) Đồng tiền khác do doanh nghiệp ghi trong tờ khai Hải quan Câu 36:

Thuế xuất nhập khẩu nộp cho nhà nước bằng phương thức: a)

Thanh toán tiền mặt bằng tiền đồng Việt Nam

b) Thanh toán chuyển khoản bằng tiền đồng Việt Nam

c) Thanh toán chuyển khoản bằng USD và quy ra đồng Việt Nam

Cả a, b, c đều đúng

Câu 37: Khi xuất khẩu rượu nhà sản xuất rượu phải nộp:

Miễn thuế

lOMoARcPSD|36625228

Thuế xuất khẩu

c) Thuế xuất khẩu; thuế Tiêu thụ đặc biệt

d) Thuế xuất khẩu; thuế Tiêu thụ đặc biệt; thuế GTGT

Câu 38: Thời điểm tính thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu là:

Ngày đối tượng nộp thuế đảng ký tờ khai hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu

với cơ quan hải quan theo quy định của Luật Hải quan;

b) Ngày ký hợp đồng mua bán của Doanh nghiệp với nước ngoài;

c) Ngày đối tượng nộp thuế nhận được hàng đối với trường hợp nhập khẩu, hoặc đưa

hàng ra khỏi cảng, cửa khẩu đối với trường hợp xuất khẩu;

d) Ngày hàng hóa nhập khẩu cập cảng hoặc hàng hóa xuất khẩu đưa ra khỏi cảng.

Câu 39 : Thời hạn nộp thuế nhập khẩu đối với hàng hóa nhập khẩu

Nộp xong thuế trước khi nhận hàng

b) 15 ngày kể từ ngày đối tượng nộp thuế đăng ký tờ khai hải quan

c) 30 ngày kể từ ngày đối tượng nộp thuế đăng ký tờ khai Hải quan

d) 275 ngày kể từ ngày đối tượng nộp thuế đăng ký tờ khai Hải quan

Câu 40: Đối với đối tượng nộp thuế chấp hành tốt pháp luật về thuế, có hàng hóa nhập

khẩu là vật tư, vật liệu để sản xuất hàng hóa xuất khẩu thì thời hạn nộp thuế nhập khẩu là:

a) Nộp ngay khi làm thủ tục nhập khẩu;

b) 30 ngày kể từ ngày đối tượng nộp thuế đăng ký tờ khai Hải quan;

c) 275 ngày kể từ ngày hàng nhập khẩu cập cảng đến đầu tiên;

275 ngày kể từ ngày đối tượng nộp thuế đăng ký tờ khai Hải quan;

Câu 41: Đối với đối tượng nộp thuế chấp hành tốt pháp luật về thuế, có hàng hóa kinh

doanh theo phương thức tạm nhập - tái xuất hoặc tạm xuất - tái nhập thì,thời hạn nộp thuế xuất

nhập khẩu là:

a) Nộp ngay khi làm thủ tục rihập khẩu;

b) 30 ngày kể từ ngày đối tượng nộp thuế đăng ký tờ khai Hải quan c) hoặc tạm

xuất tái nhập

d) 30 ngày kể từ ngày hết hạn của cơ quan có thẩm quyền cho phép tạm nhập – tái xuất hoặc

tạm xuất – tái nhập

Câu 42 :Những hàng hóa nào sau đây thuộc diện miễn thuế xuất khẩu, nhập khẩu: a)

Hàng hóa viện trợ không hoàn lại;

b) Hàng hóa tạm nhập - tái xuất hoặc tạm xuất - tái nhập để tham dự hội chợ, triển

lãm;

c) Hàng hóa từ các tổ chức, cá nhân nước ngoài gởi tặng cho tổ chức, cá nhân trong

nước hoặc ngược lại;

Cả a, b đều đúng.

Câu 43 : Các trường hợp nào sau đây được hoàn thuế xuất nhập khẩu:

a) Hàng hóa đã nộp thuế xuất khẩu nhưng không xuất khẩu nữa;

b) Hàng hóa đã nộp thuế xuất khẩu nhưng thực tế xuất khẩu ít hơn;

15 ngày kể từ ngày hết hạn của cơ quan có thẩm quyền cho phép tạm nhập – tái xuất

lOMoARcPSD|36625228

c) Hàng hóa là nguyên liệu, vật tư nhập khẩu để sản xuất hàng hóa xuất khẩu;

Cả a, b, c đều đúng.

Câu 44 : Tỷ giá làm cơ sd để xác định giá tính thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu

là:

a) Tỷ giá do cơ quan Hải quan xác định.

b) Tỷ giá mua, bán thực tế do Ngân hàng Công Thương Việt Nam công bố;

c) Tỷ giá mua, bán do Bộ Tài chính công bố;

d) Tỷ giá mua, bán thực tế bình quân trên thị trường ngoại tệ liên Ngân hàng do hàng

Nhà nước Việt Nam công bô'

Câu 45 : Công ty TNHH Hoa Hồng mua từ một doanh nghiệp khu chế xuất lô hàng có trị

giá 1.000 triệu đồng, thuế suất thuế nhập khẩu là 10%, thuế GTGT 10% (hàng trên không thuộc

diện chịu thuế TTĐB). Tổng thuế nhập khấu và thuế GTGT Công ty TNHH Hoa Hồng phải nộp

là: a) 0 triệu đồng

b) 100 triệu đồng

c) 110 triệu đồng

210 triệu đồng =

(1000 *10% ) + (1000 + (1000 *10%) 10% )

Câu 46 : Doanh nghiệp khu chế xuất K bán cho Công ty TNHH Thiên Tú một lô hàng X có

trị giá 500 triệu đồng. Biết rằng hàng X chịu thuế nhập khẩu là 5%, thuế GTGT 10% (hàng X trên

không thuộc diện chịu thuế TTĐB). Tổng thuế nhập khẩu và thuế GTGT Công ty TNHH Thiên

Tú phải nộp là: a) 0 triệu đồng

b) 25 triệu đồng

c) 52,5 triệu đồng

77,5 triệu đồng

= (500tr x5%) +(500tr+(500trx5%)x10%

Câu 47 : Doanh nghiệp tư nhân Long Hà bán cho một doanh nghiệp khu chế xuất lô hàng z

có trị giá 2.000 triệụ đồng. Biết rằng thuế suất thuế xuất khẩu đối với hàng z là 1% và thuế suất

thuế GTGT 10% (hàng z trên không thuộc diện chịu thuế TTĐB). Tổng thuế xuất khẩụ và thuế

GTGT Doanh nghiệp tư nhân Long Hà phải nộp là: a) 0 triệu đồng

20 triệu đồng

=(2.000 triệụ đồng * 1%) + (2.000 triệụ đồng * 0%)

c) 202 triệu đồng

d) 222 triệu đồng

Câu 48 : Doanh nghiệp khu chế xuất F mua của Công ty TNHH Tuấn Hùng một lô hàng Y

có trị giá 3.000 triệu đồng. Biết rằng hàng Y chịu thuế xuất khẩu là 2 % và thuế' GTGT 10% (hàng

trên không thuộc diện chịu thuế TTĐB). Tổng thuế xuất khẩu và thuế GTGT Công ty TNHH Tuấn

Hùng phải nộp là:

0 triệu đồng

60 triệu đồng

=(3.000 triệu đồng * 2%) +(3.000 triệụ đồng * 0%)

c) 306 triệu đồng

d) 366 triệu đồng

Ngân

lOMoARcPSD|36625228

Câu 49: Nhập khẩu 2.000 kg nguyên liệu A theo giá CIF là 12.000 đồng/kg, phí vận chuyển

(F) và bảo hiểm (I) là 2.000 đồng/kg, thuế suất thuế nhập khẩu 20%. Thuế nhập khẩu phải nộp là:

a) 4 triệu đồng

c) 5,6 triệu đồng

d) Cả c đều sai

Câu 50 :Nhập khẩu 5.000 sản phẩm X theo giá FOB là 55.000 đồng/sản phẩm, phí vận chuyển

(F) và bảo hiểm (I) là 5.000 đồng/kg, thuế suất thuế nhập khẩu 20%. Thuế nhập khẩu phải nộp là:

a) 50 triệu đồng

b) 55 triệu đồng

= 5.000sp * (55000đ + 5000đ) =300tr * 20%

d) Cả a, b, c đều sai

Câu 51: Nhập khẩu 1 lô hàng để gia công trực tiếp cho nước ngoài, tổng trị giá lô hàng theo

điều kiện CIF là 1.000 triệu đồng, phí vận chuyển (F) và bảo hiểm (I) là 100 triệu đồng, thuế suất

thuế nhập khẩu 10%. Thuế nhập khẩu phải nộp là:

0 triệu đồng

b) 90 triệu đồng

c) 100 triệu đồng

d) 110 triệu đồng

Câu 52 : Nhập khẩu 10.000 sản phẩm R để gia công trực tiếp cho nước ngoài theo giá FOB

là 50.000 đồng/sản phẩm, phí.vận chuyển (F) và bảo hiểm (I) là 10.000 đồng/sp, thuế suất thuế

nhập khẩu 10%. Thuế nhập khẩu phải nộp là:

0 triệu đồng

b) 40 triệu đồng

c) 50 triệu đồng

d) 60 triệu đồng

Câu 53 : Xuất khẩu 30.000 sản phẩm do nhận gia công trực tiếp cho nước ngoài theo điều

kiện FOB là 3.000 đồng/sản phẩm, phí vận chuyển (F) và bảo hiểm (I) là 200 đồng/sản phẩm, thuế

suất thuế xuất khẩu 2%. Thuế xuất khẩu phải nộp là:

0 đồng

b) 1.680.000 đồng

c) 1.800.000 đồng

d) 1.920.000 đồng

Câu 54: Xuất khẩu 1 lồ hàng do nhận gia công trực tiếp cho nước ngoài, tổng trị giá lồ hàng

theo điều kiện CIF là 2.000 triệu đồng, phí vận chuyển (F) và bảo hiểm (I) là 200 triệu đồng, thuế

suất thuế xuất khẩu 1%. Thuế xuất khẩu phải nộp là:

0 triệu đồng

b) 18 triệu đồng

c) 20 triệu đồng

4,8 triệu đồng

= 2000 kg x 12.000đ x 20%

60 triệu đồng

lOMoARcPSD|36625228

d) 22 triệu đồng

Câu 55: Trực tiếp xuất khẩu 25.000 sản phẩm K cho nước ngoài theo điều kiện FOB là

30.000 đồng/sản phẩm, phí vận chuyển (F) và bảo hiểm (I) là 1.000 đồng/sản phẩm, thuế suất thuế

xuất khẩu 2%. Thuế xuất khẩu phải nộp là:

a) 14.500.000 đồng

15.000.000 đồng

c) 15.500.000 đồng

d) Cả a, b, c đều sai

Câu 56: Trực tiếp xuâ't khẩu 5.000 sản phẩm z cho nước ngoài theo điều kiện CIF là 150.000

đồng/sản phẩm, phí vận chuyển (F) và bảo hiểm (I) là 10.000 đồng/sản phẩm, thuế suất thuế xuất

khẩu 1%. Thuế xuất khẩu phải nộp là:

7.000.000 đồng

b) 7.500.000 đồng

c) 8.000.000 đồng

d) Cả a, b, c đều sai

Câu 57: Đối với đối tượng nộp thuế chưa chấp hành tốt pháp luật về

thuế, có hàng hóa nhập khẩu làvật tư, vật liệu đểsản xuất hàng hóa

xuất khẩu thì thờihạn nộp thuế nhập khẩu là:

Nộp thuế trước khi nhận hàng;

b) 30 ngày kể từ ngày đối tượng nộp thuế đăng ký tờ khai Hải quan

c) 275 ngày kể từ ngày hàng nhập khẩu cập cảng đến đầu tiên

d) 275 ngày kể từ ngày đối tượng nộp thuế đăng ký tờ khai Hải quan

Câu 58: Đối với đối tượng nộp thuế chưa chấp hành tốt pháp luật về thuế, có hàng hóa nhập

khẩu là vật tư, vật liệu đế' sản xuất hàng hóa xuất khấu, nếu được tổ chức tín dụng hoặc tố’ chức

khác hoạt động theo quy định của Luật các tổ chức tín dụng bảo lãnh về số tiền thuế phải nộp, thì

thời hạn nộp thuế nhập khẩu 1 a a) Nộp thuế trước khi nhận hàng

b) 30 ngày kể từ ngày đối tượng nộp thuế đăng ký tờ khai Hải quan

c) Thực hiện theo thời hạn bảo lãnh.

d) Thực hiện theo thời hạn bảo lãnh, nhưng không quá thời hạn theo quy định

từng trường hợp cụ thể. Câu 59 : Thời hạn nộp thuế xuất khẩu là: a) Nộp ngay

khi làm thủ tục xuất khẩu

b) 15 ngày kể từ ngày đối tượng nộp thuế đăng ký tờ khai Hải quan

30 ngày kể từ ngày đối tượng nộp thuế đãng ký tờ khai Hải quan

d) 30 ngày kể từ ngày hàng xuất cáng

đối với

lOMoARcPSD|36625228

Câu 60: Máy móc, thiết bị,., tạm nhập đế’ thực hiện các dự án đầu tư đă nộp thuế nhập khẩu,

khi tái xuất:

a) Không được hoàn thuế nhập khẩu đã nộp

b) Được hoàn thuế nhập khẩu đã nộp

Được hoàn thuế nhập khẩu trên cơ sở giá trị còn lại của máy móc, thiết bị

d) Được hoàn thuế nhập khẩu trên cơ sở giá trị dã sử dụng của máy móc, thiết bị.

Câu 61: Đối với tổ chức nhận hàng hóa là quà biếu, quà tặng xét miễn thuế xuất nhập khẩu:

a) Miễn thuế xuất nhập khẩu dối với tổ chức nhận hàng hóa là quà biếu, quà tăng

b) Miễn thuế xuất nhập khẩu đối với tổ chức nhận hàng hóa có giá trị không vượt quá'

1 triệu đồng

c) Miễn thuế xuất nhập khẩu đối với tổ chức nhận hàng hóa có giá trị không vượt quá

30 triệu đồng hoặc tổng số thuế phải nộp dưới 50.000 đồng.

d) Miễn thuế xuất nhập khẩu dối với tể chức nhận hàng hóa có giá trị không 30 triệu

đồng.

Câu 62: Đối với cá nhân nhận hàng hóa là quà biếu, quà tặng xét miễn thuế

xuất nhập khẩu:

a) Miỗn thuế xuất nhập khẩu đối vởi cá nhân nhận hàng hóa là quà biếu, quà tặng

b) Miễn thuế xuất nhập khẩu đối với cá nhân nhận hàng hóa có giá trị không vượt quá 1

triệu đồng c)

triệu đồng hoặc tổng số thuế phải nộp dưới 50.000 đồng

d) Miễn thuế xuất nhập khẩu đối với cá nhân nhận hàng hóa có giá trị không vượt quá 30

triệu đồng

Câu 63: Hàng hóa nào saư đây chịu thuế nhập khẩu:

a) Hàng nhập khẩu từ khu vực nước ngoài vào khu chế xuất

b) Nguyên liệu, vật tư nhập khẩu từ cơ sở đưa gia công để gia công hàng xuất khẩu

xuất khẩu

d) Cả a, b, c đều sai.

Câu 64: Hàng hóa nào sau đây thuộc diện không chịu thuế XNK: a)

Hàng viện trợ nhân đạo

b) Hàng viện trợ không hoàn lại

c) Hàng xuất khẩu từ khu chế xuất bán ra nước ngoài

Cả a, b, c đều đúng

Câu 65: Hàng hóa nào sau đây thuộc diện miễn thuế XNK:

a) Hàng đưa từkhu chế xuất này sang khu chế xuất khác

b) Hàng từ khuchế xuất bán ra nước ngoài.

c) Xuất trả hàng gia công cho nước ngoài

Cả a, b, c đều đúng

vượt quá

Miễn thuế xuất nhập khẩu đối với cá nhân nhận hàng hóa có giá trị không

vượt quá

Nguyên liệu, vật tư nhập khẩu (không phái từ cơ sở đưa gia công để gia

công hàng

lOMoARcPSD|36625228

Câu 66 : Hàng hóa nào sau đây thuộc diệnmiễn thuế XNK:

Hàngtạm nhập, tái xuất để thạm dự hội chợ triễn lãm

trong thời hạn quy định.

b) Hàng từ khu chế xuất vào thị trường trong nước.

c) Nguyên liệu,vật tư nhập khẩu (không phải từ cơ cở đưa gia công) để gia

công hàng xuất khẩu. d) Cả a

b, c đều đúng.

Câu 67: Doanh nghiệp xâý dựng trong nước phải nộp thuế nhập khẩu trong trường hợp:

a) Thuê công ty ở nước ngoài tư vấn thiết kế xây dựng

Nhập khẩu thiết bị thuê của nước ngoài

c) Nhập khẩy nguyên vật liệu (từ cơ sở đưa gia công) để gia công hàng *uất khẩu

d) Cả a, b, c đều đúng

Câu 68 : Doanh nghiệp trong nước được hoàn thuế nhập khẩu trong trường hợp:

Nhập khẩu số lượng hàng ít hơn số đã kê khai nộp thuế

b) Xuất trả hàng gia công cho nước ngoài, nguyên liệu để gia công cho đối tượng đưa

gia công cung cấp

c) Xuất trả hàng của nước ngoài đưa vào Việt Nam để tham dự hội chợ triển lãm trong

thời hạn quy định.

d) Cả a, b, c đều đúng

Câu 69 : Nhập khẩu 2000 chai rượu, giá bán tại cửa khẩu xuất: 500.000 đ/chai; chi phí vận

tải, bảo hiểm tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên: 100.000 đ/chai. Trong quá trình vận chuyển, xếp

dỡ (hàng còn nằm trong khu vực hải quan quản lý) vỡ 200 chai. Thuế suất thuế NK rượu: 150%;

Thuế NK doanh nghiệp phải nộp là: a) 1.800 triệu đồng

1,620 triệu đồng

c) 1.500 triệu đồng

d) 1,350 triệu đồng

Câu 70: Nhập khẩu 1.500m vải, giá bán tại cửa khẩu: 40.000 đ/m, chi phí vận tải, bảo hiểm

tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên: 100.000 đ/m. Trong quá trình vận chuyển xếp dỡ, vải bị hư hại

chất lượng giảm 30% (hàng còn nằm trong khu vực hải quan quản lý), hải quan chấp nhận giảm

thuế nhập khẩu. Thuế suất thuế NK vải: 60%. Thuế NK doanh nghiệp phải nộp là:

31,5 triệu dồng

b) 45 triệu đồng

c) 36 triệu đồng

d) 13,5 triệu đồng

Câu 71 : Nhập khẩu ủy thác 1.500 chai rượu, giá bán tại cửa khẩu xuất: 500.000 đ/chai, chi

phí vận tải, bảo hiểm tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên cho cả lô hàng: 200.000.000 đ, hoa hồng ủy

thác (chưa tính thuế GTGT): 10% trên giá tính thuế NK. Thuế suất thuế NK rượu: 150%. Thuế

NK doanh nghiệp phải nộp là:

1.425 triệu đồng

b) 1.125 triệu đồng

c) 1.567,5 triệu đồng

d) 1.237,5 triệu đồng

lOMoARcPSD|36625228

Câu 72: Nhận nhập khẩu ủy thác 1.500 chai ruou, giá tính thuế nhập khẩu: 600.000 đ/chai,

hoa hồng ủy thác (chưa thuế GTGT): 10% trên giá nhập. Thuế suất thuế NK rượu: 150%, TTĐB

30%, GTGT: 10% Thuế NK phải nộp là: a) 135 triệu đồng

b) 1.215 triệu đồng

1.350 triệu đồng

d) 1.485 triệu đồng

Câu 73 : Nhập khẩu sợi từ một công ty của Nhật để gia công vải xuất khẩu cho công ty này.

Trị giá của sợi nhập khẩu tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên: 200.000,000 đ. Từ số sợi trên doanh

nghiệp gia công được 10.000 m vải. Đến thời hạn giao hàng. Doanh nghiệp đã giao trả 7.000m

vải. Thuế NK sợi 30%. Thuế NK doanh nghiệp phải nộp cho cơ quan hải quan khi đến hạn nộp là:

a) 60 triệu đồng

18 triệu đồng

c) 42 triệu đồng

d) 13 triệu đồng

Câu 74 : Nhập khẩu nguyên vật liệu E để gia công cho phía nước ngoài theo hợp đồng gia

công đã ký, trị giá lô hàng theo điều kiện CIF quy ra tiền Việt Nam là 300.000,000 đồng, (I + F)

= 20.000.000 dồng, thuế NK hàng E 10%. Thuế NK nguyên vật liệu E là:

0 triệu đồng

b) 28 triệu đồng

c) 30 triệu đồng

d) 32 triệu đồng

Câu 75 : Công ty TNHH Hưng Thịnh nhận gia công cho nước ngoài san phẩm, trị giá nguyên

vật liệu NK để gia công là 1 tỷ đồng (giá CIF), công việc hoàn thành 100% và toàn bộ thành phẩm

đã xuất trả. Xác định thuế NK phải nộp ở khâu nhập khẩu, biết rằng

thuế suất 0%

b) thuế NK 10%,

c) GTGT 10%.

d) 100 triệu'đồng

Câu 76 : Doanh nghiệp X ở Hải Phòng, nhập khẩu 2.000 'chai rượu, giá bán tại cửa khẩu

xuất: 500.000 đ/chai; chi phí vận chuyển và bảo hiểm đến cửa khẩu nhập đầu tiên (Tp.HCM):

100.000 đ/chai; vận chuyển và bảo hiểm từ Tp.HCM đến Hải Phòng: 20.000 đ/chai. Thuế suất

thuế NK rượu: 100%; TTĐB: 30%, GTGT: 10%. Thuế NK doanh nghiệp phải nộp là':

a) 1.000 triệu dồng

1.200 triệu đồng

c) 1.240 triệu đồng

d) Tất cả đều sai

Câu 77 : Doanh nghiệp NK rượu đã nộp thuế NK 70,2 triệu đồng, thuế TTĐB 1.15,83 triệu

đồng, thuế GTGT ở khâu NK 29,403 triệu đồng, sử dụng số rượu này sản xuất được 240.000 chai

rượu 30 độ, rồi tiêu thụ trong nước 12.000 chai, giá chưa VAT 5.200đ/chai; Xuất khẩu 60.000

chai, giá FOB 4.000đ/chai. Thuế NK được hoàn là:

a) 0 triệu đồng

lOMoARcPSD|36625228

b) 3,51 triệu đồng

17,55 triệu đồng

d) 21,06 triệu đồng

Câu 78 : Xuất khẩu 10.000 kg sản phẩm K, giá xuất bán tại kho là

50.000 đồng/kg, chi phí vận chuyển từ kho đến cảng xuất khẩu là 10.000 đồng/kg, chi phí vận

chuyển bên bán chịu 50%, bên mưa chịu 50%, thuế xuất khẩu 1%. Thuế xuất khẩu phải nộp là:

a) 4 triệu đồng

b) 5 triệu đồng

c) 5,5 triệu đồng

6 triệu dồng

Câu 79 : Xuất khẩu 50.000 kg sản phẩm K, giá xuất bán tại kho là

60.000Đồng/kg, chi phí vận chuyển từ kho đến cảng xuất khẩu là 10.000 đồng/kg, chi phí vận

chuyển bên muachịu, thuế xuất khẩu 2%. Thuế xuất khẩu phải nộp là:

a) 50 triệu đồng

b) 55 triệu đồng

70 triệu đồng

d) Tất cả đều sai

Câu 80 : Nhập khẩu 900 lít rượu mạnh (dã nộp thuế NK 1.8,72 triệu đồng, thuế TTĐB

30,888 triệu đồng). Sử dụng 900 lít rượu trên để sản xuất 250.000 lít rượu nhẹ (chịu thuế TTĐB

30%). Bán trong nước 150.000 lít rượu nhẹ. Thuế nhập khẩu được hoàn là:

0 triệu đồng

b) 11,232 triệu đồng

c) 18,5328 triệu dồng

d) 30,888 triệu đồng

Câu 81 : Nhập khẩu 900 lít rượu mạnh (đã nộp thuế NK 18,72 triệu đồng, thuế TTĐB

30,888 triệu đồng). Sử dụng 900 lít rượu trên để sản xuất 250.000 lít rượu nhẹ (chịu thuế TTĐB

30%). Xuất khẩu 150.000 lít rượu nhẹ. Thuế nhập được hoàn là:

a) 0 triệu đồng

11,232 triệu đồng

c) 18,5328 triệu đồng

d) 30,888 triệu đồng

Câu 82 : Nhận nhập khẩu ủy thác lô hàng hóa B cho Công ty X với tổng trị giá mua theo

giá CIF 30.000 USD (trong đó I + F = 2.000 USD), tỷ giá tinh thuế là 16.200 đỒng/USD. Thuế

nhập khẩu 30%. Xác định thuế nhập khẩu.

a) 0 triệu đồng

b) 136,08 triệu đồng

145,8 triệu đồng

d) 155,52 triệu đồng

Câu 83 : Nhập lchẩu 5.000 sản phẩm c, giá hợp đồng theo giá FOB là 10 USD/sản phẩm, phí

vận chuyển và bảo hiểm quốc tế (I + F) là 0,5 USD/sp, tỷ giá tính thuế là 16.500 dồng/USD. Thuế

nhập khẩu 10%. Xác định thuế nhập khẩu. a) 78,375 triệu dồng

lOMoARcPSD|36625228

b) 82,5 triệu đồng

86,625 triệu đồng

d) Tất cả đều sai

Câu 84 : Công ty X nhận xuất khẩu ủy thác 3.000 sản phẩm D theo điều kiện CIF là 5

USD/sản phẩm, phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế (I + F) là 0,5 USD/sản phẩm, tỷ giá tính thuế

là 16.000 đồng/USD. Thuế xuất khẩu 2%. Xác định thuế xuất khẩu Công ty X phải nộp.

a) 0 triệu đồng

4,32 triệu đồng

c) 4,8 triệu đồng

d) 5,28 triệu đồng

Câu 85 : Hàng hóa mua bán giữa các DN/KCX theo luật thuế xuất, nhập khẩu quy định hiện

hành là hàng hóa thuộc diện

Chịu thuế xuất khẩu và thuế nhập khẩu

b) Chịu thuế xuất khẩu

c) Chịu thuế nhập khẩu

d) Không thuộc diện chịu thuế xuất, nhập khẩu

Câu 86 : Theo hệ thống thuế hiện hành, 1 Công ty XNK trong tháng, nhập khẩu rượu và bán

số rượu nhập khẩu đó trên thị trường nội địa có lãi. Các loại thuế đánh vào hàng hóa mà Công ty

đó phải nộp là:

a) Thuế nhập khẩu, thuế GTGT, thuế TNDN

b) Thuế nhập khẩu, thuế TTĐB, thuế TNDN

Thuế nhập khẩu, thuế TTĐB, thuế GTGT, thuế TNDN

d) Thuế Nhập khẩu, thuế TTĐB, Thuế GTGT

Câu 87 : Công ty XNK A nhận ủy thác xuất khẩu lô hàng của cơ sở sản xuất B, theo quy định

của luật thuế XNK hiện hành, đối tượng nộp thuế xuất khẩu của lô hàng này là: a) Cơ sở B vì đây

là đơn vị chủ hàng

Công ty XNK A

c) Cả hai đơn vị đều phải nộp thuế XNK

d) Cả hai đơn vị đều dược miễn thuế XNKvì có giấy phép xuất khẩu

Câu 88 : Công ty N đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, số thuế GTGT

đã nộp của hàng nhập khẩu trong kỳ dược Công ty N hạch toán vào: a) Phải trả nhà cung cấp

nước ngoài

Thuế GTGT được khấu trừ

c) Giá trị hàng nhập khẩu nhập kho

d) a + b + c sai

Câu 89 : Công ty D đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp. Trong kỳ, Cty

nhập khẩu tài sản giá trị 350 triệu dồng. SỐ thuế nhập khẩu phải nộp là 30% và số thuế GTGT

hàng nhập khẩu là 10%. Giá trị của tài sản nhập khẩu dược ghi nhận là: a) 455 tr đồng = 350 tr

đồng + 105 tr đồng

500,5 tr đồng = 350 tr đồng + 105 tr đồng + 45,5 tr đồng

c) 350 tr đồng

lOMoARcPSD|36625228

d) a + b + c sai

Câu 90 : Một Công ty XNK ngoài chức năng XNK trực tiếp còn có chức năng XNK ủy

thác. Trường hợp XNK ủy thác thì ai là đối tượng nộp thuế: a) Chủ hàng là đối tượng nộp

thuế XNK

Tổ chức nhận ủy thác là đối tượng nộp thuế XNK

c) Ngàn hàng trung gian là đối tượng nộp thuế XNK

d) a, b, c đều đúng tùy từng trường hợp Câu 91 : Thời điểm tính

thuế nhập khẩu là: a) Ngày được cấp giấy phép nhập khẩu

b) Ngày hàng về tới cảng đến

c) Ngày hàng được bốc dỡ lên bờ

Ngày đăng ký tờ khai hàng hóa nhập khẩu

Câu 92 : Thời hạn nộp thuế với hàng hóa nhập khẩu là tiêu dùng là: a)

định trong danh mục hàng hóa do Bộ Thương Mại công bố)

b) Không quá 30 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan đốì với người nộp

thuế có bảo lãnh về sô" tiền thuế phải nộp)

c) Là 30 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan (đối với trường hợp hàng hóa nhập

khẩu trực tiếp cho an ninh, quốc phòng, nghiên cứu khoa học và giáo dục đào tạo thuộc

đối tượng xét miễn thuế nhập khẩu)

d) Cả a, b, c đều đúng

CHƯƠNG 3: THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT Câu

93 : Thuế TTĐB là:

a) Thuế trực thu đánh trên những hàng hóa thiết yếu

b) Thuế gián thu đánh trên những hàng hóa thiết yếu

c)Thuế trực thu đánh trên những hàng hóa không thiết yếu, xa xỉ đối với đại bộ

phận dân cư

d)Thuế gián thu đánh trên những hàng hóa không thiết yếu, xa xỉ đối với đại bộ

phận dân cư

Câu 94 : Mục đích của thuế TTĐB là:

a)Cấm sản xuất và tiêu dùng các hàng hóa và dịch vụ đã chỉ định

b)Hạn chế sản xuất và tiêu dùng các hàng hóa và dịch vụ đã chỉ định

c)Điều tiết thu nhập từ đó hướng dẫn sản xuất, nhập khẩu và tiêu dùng các hàng hóa và

dịch vụ đã chỉ định

Cả b, c đều đúng

Câu 95 : Các hàng hóa và dịch vụ thuộc diện chịu thuế TTĐB tại các khâu: a)

Sản xuất hàng hóa

b) Nhập khẩu hàng hóa

c) Kinh doanh dịch vụ

Cả a, b, c đều đúng

Câu 96: Hàng hóa nào sau đây không thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB:

a) Rượu hoa quả

Phải nộp xong thuế trước khi nhận hàng(đối với những hàng hóa được

quy

lOMoARcPSD|36625228

Nguyên liệu dùng để sản xuất rượu

c) Bia hơi

d) Xe ô tô 4 chỗ

Câu 97: Hàng hóa nào sau đây thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB:

a) Bài lá

b) Rượu thuốc

c) Bia tươi

d) Cả a, b, c đều đúng

Câu 98: Dịch vụ nào sau đây thuộc đốì tượng chịu thuế TTĐB: a)

Kinh doanh Karaoke

b) Kinh doanh xổ số

c) Kinh doanh gôn (golf)

Cả a, b, c đều đúng

Câu 99: Dịch vụ nào sau đây không thuộc dối tượng chịu thuế TTĐB: a)

Kinh doanh vũ trường

b) Kinh doanh casino

c) Kinh doanh nhà hàng

d) Kinh doanh giải trí có đặt cược

Câu 100: Đối tượng nào sau đây thuộc diện nộp thuế TTĐB:

a) Các tổ chức và cá nhân có sản xuất hàng hóa và kinh doanh dịch vụ thuộc đối tượng

chịu thuế TTĐB

b) Các tổ chức và cá nhân có nhập khẩu hàng hóa thuộc đô'i tượng chịu thuế

TTĐB

c) Các tổ chức và cá nhân có sản xuất, gia công hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế

TTĐB trực tiếp xuất khẩu ra nước ngoài

Cả a, b đều đúng

Câu 101: Đốì tượng nào sau đây không thuộc diện nộp thuế TTĐB:

a) Các tổ chức và cá nhân sản xuất hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB mang hàng

hóa ra nước ngoài để bán tại hội chợ triển lãm ở nước ngoài

b) Các tổ chức và cá nhân sản xuất hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế 1TĐB bán cho

doanh nghiệp khu chế xuất

c) Các tổ chức và cá nhân gia công hàng hóa thuộc dối tượng chịu thuế TTĐB cho doanh

nghiệp khu chế xuất

d) Cả a, b, c đều đúng

Câu 102: Doanh nghiệp khi nhập khẩu hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB phải nộp các

thuế sau:

a) Thuế nhập khẩu

b) Thuế TTĐB

c) Thuế nhập khẩu, thuế TTĐB

Thuế nhập khẩu, 'thuế TTĐB, thuế GTGT

lOMoARcPSD|36625228

Câu 103 : Doanh nghiệp khi xuất khẩu hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB phải nộp các

thuế sau:

Thuế xuất khẩu

b) Thuế TTĐB

c) Thuế xuất khẩu, thuế TTĐB

d) Thuế xuất khẩu, thuế TTĐB, thuế GTGT

Câu 104 : Giá tính thuế TTĐB đối với hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB do doanh nghiệp

sản xuất bán ra trong nước là:

Giá chưa có thuế TTĐB, chưa có thuế GTGT

b) Giá chưa có thuế TTĐB, đã có thuế GTGT

c) Giá đã có thuế TTĐB, chưa có thuế GTGT

d) Giá đã có thuế TTĐB, đã có thuế GTGT

Câu 105 : Công thức tính giá tính thuế TTĐB đối với hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB

do doanh nghiệp sản xuất bán ra trong nước bằng:

a) Giá bán chưa có thuế GTGT/(1 + % thuế suất thuế GTGT)

Giá bán chưa có thuế GTGT/(1 + % thuế suất thuế TTĐB)

c) Giá bán chưa có thuế TTĐB/(1 + % thuế suất thuế GTGT)

d) Giá bán chưa có thuế TTĐB/(1 + % thuế suất thuế TTĐB)

Câu 106: Doanh nghiệp sản xuất bia lon, nếu giá bán bao gồm cả vỏ lon thì giá tính thuế

TTĐB là:

a) Giá bán có thuế TTĐB, chưa thuế GTGT của Doanh nghiệp sản xuẩt bao gồm giá

trị vỏ lon

b) Giá bán chưa có thuế TTĐB, chưa có thuế GTGT của Doanh nghiệp sản xuất gồm

giá trị vỏ lon

c) Giá bán có thuế TTĐB, chưa thuế GTGT của Doanh nghiệp sản xuất không

bao gồm giá trị vỏ lon

d) Giá bán chưa có thuế TTĐB, chưa có thuế GTGT của Doanh nghiệp sản xuất không

bao gồm giá trị vỏ lon

Câu 107 : Giá tính thuế TTĐB đối với hàng hóa nhập khẩu thuộc diện chịu thuế TTĐB được

xác định bằng:

a) Giá tính thuế nhập khẩu

Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu

c) Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu + Thuế TTĐB

d) Cả a, b, c đều sai

Câu 108 : Hàng hóa nhập khẩu thuộc diện chịu thuế TTĐB, thời hạn nộp thuế TTĐB là:

a) Nộp ngay khi làm thủ tục nhập khẩu

Cùng thời hạn nộp thuế nhập khẩu

c) 15 ngày kể từ ngày đô'i tượng nộp thuế đăng ký tờ khai hải quan'

d) 30 ngày kể từ ngày đổì tượng nộp thuế đăng ký tờ khai hải quan

Câu 109 : Doanh nghiệp sản xuất bán 100 lít rượu 40 độ với giá chưa thuế GTGT là 33.000

đồng/lít, thuế suất thuế TTĐB 65%. Thuế TTĐB phải nộp đối với cơ sơ kinh doanh là:

bao

lOMoARcPSD|36625228

a) 13.000 đồng

1.300.000 đồng

c) 2.000.000 đồng

d) 2.145.000 đồng

Câu 110 : Doanh nghiệp sản xuất bán 2,000 lít rượu 20 độ với giá chưa thuế GTGT là

26.000 đồng/lít, thuế suất thuế TTĐB 30%. Thuế TTĐB phải nộp đối với cơ sơ kinh doanh là:

12 triệu đồng

b) 15,6 triệu đồng

c) 40 triệu đồng

d) Cả a, b, c đều sai

Câu 111 : Doanh nghiệp sản xuâ^t rượu bia M trực tiếp xuất khẩu 10.000 thùng bia ra nước

ngoài với giá 175.000 đồng/thùng, thuế sùất thuế TTĐB 75%. Thuế TTĐB phải nộp đối với cơ sơ

kinh doanh là:

0 triệu đồng

b) 562,5 triệu đồng

c) 750 triệu đồng

d) 13.125 triệu đồng

Câu 112: Công ty sản xuất rượu bia H bán cho doanh nghiệp khu chế xuất 100 thùng bia với

giá chưa thuế GTGT là 175.000 đồng/thùng, thuế suất thuế TTĐB của bia là 75%. Công ty H phải

nộp thuế TTĐB là:

0 đồng

b) 7.500.000 đồng

c) 8.250.000 đồng .

d) 13.125.000 đồng

Câu 113 : Công ty TNHH Cường Phát làm đại lý tiêu thụ bia cho một Công ty sản xuất rượu

bia, giá mỗi lít bia bán ra chưa thuế GTGT theo giá quy định là 19.500 đồng/lít, thuế suất thuế

TTĐB bia là 30% Cuối tháng Công ty TNHH Cường Phát đã tiêu thụ 1.000 lít bia. Thuế TTĐB

Công ty TNHH Cường Phát phải nộp là:

0 đồng

b) 4.500.000 đồng

c) 4.950.000 đồng

d) 5.850.000 đồng

Câu 114 : Doanh nghiệp sản xuất bia lon z xuất bán ra nước ngoài 1.000 lít bia với giá chưa

thuế GTGT là 21.300 đồng/lít, trong đó trị giá vỏ lon là 3.800 đồng/lít,thuế suất thuế TTĐB 75%.

Thuế TTĐB phải nộp đối với cơ sơ sản xuất bia lọn z là:

0 triệu đồng

b) 7,5 triệu đồng

c) 10 triệu đồng

d) Cả a, b, c đều sai

Câu 115 : Doanh nghiệp sản xuất bia lon An Thanh xuất bán trong

nước 5.000 lít bia với giá chưa thuế GTGT là 24.800 đồng/lít, trong đó trị

lOMoARcPSD|36625228

giávỏ lon là 3.800 đồng/lít,thuế suất thuế TTĐB 75%. Thuế TTĐB phải

nộp đối với cơ sơ kinh doanh là:

a) 0 đồng

b) 45 triệu đồng

c) 60 triệu đồng

Cả a, b, c đều sai

Câu 116: Nhập khẩu 1.500 lít rượu 42 độ để dùng vào sản xuất, giá nhập khẩụ theo điều kiện

CIF là 20.000 đồng/lít, thuế suất thuế nhập khẩu 10%, thuế suất thuế TTĐB 65%, thuế TTĐB phải

nộp ở khâu nhập khẩu là: a) 19,5 triệu đồng

21,45 triệu đồng

c) 23,595 triệu đồng

d) 33 triệu đồng

Câu 117 : Doanh nghiệp kinh doanh Karaoke, trong tháng có doanh thu từ dịch vụ Karaoke

là 650 triệu đồng, thuế suất thuế TTĐB dịch vụ Karaoke là 30%, thuế suất thuế GTGT là 10%.

Thuế TTĐB phải nộp của cơ sở là:

a) 0 triệu đồng

150 triệu đồng

c) 195 triệu đồng

d) 240 triệu đồng

Câu 118 : Doanh nghiệp kinh doanh Vũ trường R, trong tháng có doanh thu từ kinh doanh

vũ trường là 650 triệu đồng, thuế suất thuế TTĐB kinh doanh vũ trường là 30%, thuế suất thuế

GTGT là 10%. Thuế TTĐB phải nộp của cơ sở là:

a) 0 triệu đồng

150 triệu đồng

c) 165 triệu đồng

d) 195 triệu đồng

Câu 119 : Công ty TNHH Việt Dũng mua thuốc lá từ Doanh nghiệp sản xuất thuốc lá điếu

M với giá chưa thuế GTGT là 77,500 đồng/cây, và bán ra với giá chưa thuế GTGT là 124.000

đồng/cây, thuế suất thuế TTĐB của thuốc lá trên là 55%. Trong tháng Công ty TNHH Việt Dũng

đã mua 1.000 cây thuốc và bán hết trong tháng. Xác định thuế TTĐB Cồng ty TNHH Việt Dũng

phải nộp trong tháng:

0 triệu đồng

b) 16,5 triệu đồng

c) 27,5 triệu đồng

d) 44 triệu đồng

Câu 120 : Doanh nghiệp sản xuất bài lá L, trong tháng có doanh thu chưa thuế GTGT do

bán bài lá là 560 triệu đồng, thuế TTĐB dối vớí bài lá là 40%. Xác định thuế TTĐB mà Doanh

nghiệp sản xuất bài là L phải nộp trong tháng là:

a) 0 triệu đồng

160 triệu đồng

c) 176 triệu đồng

lOMoARcPSD|36625228

d) 224 triệu đồng

Câu 121 : Thuế TTĐB là loại thuế:

a) Trực thu

Gián thu

c) Tài sản

d) Thu nhập

Câu 122 : Thuế TTĐB là loại thuế: a)

Thuế tài sản

Thuế tiêu dùng

c) Thuế thu nhập

d) Thuế tổng hợp

Câu 123 : Đối tượng chịu thuế TTĐB là:

a) Nhà sản xuất hàng hóa chịu thuế TTĐB

b) Nhà nhập khẩu hàng hóa chịu thuế TTĐB

Người tiêu dùng hàng hóa chịu thuế TTĐB

d) Cả a, b đều đúng

Câu 124 : Đối tượng nộp thuế TTĐB là:

a) Nhà sản xuất hàng hóa chịu thuế TTĐB

b) Nhà nhập khẩu hàng hóa chịu thuế TTĐB

c) Người tiêu dùng hàng hóa chịu thuế TTĐB

Cả a, b đều đúng

Câu 125 : Đối tượng không nộp thuế TTĐB là:

a) Người sản xuất hàng hóa chịu thuế TTĐB

b) Người nhập khẩu hàng hóa chịu thuế TTĐB

Người kinh doanh thương mại hàng hóa chịu thuế TTĐB

d) Cả a, b đều đúng

Câu 126 : Đối tượng nộp thuế TTĐB là:

a) Người tiêu dùng dịch vụ chịu thuế TTĐB

b) Người kinh doanh thương mại hàng hóa chịu thuế TTĐB

Người kinh doanh dịch vụ chịu thuế TTĐB

d) Người tiêu dùng hàng hóa chịu thuế TTĐB

Câu 127 : Nhập khẩu 2.000 chai rượu, giá bán tại cửa khẩu xuất: 500.000 đ/chai; chi phí vận

tải, bảo hiểm tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên: 100.000 đ/chai. Trong quá trình vận chuyển, xếp

dỡ (hàng còn nằm trong khu vực hải quan quản lý) vỡ 200 chai. Thuế suất thuế NK rượu: 150%;

TTĐB: 30%, Thuế TTĐB hàng NK doanh nghiệp phải nộp là: a) 900 triệu đồng

b) 750 triệu đồng

810 triệu đồng

d) 675 triệu đồng

Câu 128 : Nhập khẩu ủy thác 1.500 chai rượu, giá bán tại cửa khẩu xuất: 500.000 đ/chai, chi

phí vận tải, bảo hiểm tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên cho cả lô hàng: 200.000.000 đ, hoa hồng ủy

lOMoARcPSD|36625228

thác (chưa tính thuế GTGT): 10% trên giá tính thuế NK. Thuế suất thuế NK rượu: 150%, TTĐB

30%. Thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp khi NK là: a) 562,5 triệu đồng

712,5 triệu đồng

c) 618,75 triệu đồng

d) 783,75 triệu đồng

Câu 129 : Nhận nhập khẩu ủy thác 1.500 chai rượu, giá tính thuế nhập khẩu: 600.000

đ/chai, hoa hồng ủy thác (chưa thuế GTGT): 10% trên giá nhập. Thuế suất thuế NK rượu:

150%, TTĐB 30%, GTGT: 10%. Thuế TTĐB hàng NK phải nộp là: a) 270 triệu đồng

b) 634,5 triệu đồng

675 triệu đồng

d) 715,5 triệu đồng

Câu 130 : Hàng hóa và dịch vụ chịu thuế TTĐB, nộp thuế TTĐB khi:

Nhà sản xuất bán ra trong nước

b) Nhà kinh doanh thương mại bán ra trong nước

c) Nhà sản xuất xuâ't khẩu

d) Cả a, b, c đều đúng

Câu 131 : Hàng hóa nào sau đây thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB:

a) Nước hoa

b) Mỹ phẩm

Xăng

d) Tất cả đều đúng

Câu 132 : Hàng hóa nào sau đây không thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB:

Kinh doanh phòng trà

b) Kinh doanh xổ số

c) Kinh doanh mát - xa

d) Tất cả đều sai

Câu 134 : Đối tượng nào sau đây thuộc diện nộp thuế TTĐB:

a) Các tổ chức và cá nhân sản xuất hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB mang

hàng hóa ra nước ngoài đế’ bán tại hội chợ triển lãm ở nước ngoài, sau đó để lại ở

nước ngoài bán cho người tiêu dùng.

b) Các tổ chức và cá nhân sản xuất hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế

TTĐB bán cho doanh nghiệp thuộc khu chế xuất;

c) Các tố' chức và cá nhân sản xuất hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB trực

tiếp xuất khẩu;

Tất cả đều sai.

Câu 135 : Doanh nghiệp khi nhập khẩu hàng hóa không thuộc diện chịu thuế TTĐB phải

nộp các thuế sau:

Thuế nhập khẩu; thuế GTGT

b) Thuế nhập khẩu;

c) Thuế nhập khẩu, thuế TTĐB;

lOMoARcPSD|36625228

Thuế nhập khẩu, thuế TTĐB, thuế GTGT;

Câu 136 : Doanh nghiệp X ở Hải Phòng, nhập khẩu 2.000 chai rượu, giá bán tại cửa khẩu xuất:

500.000 đ/chai; chi phí vận chuyển vận bảo hiểm đến cửa khẩu nhập đầu tiên (Tp.HCM):

100.000 đ/chai; vận chuyển và bảo hiểm từ Tp.HCM đến Hải Phòng: 20.000 đ/chai. Thuế suất

thuế NK rượu: 100%; TTĐB: 30%, GTGT: 10% Thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp ở khâu

NK là:

a) 600 triệu đồng

720 triệu đồng

c) 744 triệu đồng

d) Tất cả đều sai

Câu 137 : Doanh nghiệp NK rượu đã nộp thuế NK 70,2 triệu đồng, thuế TTĐB 115,83 triệu

đồng, thuế GTGT ở khâu NK 29,403 triệu đồng, sử dụng số rượu này sản xuất được 240.000

chai rượu 30 độ, thuế suất TTĐB 30%, rồi tiêu thụ trong nước 12.000 chai, giá chưa VAT

5.200đ/chai; Xuất khẩu 60.000 chai, giá FOB 4.000đ/chai. Thuế TTĐB khi bán rượu 30 độ là: a)

“67,83 triệu đồng

14,4 triệu đồng

c) 48 triệu đồng

d) 86,4 triệu đồng

Câu 138 : Doanh nghiệp NK rượu đã nộp thuế NK 70,2 triệu đồng, thuế TTĐB 115,83 triệu

đồng, thuế GTGT ở khâu NK 29,403 triệu đồng, sử dụng số rượu này sản xuất được 240.000

chai rượu 30 độ, thuế suất TTĐB 30%, rồi tiêu thụ trong nước 12.000chai, giá chưa VAT

5.200đ/chai; Xuất khẩu 60.000 chai, giá FOB 4.000đ/chai. Thuế TTĐB được hoàn và khấu trừ

là:

a) 67,83 triệu đồng

34,749 triệu đồng

c) 28,9575 triệu đồng

d) 115,83 triệu đồng

Câu 139 : Doanh nghiệp NK rượu đã nộp thuế NK 70,2 triệu đồng, thuế TTĐB 115,83 triệu

đồng, thuế GTGT ở khâu NK 29,403 triệu dồng, sử dụng số rượu này sản xuất được 240.000 chai

rượu 30 độ, thuế suất TTĐB 30%, rồi tiêu thụ trong nước 12.000 chai, giá chưa VAT 5.200đ/chai;

Xuất khẩu 60.000 chai, giá FOB 4.000đ/chai. Thuế TTĐB phải nộp cuối kỳ cho cơ quan thuế là

(đã nộp thuế ở khâu NK rồi):

-20,349 triệu đồng

b) 81,081 triệu đồng

c) 130,23 triệu đồng

d) Tất cả đều sai

lOMoARcPSD|36625228

Câu 140 : Bán trong nước 100.000 sản phẩm A với đơn giá chưa có thuế GTGT là 295.750

đồng/sản phẩm, thuế TTĐB 30%. Thuế TTĐB là:

a) 6.825,5 triệu đồng

b) 8.872,5 triệu đồng

c) 22.750 triệu đồng

d) Tất cả đều sai

Câu 141 : Nhà sản xuất bán trong nước 1.000 sp B (chịu thuế TTĐB 30%) với giá chưa thuế

TTĐB, chưa thuế GTGT 10% là 52.000đ/sp. Thuế TTĐB là: a) 12 triệu đồng

15,6 triệu đồng

c) 40 triệu đồng

d) 52 triệu đồng

Câu 142 : Nhà sản xuất bán trong nước 100 sp (chịu thuế TTĐB 15%) với giá chưa thuế

TTĐB, chưa thuế GTGT 10% là 575.000 đ/sp. Thuế TTĐB là: a) 7,5 triệu đồng

8,625 triệu đồng

c) 57,5 triệu đồng

d) Tất cả đều sai '

Câu 143 : Nhà sản xuất bán trong nước 1.000 sp B (chịu thuế TTĐB 30%) với giá chưa thuế

TTĐB, chưa thuế GTGT 10% là

52.0 đ/sp. Giá thanh toán giữa người mua và người bán là:

a) 17,1 triệu đồng

b) 52 triệu đồng

c) 67,6 triệu đồng

74,36 triệu đồng

Câu 144 : Nhà sản xuất bán trong nước 100 sp (chịu thuế TTĐB 15%) với giá chưa thuế

TTĐB, chưa thuê GTGT 10% là 575.000 đ/sp. Giá thanh toán giữa người mua và người bán là:

a) 63,25 triệu đồng

b) 66,125 triệu đồng

72,7375 triệu đồng

d) 632,5 triệu đồng

Câu 145 : Nhà sản xuất bán trong nước 500 sp X (chịu thuế TTĐB 40%) với giá chưa thuế

GTGT là 70.000 đ/sp. Thuế TTĐB là:

10 triệu đồng

b) 25 triệu đồng

c) 49 triệu đồng

d) Tất cả đều sai

Câu 146 : Nhà sản xuất bán trong nước 500 sp X (chịu thuế TTĐB 40%) với giá chưa thuế

GTGT là 70.000 đ/sp. Thuế suất thuế GTGT là 10%. Giá thanh toán giữa người mua và

người bán là: a) 35 triệu đồng

38,5 triệu đồng

c) 49 triệu đồng

d) 53,9 triệu đồng

lOMoARcPSD|36625228

Câu 147 : Xuất khẩu ra nước ngoài 500 sp X (chịu thuế TTĐB 40%) với giá chưa thuế GTGT

là 70.000 đ/sp.Thuế TTĐB là:

0 triệu đồng

b) 38,5 triệu đồng

c) 49 triệu dồng

d) 53,9 triệu đồng

Câu 148 : Bán cho doanh nghiệp thuộc khu chế xuất 100 sp (chịu thuế TTĐB 15%) với giá

chưa thuế TTĐB, chưa thuế GTGT 10% là 575.000 đ/sp. Thuế TTĐB là:

0 triệu dồng

b) 7,5 triệu đồng

c) 8,625 triệu đồng

d) 57,5 triệu đồng

Câu 149 : Bán cho công ty kinh doanh xuất nhập khẩu 1.000 sp B (chịu thuế TTĐB 30%) với

giá chưa thuế TTĐB, chưa thuế GTGT 10% là 52.000 d/sp. Thuế TTĐB là:

a) 0 triệu đồng

b) 15,6 triệu đồng

c) 40 triệu đồng

52 triệu đồng

Câu 150: Bán cho công ty kinh doanh xuất nhập khẩu để trực tiếp xuất khẩu theo hợp đồng

ngoại đã ký 1.000 sp B (chịu thuế TTĐB 30%) với giá chưa thuê TTĐB, chưa thuế GTGT 10% là

52.000 đ/sp. Thuế TTĐB là:

0 triệu đồng

b) 15,6 triệu đồng

c) 40 triệu đồng

d) 52 triệu đồng

Câu 151 : Nhà sản xuất bán trong nước 200 sp z (chịu thuế TTĐB 65%) với giá thanh toán là

90.750 d/sp. Thuế suất thuế GTGT là 10%. Thuế TTĐB là: a) 0 triệu đồng

b) 6,5 triệu đồng

c) 11,7975 triệu đồng

16,5 triệu đồng

Câu 152 : Tại doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ, giá thanh toán của dịch vụ (chịu thuế TTĐB

30%) là 286.000 đ/sp. Thuế suất thuế GTGT là 10%. Thuế TTĐB là:

60.000 dồng

b) 66.000 dồng

c) 200.000 dồng

d) 220.000 đồng

Câu 153: Nhà sản xuất bán trong nước 400 sp (chịu thuế TTĐB 10%) với giá thanh toán là

131.000 đ/sp, trong đó phụ thu là 10.000 đ/sp (phụ thu không chịu thuế). Thuế suất thuế GTGT

là 10%. Thuế TTĐB là:

10.000 đồng

b) 11.000 đồng

lOMoARcPSD|36625228

c) 11.909 đồng

d) 12.100 dồng

Câu 154 : Tại doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ, giá thanh toán trọn gói của dịch vụ là

506.000 đồng, trong đó có 220.000 là giá thanh toán của dịch vụ không chịu thuế TTĐB, chịu thuế

GTGT 10%, còn Tại là giá thanh toán của dịch vụ chịu thuế TTĐB 30%. Thuế TTĐB là:

60.000 đồng

b) 66.000 đồng

c) 55.385 đồng

d) 106.153 đồng

Câu 155 : Nhà sản'xuất bán một lô hàng với tổng giá thanh toán là 52,8 triệu đồng, trong đó

giá thanh toán của hàng không chịu thuế TTĐB, chỉ chịu thuế GTGT 10% là 22 triệu đồng, còn

lại là hàng chịu thuế TTĐB 40%. Thuế TTĐB là: a) 8,8 triệu đồng

b) 10,4 triệu đồng

c) 20 triệu đồng

Tất cả đều sai

Câu 156 : Nhập khẩu 500 lít rượu, giá tính thuế nhập khẩu là 30.000 đồng/lít; thuế suất thuế

nhập khẩu là 100%, thuế TTĐB 65%. Xác định thuế TTĐB.

a) 0 triệu đồng

b) 9,75 triệu đồng

c) 24,75 triệu đồng

Tất cả đều sai

Câu 157: Nhập khẩu 2.000 đơn vị sản phẩm A, giá tính thuế nhập khẩu là 50.000 đồng/sp;

thuế suất thuế nhập lchẩu là 50%, thuế TTĐB 40%. Xác định thuế TTĐB. a) 9,75 triệu đồng

b) 20 triệu đồng

c) 210 triệu đồng

Tất cả đều sai

Câu 158: Nhập khẩu 2.000 đơn vị sản phẩm A, giá tính thuế nhập khẩu là 50.000 dồng/sp;

thuế suất thuế nhập khẩu là 50%, thuế TTĐB 40%. Thuế nhập khẩu và thuế TTĐB ở khâu nhập

khẩu là.

a) 50 triệu đồng

b) 60 triệu đồng

c) 70 triệu đồng

110 triệu đồng

Câu 159 : Nhập khẩu 900 lít rượu mạnh (đã nộp thuế NK 18,72 triệu đồng, thuế TTĐB 30,888

triệu đồng). Sử dụng 900 lít rượu trên để sản xuất 250.000 lít rượu nhẹ (chịu thuế TTĐB 30%).

Bán trong nước 150.000 lít rượu nhẹ. Thuế TTĐB được khấu trừ là:

a) 0 triệu đồng

b) 11,232 triệu đồng

18,5328 triệu đồng

d) 30,888 triệu đồng

lOMoARcPSD|36625228

Câu 160: Nhập khẩu 900 lít rượu mạnh (đã nộp thuế NK 18,72 triệu đồng, thuế TTĐB 30,888

triệu đồng). Sử dụng 900 lít rượu trên để sản xuất 250.000 lít rượu nhẹ (chịu thuế TTĐB 30%).

Xuất khẩu 150.000 lít rượu nhẹ. Thuế TTĐB được hoàn là: a) 0 triệu đồng

b) 11,232 triệu đồng

18,5328 triệu đồng

d) 30,888 triệu đồng

Thuế tiêu thụ đặc biệt có mục tiêu riêng là:

a) Gia tăng điều tiết vào thu nhập của người tiêu dùng một số hàng hóa, dịch vụ ‘đặc

biệt’.

b) Tạo số thu lớn cho ngân sách nhà nước trên diện rộng.

c) Bảo hộ sản xuất trong nước.

d) Khuyến khích sản xuất và đầu tư.

Căn cứ tính thuế TTĐB là gì?

a) Giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế TTĐB và thuế suất thuế TTĐB của

hàng hóa, dịch vụ đó.

b) Giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế TTĐB.

c) Thuế suất thuế TTĐB.

d) Các câu trả lời đều sai.

Các hàng hóa nào sau đây không chịu thuế TTĐB:

a) Bia hơi.

b) Máy điều hòa nhiệt độ công suất 80.000 BTU lắp trên toa tàu hỏa.

c) Chế phẩm từ cây thuốc lá.

d) Bài lá.

Hàng hóa nào sau đây chịu thuế TTĐB:

lOMoARcPSD|36625228

a) Rượu để sản xuất rươu thuốc.

b) Gạo để sản xuất rượu.

c) Nho để sản xuất rượu nho.

d) Giấy để sản xuất bài lá.

Công thức dùng để xác định thuế TTĐB phải nộp là:

a) Thuế TTĐB phải nộp = Giá tính thuế TTĐB x Thuế suất thuế TTĐB.

b) Thuế TTĐB phải nộp = Giá tính thuế GTGT/(1 + Thuế suất thuế TTĐB) x Thuế suất

thuế TTĐB.

c) Cả câu trả lời đều đúng.

d) Cả câu trả lời đều sai.

Trường hợp nào sau đây chịu thuế TTĐB:

a) Sản xuất rượu 40 độ cồn xuất khẩu.

b) Sản xuất rượu 40 độ cồn bán vào cửa hàng miễn thuế.

c) Sản xuất xe ô tô 4 chỗ ngồi xuất khẩu.

d) Sản xuất xe ô tô 4 chỗ ngồi bán cho doanh nghiệp khu chế xuất.

Giá tính thuế TTĐB đối với hàng hóa tiêu dùng nội bộ?

a) Là giá thành sản xuất, chưa bao gồm lợi nhuận và các loại thuế.

b) Là giá bán của sản phẩm tương tự chưa bao gồm thuế TTĐB và thuế GTGT tại cùng

thời điểm phát sinh hoạt động này.

c) Là giá bán của sản phẩm tương tự.

d) Không tính thuế TTĐB đối với những hàng hóa này.

lOMoARcPSD|36625228

Những hàng hoá dưới đây, hàng hoá nào thuộc diện chịu thuế TTĐB:

a) Tàu bay du thuyền sử dụng cho mục đích kinh doanh;

b) Xe mô tô hai bánh có dung tích trên 125cm3.

c) Điều hoà nhiệt độ có công suất trên 90.000 BTU;

d) Xe ô tô chở người từ 24 chỗ trở lên;

Trường hợp nào dưới đây mà người nộp thuế sản xuất hàng hoá thuộc diện chịu

thuế TTĐB được xét giảm thuế TTĐB:

a) Gặp khó khăn do thiên tai;

b) Gặp khó khăn do tai nạn bất ngờ;

c) Kinh doanh bị thua lỗ;

d) Gặp khó khăn do thiên tai hay do tai nạn bất ngờ.

Doanh nghiệp sản xuất và xuất khẩu hàng hóa chịu thuế TTĐB từ nguyên liệu đã

chịu thuế TTĐB sẽ:

a) Nộp thuế xuất khẩu.

b) Nộp thuế TTĐB.

c) Được hoàn thuế TTĐB của nguyên liệu tương ứng để sản xuất hàng xuất khẩu.

d) Nộp thuế xuất khẩu và được hoàn thuế TTĐB của nguyên liệu tương ứng để sản xuất

hàng xuất khẩu.

Trường hợp cơ sở SX hàng hóa, SP chịu thuế TTĐB bằng nguyên liệu cũng thuộc

đối tượng chịu thuế TTĐB thì thuế TTĐB khi bán hàng hóa được xác định:

a) Số thuế TTĐB phải nộp của hàng hóa chịu thuế TTĐB đã bán trong kỳ - Số thuế

TTĐB đã nộp của NVL mua vào tương ứng với số hàng đã sản xuất trong kỳ.

b) Số thuế TTĐB phải nộp của hàng hóa chịu thuế TTĐB đã bán trong kỳ - Số thuế

lOMoARcPSD|36625228

TTĐB đã nộp của NVL mua vào tương ứng với số hàng bán trong kỳ.

c) Số thuế TTĐB phải nộp của hàng hóa chịu thuế TTĐB đã sản xuất trong kỳ - Số thuế

TTĐB đã nộp của NVL mua vào tương ứng với số hàng sản xuất trong kỳ.

d) Số thuế TTĐB phải nộp của hàng hóa chịu thuế TTĐB đã bán trong kỳ - Số thuế

TTĐB đã nộp của NVL mua vào trong kỳ.

Công ty MH là đại lý bán hàng cho Công ty SGK ở Hà Lan. Khi nhập hàng hóa

thuộc diện chịu thuế TTĐB của Công ty SGK về Việt Nam, Công ty MH:

a) Được miễn thuế TTĐB vào hàng hóa này.

b) Kê khai và nộp thuế TTĐB đối với hàng hóa này.

c) Chỉ nộp thuế TTĐB khi bán ra hàng hóa này.

d) Cả a, b, c đều sai.

Công thức giá tính thuế TTĐB đối với hàng nhập khẩu ở khâu nhập khẩu?

a) CIF + CIF*thuế suất thuế TTĐB .

b) Giá tính thuế TTĐB + Thuế nhập khẩu.

c) CIF*(1 + thuế suất thuế NK).

d) CIF*thuế suất thuế TTĐB.

Giá tính thuế TTĐB đối với hàng nhập khẩu là:

a) Giá tính thuế nhập khẩu CIF cộng với thuế nhập khẩu.

b) Giá tính thuế nhập khẩu bao gồm thuế nhập khẩu và thuế giá trị gia tăng.

c) Giá tính thuế nhập khẩu không bao gồm thuế nhập khẩu và thuế giá trị gia tăng.

d) Giá tính thuế nhập khẩu và không bao gồm thuế nhập khẩu.

lOMoARcPSD|36625228

Giá tính thuế của hàng hóa sản xuất trong nước chịu thuế TTĐB được căn cứ

vào:

a) Giá do cơ quan thuế ấn định.

b) Giá do cơ sở sản xuất bán ra.

c) Giá do cơ quan có thẩm quyền quy định.

d) Giá tham chiếu theo giá thị trường.

Trình tự tính các loại thuế đối với hàng nhập khẩu như sau:

a) (1) Tính thuế NK, (2) Tính thuế GTGT và (3) Tính thuế TTĐB (nếu có).

b) (1) Tính thuế NK, (2) Tính TTĐB (nếu có) Thuế BVMT nếu có và (3) Tính thuế

GTGT.

c) (1) Tính thuế TTĐB (nếu có), (2) Tính thuế NK và (3) Tính thuế GTGT.

d) (1) Tính thuế GTGT, (2) Tính thuế NK và (3) Tính thuế TTĐB (nếu có).

Hàng hoá, dịch vụ nào sau đây đồng thời chịu thuế TTĐB và thuế GTGT:

a) Rượu nhập khẩu

b) Rượu sản xuất trong nước rồi bán trong nước

c) Dịch vụ karaoke

d) Tất cả các trường hợp đã nêu.

Đối tượng nào sau đây không thuộc diện chịu thuế TTĐB?

a) Hàng hóa do cơ sở SX, gia công trực tiếp XK ra nước ngoài bao gồm cả hàng hóa

bán, gia công cho DN trong khu chế xuất.

b) Hàng mã do cơ sở SX, gia công nội địa.

c) Bia cơ sở SX xuất bán cho doanh nghiệp ở vùng có điều kiện kinh tế khó khăn.

lOMoARcPSD|36625228

d) Rượu nhập từ cơ sở sản xuất ở vùng có điều kiện kinh tế khó khăn.

Doanh nghiệp A bán 10.000 sp cho công ty B, cuối năm công ty B mới chỉ thanh

toán 80% giá trị hợp đồng cho doanh nghiệp A và công ty B chỉ mới tiêu thụ

được 9.000 SP. Vậy số lượng sản phẩm dùng để tính thuế TTĐB của doanh

nghiệp A trong năm là:

a) 10.000 SP.

b) 8.000 SP.

c) 9.000 SP.

d) Chưa tính được.

Doanh nghiệp E sản xuất rượu trên 40o, khi bán cho doanh nghiệp F trong khu

công nghiệp:

DN E là người nộp thuế TTĐB.

b) DN E không là người nộp thuế TTĐB.

c) DN E không là người nộp thuế TTĐB, DN F là người nộp thuế TTĐB.

d) DN E và DN F là người nộp thuế TTĐB.

Công ty A sản xuất xe ô tô 7 chỗ ngồi, bán cho doanh nghiệp kinh doanh G để

xuất khẩu theo hợp đồng đã ký:

a) Cty A phải nộp thuế TTĐB.

b) Công ty A được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%

c) Công ty A không nộp thuế TTĐB.

d) Công ty A được miễn thuế GTGT

Doanh nghiệp nào sau đây không phải nộp thuế TTĐB:

a) Doanh nghiệp sản xuất hàng mã rồi bán trong nước.

b) Doanh nghiệp nhập khẩu hàng mã từ Trung Quốc về bán.

lOMoARcPSD|36625228

c) Doanh nghiệp nhận gia công hàng mã.

d) Doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ mai táng.

Doanh nghiệp nào sau đây phải nộp thuế TTĐB:

a) Nhà hàng bán các loại thức ăn và nước uống bao gồm cả : rượu, bia, nước

ngọt…

b) Công ty thương mại bán các loại bánh kẹo và thuốc lá.

c) Doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ Karaoke.

d) Tất cả các trường hợp được nêu ra đều đúng.

Doanh nghiệp nào sau đây không nộp thuế TTĐB:

a) DN sản xuất bài lá rồi bán cho DN trong khu công nghiệp.

b) DN thương mại mua thuốc lá sản xuất trong nước rồi bán.

c) DN sản xuất bài lá bán cho DN kinh doanh để xuất khẩu theo hợp đồng kinh tế.

d) DN sản xuất thuốc lá bán cho DN kinh doanh xuất khẩu.

Giá tính thuế TTĐB đối với hàng hóa tiêu dùng nội bộ phục vụ sản xuất kinh

doanh được tính:

a) Không tính thuế TTĐB đối với những hàng hóa này.

b) Là giá bán của sản phẩm tương tự.

c) Là giá bán của sản phẩm tương tự chưa bao gồm thuế TTĐB và thuế GTGT tại

cùng thời điểm phát sinh hoạt động này.

d) Là giá thành sản xuất, chưa bao gồm lợi nhuận và các loại thuế.

Xe mô tô dung tích 150cc, giá bán chưa thuế GTGT, chưa có thuế TTĐB với

phương thức trả tiền ngay là 60.000.000 đồng/chiếc và phương thức giá bán trả

lOMoARcPSD|36625228

góp 3 năm là 80.000.000 đồng/chiếc, biết thuế suất thuế TTĐB là 20%. Xác định

giá tính thuế TTĐB trong trường hợp bán trả góp?

a) 50.000.0000 đồng/chiếc.

b) 20.000.0000 đồng/chiếc.

60.000.0000 đồng/chiếc.

d) 80.000.0000 đồng/chiếc.

Công ty xuất kho 3.500 sản phẩm A chịu thuế TTĐB cho cơ sở hạch toán phụ

thuộc, giá giao hàng là 145.000 đồng/sản phẩm, hoa hồng 15.000 đồng/sản phẩm.

Giá bán ra thị trường chưa thuế GTGT, đã có thuế TTĐB là 175.500 đồng/sản

phẩm. Thuế suất thuế TTĐB là 30%. Xác định giá tính thuế TTĐB?

a) 172.000 đồng/sản phẩm.

b) 145.000 đồng/sản phẩm.

135.000 đồng/sản phẩm.

d) 160.000 đồng/sản phẩm.

DN kinh doanh massage X kê khai doanh thu tháng 10 năm 20XX như sau: tiền

vé là 100 triệu đồng; doanh thu từ rượu, bia và thuốc lá: 400 triệu đồng; doanh

thu từ nước ngọt và bánh, kẹo: 50 triệu đồng. Vậy giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt

là:

a) 100 triệu đồng.

b) 400 triệu đồng.

c) 500 triệu đồng.

550 triệu đồng.

Doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ Karaoke Họa Mi trong tháng 7/20XX có phát

sinh doanh thu chưa có thuế GTGT như sau:

+ Dịch vụ Karaoke (chỉ tính tiền giờ): 10 triệu đồng.

+ Dịch vụ ăn uống (trong lúc sử dụng dịch vụ Karaoke): 90 triệu đồng.

lOMoARcPSD|36625228

Thuế suất thuế TTĐB của dịch vụ Karaoke là 30% thì giá tính thuế TTĐB tháng

7/20XX là:

lOMoARcPSD|36625228

10 triệu đồng.

100 triệu đồng / (1+30%).

c) 100 triệu đồng.

d) 10 triệu đồng / (1+30%).

Cty Bia SG mua gạo để sản xuất bia nhưng không thanh toán bằng tiền mặt mà

thanh toán bằng bia. Giá thành sản xuất bia 120.000 đ/thùng, giá bán chưa VAT,

đã có thuế TTĐB là 264.000đ/thùng, thuế suất thuế TTĐB 60%. Xác định giá

tính thuế TTĐB?

a) 264.000 đ/thùng

b) 120.000 đ/thùng

c) 186.000 đ/thùng

165.000 đ/thùng

Cty Mêkong sản xuất xe ô tô 4 chỗ ngồi và tiêu thụ sản phẩm như sau: - Xuất

khẩu 100 chiếc giá xuất khẩu theo giá FOB là 500 triệu đồng/chiếc. - Bán trong

nước 200 chiếc, giá bán (chưa kể thuế GTGT) là 750 triệu đồng/chiếc. Thuế suất

thuế TTĐB xe ô tô 4 chỗ ngồi là 50 %, Cty Mêkong phải nộp thuế TTĐB là:

a) ((100xe * 500 triệu đồng) + (200xe * 750 triệu đồng)) x 50%.

b) (200xe * 750 triệu đồng) * 50%.

c) (200xe * 500 triệu đồng) * 50%.

(200xe * 750 triệu đồng)/(1+50%) * 50%.

Công ty A nhập khẩu xe ô tô 4 chỗ ngồi: 100 chiếc, giá tính thuế NK (CIF) là 500

triệu đồng/chiếc. Nếu thuế suất thuế NK xe ô tô 4 chỗ ngồi là 80%, thuế TTĐB ô

tô 4 chỗ ngồi là 50%, thì Cty A phải nộp thuế TTĐB là:

a) (100xe * 500 triệu đồng) * 80% * 50%

(100xe * 500 triệu đồng) *1 * 0,8 * 0.5

(100xe * 500 triệu đồng) * 1,8 * 50%.

d) (100xe * 500 triệu đồng) / 1,8 * 50%

lOMoARcPSD|36625228

Cơ sở SX rượu vang trong kỳ kê khai thuế có bán ra thị trường nội địa 36.800

chai rượu vang với giá bán chưa thuế GTGT, đã có thuế TTĐB là 214.500

đ/chai, biết thuế suất thuế TTĐB là 30%. Tính thuế TTĐB phải nộp trong kỳ?

a) 6.072.000.000 đ

b) 2.368.080.000 đ

1.821.600.000 đ

d) 1.682.100.000 đ

Doanh nghiệp AN nhập khẩu ô tô 4 chỗ, giá FOB là 300 triệu đồng, I & F chiếm

10% giá FOB, thuế suất thuế nhập khẩu: 70%, thuế suất thuế TTĐB: 50%; sau

đó bán trong nước với giá chưa thuế GTGT là 1.500 triệu đồng, vậy thuế TTĐB

DN A phải nộp ở khâu nhập khẩu là:

280,5 triệu đồng.

b) 255 triệu đồng.

c) 480,5 triệu đồng.

d) 270 triệu đồng.

Doanh nghiệp AN nhập khẩu ô tô 4 chỗ, giá FOB là 300 triệu đồng, I & F chiếm

10% giá FOB, thuế suất thuế nhập khẩu: 70%, thuế suất thuế TTĐB: 50%; sau

đó bán trong nước với giá chưa thuế GTGT là 1.500 triệu đồng, vậy thuế TTĐB

DN AN phải nộp khi bán ra trong nước là:

a) 500 triệu đồng.

219,5 triệu đồng.

245 triệu đồng.

d) 19,5 triệu đồng.

Công ty X sản xuất rượu, dùng rượu trao đổi với giá trao đổi chưa thuế GTGT

là 11.000 đ/chai, giá bán chưa thuế GTGT của rượu cùng loại tại thời điểm phát

sinh nghiệp vụ trao đổi là 14.000 đ/chai (thuế suất TTĐB 30%); Thuế TTĐB của

rượu trao đổi là:

a) 11.000 đ + 11.000 đ * 30%

lOMoARcPSD|36625228

b) [11.000 đ : (1 + 30%)] * 30%.

[14.000 đ : (1 + 30%)] * 30%.

d) 14.000 đ + 14.000 đ * 30%

Công ty A sản xuất rượu thuốc bán 5.000 chai rượu theo phương thức trả chậm

sau 2 tháng, giá phải thanh toán 20.000 đồng/chai bao gồm lãi trả chậm là 500

đồng/chai, mức giá này chưa có thuế giá trị gia tăng.Thuế suất thuế TTĐB: 30%.

Vậy thuế TTĐB phải khai nộp là:

(5.000ch x 20.000đ)/ (1+0,3) x 0,3

b) ((5.000ch x (20.000đ - 500đ)) /(1+0,3) x 0,3

c) 5.000ch x (20.000đ - 500đ) x 30%.

d) 5.000ch x 20.000đ x 30%.

CHƯƠNG 4 : THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Câu

161 : Thuế GTGT có thể xếp cùng nhóm với sắc thuế nào sau đây:

Thuế TTĐB

b) Thuế nhà đất

c) Thuế TNCN

d) Thuế TNDN

lOMoARcPSD|36625228

Câu 162 : Trong trường hợp ủy thác nhập khẩu, ai trong số các đối tượng sau phải kê khai,

nộp thuế GTGT:

a) Bên ủy thác

b) Bên môi giới nhập khẩu

Bên nhận ủy thác

d) Bên xuất khẩu

Câu 163: Loại cơ sở kinh doanh nào sau đây sử dụng hóa đơn GTGT khi bán hàng hóa, dịch

vụ:

a) Hộ kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

b) Hộ kinh doanh nộp thuế khoán

Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ •

d) Hộ kinh doanh buôn chuyên

Câu 164 : Chứng từ nào sau đây được sử dụng để xác định thuế GTGT đầu vào được khấu

trừ:

Vé ô tô

b) Hóa đơn GTGT chỉ ghi tổng giá thanh toán

c) Hóa đơn GTGT ghi thiếu mâ số thuế của người bán hàng

d) Hóa đơn bán hàng ghi đúng quy định

Câu 165 : Lô hàng xe máy được nhập khẩu từ nước ngoài vào Việt Nam. Giá nhập chưa bao

gồm chi phí vận tải theo hợp đồng ngoại thương là 9 tỷ đồng. Giá tính thuế nhập khẩu là 10 tỷ

đồng. Mặt hàng này chịu thuế nhập khẩu với thuế suất 20%. Giá tính thuế GTGT của lô hàng này

là:

a) 9 tỷ đồng

b) 10 tỷ đồng

c) 10,8 tỷ đồng

12 tỷ đồng

Câu 166 : Một lô hàng tiêu dùng nhập khẩu có giá tính thuế nhập khẩu 10 tỷ đồng, thuộc

diện áp dụng thuế suất thuế nhập khẩu 5%. Tuy nhiên sau khi xem xét hồ sơ của đơn vị nhập khẩu,

cơ quan hải quan đã ra quyết định miễn thuế nhập khẩu đối vớì lô hàng này. Giá tính thuế GTGT

của lô hàng này là:

10 tỷ đồng

b) 9,5 tỷ đồng

c) 10,5 tỷ đồng

d) 9,75 tỷ đồng

Câu 167 : Một doanh nghiệp xuất kho 100 sản phẩm để khuyến mại cho khách hằng. Chi phí

để sản xuất ra 1 sản phẩm loại này là 100,000 đ/sp. Giá bán chưa thuế GTGT trong trường hợp

thương mại bình thường là 120.000 đ/sp. Giá xuất khẩu sản phẩm tại cửa khẩu xuất là 125.000

đ/sp. Trong trường hợp này việc tính thuế GTGT như sau: a) Tính thuế GTGT theo giá tính

thuế100.000đ/sp

b) Tính thuế GTGT theo giá tính thuế120.000đ/sp

c) Tính thuế GTGT theo gíá tính thuế125.000đ/sp

lOMoARcPSD|36625228

Không phải tính thuế GTGT

Câu 168 : Một công ty du lịch đưa khách đi tham quan Singapore theo giá trọn gói là

5 triệu đồng/khách. Tiền vé máy bay đí về là 2 triệu đồng. Chi phí ăn ở đi lại ở Singapore là 0,8

triệu đồng. Thuế suất thuế GTGT của hoạt động du lịch là 10%. Giá tính thuế GTGT trong trường

hợp này là:

a) 5 triệu đồng

b) 3 triệu đồng

c) 2,2 triệu đồng

2 triệu đồng

Câu 169 : Một doanh nghiệp kinh doanh trong lình vực mối giới BĐS thực hiện hợp đồng

môi giới mua bán một cán hộ, giá mua bán chưa thuế GTGT của căn hộ này là 600 triệu đồng,

Hoa hồng môi giởi chưa thuế GTGT nhận được của người bán là 20 triệu đồng, của người mua 10

triệu đồng. Giá tính thuế GTGT trong trường hợp này đối với doanh nghiệp kinh doanh môi giới

là:

a) 600 triệu đồng

b) 620 triệu đồng

30 triệu đồng

d) 20 triệu đồng

Câu 170 : Trong tháng tính thuế, một công ty TNHH kinh doanh hàng hóa chịu thuế GTGT

có tài liệu sau: nhận thông báo nộp thuế GTGT cho một lô hàng hóa nhập khẩu 70 triệu đồng. Nộp

thuế GTGT cho lô hàng nhập khẩu tháng trước 110 triệu đồng. Mua lô hàng của một cơ sở kinh

doanh khác, hóa đơn này chỉ ghi tổng giá thanh toán là 220 triệu đồng, thuế suất thuế GTGT 10%.

Tổng số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là của công ty trong tháng này là:

a) 20 triệu đồng

b) 70 triệu đồng

110 triệu đồng

d) 130 triệu đồng

Câu 171 : Trong tháng tỉnh thuế một công ty cổ phần sản xuất hàng hóa chịu thuế GTGT có

tài liệu sau: chứng từ nộp thuế GTGT thay cho bên nước ngoài 40 triệu đồng. Mua hàng có hóa

đơn GTGT, thuế GTGT của số hóa đơn này là 30 triệu đồng, trong đó một hóa đơn ghi thiếu mã

sô' thuế của người bán, số thuế GTGT của hóa đơn này là 5 triệu đồng. Tổng số thuế GTGT đầu

vào được khấu trừ của công ty trong tháng này là:

65 triệu đồng

c) 40 triệu đồng

d) 70 triệu đồng

e) 25 triệu đồng

Câu 172 : Một doanh nghiệp sẳn xuất hàng hóa chịu thuế GTGT trong tháng tính thuế có

tình hình sau: Thuế GTGT của số hàng hóa tồn kho tháng trước 10 triệu đồng. Thuế GTGT ghi

trên hóa đơn mua hàng phát sinh trong tháng 100 triệu dồng,

trong đó số hàng hóa chưa xuất dùng trong tháng có số thuế GTGT 20 triệu đồng. Tổng số thuế

GTGT đầu vào được khấu trừ trong tháng c$a doanh nghiệp này là:

lOMoARcPSD|36625228

a) 13 triệu đồng

b) 50 triệu đồng

100 triệu đồng

d) 20 triệu đồng

Câu 173 : Một công ty cố' phần trong tháng tính thuế cổ tính thuế có tình hìn,h

sau: Doanh

thu bán bần ghế gỗ trong nước chưa thuế GTGT là 500 triệu đồng. Xuất khẩu một lô hàng bàn ghế

gỗ giá FOB là 400 triệu dồng. Thuế GTGT đầu vào phục vụ cho SXKD được khấu trừ 80 triệu

đồng, Hàng XK của DN đủ điều kiện khấu trừ theo quy định. Thuế suất thuế GTGT của mặt hàng

mà doanh nghiệp KD là 10%, Thuế GTGT doanh nghiệp này phải nộp trong tháng là:

- 30 triệu đồng

b) - 40 triệu đồng

c) 90 triệu đồng

d) 10 triệu đồng

Câu 174 : Một doanh nghiệp Nhà nước trong tháng tính thuế có tình hình sau: Nhận ủy thác

xuất khẩu một lô hàng tiêu dùng, giá FOB 5 tỷ đồng. Hoa hồng ủy thác chưa thuế GTGT đã nhận

được 50 triệu đồng. Xuất khẩu một lồ hàng thiết bị điện tử, giá FOB 3 tỷ đồng.'Bán một xe ô tô

cũ, giá bán chưa thuế GTGT 100 triệu đồng. Thuế suất thuế GTGT các mặt hàng trên là 10%.

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong tháng là 200 triệu đồng. Thuế GTGT mà doanh nghiệp

này phải nộp trong tháng là: a) 315 triệu đồng

- 185 triệu đồng

c) - 195 triệu đồng

d) 310 triệu đồng

Câu 175 : Doanh nghiệp A nhận ủy thác nhập khẩu cho doanh nghiệp B một lô hàng tiêu

dùng, giá tính thuế NK là 2 tỷ đồng. Hoa hồng ủy thác là 2% trên giá nhập. Ngoài ra DN A còn

NK một lô hàng tiêu dùng khác, giá tính thuế NK là 1 tỷ đồng. Thuế suất thuế

NK hàng tiêu dùng là 20%. Thuế suất thuế

GTGT hàng tiêu dùng là 10%. Thuế GTGT mà DN A phải kê khai, nộp ở khâu nhập khẩu liên

quan đến tình hình trên là:

a) 300 triệu đồng

360 triệu đồng

c) 100 triệu đồng

d) 120 triệu đồng

Câu 176 : Một doanh nghiệp nhập khẩu một lô hàng tiêu dùng, giá tính thuế nhập khẩu 2 tỷ

đỗng. Trong quá trình vận chuyển vào cửa khẩu, gặp thiên tai, bị thiệt hại nên đã được hải quan

cho chấp nhận giắm thuế. Thuế nhập khẩu trước khí giảm là 400 triệu đồng, sau khi được giảm

tương ứng với tỷ lệ thiệt hại 30%, còn phải nộp 280 triệu đồng. Mặt hàng này chịu thuế GTGT

với thuế suất 10%. Thuế GTGT doanh nghiệp này phải nộp cho hoạt động này là:

228 triệu đồng

b) 240 triệu đồng

c) 200 triệu đồng

lOMoARcPSD|36625228

d) 212 triệu đồng

Câu 177 : Một doanh nghiệp nhập khẩu một số mặt hàng như sau: Vàng thỏi, vàng miếng trị

giá tính thuế nhập khẩu 3 tỷ đồng. Vàng trang sức, giá tính thuế nhập khẩu 4 tỷ đồng, Thuế suất

thuế nhập khẩu vàng 30%, thuế suất thuế GTGT 10%. Thuế GTGT doanh nghiệp này phải nộp ở

khâu nhập khẩu liên quan đến tình hình trên là:

a) 400 triệu đồng

520 triệu đồng

c) 700 triệu đồng

d) 880 triệu đồng

Câu 178 : Nhập khẩu 1.000 sản phẩm Y (chịu thuế TTĐB) theo gíá CIF là 55.000 đồng/sản

phẩm. Thuế suất thuế nhập khẩu 10%, thuế suất thuế TTĐB là 30%; thuế suất thuế GTGT là 10%.

Tính thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp ở khâu nhập khẩu.

7,865 triệu đồng

b) 7,524 triệu đồng

c) 6,050 triệu đồng

d) 7,150 triệu đồng

Câu 179 : Nhập khẩu 200 1ít rượu 40° với giá CIP là 10USD/1 lít (tỷ giá là 18.000 đồng/l usd)

để sản xuất 3000 chai rượu nhẹ 20°, Bán trong nước 1800 chai với giá chưa có thuế GTGT là

50.000 đồng/1 chai. Biết thuê' suất thuế TTĐB của rượu 40° là 65%, thuế suất thuế TTĐB của

rượu 20° là 30%; thuế suất thuế nhập khẩu 10%; thuế suất thuế GTGT là 10%.Tính thuế GTGT

phải nộp: a) 6,5344 triệu đồng

b) 3,9204 triệu đồng

5,0796 triệu đồng

d) 9 triệu đồng

Câu 180 : Doanh nghiệp kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế có số

thuế GTGT phải nộp lũy kế như sau: T1/2015: -100 triệu đồng, T2/2015: -150 triệu đồng; T3/2015:

+50 triệu đồng; T4/2015: -200 triệu đồng. Vào tháng 5/2015 doanh nghiệp được hoàn thuế tối đa

là:

a) 200 triệu đồng

b) 450 triệu dồng

c) 250 triệu đồng

Chưa được hoàn thuế

Câu 181 : Doanh nghiệp A nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế, bán 1000 sản phẩm

cho doanh nghiệp thuộc khu chế xuất với giá chưa có thuế GTGT là 50.000 đồng/sản phẩm. Thuế

suất thuế GTGT là: 10%; Thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp là:

a) 5 triệu đồng

b) 4,5 triệu đồng

0 triệu đồng

d) 4 triệu đồng

Câu 182 : Công ty An Phát trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau: Bán trong

nước 3.000 sẳn phẩm với giá chưa có thuế GTGT là 50.000 đồng/sản phẩm.Bán cho khu chế xuất

lOMoARcPSD|36625228

1.000 sản phẩm với giá thanh toán là 55.000 đồng/sản phẩm. Thuế suất thuế GTGT là: 10%.Tính

thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp:

15 triệu đồng

b) 20,5 triệu đồng

c) 20 triệu đồng

d) 15,5 triệu đồng

Câu 183: Doanh nghiệp A bán cho ông An một lô hàng với giá chưa thuế GTGT là 100 triệu

đồng, thuế suất thuế GTGT là 10%, nhưng khi viết hóa đơn kế toán đã ghi gộp giá bán là 110 triệu

đồng (không ghi tách riêng giá chưa thuế GTGT và thuế GTGT). Thuê GTGT đầu ra la:

a) 10 triệu đồng

b) 11 triệu đồng

c) 1 triệu đồng

1,1 triệu đồng

Câu 184: Doanh nghiệp An Bình nhập khẩu 200 kg thuốc lá sợi với giá CIF là 10$/kg (tỷ giá

hối đoái: 18.000 đồng/l$) để sản xuất 2.000 cây thuốc lá điếu. Bán trong nước 1.000 cây thuốc lá

với giá chưa có thuế GTGT là 50.000 đồng/1 cây. Tính thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, biết

thuế suất thuế nhập khẩu là 10%, thuế suất thuế TTĐB của thuốc lá điếu là 65%, thuế suất thuế

GTGT là: 10%.

1,98 triệu đồng

b) 3,96 triệu đồng

c) 5 triệu đồng'

d) 3,02 triệu đồng

Câu 185 : Công ty Phan Thị trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:Bán eho

công ty A một lô hàng 300 sản phẩm với giá chưa có thuế GTGT là 100.000 đồng/l sản phẩm.Bán

cho ông A một lô hàng 200 sản phẩm với giá thanh toán là 110.00 đồng/1 sản phẩm.Thuế suất

thuế GTGT là 10%. Tính thuế GTGT đầu ra: a) 4 triệu đồng

b) 3 triệu đồng

c) 2 triệu đồng

5 triệu đồng

Câu 186: Doanh nghiệp Y nhận nhập khẩu ủy thác một lô hàng A theo điều kiện CIF có trị

giá 500 triệu đồng, hoa hồng ủy thác được hưởng 'là 5% trên giá CIF. Tính thuế GTGT đầu ra trên

hoa hồng dược hưởng (thuế suất thuế GTGT là 10%)

2,5 triệu đồng

b) 2 triệu đồng

c) 5 triệu đồng

d) 3 triệu đồng

Câu 187 : Cồng ty A bán trả góp cho doanh nghiệp Y một lô hàng, giá bán trả góp chưa thuế

là 550 triệu đồng trả trong vòng 2 nàm, gìá bán trả ngay là 350 triệu đồng. Tính thuế GTGT đầu

ra (biết thuế suất thuế GTGT là 10%)

a) 55 triệu đồng

b) 35 triệu đồng

lOMoARcPSD|36625228

c) 20 triệu đồng

9 triệu đồng

Câu 188 : Trường hợp hàng hóa, dịch vụ mua vào đồng thời cho sản xuất kính doanh hàng

hóa, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT mà cơ sở không hạch toán riêng được phần dùng

cho từng hoạt động, khi đó số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ xác định như sau:

a) Được khấu trừ toàn bộ sô' thuế GTGT đầu vào dùng cho cả hoạt động chịu thuế và không

chịu thuế GTGT

b) Được phân bổ theo tỷ lệ doanh sô' hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT so với tổng doanh

số của hàng hóa, dịch vụ bán ra

c) Được phân bổ theo tỷ lệ số lượng hàng hóá, dịch vụ chịu thuế GTGT sản xuất so với

tổng số lượng hàng hóa, dịch vụ sản xuất

d) Được phân bổ theo tỷ lệ số lượng hàng hóa, 'dịch vụ chịu thuế GTGT tiêu thụ với tổng

số lượng hàng hóa dịch vụ tiêu thụ

Câu 189 : Nhập khẩu 3000 chai rượu, giá bán tại cửa khẩu xuât 50.000đ/chai; chi phí vận tải,

bảo hiểm tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên: 100.000 đ/chai. Trong quá trình vận chuyển, xếp dỡ

(hàng còn nằm trong khu vực hải quan quản lý) vỡ 500 chai. Thuế suất thuế NK rượu: 150%;

TTĐB: 30%, GTGT: 10%. Thuế GTGT hàng NK doanh nghiệp phải nộp là:

a) 325 triệu đồng

b) 225 triệu đồng

487,5 triệu đồng

d) 112,5 triệu đồng

Câu 190 : Dùng 500 sản phẩm A để trao đổi với một cơ sở kinh doanh khác lây sản phẩm B,

gíá bán đã có thuế GTGT của sản phẩm A cùng thời điểm phát sinh hoạt động trao đổi là

100.000đ/sp. Thuế GTGT 10%. Thuế GTGT đầu ra của sản phẩm A là:

a) 0 triệu đồng

b) 1 triệu đồng

c) 5,5 triệu đồng

5 triệu đồng

Câu 191: Bán trả góp cho Công ty An Phát một lô hàng, giá bán trả góp chưa thuế là 3.500

triệu đồng trả trong vòng 5 năm, giá bán trả ngay chưa thuế GTGT là 3.100 triệu đồng. Thuế

GTGT đầu ra là:

a) 0 triệu đồng

b) 300 triệu đồng

310 triệu đồng

d) 350 triệu đồng

Câu 192 : Thời hạn nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu là:

a) Nộp theo từng lần nhập khẩu và nộp trước khi nhận hàng

b) Nộp theo từng lần nhập khẩu và nộp sau khi nhận hàng

Nộp theo từng lần nhập khẩu và thời hạn nộp thực hiện theo thời hạn nộp

thuế

nhập khẩu

d) Không phải nộp vì được khấu trừ thuế GTGT đầu vào

lOMoARcPSD|36625228

Câu 193 : Công ty xuất nhập khẩư Y nhận xuất khẩu ủy thác lô hàng trị giá 11.000 triệu

đồng, tỷ lệ hoa hồng tính trên lô hàng là 10%. Xác định thuế GTGT đầu ra khoản tiền hoa hồng

nhận được đối với Công ty xuất nhập khẩu Y. Thuế suất thuế GTGT là 10%.

a) 0 triệu đồng

b) 100 triệu đồng

c) 55 triệu đồng

110 triệu đồng

Câu 194: Trường hợp cơ sỏ' kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán

quần áo xuất hóa đơn GTGT chỉ ghi giá thanh toán, không ghi giá chưa có thuế và thuế

GTGT thì giá tính thuế GTGT đầu ra là

a) Giá thanh toán /(1+ thuế suất thuế GTGT)

Giá thanh toán ghi trên hóa đơn GTGT

c) Giá do cơ quan thuế ấn định

d) Cả a, b, c đều sai

Câu 195 : Doanh nghiệp A nhận nhập khẩu ủy thác một lô hàng C theo điều kiện CIF có trị

giá 500 triệu đồng, hoa hồng ủy thác được hưởng là 5% trên giá CIF. Tính thuế GTGT hoa hồng

ủy thác (thuế suất thuế GTGT là 10%)

a) 5 triệu

b) 6 triệu

2,5 triệu

d) 3 triệu

Câu 196: Xuất khẩu 1 lô hàng theo điều kiện CIF có trị giá 2.000 triệu đồng, chi phí vận

chuyển và bảo hiểm là 200 triệu, Thuế suất thuế xuất khẩu 10%, thuế suất thuế GTGT là 10%,

tính thuế GTGT đầu ra:

0 triệu đồng

b) 198 triệu đồng

c) 180 triệu đồng

d) 19,8 triệu đồng

Câu 197 : Cơ sở kình doanh sản xuất 2 mặt hàng, mặt hàng A (chịu thuế GTGT) mặt hằng B

(không chịu thuế GTGT). Thuế GTGT đầu vào 'của nguyên vật liệu sản xuất A và B là 6 triệu

đổng, Cơ sở sản xuất không hạch toán riêng nguyên vật liệu sản xuất A và B. Biết rằng doanh thu

trong kỳ tính thuế của A là 60 triệu đồng, của B là 90 triệu đổng. Tính thuế GTGT phải nộp trong

kỳ (thuế suất thuế GTGT là 10%) a) 2,4 triệu đồng .

3,6 triệu đồng ,

c) 6 triệu đồng

d) 9 triệu đồng

Câu 198 : Mua hàng hóa 50 triệu đồng, thuế suất thuế GTGT là 10%. Bán hàng hóa trên, giá

thanh toán 66 triệu đồng. Tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp:

a) 1 triệu đồng

1,1 triệu đồng

c) 6,6 triệu đồng

lOMoARcPSD|36625228

d) 5,5 triệu đồng

Câu 199 : Công ty I nhận làm. đại lý tiêu thụ lô hàng cổ trị giá 60.000 triệu đồng cho Công

ty F, giá bán chưa thuế GTGT theo đúng quy định của Công ty F là 70.000 triệu đồng, tỷ lệ hoa

hồng được hưởng là 5% giá bán chưa thuế GTGT, thuế GTGT của hàng trên là 10%. Công ty I

phải nộp thuế GTGT cho lô hàng trên là:

0 triệu đồng

b) 300 triệu đồng

c) 600 triệu đồng

d) 7.000 triệu đồng

Câu 200 : Công ty A nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, trực tiếp xuất khẩu

ra nước ngoài 200 sản phẩm với giá FOB là 200.000 đồng/sản phẩm. Thuế suất thuế xuất khẩu là

10%, thuế suất thuế GTGT là 10%. Tính thuế GTGT đầu ra: a) 4,4- triệu đồng

b) 4 triệu đồng

0 triệu đồng

d) 44 triệu đồng

Câu 201 : Cơ sở A nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, trong kỳ doanh số hàng hóa

bán ra là 500 triệu, giá vốn hàng hóa mua vào là 100 triệu đã bao gồm thuế GTGT, thuế suất

thuế GTGT là 10%, Tính thuế GTGT phải nộp:

40 triệu đồng

b) 50 triệu đồng

c) 10 triệu đồng

d) 60 triệu đồng

Câu 202 : Công ty A nhập khẩu 200 lít rượu 40° để sản xuất 3000 sản phẩm A, giá nhập khẩu

200,000 đ/11ít (thuế suất thuế nhập khẩu 10%, thuế suất thuế TTĐB của rượu là 65%). Bán 1000

sản phẩm A trong nước với giá chưa thuế GTGT là 500,000 đ/sản phẩm. Tính thuế GTGT đầu

vầo được khấu trừ:

7,26 triệu đồng

b) 2,42 triệu đồng

c) 4,4 triệu đồng

d) 4 triệu đồng

Đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) là những gì?

a) Đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) là hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản

xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam

b) Đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) là hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản

xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam và ở nước ngoài, trừ các đối tượng

không chịu thuế GTGT

Đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) là hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản

lOMoARcPSD|36625228

xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam, bao gồm cả hàng hóa, dịch vụ mua của

tổ chức, cá nhân ở nước ngoài, trừ các đối tượng không chịu thuế GTGT theo quy

định của pháp luật

d) Các mô tả nêu trên đều không đúng

Người nộp thuế GTGT là những ai?

a) Người nộp thuế GTGT là tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ

chịu thuế GTGT ở Việt Nam, không phân biệt ngành nghề, hình thức, tổ chức

kinh doanh

b) Người nộp thuế GTGT là tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa, mua dịch vụ từ

nước ngoài chịu thuế GTGT

Người nộp thuế GTGT là tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ

chịu thuế GTGT ở Việt Nam, không phân biệt ngành nghề, hình thức, tổ chức

kinh doanh và tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa, mua dịch vụ từ nước ngoài

chịu thuế GTGT

d) Người nộp thuế GTGT là tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ

chịu thuế GTGT ở Việt Nam và ở nước ngoài, không phân biệt ngành nghề, hình

thức, tổ chức kinh doanh và tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa, mua dịch vụ từ

nước ngoài chịu thuế GTGT

Đối tượng không chịu thuế GTGT là gì?

a) Là những hàng hóa hoặc dịch vụ được pháp luật quy định cụ thểngười bán ra

không được thu thêm tiền thuế vào tiền bán hàng hóa hoặc tiền dịch vụ và người

mua không phải trả thêm tiền thuế GTGT

Chỉ những hàng hóa hoặc dịch vụ được pháp luật quy định cụ thể mới được hưởng

điều này

c) Việc không thu thêm tiền thuế GTGT nhằm giảm bớt chi phí cho người mua

d) Cả 3 câu nêu trên là đúng

Trong quý 3/202x, Doanh nghiệp Hưng Thịnh đánh bắt được 10 tấn thủy sản,

DN phơi khô rồi bán trong nước 3 tấn, chế biến thành sản phẩm mới rồi xuất

khẩu 6 tấn. Thuế GTGT phát sinh khi bán hàng hóa của DN được tính ra sao?

lOMoARcPSD|36625228

a) Được miễn toàn bộ trên số hàng bán ra.

Không phải tính thuế GTGT đối với 3 tấn thủy sản phơi khô rồi bán trong nước,

tính thuế GTGT với thuế suất 0% đối với 6 tấn thủy sản đã chế biến thành sản

phẩm mới rồi xuất khẩu.

c) Chịu thuế GTGT với thuế suất 5% trên tổng số 9 tấn thủy sản đã bán ra.

d) Không có đáp án đúng.

Giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ do cơ sở sản xuất, kinh doanh bán

ra là gì?

a) Là giá bán đã có thuế GTGT; đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt

là giá bán đã có thuế tiêu thụ đặc biệt nhưng chưa có thuế GTGT.

b) Là giá bán đã có thuế GTGT; đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt

là giá bán đã có thuế tiêu thụ đặc biệt và đã có thuế GTGT.

Là giá bán chưa có thuế GTGT; đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc

biệt là giá bán đã có thuế tiêu thụ đặc biệt nhưng chưa có thuế GTGT.

d) Là giá bán chưa có thuế GTGT; đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc

biệt là giá bán chưa có thuế tiêu thụ đặc biệt và chưa có thuế GTGT.

Cơ sở sản xuất thuốc lá Hoa Cỏ sau khi tính giá thành, mức lãi đã ấn định giá

bán chưa có thuế Tiêu thụ đặc biệt là 10.000 đồng/1 cây thuốc lá Hoa Vàng.

Trong kỳ khai thuế đã sản xuất và tiêu thụ trong nước 12.000 cây. Thuế suất

thuế TTĐB là 70%, Thuế suất thuế GTGT 10%. Xác định doanh thu tính thuế

GTGT của có sở trong kỳ khai thuế?

a) 120.000.000 đồng

b) 84.000.000 đồng

204.000.000 đồng

d) 20.400.000 đồng

Thứ tự kê khai – tính thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu là:

a) Thuế GTGT – thuế TTĐB (nếu có) – Thuế Bảo vệ môi trường (nếu có) – Thuế

XNK

lOMoARcPSD|36625228

Thuế NK – thuế TTĐB (nếu có) – Thuế Bảo vệ môi trường (nếu có) – Thuế

GTGT

c) Thuế TTĐB (nếu có) Thuế XNK –– Thuế Bảo vệ môi trường (nếu có) – Thuế

GTGT

d) Cả 3 đáp án trên đều sai

Giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu là gì?

a) Là giá nhập tại cửa khẩu trừ (-) cho thuế nhập khẩu (nếu có), trừ (-) cho thuế tiêu

thụ đặc biệt (nếu có), trừ (-) cho thuế bảo vệ môi trường (nếu có).

b) Là giá nhập tại cửa khẩu cộng (+) với thuế nhập khẩu (nếu có), trừ (-) cho thuế

tiêu thụ đặc biệt (nếu có), cộng (+) với thuế bảo vệ môi trường (nếu có).

Là giá nhập tại cửa khẩu (CIF) cộng (+) với thuế nhập khẩu (nếu có), cộng (+) với

thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có), cộng (+) với thuế bảo vệ môi trường (nếu có).

d) Là giá nhập tại cửa khẩu trừ (-) cho thuế nhập khẩu (nếu có), cộng (+) với thuế tiêu

thụ đặc biệt (nếu có), cộng (+) với thuế bảo vệ môi trường (nếu có).

Công ty Trường Sinh nhập khẩu 1000 lít rượu 40° để sản xuất rươu thuốc, giá

nhập khẩu 100.000 đ/11ít; thuế suất thuế nhập khẩu 30%, thuế suất thuế TTĐB

của rượu là 65%. Giá tính thuế GTGT lô hàng nhập khẩu?

a) 100.000.000 đ

b) 130.000.000 đ

c) 165.000.000 đ

214.500.000 đ

Giá tính thuế GTGT đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ (kể cả mua ngoài hoặc

do cơ sở kinh doanh tự sản xuất) dùng để trao đổi, biếu, tặng, cho hoặc trả thay

lương là gì?

a) Không phải chịu thuế nên không tính thuế

b) Được tính bằng 70% giá tính thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc

tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này.

lOMoARcPSD|36625228

Được tính bằng 100% giá tính thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc

tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này.

d) Được tính bằng 120% giá tính thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc

tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này.

Đơn vị A sản xuất quạt điện, dùng 50 sản phẩm quạt để trao đổi với cơ sở B lấy

sắt thép, giá bán chưa có thuế GTGT là 400.000 đồng/chiếc quạt. Đơn vị A có

phải khai nộp thuế GTGT không? Nếu có thì giá tính thuế GTGT là bao nhiêu?

a) Không phải kê khai nộp thuế GTGT vì không mua bán, vì chỉ là trao đổi

b) Phải kê khai nhưng không phải nộp thuế GTGT, giá tính thuế = 50 quạt x

400.000= 20.000.000 đồng

c) Phải kê khai nộp thuế GTGT, giá tính thuế = 50 quạt x (400.000 đồng/1,1) =

18.181.818 đồng

Phải kê khai nộp thuế GTGT, giá tính thuế = 50 quạt x 400.000 đồng =

20.000.000 đồng

Công ty Y là doanh nghiệp sản xuất nước uống đóng chai, giá chưa có thuế

GTGT 1 chai nước đóng chai trên thị trường là 4.000 đồng. Trong tháng5/20xx

Công ty Y xuất ra 300 chai nước đóng chai để dùng trong các cuộc họp và xuất

500 chai cho nhân viên uống trong buổi đi du ngoạn Sở Thú. Công ty Y có phải

khai nộp thuế GTGT không? Nếu có thì giá tính thuế GTGT là bao nhiêu?

a) Không phải kê khai nộp thuế vì không mua bán, vì chỉ là tiêu dùng nội bộ.

b) Phải kê khai nộp thuế vì đã dùng sản phẩm do công ty sản xuất, giá tính thuế =

(300 + 500ch) * 4000đ = 3.200.000đ.

Không phải kê khai nộp thuế cho 300 chai dùng trong các cuộc họp nhưng phải kê

khai nộp thuế đối với 500 chai uống khi đi du ngoạn, giá tính thuế = 500ch *

4000đ = 2.000.000đ

d) Các phương án đều sai

Công ty TNHH P sản xuất nệm gối, năm 2019 Công ty có thực hiện đợt khuyến

mại vào tháng 3/2019 và tháng 5/2019 theo hình thức mua 10 sản phẩm tặng 1

sản phẩm. Chương trình khuyến mại vào tháng 3/2019 được thực hiện theo đúng

lOMoARcPSD|36625228

trình tự, thủ tục khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại.

Chương trình khuyến mại vào tháng 5/2019 không được thực hiện theo đúng

trình tự, thủ tục khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại. Công ty

P có phải kê khai – tính và nộp thuế GTGT không?

a) Cả hai chương trình khuyến mãi đều không phải chịu thuế vì Công ty không thu tiền

của khách hàng.

b) Cả hai chương trình khuyến mãi đều phải chịu thuế vì Công ty đã biếu tặng khách

hàng sản phẩm do mình sản xuất.

c) Chương trình khuyến mại vào tháng 3/2019, Công ty TNHH P xác định giá tính thuế

bằng không (0). Chương trình khuyến mại vào tháng 5/2019, Công ty TNHH P phải

kê khai, tính thuế GTGT đối với số sản phẩm tặng kèm khi mua sản phẩm trong tháng

5/2017.

d) Các phương án trên đều sai

Công ty MK kinh doanh xe máy, bán xe X loại 100 cc có chương trình bán xe trả

góp lãi suất thấp; giá bán trả góp chưa có thuế GTGT là 25,5 triệu đồng/chiếc,

trong đó giá bán xe là 25 triệu đồng, lãi trả góp là 0,5 triệu đồng, trong tháng

5/2019 bán được 20 xe thanh toán ngay và 30 xe người mua trả góp. Công ty sẽ

kê khai giá tính thuế GTGT là bao nhiêu?

a) Giá tính thuế = (20xe *25 tr) +(30xe * 25,5tr)

Giá tính thuế = (20xe +30xe)*25 tr

c) Giá tính thuế = (20xe +30xe)* 25,5tr

d) Không có đáp án đúng

Công ty xây dựng B nhận thầu xây dựng công trình bao gồm cả giá trị nguyên vật

liệu, tổng giá trị thanh toán chưa có thuế GTGT là 1.500 triệu đồng, trong đó giá

trị vật tư xây dựng chưa có thuế GTGT là 1.000 triệu đồng thì giá tính thuế GTGT

là?

1.500 triệu đồng.

b) 1.000 triệu đồng.

c) 1.500 – 1.000 = 500 triệu đồng

lOMoARcPSD|36625228

d) 1.500 + 1.000 = 2.500 triệu đồng

Giá tính thuế GTGT đối với hoạt động đại lý, môi giới mua bán hàng hóa và dịch

vụ, ủy thác xuất nhập khẩu hưởng tiền công hoặc tiền hoa hồng,

giá tính thuế là tiền công, tiền hoa hồng thu được từ các hoạt động này chưa có

thuế GTGT.

b) giá tính thuế là tiền công, tiền hoa hồng thu được từ các hoạt động này bao gồm

thuế GTGT.

c) giá tính thuế là toàn bộ trị giá lô hàng của các hoạt động này chưa có thuế GTGT

d) giá tính thuế là toàn bộ trị giá lô hang trừ (-) cho tiền công, tiền hoa hồng thu được

từ các hoạt động này chưa có thuế GTGT

17 Công ty Long Hưng ở TP HCM nhận ủy thác nhập khẩu cho Công Ty Mỹ

Thịnh ở Mỹ Tho một lô hàng trị giá 2.000 triệu đồng, hoa hồng sẽ nhận khi hoàn

tất công việc là 5% tính trên trị giá lô hàng. Doanh thu tính thuế GTGT trong kỳ

của Công ty Long Hưng là bao nhiêu?

a) 2.000 triệu đồng

100 triệu đồng

c) 2.100 triệu đồng

d) 1.900 triệu đồng

Giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ được sử dụng chứng từ thanh

toán có ghi giá thanh toán là giá đã có thuế GTGT như tem, vé cước vận tải, vé

xổ số kiến thiết... thì giá chưa có thuế được xác định ra sao?

Giá chưa có thuế GTGT = Giá thanh toán (tiền bán vé, bán tem...)/(1 + thuế suất

của hàng hóa, dịch vụ (%))

b) Là giá thanh toán (tiền bán vé, bán tem...) ghi trên vé, tem, phiếu

c) Cả 2 cách trên đều đúng

d) Cả 2 cách trên đều sai

lOMoARcPSD|36625228

Doanh nghiệp vận chuyển hành khách Phương Thành trong kỳ khai thuế đã bán

được 2.000 vé, giá thanh toán mỗi vé là 180.000 đ. Doanh thu tính thuế GTGT

trong kỳ của DN là bao nhiêu?

a) 360.000.000 đ

b) 396.000.000 đ

327.272.727 đ =2.000 ve * 180.000đ/(1+0,1)

d) Không có đáp án đúng

Giá tính thuế GTGT đối với dịch vụ casino, trò chơi điện tử có thưởng, kinh

doanh giải trí có đặt cược được tính ra sao?

a) Giá tính thuế = tổng số tiền thu được

b) Giá tính thuế = tổng số tiền thu từ hoạt động này đã bao gồm cả thuế tiêu thụ đặc

biệt

c) Giá tính thuế = tổng số tiền thu từ hoạt động này đã bao gồm cả thuế tiêu thụ đặc

biệt trừ (-) đi số tiền đã trả thưởng cho khách

Giá tính thuế = tổng số tiền thu từ hoạt động này đã bao gồm cả thuế tiêu thụ đặc

biệt trừ (-) đi số tiền đã trả thưởng cho khách /(1+ thuế suất của hoạt động)

Công ty Du lịch Thành phố Hồ Chí Minh thực hiện hợp đồng du lịch với Thái

Lan theo hình thức trọn gói 30 khách du lịch trong 06 ngày tại Việt Nam với tổng

số tiền thanh toán là 30.000 USD. Phía Việt Nam phải lo chi phí toàn bộ vé máy

bay, ăn, ở, tham quan theo chương trình thỏa thuận; trong đó riêng tiền vé máy

bay đi từ Thái Lan sang Việt Nam và ngược lại hết 10.000 USD. Tỷ giá 1USD =

22.000 đồng Việt Nam. Giá tính thuế GTGT theo hợp đồng này được xác định ra

sao?

a) Doanh thu chịu thuế GTGT là:30.000 USD x 22.000 đồng = 660.000.000 đồng;

Giá tính thuế GTGT là: 660.000.000 đồng

b) Doanh thu chịu thuế GTGT là:30.000 USD x 22.000 đồng = 660.000.000 đồng;

Giá tính thuế GTGT là: 660.000.000 đồng/1 + 10% = 600.000.000 đồng

Doanh thu chịu thuế GTGT là:(30.000 USD - 10.000 USD) x 22.000 đồng =

lOMoARcPSD|36625228

440.000.000 đồng; Giá tính thuế GTGT là: 440.000.000 đồng/(1 + 10%) =

400.000.000 đồng

d) Không có đáp án đúng

VT 5tr*30ng = 150tr / (1+0,1) 136,36 tr * 10% = 13,63 tr

TPHCM – Singapore, 1000Uusd/khách * 20 khachsf, ăn ở đi lại tham quan…ở

Singapore là 900 Usd. 23000d/1ussd Thuế GTGT công ty phải khai nộp? TS 10%

= 1000 usd– 900 usd = 100usd *23000đ = 2.300.000 * 20ng =46 tr/(1+0,1) =41,81 tr*

10% = 4,181 tr thuế GTGT

Thuế suất thuế GTGT có mấy bậc?

a) 5%,10%, 20%

b) 0%, 10%, 15%

c) 5%, 10%, 20%

0%, 5%, 10%

Thuế suất 0% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ nào?

a) áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu;

b) áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu; hoạt động xây dựng, lắp đặt công

trình ở nước ngoài và ở trong khu phi thuế quan;

c) áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu; hoạt động xây dựng, lắp đặt công

trình ở nước ngoài và ở trong khu phi thuế quan; vận tải quốc tế;

áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu; hoạt động xây dựng, lắp đặt công

trình ở nước ngoài và ở trong khu phi thuế quan; vận tải quốc tế; hàng hóa, dịch

vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT khi xuất khẩu (trừ các trường hợp không áp

dụng mức thuế suất 0% được quy định cụ thể)

Hàng ngày, Công ty TNHH Quang Vinh có hợp đồng với Khu chế xuất

TânThuận đưa rước 3000 công nhân tại cổng KCX và cung cấp 6.000 suất ăn cho

công nhân làm việc trong KCX. Công ty Quang Vinh có được áp dung thuế suất

0% đối với các hoạt động này không?

lOMoARcPSD|36625228

a) Được áp dụng thuế suất 0% vì Công ty đã cung ứng dich vụ và bán hàng cho Khu

chế xuât

b) Không được áp dụng thuế suất 0% vì Công ty đã cung ứng dich vụ và bán hàng

tiêu thụ trong nội địa Việt Nam

Không được áp dụng thuế suất 0% vì Công ty đã cung ứng dich vụ đưa rước bên

ngoài KCX và được áp dung thuế suất 0% đối với việc cung cấp suất ăn cho công

nhân tiêu thụ bên trong KCX

d) Không có cách giải quyết

5000 lít dầu chạy mày cho heej thống máy của DN KCX

5000 lít xăng cho các xe ô tô của DN KCX

Công ty ABC chuyên sx xe ô tô, Bán 5 ô tô cho DN KCX giá 500 tr/chiếc. thuế

NK 60%, thuế XK 2%, TTĐB 50%, GTGT 10%. Tính tổng số thuế phải thu

phải nộp NSNN?

Thuế suất 5% áp dụng cho hàng hóa dịch vụ nào?

a) Áp dụng cho hàng hóa dịch vụ cần thiết cho cuộc sống của đông đảo người lao

động

b) Áp dụng cho những ngành nghề, mặt hàng, dịch vụ cần được hổ trợ để phát triển

Áp dụng đúng cho các mặt hàng, các dịch vụ được xác định cụ thể theo danh mục

cụ thể

d) Các câu trả lời đều đúng

Các mức thuế suất thuế GTGT 5% và 10% có được phân biệt trong quá trinh

sản xuất – phân phối lưu thông hay không?

Các mức thuế suất thuế GTGT 5% và 10% được áp dụng thống nhất cho từng loại

hàng hóa, dịch vụ ở các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công hay kinh doanh

thương mại.

b) Các mức thuế suất thuế GTGT 5% và 10% được áp dụng phân biệt cho từng loại

hàng hóa, dịch vụ ở từng khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công hay kinh doanh

thương mại.

lOMoARcPSD|36625228

c) Các câu trả lời đều đúng

d) Các câu trả lời đều sai

Phương pháp khấu trừ thuế trong việc tính thuế GTGT là gì?

a) Là việc khi xác định thuế GTGT phải nộp trong kỳ khai thuế thì DN được lấy tổng

số thuế GTGT đã thu khi bán hàng hóa/dich vụ ở đầu ra trừ (-) cho tổng số thuế

GTGT mà DN đã trả khi mua vào nguyên liệu/ hang hóa/ dịch vụ.

Là việc khi xác định thuế GTGT phải nộp trong kỳ khai thuế thì DN được lấy tổng

số thuế GTGT đã thu khi bán hàng hóa/dich vụ ở đầu ra trừ (-) cho tổng số thuế

GTGT được khấu trừ mà DN đã trả khi mua vào nguyên liệu/ hang hóa/ dịch vụ.

c) Là việc khi xác định thuế GTGT phải nộp trong kỳ khai thuế thì DN được lấy tổng

số thuế GTGT đã thu khi bán hàng hóa/dich vụ ở đầu ra cộng (+) với tổng số thuế

GTGT mà DN đã trả khi mua vào nguyên liệu/ hàng hóa/ dịch vụ.

d) Các câu trả lời đều đúng

Cách xác định thuế GTGT phải nộp theo Phương pháp khấu trừ như thế nào?

a) Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu thực hiện trong kỳ khai thuế * Thuế suất

GTGT

Số thuế GTGT phải nộp = Số thuế GTGT đầu ra trừ ( - ) Số thuế GTGT đầu vào

được khấu trừ

c) Số thuế GTGT phải nộp = Số thuế GTGT đầu ra cộng ( + ) Số thuế GTGT đầu

vào được khấu trừ

d) Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu bán ra trừ ( - ) Giá vốn mua vào nhân (*)

thuế suất GTGT

Thuế GTGT đầu ra là gì?

a) Là số tiền thuế GTGT mà người bán phải thu cùng với tiền bán hàng nhận từ

người mua khi bán ra hàng hóa hay cung ứng dịch vụ;

lOMoARcPSD|36625228

b) Thuế giá trị gia tăng ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng bằng giá tính thuế của hàng

hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân (x) với thuế suất thuế giá trị gia tăng của hàng

hóa, dịch vụ đó.

c) Số thuế giá trị gia tăng đầu ra là tổng số thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ

bán ra ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng

Các câu trả lời đều đúng

Thuế GTGT đầu vào là gì?

a) Là số tiền thuế GTGT mà người mua phải trả cùng với tiền mua hàng trả cho

người bán khi mua vào hàng hóa hay được cung cấp dịch vụ;

b) Nếu người mua là doanh nghiệp mua vào nguyên liệu/hàng hóa/ dịch vụ thì đây là

khoản ứng trước cho số thuế GTGT tính trên nguyên liệu/hàng hóa/ dịch vụ mua

vào

c) Thuế giá trị gia tăng ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng bằng giá tính thuế của hàng

hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân (x) với thuế suất thuế giá trị gia tăng của hàng

hóa, dịch vụ đó.

Các câu trả lời đều đúng

Nhập khẩu 100 1ít rượu 40° với giá CIF là 10USD/1 lít (tỷ giá là 22.000 đồng/l

usd) để sản xuất rượu thuốc. Biết thuê' suất thuế TTĐB của rượu 40° là 60%,

thuế suất thuế TTĐB của rượu 20° là 30%; thuế suất thuế nhập khẩu 10%; thuế

suất thuế GTGT là 10%.Tính thuế GTGT đầu vào phải nộp ở khâu nhập khẩu?

a) Thuế GTGT phải nộp = (100 lít * 10USD * 22.000đ) * 10% =

b) Thuế GTGT phải nộp = (100 lít * 10USD * 22.000đ) * 1,1 * 60% =

Thuế GTGT phải nộp = (100 lít * 10USD * 22.000đ) * 1,1 * 1,6 * 10% =

d) Thuế GTGT phải nộp = (100 lít * 10USD * 22.000đ) * 10% * 60% * 10% =

Nhập khẩu 100 1ít rượu 40° với giá CIF là 10USD/1 lít (tỷ giá là 22.000 đồng/l

usd) để sản xuất 300 chai rượu nhẹ 20°, Bán trong nước 200 chai với giá chưa có

thuế GTGT là 200.000 đồng/1 chai, xuất khẩu 80 chai theo giá FOB 15 USD. Biết

thuê' suất thuế TTĐB của rượu 40° là 60%, thuế suất thuế TTĐB của rượu 20°

là 30%; thuế suất thuế nhập khẩu 10%; thuế suất thuế xuất khẩu 2%; thuế suất

thuế GTGT là 10%.Tính thuế GTGT đầu ra khi tiêu thụ hàng hóa?

lOMoARcPSD|36625228

a) Thuế GTGT = ((200 ch + 80 ch)) *) + (200.000đ + (15 USD * 22.000đ)/2)) *

10%) =

b) Thuế GTGT = ((200 ch * 200.000đ) + (80 ch * 15 USD * 22.000đ)) * 0% =

c) Thuế GTGT = ((200 ch * 200.000đ) + (80 ch * 15 USD * 22.000đ)) * 10% =

Thuế GTGT = ((200 ch * 200.000đ) * 10%) + ((80 ch * 15 USD * 22.000đ) * 0%)

Nhập khẩu 100 1ít rượu 40° với giá CIF là 10USD/1 lít (tỷ giá là 22.000 đồng/l

usd) để sản xuất 300 chai rượu nhẹ 20°, Bán trong nước 200 chai với giá chưa có

thuế GTGT là 200.000 đồng/1 chai, xuất khẩu 80 chai theo giá FOB 15 USD. Biết

thuê' suất thuế TTĐB của rượu 40° là 60%, thuế suất thuế TTĐB của rượu 20°

là 30%; thuế suất thuế nhập khẩu 10%; thuế suất thuế

xuất khẩu 2%; thuế suất thuế GTGT là 10%.Tính thuế GTGT phải nộp khi đến

kỳ kê khai nộp thuế?

thuế GTGT phải nộp = (((200 ch * 200.000đ) * 10%) + ((80 ch * 15 USD *

22.000đ) * 0%)) – ((100 lít * 10USD * 22.000đ) * 1,1 * 1,6 * 10%) =

b) thuế GTGT phải nộp = (((200 ch * 200.000đ) + (80 ch * 15 USD * 22.000đ)) *

10%) - ((100lít * 10USD * 22.000đ) * 10% * 60% * 10%) =

c) thuế GTGT phải nộp=(((200 ch * 200.000đ) + (80 ch * 15 USD * 22.000đ)) *

0%) - ((100lít * 10USD * 22.000đ) * 1,1 * 60%) =

d) thuế GTGT phải nộp=(((200 ch + 80 ch)) *) + (200.000đ + (15 USD *

22.000đ)/2)) * 10%)) – ((100lít * 10USD * 22.000đ) * 1,1 * 60%) =

Doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ phải là:

a) Tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh không theo Luật Đầu tư và các tổ chức

khác không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn,

chứng từ theo quy định của pháp luật

Cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy

định của pháp luật về kế toán, hoá đơn, chứng từ và đăng ký nộp thuế GTGT theo

phương pháp khấu trừ thuế

lOMoARcPSD|36625228

c) Cá nhân, hộ kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế

toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật

d) Câu a và b đúng

Các trường hợp được xem là thanh toán không dùng tiền mặt khác là:

a) Hàng hóa, dịch vụ mua vào theo phương thức thanh toán bù trừ giữa giá trị hàng

hóa dịch vụ mua vào và bán ra của doanh nghiệp

b) Hàng hóa, dịch vụ mua vào theo phương thức bù trừ công nợ như vay, mượn tiền.

c) Hàng hóa, dịch vụ mua vào được thanh toán ủy quyền qua bên thứ ba thanh toán

qua ngân hàng

Cả 3 câu trên đều đúng

Theo quy định hiện hành, tiền thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ, TSCĐ

sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và

không chịu thuế GTGT thì:

a) Được khấu trừ thuế GTGT của toàn bộ hàng hóa, dịch vụ mua vào trong kỳ

b) Thuế đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch

vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ , riêng thuế đầu vào của TSCĐ vừa dùng cho

hàng chịu thuế và không chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ.

c) Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ, TSCĐ dùng cho sản

xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT

Cả 3 đáp án đều sai

Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (không bao gồm

trường hợp hoàn thuế GTGT theo dự án đầu tư và xuất khẩu) thì:

a) Được hoàn thuế GTGT nếu trong 12 tháng hoăc 4 quý có số thuế GTGT đầu vào

chưa được khấu trừ hết.

b) Được hoàn thuế GTGT nếu lũy kế sau ít nhất 12 tháng liên tục tính từ tháng đầu

tiên hoăc sau ít nhất 4 quý liên tục tính từ quý đầu tiên phát sinh số thuế GTGT

đầu vào chưa được khấu trừ hết.

lOMoARcPSD|36625228

c) Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế

GTGT nếu trong 3 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa được

khấu trừ hết.

Được khấu trừ vào kỳ tiếp theo nếu phát sinh số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa

được khấu trừ hết trong tháng hoặc trong quý.

Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nào dưới đây trong

tháng có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu được xét hoàn thuế theo tháng nếu:

a) Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa

được khấu trừ từ 100 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế theo tháng.

b) Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa

được khấu trừ từ 200 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế theo tháng.

Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa

được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế theo tháng.

d) Đáp án khác.

Tháng 8 năm 201X, Tổng công ty XD Lũng Lô đóng trụ sở chính tại TP Hà Nội

đã trúng thầu và thực hiện công trình xây dựng tại Lào Cai, giá trị công trình

chưa có thuế GTGT là 100 tỷ đồng, biết rằng hoạt động xây dưng có thuế suất

thuế GTGT là 10%. Doanh nghiệp Lũng Lô sẽ kê khai nộp thuế GTGT cho công

trình tại Lào Cai như thế nào?

a) Tổng công ty XD Lũng Lô nộp thuế tại Lào Cai 100 tỷ đồng

Tổng công ty XD Lũng Lô nộp thuế tại Lào Cai 2 tỷ đồng

c) Tổng công ty XD Lũng Lô không kê khai nộp thuế tại Lào Cai

d) Phướng án khác

Theo quy định hiện hành, Công ty Lan Rừng khi xuât hóa bán hàng cho khách

hàng do kế toán mới đã ra thuế suất cao hơn quy định mà doanh nghiệp chưa tự

điều chỉnh. Nếu sai sót này, khi cơ quan thuế kiểm tra, phát hiện thì xử lý như

a) Cho doanh nghiệp lập lại hoá đơn mới theo đúng thuế suất quy định.

Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất ghi trên hoá đơn.

c) Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất quy định.

lOMoARcPSD|36625228

d) Không phải kê khai, nộp thuế.

Công ty TNHH Thăng Long ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

Trong tháng 5/201X, theo yêu cầu của khách hàng Công ty Lan Anh đã xuất 01

hoá đơn GTGT 000789 không ghi khoản thuế GTGT đầu ra mà chỉ ghi tổng giá

thanh toán là 330.000.000 đồng. Biết rằng mặt hàng này có thuế suất thuế GTGT

là 10%. Công ty Thăng Long sẽ kê khai hóa đơn 000789 có số thuế GTGT đầu ra

là bao nhiêu để không bị cơ quan thuế phạt:

a) 30.000.000 đồng

b) 33.000.000 đồng vì phải tính trên tổng giá thanh toán là 330.000.000 đồng

c) 0 đồng

d) Đáp án khác

Công ty TNHH Thăng Long ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

Trong tháng 5/201X, theo yêu cầu của khách hàng Công ty Lan Anh đã xuất 01

hoá đơn GTGT 000789 không ghi khoản thuế GTGT đầu ra mà chỉ ghi tổng giá

thanh toán là 330.000.000 đồng. Biết

rằng mặt hàng này có thuế suất thuế GTGT là 10%. Công ty Lan Anh sẽ kê khai

hóa đơn 000789 có số thuế GTGT đầu vào là bao nhiêu để không bị cơ quan thuế

phạt:

a) 30.000.000 đồng

b) 33.000.000 đồng

0 đồng vì trên hóa đơn không ghi đồng thuế GTGT nào

d) Đáp án khác

Trong kỳ tính thuế, Công ty lữ hành An An thanh toán dịch vụ đầu vào được

tính khấu trừ là loại hoá đơn đặc thù như các loại vé. Tổng giá thanh toán theo

hoá đơn là 352 triệu đồng (giá có thuế GTGT), dịch vụ này chịu thuế là 10%, số

thuế GTGT đầu vào được khấu trừ sẽ là:

a) 32.000.000 đồng = 352 triệu đồng/(1+0,1)*10%

lOMoARcPSD|36625228

b) 35.200.000 đồng

c) 3.200.000 đồng

d) 0 đồng

Công ty Hồ Điệp có trụ sở TP HCM có 2 đơn vị sản xuất không hạch toán kế

toán đóng tại Long An và Đồng Nai. Sản phẩm xuất bán của công ty có thuế suất

GTGT 10%. Trong kỳ kê khai thuế tháng 02/201X, doanh thu của chi phí phụ

thuộc ở Long An 500.000.000 đồng và ở Đồng Nai là 600.000.000 đồng. Số thuế

GTGT trên tờ khai thuế GTGT 01/GTGT của công ty Hồ Điệp trong tháng

02/201X là: 25.000.000 đồng. Số thuế GTGT mà công ty Hồ Điệp phải nộp:

a) Ở Long An 10 triệu, ở Đồng Nai 12 triệu đồng, TP HCM 3 triệu =25.000.000

đồng – (500.000.000 đồng*2%)+(600.000.000 đồng*2%)

b) Ở Long An 5 triệu, ở Đồng Nai 6 triệu đồng, TP HCM 14 triệu

c) Ở Long An 0 triệu, ở Đồng Nai 0 triệu đồng, TP HCM 25 triệu

d) Cả 3 câu đều sai

CHƯƠNG 5: THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

Câu 203 : Thuế thu nhập doanh nghiệp là:

a) Thuế gián thu, được thu trực tiếp trên thu nhập của các tổ chức kinh doanh

b) Thuế trực thu, được thu trực tiếp trên thu nhập của các tổ chức kinh doanh

c) Thuế gián thu, được thu trực tiếp trên thu nhập của các tổ chức kinh doanh có phát sinh

thu nhập

d) Thuế trực thu, được thu trực tiếp trên thu nhập của các tổ chức kinh doanh có phát sinh thu

nhập

Câu 204 : Công ty TNHH Tiến Cường bán xe gắn máy, hóa đơn GTGT ghi giá bán chưa thuế

GTGT là 20 triệu, thuế GTGT là 2 triệu, giá thanh toán là 22 triệu. Doanh thu để tính thu nhập

chịu thuế TNDN là:

a) 18 triệu

20 triệu

c) 22 triệu

d) 24,2 triệu

lOMoARcPSD|36625228

Câu 205 : Doanh nghiệp vật liệu xây dựng X nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên giá

trị gia tăng, Hóa đơn bán hàng chỉ ghi giá bán là 220.000 đồng. Doanh thu để tính thu nhập chịu

thuế ÍNDN là:

a) 19.800 đồng

b) 200.000 đồng

220.000 đồng

d) 242.200 đồng

Câu 206: Những khoản nào sau đây được xem là chi phí được trừ khi xác định thư nhập chịu thuế

TNDN:

a) Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân

Tiền lương, tiền công trả cho người lao động có ký hợp đồng lao động có

thời hạn

và đăng ký lao động theo đúng quy định

c) Tiền lương, tiền công doanh nghiệp không thực hiện đúng chế độ hợp đồng lao động

theo quy định

d) Cả a, b đều đúng

Câu 207 : Những khoản nào sau đây được xem là chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

TNDN:

a) Chi trợ cấp cho người lao động ốm đau, thai sản

Chi trợ cấp thôi việc cho người lao động

c) Chi trả tiền phạt do vay nợ quá hạn

d) Chi phạt do vi phạm Luật lệ giao thông

Câu 208: Các trường hợp nào sau đây không được tính vào chi phí được trừ khi xác địnhthu nhập

chịu thuế TNDN:

Chi ủng hộ đồng bào bị lũ lụt

b) Thuế TTĐB đối với hàng hóa dịch vự trong nước thuộc diện chịu thuế TTĐB

c) Thuế G-TGT dầu vào của hàng hóa và dịch vụ không đủ điều kiện được khấu trừ,

hoàn thuế theo quy định

d) Cả a, b đều đúng

Câu 209 : Các trường hợp nào sau đây không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập

chịu thuế TNDN:

a) Chi trả tiền lãi vay vốn sản xuất kinh doanh cho Ngân hàng

b) Chi thưởng sáng kiến, cải tiến kỹ thuật mà sáng kiến, cải tiến này mang lại hiệu quả

kinh doanh

Chi ủng hộ Đoàn thanh niên cắm trại nhân ngày thành lập Đoàn 26/3

d) Chi phụ cấp độc hại cho người lao dộng

Câu 210 : Các trường hợp nào sau đây không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập

chịu thuế TNDN: a) Thuế xuất khẩu

b) Trợ cấp thôi việc cho người lao động theo chế độ hiện hành

Tiền phạt vi phạm hành chính về thuế;

d) 'Phạt vi phạm hơp đồng kinh tế;

lOMoARcPSD|36625228

Câu 211 : Trừ một số trường hợp ưu đãi theo quy định, thuế suất thuế thu nhập áp dụng đối với

các doanh nghiệp là:

22%

b) 25%

c) 28%

d) 22%, 25%, và 28% tùy doanh nghiệp

Câu 212: Đối tượng nào sau đây không thuộc diện nộp thuế thu nhập doanh nghiệp:

Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài;

b) Cơ quan hành chánh sự nghiệp có tổ chức sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ;

c) Hộ gia đình, cá nhân nông dân sản xuất hàng hóa lớn có thu nhập cao từ sản phẩm

trồng trọt, chăn nuồi, nuôi trồng thủy sản;

d) Cả a, b, c đều đúng.

Câu 213 : Đối tượng nào sau đây không thuộc diện nộp thuế thu nhập doanh nghiệp:

a) Hợp tác xã, tổ hợp tác sản xuất nông nghiệp có thu nhập từ sản phẩm trồng trọt,

chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản;

b) Đơn vị vũ trang nhân dân có tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ;

c) Hộ gia đình, cá nhân nông dân sản xuất nông nghiệp có thu nhập từ sản phẩm trồng

trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản;

Cả a, c đều đúng.

Câu 214: Đối với các doanh nghiệp, chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, tiếp tân, khánh tiết,

chi phí giao dịch, đối ngoại, chi hoa hồng môi giới, chi phí hội nghị và cácloại chi phí khác theo

số thực chi nhưng bị khống chế:

a) Tối đa không quá 10% tổng số các khoản chi phí được trừ

b) Tốiđa khôngquá15% tổng số các khoản chi phí được trừ

c) Tối đa không quá 20% tổng số các khoản chi phí được trừ

Không khống chế mức tối đa.

Câu 215 : Thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế TNDN được xác định bằng: a)

Tổng doanh thu trong kỳ tính thuế;

b) (Tổng doanh thu trong kỳ tính thuế) - (Tổng chi phí trong kỳ tính thuế)

c) (Doanh thu. để tính thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế) - (Tổng chi phí trong kỳ tính

thuế) +(Thu nhập chịu thuế khác trong kỳ tính thuế)

(Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế) - (Chi phí được trừ trong

kỳ tính thuế) + (Thu nhập chịu thuế khác trong kỳ tính thuế) Câu 216 :

Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp của đơn vị theo:

a) Tháng;

b) Năm dương lịch;

c) Năm tài chính nếu được phép của cơ quan chức năng có thẩm quyền;

Cả b, c đều đúng.

Câu 217 : Công ty TNHH AnKhánh trong nămđã sản xuất 50.000 sản phẩm và đã xuất bán 40,000

sản phẩm, Công ty không có hàng tồn kho đầu năm. Chi phí trong năm như sau: Khấu hao TSCĐ

200 triệu đồng, chi phí vật liệu 500 triệu dồng, các chi phí khác phục vụ sản xuất sản phẩm 300

lOMoARcPSD|36625228

triệu đồng, chi phí trực tiếp để tiêu thụ sản phẩm 100 triệu đồng. Chi phí được trừ trong năm để

tính thuế TNDN là:

a) 880 triệu

900 triệu

c) 1.000 triệu

d) 1.100 triệu

Câu 218 : Xác định chi phí được trừ để tính Thuế TNDN đối với doanh nghiệp kinh doanh sau:

Chi phí khấu hao TSCĐ 3 tỷ đồng; chi phí nguyên vật liệu 7 tỷ đồng; chí phí lương và hàng hóa,

dịch vụ mua ngoài khác 5 tỷ đồng; thuế xuất khẩu 0,5 tỷ đồng; thuế GTGT dầu vào được khấu trừ

0,5' tỷ đồng.

a) 10 tỷ

b) 15 tỷ

15,5 tỷ

d) 16 tỷ

Câu 219 : Tại Công ty K. Trong năm tập hợp tổng chi phí là 1.200 triệu đồng, trong đó có chi phí

vận chuyển, bảo hiểm Quốc tế là 100 triệu đồng và

các chi phí tiêu thụ sản phẩm khác là 100 triệu

đồng. Biết rằng trong năm sản xuất được 10.000 sản phẩm và tiêu thụ hết 8.000 sản phẩm, công

ty không có hàng tồn kho đầu năm. Chi phí dược trừ trong năm đế’ tính thuê TNDN là.

lOMoARcPSD|36625228

a) 960 triệu đồng

1.000 triệu đồng

c) 1.160 triệu dồng

d) 1.200 triệu dồng

Câu 220 : Đế’ sản xuất 5.000 sản phẩm tiêu thụ trong năm, Doanh nghiệp J đã tập hợp các khoản

chi như sau: Chi mua nguyên vật liệu 3 tỷ đồng, chi tiền lương 1 tỷ dồng, khấu hao TSC.Đ 1 tỷ

đồng, chi phí quản lý doanh nghiệp 1 tỷ đồng, chi về nghiên cứu chống ô nhiễm môi trường bằng

nguồn vốn do cơ quan chủ quản cấp trên cấp 0,5 tỷ đồng, chi nộp phạt vi phạm hành chính về thuế

0,5 tỷ đồng. Xác định chi phí được trừ trong năm để tính thuế TNDN.

a) 5 tỷ đồng

6 tỷ đồng

c) 6,5 tỷ dồng

d) 7 tỷ đồng

Câu 221 : Công ty L sản xuất nước ngọt, mua màu thực phẩm từ nước ngoài theo giá CIF lả 5 tỷ

đồng, thuế suất thuế nhập khẩu 20%, thuế suất thuế GTGT 10%, trong năm dã dưa vào sản xuất

hết số màu thực phẩm nhập khẩu trên. Xác định chi phí nguyên vật liệu đưa vào sản xuất trong

năm.

a) 5 tỷ đồng

b) 5,5 tỷ đồng

6 tỷ đồng

d) 6,6 tỷ dồng

Câu 222 : Công ty T nhập khẩu 1.000 kg nguyên vật liệu theo giá FOB 100.000 đồng/kg, phí vận

chuyển và bảo hiểm Quốc tế 10.000 đồng/kg, thuế suất thuế nhập khẩu 10%, thuế suất thuế GTGT

10%, trong năm đã đưa vào sản xuất hết 1.000 kg nguyên vật liệu trên. Xác dinh chi phí nguyên

vật liệu dưa vào sản xuất trong năm.

a) 100 triệu đồng

b) 110 triệu đồng

121 triệu đồng

d) 133,1 triệu đồng

Câu 223: Xác định chi phí được trừ trong năm để tính thuế TNDN cho một Doanh nghiệp sau:

Giá vốn hàng bán 1.000 triệu đồng, chi trả tiền phạt vay nợ quá hạn 50 triệu đồng, chi phí quản

lý doanh nghiệp 200 triệu đồng, chi tiền hoa hồng bán hàng 100 triệu đồng, chi hổ trợ đoàn thanh

niên cắm trại 10 triệu đồng. a) 1.250 triệu đồng

1.310 triệu đồng

c) 1.300 triệu đồng

d) 1.400 triệu đồng

Câu 224 : Thuế TNDN thuộc loại thuế:

a) Tiêu dùng

Tài sản

Trực thu

d) Gián thu

lOMoARcPSD|36625228

Câu 225 : Thuế TNDN là thuế:

a) Tính trên lợi nhuận của doanh nghiệp.

b) Tính trên doanh thu của toàn bộ hoạt động của doanh nghiệp.

Tính trên thu nhập tính thuế của doanh nghiệp.

d) Tính trên doanh thu từ hoạt động kinh doanh chính của doanh nghiệp. Câu 226

: Đối tượng thuộc diện nộp thuế TNDN là:

a) .Hợp tác xã sần xuất nông nghiệp có thu nhập từ sản phẩm trồng trọt. ' b)

Cá nhân nông dân sản xuất nống nghiệp có thu nhập từ nuôi trồng thủy sản.

Hợp tác xã cho thuê nhà, đất, phương tiện vận tải có thu nhập chịu thuế.

d) Hộ gia đình sản xuất nông nghiệp có thu nhập từ sản phẩm trồng trọt. Câu 227

: Đối tượng không thuộc diện chịu thuế TNDN:

a) Cá nhân hành nghề độc lập: bác sĩ, luật sư, kếtoán,kiểm toán và những người hành nghề

độc lập khác

b) Cá nhân và nhóm kinh doanh

c) Hộ kinh doanh cá thể

Tất cả đều đúng

Câu 228 : Thuế TNDN được xác định căn cứ vào:

a) Doanh.thu trong kỳ tính thuế của doanh nghiệp và thuế suất

b) Lợi nhuận của doanh nghiệp và thuế suất

Thu nhập tính thuế trong kỳ tính thuế và thuế suất

d) Thu nhập ròng của doanh nghiệp và thuế suất

Câu 229 : Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN đối với doanh nghiệp nộp thuế theo

phương pháp khấu trừ thuế là:

a) Là doanh thu bao gồm cả thuế GTGT

Là doanh thu không bao gồm cả thuế GTGT

c) Là doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính của Doanh nghiệp

d) Cả a, b, c đều sai

Câu 230 : Thời điểm xác định doanh thu đối với hoạt động bán hàng là: a) Là

thời điểm xuất kho hàng hóa

b) Là thời điểm Doanh nghiệp thu đủ tiền từ các hoạt động kinh doanh

c) Là thời điểm giao đủ hàng hóa theo hợp đồng thương mại

Là thời điểm xuất hóa đơn bán hàng hoặc chuyển giao quyền sở hữu hàng

hóa

Câu 231 : Thời điểm xác định doanh thu đối với hoạt động cung cấp dịch vụ là: a)Là thời

điểm thu đủ tiền cung ứng dịch vụ

c) Làthời điểm ký hợp đồng cung cấp dịch vụ

d) Làthời điểm kết thúc năm tài chính

Câu 232 : Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN

là:

Là thời điểm hoàn thành dịch vụ hoặc xuất hóa đơn bánhàng

lOMoARcPSD|36625228

a) Là giá trị hàng hóa nhận được

b) Là toàn bộ trị giá hàng hóa trao đổi theo tính toán

c) Là toàn bộ chi phí để sản xuất sản phẩm dem trao đổi

d) Là doanh thu được xác định theo giá bán của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ hoặc tương

đương trên thị trường tại thời điểm trao đổi

Câu 233 : Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN đối với doanh nghiệp nộp thuế theo

phương pháp trực tiếp là:

Là doanh thu bao gồm cả thuế GTGT

b) Là doanh thu không bao gồm cả thuế GTGT

c) Là doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính của Doanh nghiệp

e) Cả a, b, c đều sai

Câu 234 : Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN đối với doanh nghiệp kinh doanh nhận

làm đại lý, ký gửi bán hàng theo đúng giá quy định của cơ sở kinh doanh giao đại lý hưởng hoa

hồng được xác định là:

a) Là doanh thu bán hàng đại lý

Là tiền hoa hồng được hưởng

c) Là doanh thu bán hàng đại lý và hoa hồng được hựông

d) Không phải xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế

Câu 235 : Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN đối với doanh nghiệp kinh doanh nhận

xuất khẩu ủy thác dược xác định là:

. a) Là doanh thu xuất khẩu hàng hóa

Là phí ủy thác được hưởng

c) Là doanh thu xuất khẩu hàng hóa và phí ủy thác được hưỡng

d) Không phải xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế

Câu 236 : Các khoản nào sau đây không tính vào thu nhập khác khi tính Thu nhập chịu thuế

TNDN:

a) Các khoản thu nhập từ thanh lý tài sản

b) Thu phạt vi phạm hợp đồng kinh tế

c) Các khoản nợ phải trả không xác định được chủ

Xóa sổ khoản phải thu khó đòi

Câu 237 : Các khoản nào sau đây được tính vào thu nhập khác

a) Được tổ chức phi Chính phủ nước ngoài tặng một dây chuyền sản xuất

b) Thu khoản nợ đã được xử lý xóa sổ

c) Bán thanh lý TSCĐ đã hết hạn khấu hao

Cả a, b, c dều đúng

Câu 238 : Chi phí , được trừ được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN là:

a) Khoản chi phí phải liên quan trực tiếp tới việc tạo ra doanh thu và thu nhập chiụ thuế

trong kỳ tính thuế.

Các khoản chi*có mức chi hợp lý.

cùng loại

lOMoARcPSD|36625228

c) Các khoản chi phí thực sự chi ra vàcócăn cứ hợppháp,

d) Cả a, b, c đều đúng.

Câu 239 : Tài sản cố định của Doanh nghiệp được phép trích khấu hao tính vào chi phí được trừ

khi xác định Thu nhập chịu thuế TNDN phải:

a) Có hóa đơn chứng từ hợp pháp chứng tỏ TSCĐ thuộc sở hữu của doanh nghiệp

b) Được sử dụng vào sản xuất, kinh doanh.

c) TSCĐ được quản lý, theo dõi, hạch toán trong số’ sách kế toán của doanh nghiệp

Phải đủ tất cảcác yếu tố trên.

Câu 240 : Đối với hàng hóa mua ngoài chi phí giá vốn được xác lập là: a)

Giá hàng hóa ghi trên hợp dồng mua bán

b) Giá thực thanh toán cho bên bán hàng

c) Giá theo bảng giá do nhà nước quy định dối với hàng hóa đó

Giá mua ghi trên hóa đơn cộng chi phí thu mua, chi phí vận tải bốc xếp, bảo quản,

phí bảo hiểm hàng mua

Câu 241 : Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi tínhthuế TNDN: a)

Chi trả lãi vay nợ quá hạn

b) Tiền lương của sáng lập viên thành lập doanh nghiệp nhưng không tham gia điều hành

hoạt động của doanh nghiệp

Chi ủng hộ đồng bào lũ. lụt

d) Chi trả lãi vay đế’ góp vốn điều lệ

Câu 242 : Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN:

Khấu hao tài sản cố định đã hết thời hạn khấu hao

b) Chi phí vật liệu dùng cho sản xuất kinh doanh

c) Chi trả lãi vay vốn sản xuất kinh doanh

d) Chi đào tạo tay nghề cho công nhân

Câu 243 : Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ được tính vào chi phí được

trừ khi tính thuế TNDN:

a) Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra

b) Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào

Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào dùng để SXKD hàng hóa, dịch

vụ

không chịu thuế GTGT.

d) Thuế GGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào dùng vào SXKD hàng hóa, dịch vụ chịu

thuế GTGT đã được khấu trừ.

Câu 244 : Nhập khẩu 2.000 chai rượu, giá tính thuế NK: 0,8 triệu đồng/chai. Thuế NK rượu 800

triệu dồng, thuế TTĐB rượu nhập khẩu 720 triệu đồng, thuế GTGT rượu nhập khẩu 312 triệu

đồng. Doanh nghiệp đã bán 1.800 chai, giá bán chưa thuế GTGT 3 triệu đồng/chai. Hỏi giá vốn

của rượu tiêu thụ.

2.808 triệu đồng

3.120 triệu đồng

c) 3.088,8 triệu đồng

d) 3.432 triệu đồng

lOMoARcPSD|36625228

Câu 245 : Một doanh nghiệp trong năm tính thuế có: Doanh thu bán hàng: 200.000 triệu đồng

(trong đó có doanh thu hàng xuất khẩu 80.000 triệu đồng); Trợ giá hàng xuất khẩu: 2.000 triệu

đồng; Phụ thu ngoài giá bán: 500 triệu đồng. Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là:

a) 82.500 triệu đồng

202.500 triệu đồng

c) 200.500 triệu dồng

d) 202.000 triệu dồng

Câu 246 : Một doanh nghiệp trong năm tính thuế có: Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 2.000 triệu

đồng; Chi phí phân bổ cho số sản phẩm tiêu thụ: 1.500 triệu đồng (trong đó: chi phí trả lãi vay

NH: 1,00 triệu đồng, chi phí dầu tư xây dựng nhà kho: 300 triệu đồng). Thuế suất thuế TNDN:

25%. Các chi phí còn lại được coi là được trừ. Thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp trong năm là:

a) 125 triệu đồng

b) 150 triệu đồng

c) 225 triệu đồng

200 triệu đồng

Câu 247 : Một doanh nghiệp trong năm tính thuế có chi phí về thuế, phí phải nộp NSNN

1.000 triệu đồng, trong đó có: Thuế TTĐB của hàng hóa, dịch vụ mua vào: 200 triệu đồng;

Thuế GTGT của hang hóa xuất khẩu không' đủ điều kiện đế’ khấu trừ: 100 triệu đồng; Thuế GTGT

đầu vào đã khấu trừ: 300 triệu dồng. Chi phí về thuế, phí phải nộp NSNN tính vào chi phí được

trừ là:

500 triệu đồng

b) 700 triệu đồng

c) 600 triệu đồng

d) 400 triệu đồng

Câu 248 : Một doanh nghiệp trong năm tính thuế có các tài liệu như sau: Nhập khẩu nguyên liệu,

giá tính thuế NK: 600 triệu đồng, thuế NK: 60 triệu đồng, thuế GTGT của nguyên liệu NK: 66

triệu đồng; Toàn bộ số nguyên liệu này dùng để sản xuất số sản phẩm tiêu thụ trong năm, trong

đó 1/3 nguyên liệu dùng để sản xuất sản phẩm không chịu thuế GTGT. Chi phí nguyên liệu tính

vào chi phí được trừ của doanh nghiệp là:

a) 726 triệu đồng

682 triệu đồng

c) 660 triệu dồng

d) 484 triệu đồng

Câu 249 : Nhận xuất khẩu ủy thác một lô hàng theo giá FOB là 12 tỷ đồng. Tỷ lệ hoa hồng tính

trên giá trị lô hàng là 4%. Xác định doanh thu chịu thuế TNDN:

a) 0 triệu đồng

48 triệu đồng

480 triệu đồng

d) 4.800 triệu đồng

lOMoARcPSD|36625228

Câu 250: Làm đại lý tiêu thụ hàng cho một công ty nước ngoài có trụ sở tại Hà Nội. Tổng hàng

nhập theo điều kiện CIF là 70 triệu đồng. Tổng giá hàng bán theo đúng quy định chưa thuế GTGT

là 100 triệu đồng. Tỷ lệ hoa hồng là 5% giá bán. Xác định doanh thu chịu thuế

TNDN:

a) 0 triệu đồng

b) 1,5 triệu đồng

c) 3,5 triệu đồng

5 triệu đồng

Câu 251 : Nhận 50 tỷ đồng vật tư dể gia công cho nước ngoài. Công việc hoàn thành bàn giao

sẽ được hưởng tiền gia công bằng 5% trên giá trị hợp đồng. Doanh nghiệp đã hoàn thành bàn

giao 80% số thành phẩm. Xác định doanh thu chịu thuế TNDN: a) 0 triệu dồng

b) 2 triệu đồng'

2.000 triệu đồng

d) 2.500 triệu đồng

Câu 252 : Gia công trực tiếp 500.000 sp theo hợp đồng với một công ty nước ngoài; công việc

hoàn thành 70% và thành phẩm đã được xuất trả; giá gia công là 10.000 đ/sp. Xác định doanh

thu chịu thuế TNDN: a) 0 triệu đồng

b) 1.500 triệu đồng

3,500 triệu đồng

d) 5.000 triệu dồng

Câu 253 : Xuất cho dại lý bán lẻ 50.000 sp, giá bán theo hợp đồng dại lý gồm cả thuế GTGT:

72.600 đồng/sp, đại lý được hưởng 10% hoa hồng trên giắ bán chưa thuế GTGT.

Cuối năm đại lý còn tồn kho 10.000 sp, Thuế GTGT 10%, Xáo định doanh thu chịu thuế

TNDN:

a) 264 triệu đồng

2,640 triệu dồng

c) 330 triệu đồng

d) 3.300 triệu đồng

Câu 254: Bán cho Công ty xuất nhập khẩu 20.000 sp, giá bán chưa thuế GTGT là 64.000

đồng/sp. Trong đó có 1.000 sp không phù hợp quy cách so với hợp đồng, doanh nghiệp phải

giảm • giá bán 10%. Xác định doanh thu chịu thuế TNDN:

a) 64 triệu đồng

b) 1.216 triệu đồng

1.273,6 triệu đồng

d) 1.280 triệu đồng

Câu 255 : Trong tháng doanh nghiệp nhận được lãi tiền gởi NH là 2.200.000 đồng

lOMoARcPSD|36625228

a) Chí phí của doanh nghiệp 2.200.000 đồng

b) Chi phí của doanh nghiệp 200.000 đồng

Thu nhập chịu thuế của doanhnghiệp 2.200.000 đồng

d) Thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp 2.000.000 đồng

Câu 256: Công ty Hoàng Oanh mua văn phòng phẩm với giá chưa thuế GTGT là 6.000.000 đồng,

thuế GTGT 10% là 600.000 đồng. Nhưng' khi xuất hóa đơn người bán không ghi rõ giá bán chưa

thuế GTGT, thuế GTGT mà chỉ ghi giá thanh toán là 6.600.000 đồng chi phí văn phòng phẩm của

Công ty Hoàng Oanh là

a) 600.000 đồng

b) 6.000.000 đồng

6.600.000 đồng

d) Không được đưa vào chi phí hợp lý

Câu 257 : Công ty Mỹ Hảo (nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) mua hàng hóa, dịch vụ

phục vụ khâu quản lý doanh nghiệp với giá là 3.300.000 đồng bao gồm thuế GTGT 10%. Người

bán xuất hóa dơn bán hàng, Chi phí quản lý của Công ty Mỹ Hảo là:

a) 300.000 đồng

b) 3.000.000 đồng

3.300.000 đồng

d) Không được đưa vào chí phí hợp lý

Câu 258 : Công ty X nộp thuế GTG'Ị' theo phương pháp khấu trừ thuế, bán 2 sản phẩm cho công

ty Thương Mại với giá chưa thuế GTGT là 1.000.000 đồng/sản phẩm, thuế suất thuế GTGT 10%,

sau đó công ty Thương Mại đề nghị giảm giá 10% cho 2 sản phảm do không đúng chất lượng,

Công ty X đồng ý. Xác định doanh thu của 2 sp bán ra ở trên:

a) 200.000 đồng

1.800.000 đồng

c) 2.000.000 đồng

d) 2.200.000 dồng

Câu 259 : Doanh nghiệp M nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, bán 10 sản phẩm

cho công ty N với giá chưa thuế GTGT là 110.000 đồng/sản phẩm, thuế suất thuế GTGT 5%, saù

đó cồng ty N đề nghị trả lại 5 sản phẩm do không đúng chất lượng, Doanh nghiệp M dồng ý, Xác

định doanh thu của lô hàng bán ra ở trên:

550.000 đồng

b) 577.500 đồng

c) 1.100.000 đồng

d) 1.155.000 đồng

Câu 260 : Công ty xuất nhập khẩu Y nhận nhập khẩu ủy thác lô hàng trị giá 220.000 triệu đồng,

tỷ lệ hoa hồng tính trên lô hàng là 5%. Xác định doanh thu hoa hồng nhận được đối với Công ty

xuất nhập khẩu Y.

a) 0 triệu đồng

b) 10.000 triệu đồng

11.000 triệu đồng

lOMoARcPSD|36625228

d) Công ty xuất nhập khẩu Y không đưa vào doanh thu

Câu 261 : Công ty I nhận làm đại lý tiêu thụ lô hàng có trị giá 20.000 triệu đồng cho Công ty F,

giá bán chưa thuế GTGT theo đúng quy định củá Công ty F là 30.000 triệu đồng, tỷ lệ hoa hồng

được hưởng là 5% giá bán chưa thuế GTGT, thuế GTGT của hàng trên là 10%. Tuy nhiên Công

ty I chỉ bán với giá 29.500 triệu đồng. Xác định doanh thu của Công ty F.

a) 0 triệu đồng

b) 1,500 triệu đồng

c) 29.500 triệu đồng

30.000 triệu đồng

Câu 262 : Công ty I nhận làm đại lý tiêu thụ lô hàng có trị giá 20.000 triệu đồng cho Công ty F,

giá bán chưa thuế GTGT theo đúng quy định của Công ty F là 30.000 triệu đồng, tỷ lệ hoa hồng

được hưởng là 5% giá bán chưa thuế GTGT, thuế GTGT của hàng trên là 10%. Tuy nhiên Công

ty I chỉ bán với giá 29.500 triệu đồng. Chi phí được trừ của khoản hoa hồng đối với Công ty F là

bao nhiêu. a) 1.000 triệu đồng

b) 1.475 triệu đồng

1.500 trỉệu dồng

d) Tất cả đều sai

Câu 263 : Doanh nghiệp kinh doanh ABC tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên GTGT,

trong tháng bán 1.000 sản phẩm X theo hóa đơn GTGT với giá chưa thuế là 500 triệu đồng, sản

phẩm X chịu thuế GTGT 10%. Doanh thu và thuế GTGT đầu ra của Doanh nghiệp kinh doanh

ABC là:

a) 500 triệu đồng; 50 triệu đồng

b) 500 triệu đồng; 0 triệu đồrig

550 triệu đồng; 0 triệu đồng

d) 550 triệu đồng; 50 triệu đồng

Câu 264 : Doanh nghiệp kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, bán 100

sản phẩm A (do công ty sản xuất) cho công ty Thương Mại Thành An vởi giá bao gồm thuế GTGT

là 550.000 đồng/sản phẩm, thuế suất thuế GTGT 10%, doanh thu của doanh nghiệp là:

a) Không đưa vào doanh thu

b) 5.000.000 đồng

50.000.000 đồng

d) 55.000.000 đồng

Câu 265 : Doanh nghiệp kinh doanh Linh Trang nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế,

bán 5.000 sản phẩm A cho công ty Xuất nhập khẩu với giá chưa thuế GTGT là 20.000 đồng/sản

phẩm, thuế suất thuế GTGT 10%, sau đó công ty xuật nhập khẩu đi xuất khẩu 3.000 sản phẩm,

Doanh thu của doanh nghiệp kinh doanh Linh Trang là: a) 40 triệu đồng

b) 60 triệu đồng

100 triệu đồng

d) 110 triệu đồng

Câu 266 : Công ty Mono nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, Công ty đã trực tiếp

xuất khẩu ra nước ngoài 10.000 sản phẩm A với giá CIF là 50.000 đồng/sản phẩm (I + F) =

lOMoARcPSD|36625228

đồng/sp, sản phẩm A chịu thuế suất thuế GTGT 10%, Doanh thu của 10.000 sản phẩm trên

là:

a) 0 triệu đồng

b) 450 triệu đồng

500 triệu đồng

d) 550 triệu đồng

Câu 267 : Doanh nghiệp thuộc khu chế xuất Tân Thuận bán 50.000 sản phẩm B cho Công ty

TNHH Thanh Bình (nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế) với giá 50.000 đồng/sản

phẩm, sản phẩm B thuế suất thuế NK là 10%, GTGT là 10%, giá nhập kho của Công ty TNHH

Thanh Bình là: a) 275 triệu đồng

b) 2.500 triệu đồng

2.750 triệu đồng

d) 3.025 triệu đồng

Câu 268: Công ty Cổ Phần Bình Minh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, tháng

12/2008 đã gửi cho Công ty Hoa Hồng (nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế) bán đại

lý 10.000 sản phẩm R với giá chưa thuế GTGT là 55.000 đồng/sản phẩm, thuế suất thuế GTGT

sản phẩm R là 10%, cuối tháng các đại lý còn tồn kho 2.000 sp, doanh thu của Công ty Cổ Phần

Bình Minh đối với lô hàng trên là: a) 400 triệu đồng

440 triệu đồng

c) 484 triệu đồng

d) 550 triệu đồng

Câu 269 : Công ty Hoa Hồng (nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế) bán đại lý cho

Công ty Bình Minh 10.000 sản phẩm R với giá chưa thuế GTGT là 55.000 đồng/sản phẩm, thuế

suất thuế GTGT sản phẩm R là 10%, hoa hồng đại lý 5%, cuối tháng các dại lý còn tồn kho 2.000

sp, doanh thu của Công ty Hoa Hồng là: a) 20 triệu đồng

22 triệu đồng

c) 25 triệu đồng

d) 27,5 triệu đồng

Câu 270: Công ty Hoa Mai, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế đã bán đại lý cho

Công ty cổ Phần Bình' Minh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế lô hàng với giá chưa

thuế GTGT là 250 triệu đồng, hoa hồng phí 10% trên giá chưa thuế VAT.

a) Chi phí của Công ty Bình Minh, doanh thu của Công ty Hoa Mai đối với hồng là 25

triệu đồng

b) Chi phí của Cộng ty Hoa Mai, doanh thu của Công ty Bình Minh đối với

khoản hoa hồng là 25 triệu dồng

c) Chí phí của Công ty Bình Minh, doanh thu của Công ty Hoa Mai đối với khoản hoa

hồng là 27,5 triệu đồng

d) Chi phí của Công ty Hoa Mai, doanh thu của Công ty Bình Minh đối với khoản hoa

hồng là 27,5 triệu đồng

khoản hoa

lOMoARcPSD|36625228

Câu 271: Công ty Hoa Mai nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế đã bán đại lý cho

Cồng ty cổ Phần Bình Minh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế lô hàng với giá chưa

thuế GTGT là 250 triệu đồng, hoa hồng phí 10% trên giá chưa thuế VAT

a) Doanh thu của Công ty Hoa Mai là 250 triệu đồng, của Công ty Bình Minh là 25 triệu đồng

triệu dồng

c) Doanh thu của Công ty Hoa Mai là 275 triệu dồng

d) Doanh thu của Công ty Bình Minh là 275 triệu dồng

Câu 272 : Công ty Xuất nhập khẩu K nhận nhập khẩu ủy thác một lô hàng có trị giá 5.500 triệu

đồng cho Công ty M, tỷ lệ hoa hồng tính trên giá trị lô hàng là 5%. a) Chi phí của Công ty M là

275 triệu đồng

b) Doanh thu của Công ty M là 275 triệu đồng

Chi phí của Công ty M, Doanh thu của Cống ty xuất nhập khẩu K là 275

triệu đồng

d) Chi phí của Công ty xuất nhập khẩu K, Doanh thu của Công ty M là 275 triệu đồng

Câu 273 : Doanh nghiệp bán cho: 1) Trong nước 5.000 sp; 2) Trực tiếp xuất khẩu 2.500 sp; 3)

Bán cho các doanh nghiệp thuộc khu chế xuất 4.000 sp. Số lượng sp doanh nghiệp tính doanh thu

là:

a) 5.000 sp

b) .7.500 sp

c) 9.000 sp

11.500 sp

Câu 274 : Xuất khẩu 1.000 sp, gíá CIF 3USD/sp, (I + F = 0,5 USD/sp), tỷ giá 21.000 đồng/USD.

Doanh thu là: a) 66 triệu đồng.

b) 52,5 triệu đồng.

73,5 triệu đồng.

d) 63 triệu đồng.

Câu 275 : Công ty Du Lịch T thực hiện hợp đồng đưa khách đi du lịch trong nước với giá

trọn gói là 11 triệu đồng/người, trong dó: riêng tiền khách sạn hết 3,3 triệu đồng/người. Doanh

thu của Công ty Du Lịch T/ngườì là: a) 3,3 triệu đồng

b) 7 triệu đồng

10 triệu đồng

d) 11 triệu đồng

Câu 276 : Công ty Du Lịch T thực hiện hợp đồng đưa khách đi du lịch trong nước với giá

trọn gói là 9,9 triệu đồng/người, trong đó: riêng tiền ăn uống 3,3 triệu dồng/người. Doanh thu của

Công ty Du Lịch T/người là: a) 3 triệu đồng

b) 6 triệu đồng

c) 9 triệu đồng

d) 9,9 triệu đồng

Doanh thu của Công ty Hoa Mai là 25 triệu đồng, của Công ty Bình Minh là 250

lOMoARcPSD|36625228

Câu 277: Công ty xây dựng XY hợp đồng với chủ đầu tư A thực hiện công trình xây dựng

với tổng giá thanh toán của công trình là 880 triệu đồng, trong đó có 550 triệu đồng là vật tư.

.Doanh thu của Công ty xây dựng XY là:

a) 300 triệu đồng

b) 330 triệu đồng

800 triệu đồng

d) 880 triệu đồng

Câu 278: Công ty xây dựng YX hợp đồng với chủ đầu tư B thực hiện công trình xây dựng với

tổng giá thanh toán của công trình không bao gồm cả giá trị vật tư xây dựng là 330 triệu đồng, giá

trị vật tư do chủ đầu tư cung cấp là 550 triệu đồng. Doanh thu của Công ty xây dựng YX là:

a) 880 triệu đồng

300 triệu đồng

c) 330 triệu đồng

d) 800 triệu đồng

Câu 279 : Doanh nghiệp X ở Hải Phòng, nhập khẩu 2.000 chai rượu, giá bán tại cửa khẩu xuất:

500.000 đ/chai; chi phí vận chuyến và bảo hiểm đến cửa khẩu nhập đầu tiên (Tp.HCM): 100.000

đ/chai; vận chuyển và bảo hiểm từ Tp.HCM đến Hải Phòng: 20.000đ/chai Thuế suất thuế NK

rượu: 100%; TTĐB: 30%, GTGT: 10%. Tổng giá mua (giá nhập kho) của lô rượu trên là:

a) 2.600 triệu dồng

b) 3.120 triệu đồng

c) 3.224 triệu đồng

Tất cả đều sai.

Câu 280 : Bán trả góp một lô hàng, 'giá bán trả góp chưa thuế là 2,3 triệu đồng trả trong vòng 2

năm, giá bán trả ngay chưa thuế GTGT là 2 triệu đồng, thuê GTGT 10%. Doanh thu là:

a) 0,3 triệu đồng

2 triệu đồng

c) 2,2 triệu dồng

d) 2,3 triệu đồng

Câu 281 : Tổ chức Công đoàn của Doanh nghiệp tổ chức cho nhân viên đi nghỉ mát ở trong nước,

tổng giá thanh toán là 330 triệu đồng thanh toán qua NH, chi phí được trừ của doanh nghiệp là:

Không được đưa chi phí

b) 30 triệu đồng

c) 300 triệu đồng

d) 330 triệu đồng

Câu 282 : Doanh nghiệp sản xuất rượu bán trong nước 12.000 chai, giá chưa VAT 5.200đ/chai;

Xuất khẩu 60.000 chai, giá CIF 4.000đ/chai (I + F = 500 đ/chai). Doanh thu là:

a) 258 triệu đồng

b) 272,4 triệu đồng

c) 288 triệu đồng

302,4 triệu đồng

lOMoARcPSD|36625228

Câu 283 : Doanh nghiệp xuất khẩu lô hàng z có trị giá FOB 2.000 triệu đồng, I và F 200 triệu

đồng, thuế xuất khẩu 1%. Doanh thu của Doanh nghiệp là: a) 1.800 triệu đồng

2.000 triệu đồng

c) 2.020 triệu đồng

d) 2.200 triệu đồng

Câu 284: Xuất khẩu 1.000 sp, giá FOB 5USD/sp, (I + F = 0,5 USD/sp), thuế XK 1%, tỷ giá 16.000

đồng/USD. Doanh thu là: a) 72 triệu đồng

80 triệu đồng

c) 88 triệu đồng

d) 80,8 triệu đồng

Câu 285: Trực tiếp xuất khẩu 5.000 sản phẩm z cho nước ngoài theo điều kiện CIF là 150.000

đồng/sản phẩm, phí vận chuyển (F) và bảo hiểm (I) là 10.000 đồng/sản phẩm, thuế suất thuế xuất

khẩu 1%. Doanh thu là:

a) 700 triệu dồng

750 triệu đồng

c) 707 triệu đồng

d) 757,5 triệu đồng

Câu 286 : Trực tiếp xuất khẩu 5.000 sản phẩm z cho nước ngoài theo điều kiện FOB là 150.000

đồng/sản phẩm, phí vận chuyển (F) và bảo hiểm (I) là 10.000 đồng/sản phẩm, thuế suất thuế xuất

khẩu 1%. Doanh thu là:

750 triệu đồng

b) 800 triệu đồng

c) 757,5 triệu đồng

d) 808 triệu đồng

Câu 287 : Nhập khẩu nguyên vật liệu A (không chịu thuế tiêu thụ dặc biệt) SỐ lượng 1.000 sp,

theo điều kiện FOB 10 USD/sp (I + F = 1 USD/sp), tỷ giá 16.000 đồng/USD. Thuế suất thuế nhập

khẩu 40%, thuế GTGT 10% Xác định chi phí nguyên vật liệu.

a) 176 triệu đồng

246,4 triệu đồng

c) 271,04 triệu đồng

d) Tất cả đều sai

Câu 288: Nhập khẩu nguyên vật liệu A (không chịu thuế tiêu thụ dặc biệt) số lượng 1.000 sp, theo

điều kiện CIF 10 USD/sp (I + F =1 USD/sp), tỷ giá 16.000 đồng/USD. Thuế suất thuế nhập khẩu

40%, thuế GTGT 10% Xác định chi phí nguyên vật liệu. a) 160 triệu đồng

224 triệu đồng

c) 246,4 triệu đồng

d) Tất cả đều sai

Câu 289: Doanh nghiệp K mua của một doanh nghiệp thuộc khu chế xuất một lô nguyên vật liệu

B (không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt) số lượng 500 sp, với giá 110.000 dồng/sp, chí phí vận chuyểli

từ Khu chế xuất về kho người mua là 10 triệu đồng/lồ do bên mua chịu. Thuế suất thuế nhập khẩu

10%, thuế GTGT 10%. Xác định chi phí nguyên vật liệu đối vớì doanh nghiệp K

lOMoARcPSD|36625228

a) 55 triệu đồng

b) 60,5 triệu đồng

70,5 triệu dồng

d) Tất cả đều saí

Câu 290 : Doanh nghiệp K mua của một doanh nghiệp thuộc khu chế xuất một lô nguyên vật liệu

B (không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt) số lượng 500 sp, với giá 110.000 đồng/sp, chi phí vận chuyển

từ khu chế xuất về kho người mua là 10 triệu đồng/lô do bên bán chịu. Thuế suất thuế nhập khẩu

10%, thuế GTGT 10%. Xác định chi phí nguyên vật liệu đối với doanh nghiệp K:

a) 55 triệu đồng

60,5 triệu đồng

c) 70,5 triệu đồng

d) Tất cả đều sai

Câu 291 : Trực tiếp xuất khẩu 8.000 sần phẩm D theo điều kiện CIF là 5 ƯSD/sản phẩm, phí vận

chuyển và bảo hiểm quốc tế (I + F) là 5,000 đồng/sản phẩm, tỷ giá tính thuế là 16.300 đồng/ƯSD.

Doanh thu xuất khẩu là:

a) 612 triệu đồng

652 triệu đồng

c) 692 triệu dồng

d) Tất cả đều sai

Câu 292 : Trực tiếp xuất khẩu 8.000 sản phẩm D theo điều kiện FOB là 5 USD/sản phẩm, phí vận

chuyển và bảo hiểm quốc tế (I +

F) là 5.000 đồng/sản phẩm, tỷ giá tính thuế là 16.300 đồng/USD. Doanh thu xuất khẩu là:

a) 612 triệu đồng

652 triệu đồng

c) 692 triệu dồng Tất cả đều sai

Câu 293: Xuất khẩu 10.000 kg sẳn phẩm K, giá xuất bán tại kho là

50.000 đồng/kg, -chi phí vận chuyển từ kho đến cẩng xuất khẩu là 10,000 đồng/kg, chí phí

vận chuyển bên bán chịu 50%, bên mua chịu 50%. Doanh thu là: a) 400 triệu đồng

b) 450 triệu đồng

500 triệu đồng

d) 550 triệu đồng

Câu 294 : Thời điểm để xác định doanh thu đối với hàng hóa lắ thời điểm a)

Chuyển giao quyền sở hữu

b) Xuất hóa đơn

c) Thu tiền hàng

Cả a, b đều đúng

Câu 295 : Thời điểm để xác định doanh thu đối với dịch vụ là thời điểm: a)

Dịch vụ chưa hoàn thành nhưng đã thanh toán tiền trước

b) Dịch vụ đã hoàn thành

c) Xuất hóa đơn

d) Cả b, c đều đúng

lOMoARcPSD|36625228

Câu 296 : Chi phí nào sau đây không dược tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu

thuế TNDN;

a) Chi phí không có đầy đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định

b) Chi phí chi có hóa đơn, chứng từ nhưng không hợp pháp

c) Các khoản chi không liên quan đến việc tạo ra doanh thu

Cả a, b, c đầu đúng

Câu 297: Chi phí nào sau đây được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế

TNDN:

a) Khoản chi dưới 100.000 đồng, không có hóa dơn.

b) Các khoản chi có hóa đơn, chứng từ nhưng không hợp pháp

c) Các khoản chí không liên quan đến việc tạo ra doanh thu

Cả a, b

c đều sai

Câu 298 : Các khoản thu nhập khác chịu thuế trong kỳ tính thuế TNDN bao gồm: a)

Thu nhập từ kinh doanh chứng khoán

b) Thu nhập từ tiền lãi tiền gửi cho vay

c) Thu nhập từ kinh doanh ngoại tệ

Cả a, b, c đều đúng

Câu 299 : Theo quy định hiện nay khai thuế thu nhập doanh nghiệp cho cơ quan thuế theo:

a) Hàng tháng

b) Quý

c) Nãm

Cả b, c đều đúng

Câu 300 : Công ty A (thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) trong tháng có

phát sinh số liệu như sau: Số lượng bán hàng lOOsp, đơn giá 1.320.000 đồng/sp (gồm VAT 10%).

Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN: a) 132 triệu đồng

120 triệu đồng

c) 13,2 triệu đồng

d) 12 triệu đồng

Câu 301 : Công ty A (thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp) trong tháng

có phát sinh số liệu như sau: Số lượng bán hàng lOOsp, đơn giá 1.320.000 đồng/sp (gồm VAT).

Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN:

132 triệu đồng

b) 120 triệu đồng

c) 13,2 triệu đồng

d) 12 triệu đồng

Câu 302 : Công ty X (thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ), tháng 01/2008

số lượng bán ra được 9 sp Y với giá bán trả góp 15 triệu đồng/sp (đã có VAT 10% là 1 triệu) và

1 sp Y bán giá thanh toán ngay 11 triệu đồng/sp (gồm VAT 10%). Xác định doanh thu trong tháng

01 để tính thu nhập chịu thuế TNDN;

100 triệu đồng.

b) 110 triệu đồng

lOMoARcPSD|36625228

c) 136 triệu đồng

d) 150 triệu đồng

Câu 303: Công ty X (thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp). Tháng 01/2008

số lượng bán ra được 9 sp Y với giá bán trả góp 15 triệu cĩồng/sp (đã có VAT 10% là 1 triệu) và

1 sp Y bán giá thanh tóan ngay 1Ị triệu đồng/sp (gồm VAT 10%). Xác định doanh thu trong tháng

01 để’ tính thư nhập chịu thuế TNDN:

a) 100 triệu đồng

110 triệu đồng

c) 136 triệu đồng

d) 150 triệu đồng

Câu 304 : Công ty A dùng 5 sản phẩm X trao đổi cho Cống ty B để lấy 1 sản phẩm M với trị giá

trao đổi tương tự là 55 triệu .đồng (sản phẩm X và M đều chịu thuế GTGT 10%). Xác định doanh

thu chịu thuế TNDN của Cty A: a) 0 triệu đồng

b) 50 triệu đồng

55 triệu đồng

d) 60,5 triệu đồng

Câu 305: Công ty A dùng 5 sản phẩm X trao đổi cho Công ty B để lấy 1 sản phẩm M với trị giá

trao đổi tương tự là 55 triệu đồng (sản phẩm X chịu thuế GTGT'10%, M chịu thuế GTGT 5%).

Xác định doanh thu chịu thuế TNDN của Cty A: a) 0 triệu đồng

b) 50 triệu đồng

55 triệu đồng

d) 57,75 triệu đồng

Câu 306 : Công ty A dùng 5 sản phẩm X biếu tặng cho Công ty B với giá bán trên thị trường chưa

thuế GTGT 2 triệu đồng/sp, thuế GTGT 10%. Tuy nhiên công ty B chỉ nhận 4 sản phẩm và trả lại

1 sản phẩm cho cty A. Xác định doanh thu chịu thuế TNDN của Cty A: a) 8,8 triệu đồng

8 triệu đồng

c) 10 triệu đồng

d) 11 triệu đồng

Câu 307 : Trong dịp li tết, Công ty may mặc X đã thưởng cho nhân "viên lao dộng suất sắc mỗi

người 1 bộ quần áo vest với trị giá 1,5 triệu (|^ng/bộ ‘(chưa thuế GTGT 10%). Số nhân viên suất

sắc là 50 người, số nhân viên giỏi 30 người, số nhân viên khá 20 người, Xác định doanh thu chịu

thuế TNDN của Cty A:

a) 0 triệu đồng

75 triệu đồng

c) 82,5 triệu đồng

d) 120 triệu đồng

Câu 308 : Cty Y xuất cho DN chế xuất 100 sản phẩm, sang Nhật 200 sản phẩm theo điều kiện

FOB cùng với giá 10 triệu đồng/sp. Tuy nhiên DN chế xuất trả lạí toàn bộ số do không đạt chất

lượng theo quy định. Xác định doanh .thu chịu thuế TNDN cua Cty Y.

a) 0 triệu đồng

2.000 triệu đồng

lOMoARcPSD|36625228

c) 2.200 triệu đồng

d) 3.000 triệu đồng

Câu 309 : Chi phí nào sau đây hiện nay theo quy định không bị khống chế ở mức'tối đa 10% tổng

số các khoản chi phí được trừ khi tính thuế TNDN. a) Chi phí nghiên cứu thị trường:

b) Chi phí trưng bày, giới thiệu sản phẩm và tổ chức hội chợ, triển lãm thương mại:

c) Chi phí mở phòng hoặc gian, hàng trưng bày, giới thiệu sản phẩm; chi phí thuê không

gian đế’ trưng bày, giới thiệu sản phẩm

Cả a, b, c đều đúng

Câu 310: Chi phí nào sau đây từ 12/2014 về trước theo quy định bị khống chế ở mức tối đa 15%

tổng số các khoản chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

Chi phí quảng cáo, khuyến mại, tiếp tân.

b) Chi phí vận chuyển sản phẩm trưng bày, giới thiệu

c) Chi phí vật liệu, công cụ hỗ trợ trưng bày, giới thiệu sản phẩm

d) Cả a, b, c đều đúng

Câu 311: Chi phí nào sau đây hiện nay theo quy được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu

nhập chịu thuế TNDN.

a) Phạt vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh

Trả tiền lãi vay vốn sản xuất kinh doanh cho các tổ chức cho vay khác ngoài tổ

chức tín dụng

c) Trả tiền lãi vay vốn điều lệ cho cáctổ chức tíndụng

d) Phạt vi phạm hành chánh về thuế

Câu 312 : Trong năm 2007. DN B trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ 50 triệu đồng và các

khoản trích khác 20 triệu đồng. Tuy nhiên thực tế trong năm 2007 chỉ phát sinh chi phí sửa chữa

lớn TSCĐ 30 triệu đồng. Xác định chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

a) 20 triệu đồng

30 triệu đồng

c) 50 triệu đồng

d) 70 triệu đồng

Câu 313 : Nhập khẩu nguyên vật liệu A (chịu thuế tiêu thụ đặc biệt) số lượng 100 sp, theo điều

kiện CIF 20 USD/sp'. Thuế suât thuế nhập khẩu 40%,Thuế suất thuế TTĐB phải nộp 30%. Xác

định chi phí nguyên vật liệu.

a) 2.840 USD

3.640 USD

c) 4.000 USD

d) 4.230 USD

Câu 314: Nhập khẩu nguyên vật liệu A (không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt) số lượng 100 sp, theq

điều kiện CIF 20 USD/sp. Thuế suât thuế nhập khẩu 40%. Xác định chi phí nguyên vật liệu.

a) 2,000 USD

2.800 USD

c) 3.000 USD

d) 3.230 USD

lOMoARcPSD|36625228

Câu 315 : Xuất khẩu mặt hàng A (chịu thuế tiêu thụ đặc biệt) số lượng 100 sp, theo điều kiện CIF

20 ƯSD/sp„ phí bảo hiểm (I) và phí vận chuyển (F) là 2 USD. Thuố suất thuế TTĐB mặt hàng A

30%, Thuế suất thuế xuất khẩu 4%. Xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TN.DN.

a) 1728 USD

b) 1.800 USD

c) 1.920 USD

2.000 USD

Câu 316 : Xuất khẩu mặt hàng A chịu thuế tiêu thụ đặc biệt số lượng 100 sp, theo điều kiện FOB

20 USD/sp, phí bảo hiểm (I) và phí vận chuyển (F) là 2 USD. Thuế suất thuế TTĐB mặt hàng A

30%, Thuế suất thuế xuất khẩu 4%. Xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN.

a) 1.728 USD

b) 1.800 USD

c) 1.920 USD

2.000 USD

Câu 317 : Xuất khẩu mặt hàng X sang Anh, tổng giá trị FOB là 480 triệu đồng, thuế suất thuế

xuâ't khẩu 4%. Biết rằng toàn bộ chi phí (không gồm thuế xuất khẩu) cho lô hàng 220 triệu đồng,

thuế suất thuế TNDN 25%. Thuế TNDN phải nộp cho lô hàng X:

60,2 triệu đồng

b) 67,424 triệu đồng

c) 72,8 triệu đồng

d) 240,8 triệu đồng

Câu 318 : Xuất khẩu mặt hàng X sang Anh, tổng giá trị FOB là 480 triệu đồng, thuế suất thuế

xuất khẩu 4%. Biết rằng toàn bộ chi phí (gồm thuế xuất khẩu) cho lô hàng 220 triệu đồng, thuê

suất thuế TNDN 25%. Thuế TNDN phải nộp cho lô hàng X:

65,0 triệu đồng

b) 67,424 triệu dồng

c) 72,8 triệu đồng

d) 240,8 triệu đồng

Câu 319 : Xuất khẩu mặt hàng Y sang Mỹ, tổng giá trị CIF là 480 triệu đồng (phí bẳo hiểm I và

phí vận chuỹển F là 30 triệu đồng), thuế suất thuế xuất khẩu 3%. Biết rằng toàn bộ chi phí (không

gồm thuế xuất khẩu) cho lồ hàng 220 triệu đồng, thuế suất thuế TNDN 25%. Thuế TNDN phải

nộp cho lô hàng Y: a) 61,4 triệu đồng

54,125 triệu đồng

c) 61,625'triệu đồng

d) Cả a, b, c đều sai

Câu 320: Xuất khẩu mặt hàng Y sang Mỹ, tổng giá trị CIF là 480 triệu đồng (phí bảo hiểm I và

phí vận chuyển F là 30 triệu đồng, thuế suất thuế xuất khẩu 3%. Biết rằng toàn bộ chi phí (gồm

thuế xuất khẩu) cho lô hàng 220 triệu đồng, thuế suất thuế TNDN 25%. Thuế TNDN phải nộp cho

lô hàng Y:

57,5 triệu đồng

b) 54,125 triệu dồng

lOMoARcPSD|36625228

c) 61,625 triệu đồng

d) Cả a, b, c đều sai

Câu 321 : Tháng 07/2007, Doanh nghiệp có doanh thu đạt được 1.500 triệu đồng, chi phí (bao

gồm giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp) 1.300 triệu đồng. Ngoài

ra trong tháng hàng bán trả lại 100 triệu đồng, chi chiết khấu thương mại 50 triệu đồng, chí chiết

khấu thanh toán 30 triệu đồng. Thuế suất thuế TNDN 25%. Xác định thuế TNDN phải nộp.

5 triệu đồng

b) 12,5 triệu đồng

c) 50 triệu đồng

d) 51,786 triệu đồng

Câu 322 : Công ty A trong năm tính thuế có tổng tiền lương 200 triệu đồng (trong dó lương tháng

13 là 10 triệu đồng, lương của sáng lập viên không tham gia điều hành công ty 50 triệu đồng).

Tiền lương đưa vào chi phí được trừ để tính thuế TNDN là:

a) 140 triệu dồng

150 triệu đồng

c) 190 triệu dồng

d) 200 triệu dồng

Câu 323: Khoản thu nhập nào sau đây là' thu nhập chịu thuế khác trong kỳ tính thuế

TNDN.

a) Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản, thanh lý tài sản.

b) Thu nhập từ kinh doanh ngoại tệ.

c) Thu các khoản nợ khó đòi đã xóa số’ kế toán nay đòi dược.

Cả a, b, c đều đúng.

Câu 324 : Tổ chức sẵn xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ bao gồm:

a) Tổ’ chức kính doanh được thành lập và đãng ký kinh doanh theo Luật Doanh nghiệp

b) Liên hiệp hợp tác xã, hợp tác xâ,

c) Các tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị-xã hội, tổ chức xã hội,

tổ chức xã hội-nghề nghiệp, tổ chức thuộc lực lượng vũ trang nhân dân; cơ quan

hành chính, tổ chức sự nghiệp và các tổ chức khác.

Cả á, b, c đều đúng.

Câu 325: Cá nhân trong nước sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ bao gồm: a)

Cá nhân vả nhóm cá nhân kình doanh

b) Hộ kinh doanh cá thể

c) Hộ gia đình cho thuê tài sản.

Cả a, b, c đều đúng.

Câu 326 : Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TN.DN:

a) Là toàn bộ tiền bán hàng hóa, tiền cung cấp dịch vụ bao gồm cả khoản trợ thu, phụ trội

mà doanh nghiệp được hưởng không phân biệt đã thu dược

tiền hay chưa thu được tiền.

b) Là toàn bộ tiền bán hàng hóa, tiền cung cấp dịch vụ bao gồm cả khoản trợ giá, phụ thu,

phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng đã thu được tiền,

giá, phụ

lOMoARcPSD|36625228

c) Là toàn bộ tiền bán hàng hóa, tiền cung cấp dịch vụ không bao gồm khoản trợ gíá, phụ

thu, phụ trội,mà doanh nghiệp được hưởng

d) Là toàn bộ tiền bán hàng hóa, tiền cung cấp dịch vụ bao gồm khoản trợ giá nhưng

khống bao gồm phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng

Câu 327 : Một Cty bán điện thoại X trong năm tính thuế có: Thu nhập chịu thuế từ việc bán điện

thoại 3.000 triệu đồng, thu tiền vi phạm hợp đồng kinh tế 400 triệu đồng, chênh lệch lỗ mua bán

ngoại tệ 50 triệu đồng, chi phí về tiền vi phạm hợp đồng kinh tế do giao hàng không đúng thời hạn

300 triệu đồng. Thu nhập chịu thuế TNDN của cty X trong năm là:

a) 3.000 triệu đồng

b) 3.100 triệu đồng

c) 3.105 triệu đồng

Cả a, b, c đều sai

Câu 328: Một Cty bán điện thoại X trong năm tính thuế có: Thu nhập chịu thuế từ việc bán điện

thoại 3.000 triệu đồng, thu tiền vi phạm hợp đồng kinh tế 400 triệu đồng, chênh lệch lãi mua bán

ngoại tệ 50 triệu đồng, chi phí vể tiền vi phạm hợp đồng kinh tế do giao hàng không đúng thởi

hạn 300 triệu đồng, các chi phí được trừ khác 500 triệu dồng. Thuế TNDN của Cty X trong năm

là (biết rằng thuế suất thuế TNDN 25%);

662,5 triệu đồng

b) 737,5 triệu đồng

c) 562,5 triệu đồng

d) Cả a, b, c đều sai

Câu 329 : Công ty Bình Thái trong năm tính thuế có: Doanh thu bán hàng 3.000 triệu đồng, trong

đó xuất khẩu 1.000 triệu đồng. Trợ giá xuất khẩu 300 triệu dồng. Doanh thu để tính thu nhập chịu

thuế TNDN là: a) 1,300 triệu dồng

b) 3.000 triệu đồng

3.300 triệu đồng

d) 4.300 triệu đồng

Câu 330: Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp được tính vào chi phí được trừ

khi tính thuế TNDN:

a) Thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ bán ra

Thuê'GTGT của hàng hóa dịch vụ mua vào

c) ThuếGTGT của hàng hóa dịch vụ bán ra và mua vào

d) Cả a, b, c đều sai

Câu 331: Doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp trực tiếp được tính vào doanh thu chịu thuế khi

tính thuế TNDN:

Thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ bán ra

b) ThuếGTGT của hàng hóa dịch vụ mua vào

c) Thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ bán ra và mua vào

d) Cả a, b, c đều sai

Câu 332 : Doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ được tính vào chi phí được trừ khi

tính thuế TNDN:

lOMoARcPSD|36625228

a) Thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ bán ra

b) Thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ mua vào

không

chịu thuế GTGT

d) Cả a, b, c đều sai

Câu 333 : Doanh nghiệp không được

(

tính vào chi phí được trừ khi tính thuỐTNDN:

Khấu hao TSCĐ đãhết thời hạn sử dụng

b) Chí tiền ăn giữa cacho công nhân viên

c) Chí tiền đào tạo tay nghề cho công nhân

d) Cả a, b, c đều đúng

Câu 334 : Để xác định mức tiêu hao hợp lý về chi phí nguyên vật liệu, nhiên liệu của hàng hóa

sử dựng vào sản xuất kinh doanh đối với doanh nghiệp thì căn cứ vào: a)Mức tiêu hao thực tế

và giá do giám đốc quy định

b)Mức tiêu hao hợplý nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu,hàng hóa sử dụngvào sản xuất, kinh doanh

do doanh nghiệp kinh doanh tự xây dựng

c) Mức tiêu hao hợp lý và giá do bộ tàichính quy định

d)Mức tiêu hao thực tế và giá do cơ quan thuế ấn định

Câu 335 : Theo quy định hiện hầnh, mức trích khấu hao nhanh đốí với TSCĐ là: a)Theo quy

định của ban giám đốc

b)Theo quy định của kế toán trưởng

c)Tối đa không vượt quá 1,5 lần mức khấu hao theo phương pháp đường thẳng

d)Tối đa không vượt 2 lần mức khấu hao theo phương pháp đường thẳng

Câu 336 : Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế đối với hoạt động gia công hàng hóa được xác định

là:

Tiền công gía công được hưởng theo hợp đồng gia công

b) Tiền công, tiền lương của công nhân thuê gia công

c) Tiền được ứng trước trước lthi nhận gia công

d) Cả a, b đều đúng

Câu 337: Doanh thu đế' tính thu nhập chịu thuế đối với doanh nghiệp nhận làm đại lý, ký gửí hàng

hóa bán hàng theo đúng giá quy định của dơn vị kinh doanh giao đại lý được xác định:

Tiền hoa hồng được hưởng

b) Tiền đã nhận được từ việc bán hàng

c) Tiền hoa hồng và tiền bán hàng

d) Tiền đã nhận dược từ việc bán hàng trừ cho phần hoa hồng

Câu 338 : Công ty X trong tháng giao cho đại lý Y bán hàng 3.000 spA, 2.000 sp B với giá bán

chưa thuế GTGT là 10.000 đ/sp, 12.000đ/sp (thuế GTGT 10%). Tiền hoa hồng theo hợp đồng ký

kết 10%/tổng giá trị lô hàng bán. Đến cuối tháng khi kiểm kê số lượng hàng giao cho đại lý còn

tồn sp A 200, sp B 100. Xác định doanh thu chịu thuế của Công ty X:

50,8 triệu đồng

b) 54 triệu đồng

c) 59,4 triệu đồng

Thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ mua vào dùng để SXKD hàng hóa dịch vụ

lOMoARcPSD|36625228

d) 55,88 triệu đồng

Câu 339 : Công ty X trong tháng giao cho đại lý Y bán hàng 3.000 spA, 2.000sp B với giá bán

chưa thuế GTGT là 10.000 đ/sp, 12.000đ/sp (thuế GTGT 10%). Tiền hoa hồng theo hợp đồng ký

kết 10%/tổng giá trị lô hàng bán. Đến cuối tháng khi kiểm kê số lượng hàng giao cho dại lý còn

tồn sp A 200, sp B 100. Xác định doanh thu chịu thuế của đại lý Y.

5,08 triệu đồng

b) 5,4 triệu đồng

c) 5,94 triệu đồng

d) 5,588 triệu đồng

Câu 340 : Công ty Bình Minh trong kỳ mua 1.000 kg vật liệu, đơn gíá chưa thuế GTGT 10%,

chưa thuế TTĐB 30% là 10.000 đồng/kg để sản xuất ra 500 sp A, trong kỳ phát sinh các chi phí

hợp lý khác để sản xuất 500 sp là 5 triệu đồng. Xác định chi phí được trừ dể tính thu nhập chịu

thuế TNDN,

a) 8 triệu đồng

b) 15 triệu đồng

18 triệu đồng

a) 19, 3 triệu đồng

Câu 341 : Công ty Bình Minh trong kỳ mua 1.000 kg vật liệu, đơn giá chưa thuế

GTGT 10%,

chưa thuế TTĐB 30% là 10.000 đồng/kg để sản xuất ra 500 sp A, trong kỳ phát sính các chí phí

hợp lý khác để sản xuất 500 sp là 5 triệu đồng. Sô' lượng sản phẩm tiêu thụ 400 sp, giá bán chưa

thuế GTGT 10% là 30.000 đồng/sp. Xác định chi phí giá vốn của doanh nghiệp trong kỳ.

a) 12 triệu đồng

14,4 triệu đồng

c) 18 triệu đồng

d) Cả a, b, c đều sai

Câu 342 : Nhập khẩu 100 sp A, với giá FOB tại cửa khẩu xuất 30 USD/sp; Chi phí vận chuyển

và bảo hiểm quốc tế cho cả lô hàng 1.000 USD. Trong tháng Công ty đã tiêu thụ 70 sp. Tỷ giá

16.000 đỒng/lƯSD. Xác định chi phí giá vốn của lô hàng tiêu thụ trên.

44,8 triệu đồng

b) 48,8 triệu đồng

c) 64 triệu đồng

d) 2.800 triệu đồng

Câu 343 : Nhập khẩu 100 sp A, với giá CIF 40 USD/sp; Chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế

cho cả lô hàng 1.000 USD. Trong tháng Công ty đã tiêu thụ 70 sp. Tỷ giá 16.000 đồng/lSD. Xác

định chi phí giá vốn của lô hàng tiêu thụ trên.

44,8 triệu đồng

b) 56 triệu đồng

c) 33,6 triệu đồng

d) 64 triệu đồng

lOMoARcPSD|36625228

CHƯƠNG 6: THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN

Câu 344 : Người nước ngoài dược xem là cư trú ở Việt Nam nếu:

a) ở tại Việt Nam từ 182 ngày trở lên tính cho 12 tháng liên tục kể từ khi đến Việt Nam

ở tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính cho 12 tháng liên tục kể từ khi đến

việt

Nam

c) ở tại Việt Nam từ 182 ngày trở lên cho 1 năm

d) ở tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên cho 1 năm Câu 345 : Các khoản nào

sau đây là thu nhập chịu thuế TNCN: a) Tiền lương tháng 13

b) Phụ cấp nguy hiểm

c) Tiền thưởng tháng

Cầu a, c đều đúng

Câu 346 : Khoản thu nhập nào sau đây là thu nhập không chịu thuế TNCN:

Phụ cấp độc hại

b) Tiền lương ca 3

c) Tiền thưởng nhân dịp tết Nguyên đán

d) Cả a, c đều đúng

Câu 347 : Khoản thu nhập nào sau đây được tính là thu nhập chịu thuế TNCN:

a) Tiền lương nhưng nhận dưới dạng hiện vật (sản phẩm của Công ty)

b) Tiền thưởng theo năng suất

c) Tiền nhà, điện, nước được cơ quan chi trả hộ không tính trong tiền lương, tiền công

Cả a, b, c đều đúng

Câu 348 : Thuế thu nhập cá nhân thuộc loại thuế:

a) Gián thu

b) Tiêu dùng

c) Tài sản

Trực thu

Câu 349 : Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân ở nước ta là:

a) Cá nhân người Việt Nam và cá nhân người nước ngoài.

b) Cá nhân người Việt Nam và cá nhân người nước ngoài cu trú tại Việt Nam.

c) Cá nhân người Việt Nam và cá nhân người nước ngoằi cư trú tại Việt Nam có thu

nhập chịu thuế.

Cá nhân người Việt Nam, cá nhân người nước ngoài cư trú tại Việt Nam có

thu

nhập chịu thuế và cá nhân nước ngoài không cư trú có thu nhập chịu thuế phát

sinh tại Việt

Nam.

Câu 350 : Khoản thu nhập nào sau đây không phải là thu nhập chịu thuế TNCN: a)

Tiền thưởng ngày lễ, tết

b) Tiền lương ca 3

c) Thu nhập về chuyển giao công nghệ

Tiền công tác phí theo chế độ

Câu 351 : Thuế thu nhập cá nhân đánh vào thu nhập chịu thuế:

Của 1 năm, tính bình quân tháng

lOMoARcPSD|36625228

b) Của nửa nàm

c) Của một quý

d) Của một tháng

Câu 352 : Theo pháp luật hiện hành không thu thuế TNCN đối với các khoản sau: a)

Lãi tiền cho vay vốn

Lãi tiền gởi tiết kiệm

c) Lãi mua trái phiếu, kỳ phiếu, cổ phiếu

d) Câu a, b, c đều đúng

Câu 353 : Thu nhập từ lương phát sinh tại Việt Nam của cá nhân người nước ngoài không được coi

là cư trú tại Việt Nam được áp dụng với mức thuế suất:

a) Là 10%

b) Là 15%

Là 20%

d) Là 25%

Câu 354 : Mức thuế suất thấp nhất và cao nhất trong biểu thuế lũy tiến từng phần của thuế TNCN

hiện hành ở nước ta:

a) Là 0%, 35%

Là 5%, 35%

c) Là 5%, 40%

d) Là 10%, 40%

Câu 355: Đối với ca sỹ, diễn viên, cầu thủ bóng đá, vận động viên chuyên nghiệp có xác nhận của

cơ quan quản lý chuyên ngành được trừ bao nhiêu % thu nhập khi xác định thu nhập chịu thuế

TNCN

Không được khấu trừ

b) 15%

c) 20%

d) 25%

Câu 356 : Thu nhập nào sau đây là thu nhập được được miễn thuế TNCN a)

Thu nhập từ nhận thừa kế

b) Thu nhập từ nhượng quyền thương mại

c) Từ chuyển nhượng BĐS giữa: vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹnuôi với

con nuôi; mẹ chồng, cha chồng với con dâu; bố vợ, mẹ vợ với con rể; ông bà nội với cháu

nội; ông bà ngoại yới cháu ngoại; anh chị em ruột với nhau. d) Tất cả đều đúng

Câu 357 : Thu nhập nào sau đây là thu nhập được được miễn thuế TNCN

a) Thu nhập từ lãi tỉền gửi tạì ngân hàng, tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhânthọ.

b) Thu nhập từ lãi tiền cho vay từ các tổ chứcvà cá nhân

c) Thu nhập từ bản quyền

d) Thu nhập từ nhượng quyền thương mại

Câu 358: Thu nhập nào sau đây là thu nhập không chịu thuế TNCN. a)

Thu nhập từ nhận quà tặng

b) Thu nhập từ cổ tức do mua cổ phiểu tại các công ty cổ phần

lOMoARcPSD|36625228

Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng bằng tiền giữa: vợ với chồng; cha mẹ đẻ

với

con đẻ;, cha mạ nuôi với con nuôi; cha mẹ chồng với con dâu; cha mẹ vợ với

con rể; ông

bà nội vớí cháu nội; ông bà ngoại với cháu ngoại; anh chị em ruột với

nhau,

d) Tất cả đều sai

Câu 359: Thu nhập nào sau đây là thu nhập chịu thuế TNCN.

a) Thu nhập từ tiền lương hưu do bảo hiểm xã hội chitrả

b) Thunhập từ kiều hối,

c) Thu nhập từ phần tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, lằm thêm giờ được trả cao hơn

so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ theo quy định;

Thu nhập từ nhận thừa kế tàì sản của bố mẹ.

Câu 360 : Thu nhập nào sau đây không phải là thu nhập chịu thuế TNCN

a) Thu nhập từ cổ tức do mua cổ phiếu tại các công ty cổ phần nhưng nhận bằng cể phiếu

b) Nhận thừa kế từ bố ruột một chiếc xe ô tô có trị giá 200 triệu đồng

c) Nhận quà tặng là bất động sản từ người anh rể.

Tất cả đều sai

Câu 361: Chuyển nhượng bất dộng sần trong trường hợp nào sau đây là chịu thuế TNCN. a)

Chuyển nhượng bất động sản từ con dâu với cha mẹ chồng

Chuyển nhượng bất động sản từ Bà Cô ruột với cháu ruột

c) Chuyển nhượng bất động sản từ Cha mẹ nuôi vởi con nuôi (được pháp luật thừa nhận).

d) Chuyển nhượng bất động sản từ vợ sang chồng và ngược lại Câu 362: Thu nhập nào sau

đây là thu nhập miễn thuế TNCN. a) nông nghiệp, lâm nghiệp chưa qua chế biến thành

các

sản

phẩm khác.

b) Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp kình doanh.

c) Thu nhập của cá nhân làm việc cho các hộ gia đình thuê mướn.

d) Tất cả đều đúng

Câu 363 : Thu nhập nào sau đây không phải là thu nhập chịu thuế TNCN a)

Thu nhập của các ca sĩ làm việc ban đêm

b) Thu nhập của các bác sĩ mở phòng mạch làm thêm giờ

c) Thu nhập từ trúng thưởng bằng hiện vật

Thu nhập từ quà tặng là quyền sử dụng đất từ con nuôi.

Câu 364 : Thu nhập nào sau đây là thu nhập chịu thuế TNCN.

a) Thu nhập từ học bổng của các tổ chức nước ngoài theo chương trình khuyến học của

tổ chức đó

b) Thu nhập nhận được từ marketing của doanh nghiệp nhằm mục đích thu nhuận

c) Thu nhập nhận được từ nguồn viện trợ của chính phủ nước ngoài

d) Thu nhập từ học bổng của các tổ chức trong nước theo chương trình

khuyến học của tổ chức đó

Câu 365 : Đối tượng nộp thuế TNCN không được xét giảm thuế trong trường hợp:

Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp tham gia vầo hoạt động sản

xuất

lợi

lOMoARcPSD|36625228

a) Gặp khó khăn do thiên tai ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế

b) Gặp khó khăn do tai nạn ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế

c) Gặp khó khăn do bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế

Gặp khó khăn do bị trộn cướp ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế

Câu 366 : Các khoản giảm trừkhi tính thuế TNCN là:

a) Giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện,nhân đạo,

khuyến học theo chương trình b) Giảm trừ gia cảnh

c) Giảm trừ đối với các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc

Tất cả đều đúng

Câu 367 : Đối tượng nào sau đây không được tính giảm trừ gia cảnh vào người nộp thuế. a)

Con nuôi 30 tuổi bị tàn tật.

b) Mẹ vợ ngoài tuổi lao động không có thu nhập

c) Mẹ ruột ngoài tuổi lao động có lương hưu trên 1.000.000đồng/tháng

d) Con ngoài giá thú dưới 18 tuổi (được pháp luật công nhận)

Câu 368 : Đối tượng nào sau đây được tính giảm trừ gia cảnh vào người nộp thuế.

đồng/tháng

b) Con trên 18 tuổi đã đi làm có thu nhập trên 1.000.000 đồng/tháng

d) Mẹ ruột ngoài tuổi lao động có thu nhập từ đi giúp việc nhà 1.600.000 đồng/tháng

e) Người giúp việc nhà

Câu 369 :Đối tượng nào sau đây được tính giảm trừ gia cảnh vào người nộp thuế.

a) Cháu ruột không còn nơi nương tựa, không có khả năng lao động, không có thu nhập

b) Ông bà nội, Ông bà ngoại không còn nơi nương tựa không có khả năng lao động, không có thu

nhập.

c) Cô Dì Chú Bác không còn nơi nương tựa, không có khả năng lao động, không có thu nhập

Tất cả đều đúng

Câu 370: Thu nhập nào sau đây là thu nhập chịu thuế TNCN: a)

Tiền thù lao nhận được bằng hiện vật

b) Tiền thưởng đột xuất bằng hiện vật

c) Tiền thưởng tết Nguyên đán nhận bằng tiền

Tất cả đều đúng

Câu 371 : ' Thu nhập nào sau đây là thu nhập chịu thuế TNCN: a)

Tiền thưởng do được giải thưởng quốc tế

b) Tiền thưởng được Nhà nước phong Phó giáo sư

Phụ cấp đi lại nhận bằng xăng do người sử dụng lao động mua và cấp lại

d) Tất cả đều sai

Câu 372 : Trợ cấp nào sau đây tính vào thu nhập chịu thuế TNCN: a)

Trợ cấp nghỉ thai sản do BHXH chi trả

b) Trợ cấp nghỉ việc

Trợ cấp tiền ăn giữa ca nhận bằng tiền

d) Tất cả đều sai

Con trên 18 tuổi đang học tại trường dạy nghề có thu nhập dưới 1.000.000

lOMoARcPSD|36625228

Câu 373 : Thu lãi cho vay vốn sản xuất kinh doanh từ doanh nghiệp GM 5 triệu đồng/lần. Trong

tháng thu 2 lần. Xác định thuế TNCN trong tháng.

a) 0 triệu đồng

0,5 triệu đồng

c) 0,75 triệu đồng

d) 1 triệu đồng

Câu 374 : Nhận cổ tức từ việc mua cổ phần của Công ty TUNG 20 triệu đồng. Xác định thuế

TNCN phải nộp a) 0 triệu đồng

b) 0,4 triệu đồng

1 triệu đồng

d) 2 triệu đồng

Câu 375 : Góp vốn kinh doanh vào Công ty NY 500 triệu đồng, chuyển nhượng phần vốn góp trên

được 600 triệu đồng. Xác định thuế TNCN phải nộp.

a) 0 triệu đồng

b) 5 triệu đồng

c) 10 triệu đồng

20 triệu đồng

Câu 376 : Mua cổ phiếu của Công ty MK 500 triệu đồng, chuyển nhượng cổ phiếu trên được 600

triệu đồng. Xác định thuế TNCN phải nộp ngay khi chuyển nhượng.

a) 0 triệu đồng

b) 0,1 triệu đồng

0,6 triệu đồng

d) 20 triệu đồng

Câu 377 : Giá mua bất động sản là 700 triệu đồng, giá bán. bất động sản là 720 triệu đồng. Xác

định thuế TNCN phải nộp, biết rằng đây là ngôi nhà thứ 2 mà cá nhân đứng tên, cá nhân này

chuyển nhượng cho người Cô ruột.

a) 0 triệu đồng

b) 0,4 triệu đồng

c) 5 triệu đồng

14,4 triệu đồng

Câu 378 : Giá mua bất động sảnlà 100 triệu đồng, giá bán bất độngsản là 120 triệu đồng. Xác định

thuế TNCN phải nộp, biết rằng đây là ngôi nhà thứ 2 mà cá nhân dứng tên, cá nhân này chuyển

nhượng cho người cháu ruột.

a) 0 triệu đồng

b) 0,4 triệu đồng

2,4 triệu đồng

d) 5 triệu đồng

Câu 379 : Giá mua bất động sản là 100 triệu đồng, giá bán bất động sản là 120 triệu đồng. Xác

định thuế TNCN phải nộp, biết rằng đây là ngôi nhà thứ 2 mà cá nhân đứng tên, cá nhân này

chuyển nhượng cho. con dâu là vợ của con trai nuôi?

0 triệu đồng

lOMoARcPSD|36625228

b) 0,4 triệu đồng

c) 2,4 triệu đồng

d) 5 triệu đồng

Câu 380 : Trúng thưởng vé số kiến thiết 50 triệu đồng/lần/vé. Xác định thuế TNCN phải nộp.

a) 2 triệu đồng

b) 2,5 triệu đồng

4 triệu đồng

d) 5 triệu đồng

Câu 381 : Trúng thưởng khuyến mãi một chiếc tivi có giá trị 20 triệu đồng. Xác định thuế TNCN

phải nộp.

a) 0 triệu đồng

b) 0,5 triệu đồng

1 triệu đồng

d) 2 triệu đồng

Câu 382 : Cá nhân có thu nhập từ bản quyền 100 triệu đồng. Xác định thuế TNCN phải nộp

4,5 triệu đồng

b) 5 triệu đồng

c) 9 triệu đồng

d) 25,18 triệu đồng

Câu 383 : Cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng quyền thương mại 200 triệu đồng. Xác định thuế

TNCN phải nộp

9,5 triệu đồng

b) 10 triệu đồng

c) 19 triệu đồng

d) 20 triệu đồng

Câu 384 : Ông V có thu nhập từ thừa kế là cổ phiếu có giá trị 300 triệu đồng từ bô' ruột. Xác định

thuế TNCN ông V phải nộp. a) 0 triệu đồng

b) 15 triệu đồng

c) 29 triệu đồng

30 triệu đồng

Câu 385 : Ông R có thu nhập từ thừa kế là phần vốn góp tại công ty KLT có giá trị 1,000 triệu đồng

từ mẹ ruột. Xác định thuế TNCN Ông R phải nộp.

a) 0 triệu đồng

b) 50 triệu đồng'

99 triệu đồng'

d) 100 triệu đồng

Câu 386 : Ông M có thu nhập từ quà tặng là bất động sản có giá trị thị trường 500 triệu đồng, theo

khung giá nhà nước 200 triệu đồng từ ông nội ruột. Biết rằng ông nội mua bất động sản trên là

300 triệu đồng. Xác định thuế TNCN ông M phải nộp.

0 triệu đồng

b) 19 triệu đồng

lOMoARcPSD|36625228

c) 49 triệu đồng

d) 50 triệu đồng

Câu 387 : Ông M có thu nhập từ quà tặng là bất động sản có giá trị thị trường 500 triệu đồng, theo

khung giá nhà nước 200 triệu đồng từ ông nội ruột. Biết rằng ông nội mua bất động sản trên là

300 triệu đồng. Xác định thuế TNCN ông nội phải nộp.

0 triệu đồng

b) 19 triệu đồng

c) 49 triệu đồng

d) 50 triệu đồng

Câu 388: ông M có thu nhập từ quà tặng là bất động sản có giá trị thị trường 500 triệu đồng, theo

khung giá nhà nước 200 triệu đồng từ ông bác ruột. Biết rằng ồng bác mua bất động sản trên là

300 triệu đồng. Xác định thuế TNCN mà ông M phải nộp

a) 0 triệu đồng

19 triệu đồng

c) 49 triệu đồng

d) 50 triệu đồng

Câu 389 : Ông M có thu nhập từ quà tặng là bất động sản có giá trị thị trường 500 triệu đồng, theo

khung giá nhà nước 200 triệu đồng từ ông bác ruột. Biết rằng ồng bác mua bất động sản trên là

300 triệu đồng. Xác định thuế TNCN mà Ông Bác phải nộp.

0 triệu đồng

b) 19 triệu đồng

c) 49 triệu đồng

d) 50 triệu đồng

Câu 390: ông Y có thu nhập từ thừa kế là chiếc xe gắn máy có giá thị trường 20 triệu đồng, theo

bảng giá tính lệ phí trước bạ do UBND cấp tỉnh quy định là 15 triệu đồng từ mẹ ruột. Xác định

thuế TNCN ồng Y phải nộp. a) 0 triệu đồng

b) 0,5 triệu đồng

1,5 triệu đồng

d) 1,9 triệu đồng

Câu 391 : Ông F có thu nhập từ quà tặng là chiếc xe ô tô có giá thị trường 300 triệu đồng, theo

bảng giá tính lệ phí trước bạ do UBND cấp tỉnh quy định là 200 triệu đồng từ bô' ruột. Xác định

thuế TNCN ông F phải nộp. a) 0 triệu đồng

19 triệu đồng

c) 20 triệu đồng

d) 29 triệu đồng

Câu 392 : Cho biểu thuế lũy tiến từng phần như sau: Gồm phần thu nhập tính thuê tháng (triệu

đồng) và thuế suất

Đến 5: 5% Trên 5 đến 10: 10%

Trên 10 đến 18: 15% Trên 18 đến 32: 20%

Trên 32 đến 52: 25% Trên 52 đến 80: 30%

Trên 80: 35%

lOMoARcPSD|36625228

Thu nhập tính thuế là 20 triệu đồng/tháng. Tính thuế TNCN?

2,35 triệu đồng

b) 3,1 triệu đồng

c) 4 triệu đồng

d) Tất cả đều sai

Câu 393 : Cho biểu thuế lũy tiến từng phần như sau: Gồm phần thu nhập tính thuê'/ tháng

(triệu đổng) và thuế suất

Đến 5: 5%

Trên5 đến 10: 10%

Trên 10 đến 18: 15%

Trên18 đến32: 20%

Trên 32 đến 52: 25%

Trên52 đến80: 30%

Trên 80: 35%

Thu nhập tính thuế là 50 triệu đồng/tháng. Tính thuế TNCN? a)

9,2 triệu đồng

b) 10,9 triệu đồng

c) 12,5 triệu đồng

Tất cả đều sai

Cho biểu thuế lũy tiến từng phần như sau: ồỂịm phần thu Câu 394

: nhập tính thuế/ tháng (triệu đồng) và thuế suất

Đến 5: 5% Trên 5 đến 10: 10%

Trên 10 đến 18: 15% Trên 18 đến 32:20%

Trên 32 đến 52: 25% Trên 52 đến. 80:30%

Trên 80: 35%

Thu nhập tính thuế là 60 triệu đồng/tháng. Tính thuế TNCN? a)

12,5 triệu đồng

b) 15,4 triệu đồng

c) 18 triệu dồng

Tất cả đều sai

Câu 395: Theo nghị định số 65/2013/ND-CP ngày 27/6/2013 của chính phủ, người nộp thuế thu

nhập cá nhân bao gồm:

a) Cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế.

b) Đối với cá nhân cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ

Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập;

c) Đối với cá nhân không cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh tại Việt Nam,

không phân biệt nơi trả thu nhập.

Cả a, b, c đều đúng.

Câu 396: Thuế Thu nhập cá nhân là loại thuế đánh trực tiếp vào_______ của người nộp thuế?

a) Tài sản

Thu nhập

c) Giá cả hàng hóa, dịch vụ

d) Cả a, b, c đều đúng

lOMoARcPSD|36625228

Câu 397 : Cá nhân cư trú là người có mặt tại Việt Nam từ......ngày trở lên tính trong một năm dương

lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.

a) 163ngày

b) 173ngày

183ngày

d) 193ngày

Câu 398 : Cánhân cư trú phải có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam,nghĩa là:

a) Có nơi ở đăng ký thường trú theo quy định của pháp luật về nơí cư trú

b) Có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo quy định của pháp luật về nhà ở, với thời hạn

hợp đồng thuê từ 90 ngày trong năm tính thuế.

Cả a,b đều đúng

d) Cả a, b chưa đầy đủ.

Câu 399 : Khoản thuế TNCN thu nhập từ kinh doanh nào sau đáy không phải chịu thuế

TNCN?

a) Thu nhập từ sản xuất, kinh doanh' hàng hóa, dịch vụ thuộc tất cả các ngành nghề theo

quy định của pháp luật.

b) Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân trong lình vực, ngành nghề được

cấp giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật.

Thu nhập từ lãi tiền gửí là sổ tiết kiệm hoặc thẻ tiết kiệm của cá nhân

d) Thu nhập từ hoạt động săn xuất, kình doanh nông • nghiệp,

lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng đánh bắt thủy bải sản không

được miễn thuế.

Câu 400 : Khoản thu nhập từ tiền thưởng nào sau đây không phải chịu thuế?

a) Các khoản thưởng tháng, năm bằng tiền hoặc không bằng tiền (kể cả cổ phiếu)

b) Các khoản tiền thưởng đột xuất bằng tiền hoặc không bằng tiền (kể cả cổ phiếu) c)

gồm cả tiền thưởng theo các danh hiệu thi đua, các hình thức khen thưởng theo

quy định của pháp luật về thi đua khen thưởng,

d) Các khoản tiền thưởng lương thứ 13 bằng tiền hoặc không bằng tiền,

Câu 401 : Khoản phụ cấp nào sau đây không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

TNCN?

a) Phụ cấp đối với người có công với cách mạng theo quy định của pháp luật về Ưu

đãi người có cồng với cách mạng như phụ cấp, trợ cấp cho thương bính, bệnh bính,

thân nhân liệt sĩ, cán bộ hoạt động trong cách mạng.

b) Phụ cấp quôc phòng, an ninh theo quy định của pháp luật

Phụ cấp, trợ cấp kể cả sinh hoạt phí mà nguời lao động nhận.

d) Các khoản phụ cấp, trợ cấp theo quy dinh của Bộ luật Lao động. Luật Bảo hiểm xã hội

như: phụ cấp độc hại, nguy hiểm; trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp...

Các khoản tiền thưởng kèm theo các danh hiệu được Nhà nước phong tặng

bao

lOMoARcPSD|36625228

Câu 402: Khoản thu nhập nào của nhà đầu tư không phải chịu thuế thu nhập cá nhân?

a) Thu nhập từ lợi tức, cố tức nhận được từ việc góp vốn cổ phần

Thu nhập từ tiền lãi, tiền gửi nhận được từ các ngân hàng thương mại và tổ chức

tín dụng.

c) Thu nhập từ lợi tức nhận được do tham gia góp vốn vàocác loại hình doanh nghiệp theo

Luật doanh nghiệp hiện hành ở Việt Nam.

d) Thu nhập nhận được từ đầu tư vốn dưới các hình thức khác kể cả trường hợp góp vốn

đầu tư bằng hiện vật, bằng quyền sử dụng đất.

Câu 403: Trường hợp bạn nhận được thừa kế bất động sản do ông bà nội của bạn để lại, bạn có

được miễn tiền sử dụng đất không?

Không được

b) Được miễn tiền sử dụng đất

c) Bố mẹ bạn được thừa kế từ ông bà nội mới được miễn

d) Cả a, b, c đều sai.

Câu 404 : Bạn nhận được học bổng lớn hơn mức thu nhập chịu thuế, theo Luật Thuế TNCN bạn có

được miễn thuế TNCN hay không?

a) Không được miễn không kể từ nguồn đài thọ nào

b) Được miễn, không kể nguồn đài thọ nào

từ tổ chức trong và ngoài nước theo chương trình hổ trợ khuyến học của tổ

chức đài thọ.

d) Cả a, b, c đều đúng.

Câu 405 : Gia đình bạn có người thân nhận đươc tiền bồi thường tai nạn giao thông, số tiền đó

vược mức tính thuế TNCN, vậy khoản thu nhập đó phải đăng ký thuế TNCN hay không?

a) Không phải đóng thuế thu nhập cá nhân, bất kể do ai bồi thường

b) Thu nhập đó phải đăng ký thuế TNCN, bất kể do ai bồi thường

c) mới được miễn thuế TNCN

d) Cả a, b, c đều sai.

Câu 406 : Mức thu nhập xác định người phụ thuộc được giảm trừ là?

Mức thu nhập bình quân tháng trong năm của người phụ thuộc từ tất cả các

nguồn

thu nhập không vượt quá 1.000 000 VND,

b) Mức thu nhập bình quân tháng trong năm của người phụ . thuộc lớn hơn 500 000 VND.

c) Mức thu nhập bình quân tháng trong năm của người phụ thuộc bằng lương tối thiểu

củaNhà nước hiện hành.

e) Cả a, b, c đều đúng

Câu 407 : Nếu một cá nhân cư trú tại Đồng Nai có .thu nhập từ kinh doanh trừ đi các phần được

giảm trừ thu nhập còn lại để tính thuế lên đến 60 triệu đồng/năm (hoặc đến 5 triệu đồng một tháng)

thì thuế suất thu nhập cá nhân là?

a) 3%

Được miễn với điều kiện học bổng nhận được từ nguồn Ngân sách Nhà nước

hoặc

Thu nhập đó bảo hiểm bồi thường cho họ theo hợp đồng bảo hiểm đã ký kết

thì

lOMoARcPSD|36625228

c) 10%

d) 15%

Câu 408 : Nếu một cá nhân cư trú tại Đà Nẵng có thu nhập từ tiền lương trừ đi các phần được

giảm trừ thu nhập còn lại để tính thuế có trên 60 triệu đồng/năm đến 120 triệu đồng/năm (hoặc

trên 5 triệu đồng đến 10 triệu đồng một tháng) thì thuế suất thu nhập cá nhân là?

a) 5%

10%

c) 15%

d) 20%

Câu 409 : Nếu một cá nhân cư trú tại Cần Thơ có thu nhập từ kinh doanh và có thu nhập từ tiền

công trừ đi các phần được giảm trừ thu nhập còn lại để tính thuế trên 120 triệu đồng một năm đến

216 triệu đồng một năm ( hoặc trên 10 triệu đến 18 triệu dồng một tháng) thì thuế suất thu nhập

cá nhân là?

a) 10%

15%

c) 20%

d) 25%

Câu 410 : Nếu một cá nhân cư trú tại Hải Phòng có thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công

trừ đi các phần được giảm trừ, thu nhập còn lại để tính thuế trên 216 triệu đến 384 triệu đồng (hoặc

trên 18 triệu đến 32 triệu đồng một tháng) thì thuế suất thu nhập cá nhân lằ?

a) 15%

20%

c) 25%

d) 30%

Câu 411 : Nếu một cá nhân cư trú tại TPHCM có thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công

trừ đi các phần được giảm trừ, thu nhập còn lại để tính thuế trên 384 đến 624 triệu đồng một năm

(hoặc trên 32 triệu đến 52 triệu đồng một tháng) thì thuế suất thu nhập cá nhân là?

20%

b ) 25% c)

30%

d) 35%

1.Thuế TTĐB là:

Thuế gián thu.

Đánh trên những hàng hóa, dịch vụ không thiết yếu, xa xỉ đối với đại bộ phận dân cư.

Thuế trực thu, đánh trên những hàng hóa, dịch vụ không thiết yếu, xa xỉ đối với đại bộ phận dân cư.

lOMoARcPSD|36625228

Thuế gián thu, đánh trên những hàng hóa, dịch vụ không thiết yếu, xa xỉ đối với đại bộ phận dân

cư.

2.Thuế tiêu thụ đặc biệt có mục tiêu riêng là:

Gia tăng điều tiết vào thu nhập của người tiêu dùng một số hàng hóa, dịch vụ ‘đặc biệt’.

Tạo số thu lớn cho ngân sách nhà nước trên diện rộng.

Bảo hộ sản xuất trong nước.

Khuyến khích sản xuất và đầu tư.

3.Căn cứ tính thuế TTĐB là gì?

Giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế TTĐB và thuế suất thuế TTĐB của hàng hóa, dịch

vụ đó.

Giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế TTĐB.

Thuế suất thuế TTĐB.

Các câu trả lời đều sai.

4.Các hàng hóa nào sau đây không chịu thuế TTĐB:

Bia hơi.

Máy điều hòa nhiệt độ công suất 80.000 BTU lắp trên toa tàu hỏa.

Chế phẩm từ cây thuốc lá.

Bài lá.

5.Hàng hóa nào sau đây chịu thuế TTĐB:

Rượu để sản xuất rươu thuốc.

Gạo để sản xuất rượu.

Nho để sản xuất rượu nho.

lOMoARcPSD|36625228

Giấy để sản xuất bài lá.

6.Công thức dùng để xác định thuế TTĐB phải nộp là:

Thuế TTĐB phải nộp = Giá tính thuế TTĐB x Thuế suất thuế TTĐB.

Thuế TTĐB phải nộp = Giá tính thuế GTGT/(1 + Thuế suất thuế TTĐB) x Thuế suất thuế TTĐB.

Cả câu trả lời đều đúng.

Cả câu trả lời đều sai.

7.Trường hợp nào sau đây chịu thuế TTĐB:

Sản xuất rượu 40 độ cồn xuất khẩu.

Sản xuất rượu 40 độ cồn bán vào cửa hàng miễn thuế.

Sản xuất xe ô tô 4 chỗ ngồi xuất khẩu.

Sản xuất xe ô tô 4 chỗ ngồi bán cho doanh nghiệp khu chế xuất.

8.Giá tính thuế TTĐB đối với hàng hóa tiêu dùng nội bộ?

Là giá thành sản xuất, chưa bao gồm lợi nhuận và các loại thuế.

Là giá bán của sản phẩm tương tự chưa bao gồm thuế TTĐB và thuế GTGT tại cùng thời điểm

phát sinh hoạt động này.

Là giá bán của sản phẩm tương tự.

Không tính thuế TTĐB đối với những hàng hóa này.

9.Những hàng hoá dưới đây, hàng hoá nào thuộc diện chịu thuế TTĐB:

Tàu bay du thuyền sử dụng cho mục đích kinh doanh;

Xe mô tô hai bánh có dung tích trên 125cm

Điều hoà nhiệt độ có công suất trên 90.000 BTU;

Xe ô tô chở người từ 24 chỗ trở lên;

lOMoARcPSD|36625228

10.Trường hợp nào dưới đây mà người nộp thuế sản xuất hàng hoá thuộc diện chịu thuế

TTĐB được xét giảm thuế TTĐB:

Gặp khó khăn do thiên tai;

Gặp khó khăn do tai nạn bất ngờ;

Kinh doanh bị thua lỗ;

Gặp khó khăn do thiên tai hay do tai nạn bất ngờ.

11.Doanh nghiệp sản xuất và xuất khẩu hàng hóa chịu thuế TTĐB từ nguyên liệu đã chịu thuế

TTĐB sẽ:

Nộp thuế xuất khẩu.

Nộp thuế TTĐB.

Được hoàn thuế TTĐB của nguyên liệu tương ứng để sản xuất hàng xuất khẩu.

Nộp thuế xuất khẩu và được hoàn thuế TTĐB của nguyên liệu tương ứng để sản xuất hàng xuất

khẩu.

12.Trường hợp cơ sở SX hàng hóa, SP chịu thuế TTĐB bằng nguyên liệu cũng thuộc đối

tượng chịu thuế TTĐB thì thuế TTĐB khi bán hàng hóa được xác định:

Số thuế TTĐB phải nộp của hàng hóa chịu thuế TTĐB đã bán trong kỳ - Số thuế TTĐB đã nộp

của NVL mua vào tương ứng với số hàng đã sản xuất trong kỳ.

Số thuế TTĐB phải nộp của hàng hóa chịu thuế TTĐB đã bán trong kỳ - Số thuế TTĐB đã nộp

của NVL mua vào tương ứng với số hàng bán trong kỳ.

Số thuế TTĐB phải nộp của hàng hóa chịu thuế TTĐB đã sản xuất trong kỳ - Số thuế TTĐB đã

nộp của NVL mua vào tương ứng với số hàng sản xuất trong kỳ.

Số thuế TTĐB phải nộp của hàng hóa chịu thuế TTĐB đã bán trong kỳ - Số thuế TTĐB đã nộp

của NVL mua vào trong kỳ.

13.Công ty MH là đại lý bán hàng cho Công ty SGK ở Hà Lan. Khi nhập hàng hóa thuộc diện

chịu thuế TTĐB của Công ty SGK về Việt Nam, Công ty MH:

Được miễn thuế TTĐB vào hàng hóa này.

lOMoARcPSD|36625228

Kê khai và nộp thuế TTĐB đối với hàng hóa này.

Chỉ nộp thuế TTĐB khi bán ra hàng hóa này.

Cả a, b, c đều sai.

14.Công thức giá tính thuế TTĐB đối với hàng nhập khẩu ở khâu nhập khẩu?

CIF + CIF*thuế suất thuế TTĐB .

Giá tính thuế TTĐB + Thuế nhập khẩu.

CIF*(1 + thuế suất thuế NK).

CIF*thuế suất thuế TTĐB.

15.Giá tính thuế TTĐB đối với hàng nhập khẩu là:

Giá tính thuế nhập khẩu CIF cộng với thuế nhập khẩu.

Giá tính thuế nhập khẩu bao gồm thuế nhập khẩu và thuế giá trị gia tăng.

Giá tính thuế nhập khẩu không bao gồm thuế nhập khẩu và thuế giá trị gia tăng.

Giá tính thuế nhập khẩu và không bao gồm thuế nhập khẩu.

16.Giá tính thuế của hàng hóa sản xuất trong nước chịu thuế TTĐB được căn cứ vào:

Giá do cơ quan thuế ấn định.

Giá do cơ sở sản xuất bán ra.

Giá do cơ quan có thẩm quyền quy định.

Giá tham chiếu theo giá thị trường.

17.Trình tự tính các loại thuế đối với hàng nhập khẩu như sau:

(1) Tính thuế NK, (2) Tính thuế GTGT và (3) Tính thuế TTĐB (nếu có).

(1) Tính thuế NK, (2) Tính TTĐB (nếu có) Thuế BVMT nếu có và (3) Tính thuế GTGT.

lOMoARcPSD|36625228

(1) Tính thuế TTĐB (nếu có), (2) Tính thuế NK và (3) Tính thuế GTGT. (1)

Tính thuế GTGT, (2) Tính thuế NK và (3) Tính thuế TTĐB (nếu có).

18.Hàng hoá, dịch vụ nào sau đây đồng thời chịu thuế TTĐB và thuế GTGT:

Rượu nhập khẩu

Rượu sản xuất trong nước rồi bán trong nước

Dịch vụ karaoke

Tất cả các trường hợp đã nêu.

19.Đối tượng nào sau đây không thuộc diện chịu thuế TTĐB?

Hàng hóa do cơ sở SX, gia công trực tiếp XK ra nước ngoài bao gồm cả hàng hóa bán, gia công

cho DN trong khu chế xuất.

Hàng mã do cơ sở SX, gia công nội địa.

Bia cơ sở SX xuất bán cho doanh nghiệp ở vùng có điều kiện kinh tế khó khăn.

Rượu nhập từ cơ sở sản xuất ở vùng có điều kiện kinh tế khó khăn.

20.Doanh nghiệp A bán 10.000 sp cho công ty B, cuối năm công ty B mới chỉ thanh toán

80% giá trị hợp đồng cho doanh nghiệp A và công ty B chỉ mới tiêu thụ được 9.000 SP. Vậy số

lượng sản phẩm dùng để tính thuế TTĐB của doanh nghiệp A trong năm là:

10.000 SP.

8.000 SP.

9.000 SP.

Chưa tính được.

21.Doanh nghiệp E sản xuất rượu trên 40

, khi bán cho doanh nghiệp F trong khu công nghiệp:

DN E là người nộp thuế TTĐB.

DN E không là người nộp thuế TTĐB.

lOMoARcPSD|36625228

DN E không là người nộp thuế TTĐB, DN F là người nộp thuế TTĐB.

DN E và DN F là người nộp thuế TTĐB.

22.Công ty A sản xuất xe ô tô 7 chỗ ngồi, bán cho doanh nghiệp kinh doanh G để xuất khẩu

theo hợp đồng đã ký:

Cty A phải nộp thuế TTĐB.

Công ty A được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%

Công ty A không nộp thuế TTĐB.

Công ty A được miễn thuế GTGT

23.Doanh nghiệp nào sau đây không phải nộp thuế TTĐB:

Doanh nghiệp sản xuất hàng mã rồi bán trong nước.

Doanh nghiệp nhập khẩu hàng mã từ Trung Quốc về bán.

Doanh nghiệp nhận gia công hàng mã.

Doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ mai táng.

24.Doanh nghiệp nào sau đây phải nộp thuế TTĐB:

Nhà hàng bán các loại thức ăn và nước uống bao gồm cả : rượu, bia, nước ngọt…

Công ty thương mại bán các loại bánh kẹo và thuốc lá.

*Doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ Karaoke. Tất

cả các trường hợp được nêu ra đều đúng.

25.Doanh nghiệp nào sau đây không nộp thuế TTĐB:

DN sản xuất bài lá rồi bán cho DN trong khu công nghiệp.

DN thương mại mua thuốc lá sản xuất trong nước rồi bán.

DN sản xuất bài lá bán cho DN kinh doanh để xuất khẩu theo hợp đồng kinh tế.

DN sản xuất thuốc lá bán cho DN kinh doanh xuất khẩu.

lOMoARcPSD|36625228

26.Giá tính thuế TTĐB đối với hàng hóa tiêu dùng nội bộ phục vụ sản xuất kinh doanh

được tính:

Không tính thuế TTĐB đối với những hàng hóa này.

Là giá bán của sản phẩm tương tự.

Là giá bán của sản phẩm tương tự chưa bao gồm thuế TTĐB và thuế GTGT tại cùng thời điểm

phát sinh hoạt động này.

Là giá thành sản xuất, chưa bao gồm lợi nhuận và các loại thuế.

27.Xe mô tô dung tích 150cc, giá bán chưa thuế GTGT, chưa có thuế TTĐB với phương

thức trả tiền ngay là 60.000.000 đồng/chiếc và phương thức giá bán trả góp 3 năm là 80.000.000

đồng/chiếc, biết thuế suất thuế TTĐB là 20%. Xác định giá tính thuế TTĐB trong trường hợp

bán trả góp?

50.000.0000 đồng/chiếc.

20.000.0000 đồng/chiếc.

60.000.0000 đồng/chiếc.

80.000.0000 đồng/chiếc.

28.Công ty xuất kho 3.500 sản phẩm A chịu thuế TTĐB cho cơ sở hạch toán phụ thuộc, giá

giao hàng là 145.000 đồng/sản phẩm, hoa hồng 15.000 đồng/sản phẩm. Giá bán ra thị trường

chưa thuế GTGT, đã có thuế TTĐB là 175.500 đồng/sản phẩm. Thuế suất thuế TTĐB là 30%.

Xác định giá tính thuế TTĐB?

172.000 đồng/sản phẩm.

145.000 đồng/sản phẩm.

135.000 đồng/sản phẩm.

160.000 đồng/sản phẩm.

29.DN kinh doanh massage X kê khai doanh thu tháng 10 năm 20XX như sau: tiền vé là

100 triệu đồng; doanh thu từ rượu, bia và thuốc lá: 400 triệu đồng; doanh thu từ nước ngọt và bánh,

kẹo: 50 triệu đồng. Vậy giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt là:

100 triệu đồng.

lOMoARcPSD|36625228

400 triệu đồng.

500 triệu đồng. 550

triệu đồng.

30.Doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ Karaoke Họa Mi trong tháng 7/20XX có phát sinh doanh

thu chưa có thuế GTGT như sau:

+ Dịch vụ Karaoke (chỉ tính tiền giờ): 10 triệu đồng.

+ Dịch vụ ăn uống (trong lúc sử dụng dịch vụ Karaoke): 90 triệu đồng.

Thuế suất thuế TTĐB của dịch vụ Karaoke là 30% thì giá tính thuế TTĐB tháng 7/20XX là:

10 triệu đồng.

100 triệu đồng / (1+30%).

100 triệu đồng.

10 triệu đồng / (1+30%).

31.Cty Bia SG mua gạo để sản xuất bia nhưng không thanh toán bằng tiền mặt mà thanh

toán bằng bia. Giá thành sản xuất bia 120.000 đ/thùng, giá bán chưa VAT, đã có thuế TTĐB là

264.000đ/thùng, thuế suất thuế TTĐB 60%. Xác định giá tính thuế TTĐB?

264.000 đ/thùng

120.000 đ/thùng

186.000 đ/thùng

165.000 đ/thùng

32.Cty Mêkong sản xuất xe ô tô 4 chỗ ngồi và tiêu thụ sản phẩm như sau:

- Xuất khẩu 100 chiếc giá xuất khẩu theo giá FOB là 500 triệu đồng/chiếc.

- Bán trong nước 200 chiếc, giá bán (chưa kể thuế GTGT) là 750 triệu đồng/chiếc.

Thuế suất thuế TTĐB xe ô tô 4 chỗ ngồi là 50 %, Cty Mêkong phải nộp thuế TTĐB là:

((100xe * 500 triệu đồng) + (200xe * 750 triệu đồng)) x 50%.

(200xe * 750 triệu đồng) * 50%.

lOMoARcPSD|36625228

(200xe * 500 triệu đồng) * 50%.

(200xe * 750 triệu đồng)/(1+50%) * 50%.

33.Công ty A nhập khẩu xe ô tô 4 chỗ ngồi: 100 chiếc, giá tính thuế NK (CIF) là 500 triệu

đồng/chiếc. Nếu thuế suất thuế NK xe ô tô 4 chỗ ngồi là 80%, thuế TTĐB ô tô 4 chỗ ngồi là

50%, thì Cty A phải nộp thuế TTĐB là:

(100xe * 500 triệu đồng) * 80% * 50%

(100xe * 500 triệu đồng) *1 * 0,8 * 0.5 (100xe

* 500 triệu đồng) * 1,8 * 50%.

(100xe * 500 triệu đồng) / 1,8 * 50%

34.Cơ sở SX rượu vang trong kỳ kê khai thuế có bán ra thị trường nội địa 36.800 chai rượu

vang với giá bán chưa thuế GTGT, đã có thuế TTĐB là 214.500 đ/chai, biết thuế suất thuế

TTĐB là 30%. Tính thuế TTĐB phải nộp trong kỳ?

6.072.000.000 đ

2.368.080.000 đ

1.821.600.000 đ

1.682.100.000 đ

35.Doanh nghiệp AN nhập khẩu ô tô 4 chỗ, giá FOB là 300 triệu đồng, I & F chiếm 10% giá

FOB, thuế suất thuế nhập khẩu: 70%, thuế suất thuế TTĐB: 50%; sau đó bán trong nước với giá

chưa thuế GTGT là 1.500 triệu đồng, vậy thuế TTĐB DN A phải nộp ở khâu nhập khẩu là:

280,5 triệu đồng.

255 triệu đồng.

480,5 triệu đồng.

270 triệu đồng.

lOMoARcPSD|36625228

36.Doanh nghiệp AN nhập khẩu ô tô 4 chỗ, giá FOB là 300 triệu đồng, I & F chiếm 10% giá

FOB, thuế suất thuế nhập khẩu: 70%, thuế suất thuế TTĐB: 50%; sau đó bán trong nước với giá

chưa thuế GTGT là 1.500 triệu đồng, vậy thuế TTĐB DN AN phải nộp khi bán ra trong nước

là:

500 triệu đồng.

Hoàn 219,5 triệu đồng.

245 triệu đồng.

19,5 triệu đồng.

37.Công ty X sản xuất rượu, dùng rượu trao đổi với giá trao đổi chưa thuế GTGT là 11.000

đ/chai, giá bán chưa thuế GTGT của rượu cùng loại tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ trao đổi

là 14.000 đ/chai (thuế suất TTĐB 30%); Thuế TTĐB của rượu trao đổi là:

11.000 đ + 11.000 đ * 30% [11.000

đ : (1 + 30%)] * 30%.

[14.000 đ : (1 + 30%)] * 30%.

14.000 đ + 14.000 đ * 30%

38.Công ty A sản xuất rượu thuốc bán 5.000 chai rượu theo phương thức trả chậm sau 2

tháng, giá phải thanh toán 20.000 đồng/chai bao gồm lãi trả chậm là 500 đồng/chai, mức giá này

chưa có thuế giá trị gia tăng.Thuế suất thuế TTĐB: 30%. Vậy thuế TTĐB phải khai nộp là:

(5.000ch x 20.000đ)/ (1+0,3) x 0,3

((5.000ch x (20.000đ - 500đ)) /(1+0,3) x 0,3

5.000ch x (20.000đ - 500đ) x 30%.

5.000ch x 20.000đ x 30%.

Câu 1: Giá tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu theo hợp dồng mua bán hàng hóa là:

e) Giá FOB (không bao gồm phí vận chuyển (F) và bảo hiểm (I))

f) Giá CIF(không bao gồm phí vận chuyển (F) và bảo hiểm (I))

g) Giá CIF (bao gồm phí vận chuyển (F) và bảo hiểm (I))

h) Giá FOB(bao gồm phí vận chuyển (F) và bảo hiểm (I))

lOMoARcPSD|36625228

Câu 2: Trực tiếp xuâ't khẩu 5.000 sản phẩm z cho nước ngoài theo điều kiện CIF là

đồng/sản phẩm, phí vận chuyển (F) và bảo hiểm (I) là 10.000 đồng/sản phẩm, thuế suất thuế xuất

khẩu 1%. Thuế xuất khẩu phải nộp là: e) 8.000.000 đồng

f) 7.000.000 đồng =5.000sp * (150.000đ -10.000đ)*1%

g) 7.500.000 đồng

h) Cả a, b, c đều sai

Câu 3: Ủy thác xuất khẩu 25.000 sản phẩm K cho nước ngoài theo điều kiện FOB là 30.000

đồng/sản phẩm, phí vận chuyển (F) và bảo hiểm (I) là 1.000 đồng/sản phẩm, thuế suất thuế xuất

khẩu 2%. Thuế xuất khẩu phải nộp là: e) 15.500.000 đồng

f) 14.500.000 đồng

g) 15.000.000 đồng 3.C 25.000sp*30.000đ*2%= 15.000.000đ

h) Cả a, b, c đều sai

Câu 4: Dịch vụ nào sau đây không thuộc dối tượng chịu thuế TTĐB:

a) Kinh doanh vũ trường

b) Kinh doanh giải trí có đặt cược

c) Kinh doanh casino

d) Kinh doanh nhà hàng

Câu 5: Hàng hóa đưa từ thị trường trong nước vào khu phi thuế quan và

ngược lại thuộc diện

e) Thuộc diện chịu thuế xuất khẩu ,nhập khẩu

f) Không thuộc diện chịu thuế xuất khẩu ,nhập khẩu

g) Chịu thuế xuất khẩu không thuộc diện chịu thuế nhập khẩu

h) Chịu thuế nhập khẩu không thuộc diện chịu thuế xuất khẩu

Câu 6: Dịch vụ nào sau đây thuộc đốì tượng chịu thuế TTĐB: e)

Kinh doanh gôn (golf)

f) Kinh doanh Karaoke

g) Kinh doanh xổ số

h) Cả a, b, c đều đúng

lOMoARcPSD|36625228

Câu 7 : Hàng hóa mua bán giữa các doanh nghiệp khu chế xuất theo Luật thuế xuất nhập

khẩu quy định hiện hành là hàng hóa thuộc diện e) Không thuộc diện chịu thuế xuất, nhập khẩu

f) Chịu thuế xuất khẩu và thuế nhập khẩu

g) Chịu thuế xuất khẩu

h) Chịu thuế nhập khẩu

Câu 8 : Theo hệ thống thuế hiện hành, 1 Công ty XNK trong tháng, nhập khẩu rượu và bán

số rượu nhập khẩu đó trên thị trường nội địa có lãi. Các loại thuế đánh vào hàng hóa mà Công ty

đó phải nộp là:

e) Thuế Nhập khẩu, thuế TTĐB, Thuế GTGT

f) Thuế nhập khẩu, thuế GTGT, thuế TNDN

g) Thuế nhập khẩu, thuế TTĐB, thuế TNDN

h) Thuế nhập khẩu, thuế TTĐB, thuế GTGT, thuế TNDN

Bài 8 : Nhập khẩu 2.000 chai rượu, giá tính thuế NK: 0,8 triệu đồng/chai. Thuế NK rượu

800 triệu dồng, thuế TTĐB rượu nhập khẩu 720 triệu đồng, thuế GTGT rượu nhập khẩu

312 triệu đồng. Doanh nghiệp đã bán 1.800 chai, giá bán chưa thuế GTGT 3 triệu

đồng/chai. Hỏi giá vốn của rượu tiêu thụ? Tính thuế GTGT( thuế suát 10%) - thuế

TTĐB(thuế suất 45%) và thuế TNDN(thuế suất 20%) phải nộp vào NSNN sau khi tiêu thụ

hàng hóa. Tổng số thuế các loại DN phaii nộp vào NSNN cho thương vụ mua bán này là

bao nhiêu?

Doanh thu bán ra = 1.800 chai *3 triệu = 5.400 trieu

Thuế GTGT phải thu từ người mua = 5.400 tr * 10% = 540 tr (gtgtđầu ra)

Thuế GTGT phải nộp vào NSNN = 540 tr – 312 tr = 228 triệu

Thuế TTĐB phát sinh khi bán hàng= 3 tr/(1+45%)*45% * 1800ch =1.675,8 triệu

Thuế TTĐB được khấu trừ vì đã nộp khi nhập khẩu= 720 triệu/2.000ch*1800ch = 648 triệu

Thuế TTĐB phải nộp thêm vào NSNN =1.675,8 triệu - 648 triệu =1.027,8 triệu

Giá vôn hang đã bán =((2000ch* 0,8tr) +800 tr +720tr)/2.000 ch * 1.800 ch = 2.808 tr

Thu nhập tính thuế = 5.400 trieu – (2.808 tr+1.027,8 triệu) = 1.564,2 tr

Thuế TNDN phải nộp vào NSNN =1.564,2 tr * 20% = 312,84 triệu đồng Tổng số

thuế các loại DN phải nộp vào NSNN cho thương vụ mua bán này là 1 Đối tượng chịu

thuế giá trị gia tăng (GTGT) là những gì?

Đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) là hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh và

tiêu dùng ở Việt Nam

Đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) là hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh và

tiêu dùng ở Việt Nam và ở nước ngoài, trừ các đối tượng không chịu thuế GTGT

*Đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) là hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh

và tiêu dùng ở Việt Nam, bao gồm cả hàng hóa, dịch vụ mua của tổ chức, cá nhân ở nước ngoài,

trừ các đối tượng không chịu thuế GTGT theo quy định của pháp luật

lOMoARcPSD|36625228

Các mô tả nêu trên đều không đúng

2 Người nộp thuế GTGT là những ai?

Người nộp thuế GTGT là tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế

GTGT ở Việt Nam, không phân biệt ngành nghề, hình thức, tổ chức kinh doanh

Người nộp thuế GTGT là tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa, mua dịch vụ từ nước ngoài chịu

thuế GTGT

*Người nộp thuế GTGT là tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế

GTGT ở Việt Nam, không phân biệt ngành nghề, hình thức, tổ chức kinh doanh và tổ chức, cá

nhân nhập khẩu hàng hóa, mua dịch vụ từ nước ngoài chịu thuế GTGT

Người nộp thuế GTGT là tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế

GTGT ở Việt Nam và ở nước ngoài, không phân biệt ngành nghề, hình thức, tổ chức kinh doanh

và tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa, mua dịch vụ từ nước ngoài chịu thuế GTGT

3 Đối tượng không chịu thuế GTGT là gì?

Là những hàng hóa hoặc dịch vụ được pháp luật quy định cụ thểngười bán ra không được thu

thêm tiền thuế vào tiền bán hàng hóa hoặc tiền dịch vụ và người mua không phải trả thêm tiền

thuế GTGT

*Chỉ những hàng hóa hoặc dịch vụ được pháp luật quy định cụ thể mới được hưởng điều này

Việc không thu thêm tiền thuế GTGT nhằm giảm bớt chi phí cho người mua

Cả 3 câu nêu trên là đúng

4 Trong quý 3/202x, Doanh nghiệp Hưng Thịnh đánh bắt được 10 tấn thủy sản, DN phơi khô

rồi bán trong nước 3 tấn, chế biến thành sản phẩm mới rồi xuất khẩu 6 tấn. Thuế GTGT phát sinh

khi bán hàng hóa của DN được tính ra sao?

Được miễn toàn bộ trên số hàng bán ra.

*Không phải tính thuế GTGT đối với 3 tấn thủy sản phơi khô rồi bán trong nước, tính thuế

GTGT với thuế suất 0% đối với 6 tấn thủy sản đã chế biến thành sản phẩm mới rồi xuất khẩu.

Chịu thuế GTGT với thuế suất 5% trên tổng số 9 tấn thủy sản đã bán ra.

Không có đáp án đúng.

lOMoARcPSD|36625228

5 Giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ do cơ sở sản xuất, kinh doanh bán ra là gì?

Là giá bán đã có thuế GTGT; đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt là giá bán đã có

thuế tiêu thụ đặc biệt nhưng chưa có thuế GTGT.

Là giá bán đã có thuế GTGT; đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt là giá bán đã có

thuế tiêu thụ đặc biệt và đã có thuế GTGT.

*Là giá bán chưa có thuế GTGT; đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt là giá bán

đã có thuế tiêu thụ đặc biệt nhưng chưa có thuế GTGT.

Là giá bán chưa có thuế GTGT; đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt là giá bán chưa

có thuế tiêu thụ đặc biệt và chưa có thuế GTGT.

6 Cơ sở sản xuất thuốc lá Hoa Cỏ sau khi tính giá thành, mức lãi đã ấn định giá bán chưa có

thuế Tiêu thụ đặc biệt là 10.000 đồng/1 cây thuốc lá Hoa Vàng. Trong kỳ khai thuế đã sản xuất

và tiêu thụ trong nước 12.000 cây. Thuế suất thuế TTĐB là 70%, Thuế suất thuế GTGT 10%.

Xác định doanh thu tính thuế GTGT của có sở trong kỳ khai thuế?

120.000.000 đồng

84.000.000 đồng

*204.000.000 đồng

20.400.000 đồng

7 Thứ tự kê khai – tính thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu là:

Thuế GTGT – thuế TTĐB (nếu có) – Thuế Bảo vệ môi trường (nếu có) – Thuế XNK

*Thuế NK – thuế TTĐB (nếu có) – Thuế Bảo vệ môi trường (nếu có) – Thuế GTGT

Thuế TTĐB (nếu có) Thuế XNK –– Thuế Bảo vệ môi trường (nếu có) – Thuế GTGT

Cả 3 đáp án trên đều sai

8 Giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu là gì?

Là giá nhập tại cửa khẩu trừ (-) cho thuế nhập khẩu (nếu có), trừ (-) cho thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu

có), trừ (-) cho thuế bảo vệ môi trường (nếu có).

Là giá nhập tại cửa khẩu cộng (+) với thuế nhập khẩu (nếu có), trừ (-) cho thuế tiêu thụ đặc biệt

(nếu có), cộng (+) với thuế bảo vệ môi trường (nếu có).

lOMoARcPSD|36625228

*Là giá nhập tại cửa khẩu (CIF) cộng (+) với thuế nhập khẩu (nếu có), cộng (+) với thuế tiêu thụ

đặc biệt (nếu có), cộng (+) với thuế bảo vệ môi trường (nếu có).

Là giá nhập tại cửa khẩu trừ (-) cho thuế nhập khẩu (nếu có), cộng (+) với thuế tiêu thụ đặc biệt

(nếu có), cộng (+) với thuế bảo vệ môi trường (nếu có).

9 Công ty Trường Sinh nhập khẩu 1000 lít rượu 40° để sản xuất rươu thuốc, giá nhập khẩu

100.000 đ/11ít; thuế suất thuế nhập khẩu 30%, thuế suất thuế TTĐB của rượu là 65%. Giá tính

thuế GTGT lô hàng nhập khẩu?

100.000.000 đ

130.000.000 đ

165.000.000 đ

*214.500.000 đ

10 Giá tính thuế GTGT đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ (kể cả mua ngoài hoặc do cơ

sở kinh doanh tự sản xuất) dùng để trao đổi, biếu, tặng, cho hoặc trả thay lương là gì?

Không phải chịu thuế nên không tính thuế

Được tính bằng 70% giá tính thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời

điểm phát sinh các hoạt động này.

*Được tính bằng 100% giá tính thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương

tại thời điểm phát sinh các hoạt động này.

Được tính bằng 120% giá tính thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại

thời điểm phát sinh các hoạt động này.

11 Đơn vị A sản xuất quạt điện, dùng 50 sản phẩm quạt để trao đổi với cơ sở B lấy sắt

thép, giá bán chưa có thuế GTGT là 400.000 đồng/chiếc quạt. Đơn vị A có phải khai nộp thuế

GTGT không? Nếu có thì giá tính thuế GTGT là bao nhiêu?

Không phải kê khai nộp thuế GTGT vì không mua bán, vì chỉ là trao đổi

Phải kê khai nhưng không phải nộp thuế GTGT, giá tính thuế = 50 quạt x 400.000= 20.000.000

đồng

Phải kê khai nộp thuế GTGT, giá tính thuế = 50 quạt x (400.000 đồng/1,1) = 18.181.818 đồng

Phải kê khai nộp thuế GTGT, giá tính thuế = 50 quạt x 400.000 đồng = 20.000.000 đồng

lOMoARcPSD|36625228

12 Công ty Y là doanh nghiệp sản xuất nước uống đóng chai, giá chưa có thuế GTGT 1

chai nước đóng chai trên thị trường là 4.000 đồng. Trong tháng5/20xx Công ty Y xuất ra 300

chai nước đóng chai để dùng trong các cuộc họp và xuất 500 chai cho nhân viên uống trong

buổi đi du ngoạn Sở Thú. Công ty Y có phải khai nộp thuế GTGT không? Nếu có thì giá tính

thuế GTGT là bao nhiêu?

Không phải kê khai nộp thuế vì không mua bán, vì chỉ là tiêu dùng nội bộ.

Phải kê khai nộp thuế vì đã dùng sản phẩm do công ty sản xuất, giá tính thuế = (300 + 500ch) *

4000đ = 3.200.000đ.

*Không phải kê khai nộp thuế cho 300 chai dùng trong các cuộc họp nhưng phải kê khai nộp

thuế đối với 500 chai uống khi đi du ngoạn, giá tính thuế = 500ch * 4000đ = 2.000.000đ

Các phương án đều sai

13 Công ty TNHH P sản xuất nệm gối, năm 2019 Công ty có thực hiện đợt khuyến mại

vào tháng 3/2019 và tháng 5/2019 theo hình thức mua 10 sản phẩm tặng 1 sản phẩm. Chương

trình khuyến mại vào tháng 3/2019 được thực hiện theo đúng trình tự, thủ tục khuyến mại theo

quy định của pháp luật về thương mại. Chương trình khuyến mại vào tháng 5/2019 không được

thực hiện theo đúng trình tự, thủ tục khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại.

Công ty P có phải kê khai – tính và nộp thuế GTGT không?

Cả hai chương trình khuyến mãi đều không phải chịu thuế vì Công ty không thu tiền của khách

hàng.

Cả hai chương trình khuyến mãi đều phải chịu thuế vì Công ty đã biếu tặng khách hàng sản phẩm

do mình sản xuất.

*Chương trình khuyến mại vào tháng 3/2019, Công ty TNHH P xác định giá tính thuế bằng

không (0). Chương trình khuyến mại vào tháng 5/2019, Công ty TNHH P phải kê khai, tính thuế

GTGT đối với số sản phẩm tặng kèm khi mua sản phẩm trong tháng 5/2017.

Các phương án trên đều sai

14 Công ty MK kinh doanh xe máy, bán xe X loại 100 cc có chương trình bán xe trả góp

lãi suất thấp; giá bán trả góp chưa có thuế GTGT là 25,5 triệu đồng/chiếc, trong đó giá bán xe

là 25 triệu đồng, lãi trả góp là 0,5 triệu đồng, trong tháng 5/2019 bán được 20 xe thanh toán

ngay và 30 xe người mua trả góp. Công ty sẽ kê khai giá tính thuế GTGT là bao nhiêu?

Giá tính thuế = (20xe *25 tr) +(30xe * 25,5tr)

*Giá tính thuế = (20xe +30xe)*25 tr

lOMoARcPSD|36625228

Giá tính thuế = (20xe +30xe)* 25,5tr

Không có đáp án đúng

15 Công ty xây dựng B nhận thầu xây dựng công trình bao gồm cả giá trị nguyên vật liệu,

tổng giá trị thanh toán chưa có thuế GTGT là 1.500 triệu đồng, trong đó giá trị vật tư xây dựng

chưa có thuế GTGT là 1.000 triệu đồng thì giá tính thuế GTGT là?

1.500 triệu đồng.

1.000 triệu đồng.

1.500 – 1.000 = 500 triệu đồng

1.500 + 1.000 = 2.500 triệu đồng

16 Giá tính thuế GTGT đối với hoạt động đại lý, môi giới mua bán hàng hóa và dịch vụ,

ủy thác xuất nhập khẩu hưởng tiền công hoặc tiền hoa hồng, giá tính thuế là tiền công, tiền hoa

hồng thu được từ các hoạt động này chưa có thuế GTGT. giá tính thuế là tiền công, tiền hoa

hồng thu được từ các hoạt động này bao gồm thuế GTGT. giá tính thuế là toàn bộ trị giá lô

hàng của các hoạt động này chưa có thuế GTGT

giá tính thuế là toàn bộ trị giá lô hang trừ (-) cho tiền công, tiền hoa hồng thu được từ các hoạt động

này chưa có thuế GTGT

17 Công ty Long Hưng ở TP HCM nhận ủy thác nhập khẩu cho Công Ty Mỹ Thịnh ở Mỹ

Tho một lô hàng trị giá 2.000 triệu đồng, hoa hồng sẽ nhận khi hoàn tất công việc là 5% tính

trên trị giá lô hàng. Doanh thu tính thuế GTGT trong kỳ của Công ty Long Hưng là bao nhiêu?

2.000 triệu đồng

100 triệu đồng

2.100 triệu đồng

1.900 triệu đồng

18 Giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ được sử dụng chứng từ thanh toán có

ghi giá thanh toán là giá đã có thuế GTGT như tem, vé cước vận tải, vé xổ số kiến thiết... thì giá

chưa có thuế được xác định ra sao?

lOMoARcPSD|36625228

Giá chưa có thuế GTGT = Giá thanh toán (tiền bán vé, bán tem...)/(1 + thuế suất của hàng hóa,

dịch vụ (%))

Là giá thanh toán (tiền bán vé, bán tem...) ghi trên vé, tem, phiếu

Cả 2 cách trên đều đúng

Cả 2 cách trên đều sai

19 Doanh nghiệp vận chuyển hành khách Phương Thành trong kỳ khai thuế đã bán được

2.000 vé, giá thanh toán mỗi vé là 180.000 đ. Doanh thu tính thuế GTGT trong kỳ của DN là bao

nhiêu?

360.000.000 đ

396.000.000 đ

327.272.727 đ =2.000 ve * 180.000đ/(1+0,1)

Không có đáp án đúng

20 Giá tính thuế GTGT đối với dịch vụ casino, trò chơi điện tử có thưởng, kinh doanh

giải trí có đặt cược được tính ra sao?

Giá tính thuế = tổng số tiền thu được

Giá tính thuế = tổng số tiền thu từ hoạt động này đã bao gồm cả thuế tiêu thụ đặc biệt

Giá tính thuế = tổng số tiền thu từ hoạt động này đã bao gồm cả thuế tiêu thụ đặc biệt trừ (-) đi số

tiền đã trả thưởng cho khách

*Giá tính thuế = tổng số tiền thu từ hoạt động này đã bao gồm cả thuế tiêu thụ đặc biệt trừ (-) đi

số tiền đã trả thưởng cho khách /(1+ thuế suất của hoạt động)

21 Công ty Du lịch Thành phố Hồ Chí Minh thực hiện hợp đồng du lịch với Thái Lan theo

hình thức trọn gói 30 khách du lịch trong 06 ngày tại Việt Nam với tổng số tiền thanh toán là

30.000 USD. Phía Việt Nam phải lo chi phí toàn bộ vé máy bay, ăn, ở, tham quan theo chương

trình thỏa thuận; trong đó riêng tiền vé máy bay đi từ Thái Lan sang Việt Nam và ngược lại hết

10.000 USD. Tỷ giá 1USD = 22.000 đồng Việt Nam. Giá tính thuế GTGT theo hợp đồng này

được xác định ra sao?

lOMoARcPSD|36625228

Doanh thu chịu thuế GTGT là:30.000 USD x 22.000 đồng = 660.000.000 đồng; Giá tính thuế GTGT

là: 660.000.000 đồng

Doanh thu chịu thuế GTGT là:30.000 USD x 22.000 đồng = 660.000.000 đồng; Giá tính thuế

GTGT là: 660.000.000 đồng/1 + 10% = 600.000.000 đồng

Doanh thu chịu thuế GTGT là:(30.000 USD - 10.000 USD) x 22.000 đồng = 440.000.000 đồng;

Giá tính thuế GTGT là: 440.000.000 đồng/(1 + 10%) = 400.000.000 đồng

Không có đáp án đúng

VT 5tr*30ng = 150tr / (1+0,1) 136,36 tr * 10% = 13,63 tr

TPHCM – Singapore, 1000Uusd/khách * 20 khachsf, ăn ở đi lại tham quan…ở Singapore là 900

Usd. 23000d/1ussd Thuế GTGT công ty phải khai nộp? TS 10%

= 1000 usd– 900 usd = 100usd *23000đ = 2.300.000 * 20ng =46 tr/(1+0,1) =41,81 tr* 10% =

4,181 tr thuế GTGT

22 Thuế suất thuế GTGT có mấy bậc?

5%,10%, 20%

0%, 10%, 15%

5%, 10%, 20%

0%, 5%, 10%

23 Thuế suất 0% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ nào?

áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu;

áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu; hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài

và ở trong khu phi thuế quan;

áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu; hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài

và ở trong khu phi thuế quan; vận tải quốc tế;

áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu; hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước

ngoài và ở trong khu phi thuế quan; vận tải quốc tế; hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu

lOMoARcPSD|36625228

thuế GTGT khi xuất khẩu (trừ các trường hợp không áp dụng mức thuế suất 0% được quy định

cụ thể)

24 Hàng ngày, Công ty TNHH Quang Vinh có hợp đồng với Khu chế xuất TânThuận đưa

rước 3000 công nhân tại cổng KCX và cung cấp 6.000 suất ăn cho công nhân làm việc trong

KCX. Công ty Quang Vinh có được áp dung thuế suất 0% đối với các hoạt động này không?

Được áp dụng thuế suất 0% vì Công ty đã cung ứng dich vụ và bán hàng cho Khu chế xuât

Không được áp dụng thuế suất 0% vì Công ty đã cung ứng dich vụ và bán hàng tiêu thụ trong nội

địa Việt Nam

Không được áp dụng thuế suất 0% vì Công ty đã cung ứng dich vụ đưa rước bên ngoài KCX và

được áp dung thuế suất 0% đối với việc cung cấp suất ăn cho công nhân tiêu thụ bên trong KCX

Không có cách giải quyết

5000 lít dầu chạy mày cho heej thống máy của DN KCX

5000 lít xăng cho các xe ô tô của DN KCX

Công ty ABC chuyên sx xe ô tô, Bán 5 ô tô cho DN KCX giá 500 tr/chiếc. thuế NK 60%, thuế

XK 2%, TTĐB 50%, GTGT 10%. Tính tổng số thuế phải thu phải nộp NSNN?

25 Thuế suất 5% áp dụng cho hàng hóa dịch vụ nào?

Áp dụng cho hàng hóa dịch vụ cần thiết cho cuộc sống của đông đảo người lao động

Áp dụng cho những ngành nghề, mặt hàng, dịch vụ cần được hổ trợ để phát triển

Áp dụng đúng cho các mặt hàng, các dịch vụ được xác định cụ thể theo danh mục cụ thể

Các câu trả lời đều đúng

26 Các mức thuế suất thuế GTGT 5% và 10% có được phân biệt trong quá trinh sản xuất –

phân phối lưu thông hay không?

lOMoARcPSD|36625228

Các mức thuế suất thuế GTGT 5% và 10% được áp dụng thống nhất cho từng loại hàng hóa,

dịch vụ ở các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công hay kinh doanh thương mại.

Các mức thuế suất thuế GTGT 5% và 10% được áp dụng phân biệt cho từng loại hàng hóa, dịch

vụ ở từng khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công hay kinh doanh thương mại.

Các câu trả lời đều đúng

Các câu trả lời đều sai

27 Phương pháp khấu trừ thuế trong việc tính thuế GTGT là gì?

Là việc khi xác định thuế GTGT phải nộp trong kỳ khai thuế thì DN được lấy tổng số thuế

GTGT đã thu khi bán hàng hóa/dich vụ ở đầu ra trừ (-) cho tổng số thuế GTGT mà DN đã trả khi

mua vào nguyên liệu/ hang hóa/ dịch vụ.

Là việc khi xác định thuế GTGT phải nộp trong kỳ khai thuế thì DN được lấy tổng số thuế

GTGT đã thu khi bán hàng hóa/dich vụ ở đầu ra trừ (-) cho tổng số thuế GTGT được khấu trừ mà

DN đã trả khi mua vào nguyên liệu/ hang hóa/ dịch vụ.

Là việc khi xác định thuế GTGT phải nộp trong kỳ khai thuế thì DN được lấy tổng số thuế

GTGT đã thu khi bán hàng hóa/dich vụ ở đầu ra cộng (+) với tổng số thuế GTGT mà DN đã trả

khi mua vào nguyên liệu/ hàng hóa/ dịch vụ.

Các câu trả lời đều đúng

28 Cách xác định thuế GTGT phải nộp theo Phương pháp khấu trừ như thế nào?

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu thực hiện trong kỳ khai thuế * Thuế suất GTGT

Số thuế GTGT phải nộp = Số thuế GTGT đầu ra trừ ( - ) Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Số thuế GTGT phải nộp = Số thuế GTGT đầu ra cộng ( + ) Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu bán ra trừ ( - ) Giá vốn mua vào nhân (*) thuế suất GTGT

29 Thuế GTGT đầu ra là gì?

Là số tiền thuế GTGT mà người bán phải thu cùng với tiền bán hàng nhận từ người mua khi bán ra

hàng hóa hay cung ứng dịch vụ;

Thuế giá trị gia tăng ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng bằng giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu

thuế bán ra nhân (x) với thuế suất thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ đó.

lOMoARcPSD|36625228

Số thuế giá trị gia tăng đầu ra là tổng số thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên

hóa đơn giá trị gia tăng

Các câu trả lời đều đúng

31 Thuế GTGT đầu vào là gì?

Là số tiền thuế GTGT mà người mua phải trả cùng với tiền mua hàng trả cho người bán khi mua

vào hàng hóa hay được cung cấp dịch vụ;

Nếu người mua là doanh nghiệp mua vào nguyên liệu/hàng hóa/ dịch vụ thì đây là khoản ứng trước

cho số thuế GTGT tính trên nguyên liệu/hàng hóa/ dịch vụ mua vào

Thuế giá trị gia tăng ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng bằng giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu

thuế bán ra nhân (x) với thuế suất thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ đó.

Các câu trả lời đều đúng

33 Nhập khẩu 100 1ít rượu 40° với giá CIF là 10USD/1 lít (tỷ giá là 22.000 đồng/l usd) để

sản xuất rượu thuốc. Biết thuê' suất thuế TTĐB của rượu 40° là 60%, thuế suất thuế TTĐB

của rượu 20° là 30%; thuế suất thuế nhập khẩu 10%; thuế suất thuế GTGT là 10%.Tính thuế

GTGT đầu vào phải nộp ở khâu nhập khẩu?

Thuế GTGT phải nộp = (100 lít * 10USD * 22.000đ) * 10% =

Thuế GTGT phải nộp = (100 lít * 10USD * 22.000đ) * 1,1 * 60% =

Thuế GTGT phải nộp = (100 lít * 10USD * 22.000đ) * 1,1 * 1,6 * 10% =

Thuế GTGT phải nộp = (100 lít * 10USD * 22.000đ) * 10% * 60% * 10% =

34 Nhập khẩu 100 1ít rượu 40° với giá CIF là 10USD/1 lít (tỷ giá là 22.000 đồng/l usd) để

sản xuất 300 chai rượu nhẹ 20°, Bán trong nước 200 chai với giá chưa có thuế GTGT là

200.000 đồng/1 chai, xuất khẩu 80 chai theo giá FOB 15 USD. Biết thuê' suất thuế TTĐB của

rượu 40° là 60%, thuế suất thuế TTĐB của rượu 20° là 30%; thuế suất thuế nhập khẩu 10%;

thuế suất thuế xuất khẩu 2%; thuế suất thuế GTGT là 10%.Tính thuế GTGT đầu ra khi tiêu

thụ hàng hóa?

Thuế GTGT = ((200 ch + 80 ch)) *) + (200.000đ + (15 USD * 22.000đ)/2)) * 10%) =

Thuế GTGT = ((200 ch * 200.000đ) + (80 ch * 15 USD * 22.000đ)) * 0% =

lOMoARcPSD|36625228

Thuế GTGT = ((200 ch * 200.000đ) + (80 ch * 15 USD * 22.000đ)) * 10% =

Thuế GTGT = ((200 ch * 200.000đ) * 10%) + ((80 ch * 15 USD * 22.000đ) * 0%) =

35 Nhập khẩu 100 1ít rượu 40° với giá CIF là 10USD/1 lít (tỷ giá là 22.000 đồng/l usd) để

sản xuất 300 chai rượu nhẹ 20°, Bán trong nước 200 chai với giá chưa có thuế GTGT là

200.000 đồng/1 chai, xuất khẩu 80 chai theo giá FOB 15 USD. Biết thuê' suất thuế TTĐB của

rượu 40° là 60%, thuế suất thuế TTĐB của rượu 20° là 30%; thuế suất thuế nhập khẩu 10%;

thuế suất thuế xuất khẩu 2%; thuế suất thuế GTGT là 10%.Tính thuế GTGT phải nộp khi

đến kỳ kê khai nộp thuế?

thuế GTGT phải nộp = (((200 ch * 200.000đ) * 10%) + ((80 ch * 15 USD * 22.000đ) * 0%)) –

((100 lít * 10USD * 22.000đ) * 1,1 * 1,6 * 10%) =

thuế GTGT phải nộp = (((200 ch * 200.000đ) + (80 ch * 15 USD * 22.000đ)) * 10%) - ((100lít *

10USD * 22.000đ) * 10% * 60% * 10%) =

thuế GTGT phải nộp=(((200 ch * 200.000đ) + (80 ch * 15 USD * 22.000đ)) * 0%) - ((100lít *

10USD * 22.000đ) * 1,1 * 60%) =

thuế GTGT phải nộp=(((200 ch + 80 ch)) *) + (200.000đ + (15 USD * 22.000đ)/2)) * 10%)) –

((100lít * 10USD * 22.000đ) * 1,1 * 60%) =

36 Doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ phải là:

Tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh không theo Luật Đầu tư và các tổ chức khác không thực

hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật

Cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp

luật về kế toán, hoá đơn, chứng từ và đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế

Cá nhân, hộ kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn,

chứng từ theo quy định của pháp luật

Câu a và b đúng

38 Các trường hợp được xem là thanh toán không dùng tiền mặt khác là:

Hàng hóa, dịch vụ mua vào theo phương thức thanh toán bù trừ giữa giá trị hàng hóa dịch vụ mua

vào và bán ra của doanh nghiệp

Hàng hóa, dịch vụ mua vào theo phương thức bù trừ công nợ như vay, mượn tiền.

Hàng hóa, dịch vụ mua vào được thanh toán ủy quyền qua bên thứ ba thanh toán qua ngân hàng

lOMoARcPSD|36625228

Cả 3 câu trên đều đúng

39 Theo quy định hiện hành, tiền thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ, TSCĐ sử dụng

đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT thì:

Được khấu trừ thuế GTGT của toàn bộ hàng hóa, dịch vụ mua vào trong kỳ

Thuế đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế

GTGT được khấu trừ , riêng thuế đầu vào của TSCĐ vừa dùng cho hàng chịu thuế và không

chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ.

Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ, TSCĐ dùng cho sản xuất, kinh doanh

hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT

Cả 3 đáp án đều sai

40 Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (không bao gồm trường

hợphoàn thuế GTGT theo dự án đầu tư và xuất khẩu) thì:

Được hoàn thuế GTGT nếu trong 12 tháng hoăc 4 quý có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu

trừ hết.

Được hoàn thuế GTGT nếu lũy kế sau ít nhất 12 tháng liên tục tính từ tháng đầu tiên hoăc sau ít

nhất 4 quý liên tục tính từ quý đầu tiên phát sinh số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết.

Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế GTGT nếu trong 3

tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết.

Được khấu trừ vào kỳ tiếp theo nếu phát sinh số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ

hết trong tháng hoặc trong quý.

41 Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nào dưới đây trong tháng

cóhàng hóa, dịch vụ xuất khẩu được xét hoàn thuế theo tháng nếu:

Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa được khấu trừ từ

100 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế theo tháng.

Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa được khấu trừ từ

200 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế theo tháng.

Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa được khấu trừ từ

300 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế theo tháng.

lOMoARcPSD|36625228

Đáp án khác.

45 Tháng 8 năm 201X, Tổng công ty XD Lũng Lô đóng trụ sở chính tại TP Hà Nội đã

trúng thầu và thực hiện công trình xây dựng tại Lào Cai, giá trị công trình chưa có thuế

GTGT là 100 tỷ đồng, biết rằng hoạt động xây dưng có thuế suất thuế GTGT là 10%. Doanh

nghiệp Lũng Lô sẽ kê khai nộp thuế GTGT cho công trình tại Lào Cai như thế nào?

Tổng công ty XD Lũng Lô nộp thuế tại Lào Cai 100 tỷ đồng

Tổng công ty XD Lũng Lô nộp thuế tại Lào Cai 2 tỷ đồng

Tổng công ty XD Lũng Lô không kê khai nộp thuế tại Lào Cai

Phướng án khác

46 Theo quy định hiện hành, Công ty Lan Rừng khi xuât hóa bán hàng cho khách hàng

do kế toán mới đã ra thuế suất cao hơn quy định mà doanh nghiệp chưa tự điều chỉnh. Nếu sai

sót này, khi cơ quan thuế kiểm tra, phát hiện thì xử lý như sau:

Cho doanh nghiệp lập lại hoá đơn mới theo đúng thuế suất quy định.

Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất ghi trên hoá đơn.

Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất quy định.

Không phải kê khai, nộp thuế.

47 Công ty TNHH Thăng Long ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong

tháng 5/201X, theo yêu cầu của khách hàng Công ty Lan Anh đã xuất 01 hoá đơn GTGT 000789

không ghi khoản thuế GTGT đầu ra mà chỉ ghi tổng giá thanh toán là 330.000.000 đồng. Biết

rằng mặt hàng này có thuế suất thuế GTGT là 10%. Công ty Thăng Long sẽ kê khai hóa đơn

000789 có số thuế GTGT đầu ra là bao nhiêu để không bị cơ quan thuế phạt:

30.000.000 đồng

33.000.000 đồng vì phải tính trên tổng giá thanh toán là 330.000.000 đồng

0 đồng

Đáp án khác

lOMoARcPSD|36625228

48Công ty TNHH Thăng Long ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong

tháng 5/201X, theo yêu cầu của khách hàng Công ty Lan Anh đã xuất 01 hoá đơn GTGT 000789

không ghi khoản thuế GTGT đầu ra mà chỉ ghi tổng giá thanh toán là 330.000.000 đồng. Biết

rằng mặt hàng này có thuế suất thuế GTGT là 10%. Công ty Lan Anh sẽ kê khai hóa đơn 000789

có số thuế GTGT đầu vào là bao nhiêu để không bị cơ quan thuế phạt:

30.000.000 đồng

33.000.000 đồng

0 đồng vì trên hóa đơn không ghi đồng thuế GTGT nào

Đáp án khác

49 Trong kỳ tính thuế, Công ty lữ hành An An thanh toán dịch vụ đầu vào được tính khấu

trừ là loại hoá đơn đặc thù như các loại vé. Tổng giá thanh toán theo hoá đơn là 352 triệu đồng

(giá có thuế GTGT), dịch vụ này chịu thuế là 10%, số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ sẽ là:

32.000.000 đồng = 352 triệu đồng/(1+0,1)*10%

35.200.000 đồng

3.200.000 đồng

0 đồng

50 Công ty Hồ Điệp có trụ sở TP HCM có 2 đơn vị sản xuất không hạch toán kế toán đóng

tại Long An và Đồng Nai. Sản phẩm xuất bán của công ty có thuế suất GTGT 10%. Trong kỳ kê

khai thuế tháng 02/201X, doanh thu của chi phí phụ thuộc ở Long An 500.000.000 đồng và ở

Đồng Nai là 600.000.000 đồng. Số thuế GTGT trên tờ khai thuế GTGT 01/GTGT của công ty

Hồ Điệp trong tháng 02/201X là: 25.000.000 đồng. Số thuế GTGT mà công ty Hồ Điệp phải

nộp:

Ở Long An 10 triệu, ở Đồng Nai 12 triệu đồng, TP HCM 3 triệu =25.000.000 đồng –

(500.000.000 đồng*2%)+(600.000.000 đồng*2%)

Ở Long An 5 triệu, ở Đồng Nai 6 triệu đồng, TP HCM 14 triệu

Ở Long An 0 triệu, ở Đồng Nai 0 triệu đồng, TP HCM 25 triệu

Cả 3 câu đều sai

Anh/Chị hãy tính thuế xuất khẩu, thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh

nghiệp cho một nhà máy sản xuất hàng tiêu dùng có số liệu cả năm như sau:

lOMoARcPSD|36625228

1) Bán ra nước ngoài 120.000 sp theo giá CIF quy ra tiền Việt Nam là 270.000 đ/sp;

phí bảo hiểm quốc tế và vận chuyển quốc tế tính bằng 1,5% của giá FOB. Ta có:

Doanh thu:

120.000sp vnd * 270.000 vnd = 32.400.000.000 vnd

Thuế Xuất Khẩu:

[32.400.000.000 vnd /(1+1.5%)] * 2% = 638.423.645 vnd (xk1)

Xuất khẩu ra nước ngoài chịu thuế GTGT là 0%:

Thuế GTGT đầu ra:

32.400.000.000 vnd * 0% = 0 vnd

Ta có:

FOB = CIF - (I + F)

FOB = CIF - (1.5% *FOB)

FOB = 270.000vnd - (1.5% *FOB)

—> FOB = 266.009,85 vnd

- Phí BH và vận chuyển quốc tế:

120.000 sp * 266.009,85 vnd *1,5% 2% = 638.423.640 vnd

Hay là: [32.400.000.000 vnd /(1+1.5%)] * 1,5%

2) Bán 150.000 sp cho doanh nghiệp chế xuất với giá 230.000 đ/sp Ta

có:

Doanh thu:

lOMoARcPSD|36625228

150.000vnd * 230.000 vnd = 34.500.000.000 vnd

Thuế Xuất Khẩu:

34.500.000.000 vnd * 2% = 690.000.000 vnd (xk2)

Bán cho doanh nghiệp chế xuất chịu thuế GTGT là 0%:

Thuế GTGT đầu ra:

34.500.000.000 vnd * 0% = 0 vnd

3) Bán cho các công ty thương nghiệp trong nước 200.000 sp với giá chưa thuế giá

trị gia tăng là 200.000 đ/sp và 180.000 sp với giá đã có thuế giá trị gia tăng là 218.000

đ/sp Ta có:

Giá chưa thuế GTGT của 180.000 sp được bán ra là:

(218.000vnd * 180.000 sp) / ( 1+ 10%) = 35.672.727.273 vnd

Doanh thu hàng hóa bán trong nước :

35.672.727.273 vnd + (200.000sp * 200.000 vnd) = 75.672.727.273 vnd

Thuế GTGT đầu ra:

75.672.727.273 vnd * 10% = 7.567.272.727,27 vnd

lOMoARcPSD|36625228

4) Ký hợp đồng gia công trực tiếp 300.000 sp với một công ty ở nước ngoài; công

việc hoàn thành 80% và thành phẩm đã được xuất trả; giá gia công là 20.000 đ/sp.

Ta có:

Doanh thu:

(300.000sp * 80%) * 20.000vnd = 4.800.000.000 vnd

Gia công trực tiép cho công ty ở nước ngoài nên chịu thuế GTGT là 0%:

Thuế GTGT đầu ra:

4.800.000.000 vnd * 0% = 0 vnd

ThuếXk không chịu vì gia công cho nn

5)Ký hợp đồng gia công 100.000 sp với một công ty trong nước; công việc hoàn

thành 100% và thành phẩm đã được xuất trả; giá gia công là 20.000 đ/sp, đơn vị

được thưởng thêm 5% tính trên tiền gia công vì hoàn thành sớm trước thời hạn.

Ta có:

Tiền gia công:

100.000 sp * 20.000 vnd = 2.000.000.000 vnd

Doanh thu:

2.000.000.000 vnd + (2.000.000.000 vnd *5%) = 2.100.000.000 vnd

lOMoARcPSD|36625228

Gia công trực tiép cho công ty ở nước ngoài trong nước nên chịu thuế GTGT là

10%:

Thuế GTGT đầu ra:

2.000.000.000 vnd * 10% = 200 triệu vnd

TA CÓ:

Tổng doanh thu tính thuế:

32.400.000.000 vnd + 34.500.000.000 vnd + 75.672.727.273 vnd + 4.800.000.000

vnd + 2.000.000.000 vnd + 100 tr thu nhập khác = 149.472.727.273 vnd Tổng

thuế XK phải nộp là:

638.423.645 vnd + 690.000.000 vnd = 1.328.423.645 vnd

Tổng thuế GTGT đầu ra là:

0vnd + 0vnd + 7.567.272.727,27 vnd + 0vnd +200.000.000 0 vnd =

7.767.272.727,27 vnd

Tổng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ cả năm là 12.500 triệu đồng

Thuế GTGT dược hoàn trả do xuất khẩu nhiều = Thuế GTGT đầu ra – thuế

GTGT đầu vào được khấu trừ

= 7.767.272.727,27 vnd - 12.500.000.000 đồng = -

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:

(12.500.000.000 vnd / 149.472.727.273 vnd ) * 75.672.727.273 vnd =

6.328.305.558,93 vnd

Thuế GTGT phải nộp là:

7.567.272.727,27 vnd - 6.328.305.558,93 vnd = 1.238.967.168 vnd

lOMoARcPSD|36625228

Chi phí được trừ:

102.731.000.000 vnd + 1.328.423.645 vnd + 638.423.640 vnd = 104.697.847.285

vnd

Thu nhập khác:

200.000.000 + 680.000.000 = 880.000.000 vnd

Thu nhập chịu thuế:

(149.472.727.273 vnd - 104.697.847.285 vnd) + 880.000.000 vnd =

45.654.897.978 vnd

Thu nhập tính thuế:

45.654.897.978 vnd – 300.000.000 vnd - 500.000.000vnd = 44.854.879.987 vnd

Trích lập quỹ khoa học công nghệ:

44.854.879.987 vnd * 10% = 4.485.487.998,74 vnd

Thuế TNDN phải nộp là:

(44.854.879.987 vnd - 4.485.487.998,74 vnd) * 20% = 8.073.878.397,73 vnd

Tổng chi phí được trừ cả năm (chưa kể thuế xuất khẩu, phí bảo hiểm quốc tế và vận

chuyển quốc tế) của toàn bộ hàng tiêu thụ là 102.731 triệu đồng o Thu nhập chịu

thuế khác ngoài doanh thu:

Chuyển nhượng tài sản: 200 triệu đồng

lOMoARcPSD|36625228

Thu nhập được từ lãi tiền cho vay: 680 triệu đồng Một số yếu tố

khác:

Thuế suất của thuế xuất khẩu: 2%

Thuế suất thuế GTGT: 10%

Thuế suất thuế TNDN: 20%

Tổng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ cả năm là 12.500 triệu đồng

Lỗ các năm trước chuyển qua 500 triệu đồng

Thu nhập được miễn thuế 300 triệu đồng

Công ty có trích lập quỹ khoa học công nghệ theo quy định là 10% thu nhập tính

thuế.

Bài tập THUÊ THU NHẬP CÁ NHÂN TỪ TIỀN LƯƠNG, TIỀN CÔNG

Bài 1: Thầy Thịnh 34 tuổi còn độc thân, có mẹ già 60 tuổi, Thầy là giảng viên

được các trung tâm đào tạo mời giảng, trong năm 2019 Thầy nhận được 70 chứng

từ thanh toán thù lao giảng dạy, trên chứng từ có xác nhận đã tạm khấu trừ tại

nguồn 10% thu nhập khi chi trả theo quy định, tổng số tiền thuế theo các chứng từ

này là 18 triệu đồng. Trong năm thầy không có khoản bảo hiểm bắt buộc (BHBB)

nào phải đong hay không có khoản đóng góp từ thiên (ĐGTT)nào. Anh/Chị tính

thuế TNCN chính thức cho Thầy Thịnh khi quyết toán năm 2019 để biết Thầy còn

phải nộp thêm hay được hoàn trả phần thuế đã khấu trừ dư?

Ghi chú:

b. BIỂU THUẾ LUỸ TIẾN TỪNG PHẦN

lOMoARcPSD|36625228

5 Trên 32 trđ đến 52 25% 4,75 trđ + 25% TNTT trên 32 25% TNTT – 3,25 trđ trđ

trđ

6 Trên 52 trđ đến 80 30% 9,75 trđ + 30% TNTT trên 52 30 % TNTT – 5,85 trđ trđ

trđ

7 Trên 80 trđ 35% 18,15 trđ + 35% TNTT trên 35% TNTT – 9,85

80 trđ trđ

b. Chước giảm gia cảnh cho bản thân người lao động là 9 triệu đồng/tháng, cho

người phụ thuộc phải nuôi dưỡng là 3,6 triệu đồng/tháng

HƯỚNG DẪN – BÀI GIẢI

Bước 1: Xác đinh Thu nhập chịu thuế cả năm và tổng số tiền thuế TNCN đã

được khấu trừ

Tổng số tiền thuế đã được khấu trừ là 18 triệu đồng

Thu nhập chịu thuế cả theo năm = 18 triệu/ 10% = 180 triệu đồng

Bước 2: Xác định thuế TNCN chính thức cả năm

Thu nhập theo bình quân một tháng = 180 triệu đồng / 12 tháng = 15 triệu đồng

Bậ

Thu nhập tính

thuế /tháng

Thuế

suất

Tính số thuế phải nộp

Cách 1

Cách 2

Đến 5 triệu đồng

(

trđ

)

% TNTT

trđ + 5% TNTT

Trên 5 trđ đến 10

trđ

,25 trđ + 10% TNTT trên 5

trđ

% TNTT – 0,25

trđ

Trên 10 trđ đến 18

trđ

,75 trđ + 15% TNTT trên

trđ

% TNTT – 0,75

trđ

Trên 18 trđ đến 32

trđ

,95 trđ + 20% TNTT trên

trđ

% TNTT – 1,65

trđ

lOMoARcPSD|36625228

Chước giảm gia cảnh cho bản thân và người phụ thuộc = 9 triệu + 3,6 triệu = 12,6

triệu đồng

Thu nhập tính thuế một tháng= 15 triệu đồng – 12,6 triệu đồng = 2,4 triệu đồng

Thuế TNCN theo một tháng = 0 triệu đồng + (5%x 2,4 triệu đồng)=120.000 đồng

Thuế TNCN theo chính thức cả năm = 120.000 đồng x 12 tháng = 1.440.000 đồng

Chứng từ khấu trừ theo năm = 18 triệu đồng

Kết luận

Thuế TNCN chính thức được hoàn trả phần thuế do đã khấu trừ dư theo năm:

= 1.440.000 đồng – 18.000.000 đồng = - 16.560.000 đồng

Bài 2: Để chuẩn bị quyết toán thuế Thu nhập cá nhân năm 2020, Cô KL - là một

ca sĩ còn độc thân nhưng có cha mẹ già phải nuôi dưỡng – tập hợp được 55 chứng

từ chi trả tiền công biểu diễn trong năm có tổng số thu nhập cả năm là 600 triệu

đồng, các chứng từ cũng xác nhận Cô đã được tạm khấu trừ 10% thuế TNCN khi

nhận thù lao; Cô cũng không phải đóng góp bảo hiểm xã hội hay bảo hiểm y tế và

Cô cũng không có biên nhận hợp lệ nào cho các khỏan đóng góp từ thiện.

Anh/Chị tính thuế TNCN chính thức năm 2020 Cô KL phải nộp để xác định Cô

còn phải nộp thêm hay được hoàn trả là bao nhiêu? Ghi chú: a/ Biểu tính thuế

TNCN

lOMoARcPSD|36625228

b/ Giảm trừ gia cảnh năm 2020: bản thân 11 triệu đồng/tháng, người phụ thuộc

4,4 triệu đồng/người/tháng

Bước 1: Xác đinh Thu nhập chịu thuế cả năm và tổng số tiền thuế TNCN đã

được khấu trừ

Thu nhập chịu thuế cả năm = 600 triệu đồng Tổng số tiền thuế đã được khấu trừ là

600 triệu đồng * 10% = 60tr

Bước 2: Xác định thuế TNCN chính thức cả năm

Thu nhập bình quân một tháng = 600 triệu đồng/ 12 tháng = 50 triệu đồng

Chước giảm Gia cảnh và người phụ thuộc = 11 triệu đồng + (4,4 triệu đồng x 2

người) = 19,8 triệu đồng

Thu nhập tính thuế một tháng = 50 triệu đồng – 19,8 triệu đồng = 30,2 triệu đồng

lOMoARcPSD|36625228

Thuế TNCN một tháng = 1,95 triệu đồng + (20% x (30,2 triệu đồng – 18 triệu đồng)

= 4,39 triệu đồng

Thuế TNCN chính thức cả năm = 4,39 triệu đồng x 12 tháng = 52,68 triệu đồng

Được khấu trừ = 52,68 triệu đồng x 10% = 5,268 triệu đồng???

Thuế TNCN Cô KL được hoàn trả là : 52,68 triệu đồng = 60tr = 7,32 triệu =

7.320.000 đ

= 52,68 triệu đồng – 5,268 triệu đồng = 47,412 triệu đồng ???

Bái sửa chiều 15 11 BÀI TẬP THUẾ GTGT

Bài 1: Doanh nghiệp X chuyên đánh bắt chế biến thủy sản, trong tháng 10/201x có

tình hình sau:

I. TÌNH HÌNH SẢN XUẤT VÀ TIÊU THỤ TRONG THÁNG:

Trong kỳ đánh bắt được 100 tấn thủy sản và sử dụng vào các mục đích sau:

1- Dùng 50 tấn thủy sản để sản xuất nước chấm và bán hết số nước chấm này với giá bán

chưa thuế GTGT là 500 trđ.

50 tấn thủy sản : Thuế GTGT: 500 trđ*10%=50.000.000 đồng

2- Dùng 30 tấn thủy sản phơi khô, chế biến thành sản phẩm thủy sản ăn liền và đã bán hết

số sản phẩm này với giá bán chưa thuế GTGT là 600 trđ.

30 tấn thủy sản: Thuế GTGT: 600 trđ*10%=60.000.000 đồng

3a- Dùng 20 tấn thủy sản phơi khô và xuất khẩu với tổng số tiền theo giá FOB 20.000 USD.

Không phát sinh thuế GTGT hàng xuất khẩu.

Giá trị HHDV chưa có thuế GTGT: 20.000 USD * 22.000 ĐVN = 440.000.000 đồng

Thuế GTGT: 440 trđ*0%= 0 đồng

3b- Dùng 20 tấn thủy sản phơi khô rồi bán theo giá 20 triệu đông/tân.

lOMoARcPSD|36625228

Tính số thuế GTGT phải nộp hay còn được khấu trừ là bao nhiêu?

20 tấn thủy sản phơi khô rồi bán trong nước không chịu thuế

Dt bán hàng 20 tấn * 20 tr = 400 tr

Tổng thuế GTGT đầu ra = 50.000.000 đồng+60.000.000 đồng = 110 triệu đồng

Tổng thuế GTGT đầu ra = 50.000.000 đồng+60.000.000 đồng +0 đồng = 110 triệu

đồng

II. TÌNH HÌNH HÀNG HÓA, DỊCH VỤ MUA VÀO TRONG THÁNG:

1- Phục vụ sản xuất nước chấm, có hóa đơn GTGT với giá mua chưa thuế là 200 trđ.

Thuế GTGT: 200 trđ*10%=20.000.000 đồng

2- Phục vụ sản xuất thủy sản ăn liền, có hóa đơn GTGT với giá mua chưa thuế là 220 trđ.

Thuế GTGT: 220 trđ*10%=22.000.000 đồng

3- Phục vụ xuất khẩu, có hóa đơn GTGT với giá mua chưa thuế là 140 trđ.

Thuế GTGT: 140 trđ*10%=14.000.000 đồng

4 Ngoài ra, có một số dịch vụ mua vào dùng chung cho những hoạt động trên nhưng không

hạch toán riêng được, có hóa đơn GTGT với giá mua chưa thuế GTGT 100 trđ.

Thuế GTGT: 100 trđ*10%=10.000.000 đồng

4b tổng dt bán hang = 500 trđ.+ 600 tr + 400tr = 1.500 tr

Tỷ trọng DT chịu thuế GTGT so tổng số (500 trđ.+ 600 tr)/1.500 = 73,33%

Thuế GTGT đầu vào được phân bổ để kt =10.000.000 đồng* 73,33% = 7.333.000đ

Tổng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 20.000.000 + 22.000.000 + 14.000.000 + 7.333.000đ =

61.333.000 đồng

Thuế GTGT phải nộp: 110.000.000 – 61.333.000 = 44.000.000 đồng

lOMoARcPSD|36625228

Tổng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 20.000.000 + 22.000.000 + 14.000.000 + 10.000.000 =

66.000.000 đồng

SỐ THUẾ GTGT PHẢI NỘP = THUẾ GTGT ĐẦU RA – THUẾ GTGT ĐẦU VÀO

= ( 50TRĐ + 60 TRĐ) – ( 20TRĐ + 22TRĐ + 14 TRĐ + 10TRĐ) = 44 TRĐ

7.333.000đ

Thuế GTGT phải nộp: 110.000.000 – 66.000.000 = 44.000.000 đồng

Bài tập 2: Công ty thương mại sản xuất X, trong tháng 3/201x có tình hình như sau:

I. TÌNH HÌNH HÀNG HÓA, DỊCH VỤ MUA VÀO TRONG THÁNG:

1. Nhập khẩu 01 Ôtô 4 chỗ với giá CIF quy ra tiền Việt Nam 400 trđ/Ôtô.

Thuế GTGT: 400.000.000 đồng theo giá CIF * 163% * 150% * 10% = 97.800.000

đồng =400.000.000 đồng theo giá CIF * 1,63 * 1,5 * 10% = 97.800.000 đồng

2. Mua 300 tấn gạo trong nước, có hóa đơn GTGT với giá mua chưa thuế GTGT 12

trđ/tấn.

Thuế GTGT = 300 tấn *12 tr/tấn *10% = 360 triệu đồng

Gạo là đối tượng không chịu thuế GTGT

3. Mua 10 tấn dứa tươi từ nông dân, có bảng kê mua hàng, với giá mua 3.000 đ/kg.

Dứa tươi là đối tượng không chịu thuế GTGT

4. Mua 8.000 gói trà, có hóa đơn Bán hàng với giá mua 10.000 đ/gói.

Trà là đối tượng không chịu thuế GTGT

Mua 8.000 gói trà, có hóa đơn Bán hàng, trên HĐ Bán hàng không thể hiện thuế GTGT

nên không có thuế GTGT đầu vào

5. Hàng hóa, dịch vụ khác mua vào, có hóa đơn GTGT, giá mua chưa thuế 200 trđ.

Thuế GTGT = 200.000.000 đ * 10% = 20.000.000 đ

Tổng số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ =97.800.000 đồng+360 triệu

đồng+20.000.000 đ = 477,8 triệu đồng

lOMoARcPSD|36625228

II. TÌNH HÌNH TIÊU THỤ TRONG THÁNG:

1. Xuất khẩu 280 tấn gạo, với giá CIF quy ra tiền Việt Nam là 19 trđ/tấn.

Vì mục đích xuất khẩu nên sẽ được áp dụng thuế suất 0% và vẫn phải kê khai

Thuế GTGT = (19.000.000 đ/tấn giá CIF - (I+F)) * 280 tấn gạo * 0% = 0 đ

Thuế XK

2. Xuất khẩu 4 tấn dứa tươi, với giá FOB 6.000 đ/kg.

Vì mục đích xuất khẩu nên sẽ được áp dụng thuế suất 0% và vẫn phải kê khai

Thuế GTGT = 6.000 đ/kg theo giá FOB * 4 tấn dứa tươi *0% = 0 đ

3. Công ty dùng 6 tấn dứa còn lại vào sản xuất 4.000 hộp Dứa đóng hộp, và bán được

3.500 hộp với giá bán chưa thuế GTGT là 15.000 đ/hộp.

Thuế GTGT = 15.000 đ/hộp * 3.500 hộp dứa *10% = 5.250.000,1 đ

4. Xuất khẩu 7.000 gói trà, với giá FOB quy ra tiền Việt Nam 18.000 đ/gói.

Vì mục đích xuất khẩu nên sẽ được áp dụng thuế suất 0% và vẫn phải kê khai

Thuế GTGT = 18.000 đ/gói * 7.000 gói trà * 0% = 0 trđ

Tổng thuế GTGT đầu ra = 0đ+ 0đ +5 250 000đ+0 = 5.250.000đ

Thuế GTGT phải nộp/còn được khấu trừ = Thuế GTGT đầu ra – thuế GTGT đầu vào

được khấu trừ

Thuế GTGT được hoàn trả vì hh chủ yếu là xk = Thuế GTGT đầu ra – thuế GTGT đầu

vào được khấu trừ =5.250.000đ -477,8 triệu đồng = xxxx

Ly Lê Thị Trúc

13:58

Thuế GTGT phải nộp: 5.250.000 – 477.800.000 = - 472.550.000 đồng

Yêu cầu: Xác định thuế GTGT mà công ty X phải nộp trong tháng 3.201x ?

Thuế GTGT phải nộp = 52.500.000,1 đ - (97.800.000 đồng + 20.000.000 đ)

lOMoARcPSD|36625228

= - 65.299.999,9 đ (khấu trừ cho đợt sau)

Tài liệu bổ sung:

- Thuế suất thuế nhập khẩu Ôtô 4 chỗ ngồi: 63%.

- Thuế suất thuế TTĐB Ô tô 4 chỗ: 50%.

- Thuế suất thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ, Ô tô: 10%.

- Công ty X đã nộp đầy đủ các loại thuế ở khâu nhập khẩu.

- Công ty X hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước - xuất trước - Tình

hình tồn kho đầu 3.201x :

+ Gạo: 10 tấn, có hóa đơn GTGT với giá nhập kho chưa thuế GTGT 11 trđ/tấn.

+ Trà: 200 gói, có hóa đơn Bán hàng với giá nhập kho 9.000 đ/gói.

+ Dứa đóng hộp, giá nhập kho 5.000 đ/hộp.

+ Dứa tươi: 0 kg

- Hàng hóa, dịch vụ mua vào đều có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.

Bài tập 3: Công ty cổ phần X chuyên sản xuất SP E, trong năm Qúy 3/201x có tình

hình sau:

I. TÌNH HÌNH HÀNG HÓA, DỊCH VỤ MUA VÀO TRONG NĂM (chưa bao gồm hoa

hồng trả cho đại lý):

1. Mua 70.000 sản phẩm B, có hóa đơn GTGT với giá mua chưa thuế GTGT là 15.000

đ/SP.

Thuế GTGT = 15.000 đ/SP * 70.000 sản phẩm B * 10% = 105.000.000 đ

2. Mua 40.000 sản phẩm C, có hóa đơn GTGT với giá mua chưa thuế GTGT 8.000 đ/SP.

Thuế GTGT = 8.000 đ/SP * 40.000 sản phẩm C * 10% = 32.000.000 đ

3. Mua 70.000 sản phẩm A từ doanh nghiệp trong khu chế xuất với giá mua theo hợp

đồng

10.000 đ/SP.

Thảo Trần Thị Phương

lOMoARcPSD|36625228

14:11

Thuế suất thuế nhập khẩu sản phẩm A là 30% →

Giá tính thuế nhập khẩu sản phẩm A: 70.000 sp * 10.000 VND = 700.000.000 VND →

Thuế nhập khẩu sản phẩm A là: 700.000.000 VND * 30 % = 210.000.000 VND

Sản phẩm A không thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt →

Thuế GTGT đầu vào ra khi mua nhập khẩu 70.000 sản phẩm A là: (700.000.000 VND + 210.000.000

VND) * 10% = 91.000.000 VND

Ly Lê Thị Trúc

14:13

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 70.000 sp x 10.000 đ/sp x 130% x 10% = 91.000.000 đồng

Thuế GTGT =

Thuế GTGT = * 10% * 70.000 sản phẩm A = 63.636.363,64 đ

4. Nhập khẩu 01 TSCĐ, giá CIF quy ra tiền Việt Nam là 300 trđ.

Thuế GTGT: 300 000 000 tr* 120% * 10% = 32.727.272,73 36.000 000đ

5. Mua vật tư, có hoá đơn Bán hàng với giá mua là 10 trđ.

Thuế GTGT = * 10% = 909.090,9091 đ

6. Mua một số dịch vụ, có hóa đơn GTGT với giá mua chưa thuế GTGT là 80 trđ.

Thuế GTGT = 80.000.000 đ * 10% = 8.000.000 đ

7- Trong số dịch vụ mua vào có 01 hóa đơn GTGT phát sinh ngày 14/03/201x nhưng

công ty X đã bỏ sót chưa kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào trong tháng 03/201x đối

với hóa đơn này, mãi đến tháng 25/09/201x công ty X mới phát hiện được sai sót này,

doanh số mua vào chưa thuế GTGT của hóa đơn này là 40 trđ, thuế suất 10% (dịch vụ

này chưa tính vào phần I).

Thuế GTGT = 40.000.000 đ * 10% = 4.000.000 đ

lOMoARcPSD|36625228

Tổng thuế GTGT đầu vào được kt = 105.000.000 đ+32.000.000 đ+91.000.000

VND +36.000.000 đ + 8.000.000 đ + 4.000.000đ=276.000.000đ +

II. TÌNH HÌNH TIÊU THỤ SẢN PHẨM TRONG NĂM:

1. Bán cho Công ty thương mại H 32.000 SP E với giá bán chưa thuế GTGT là 60.000

đ/SP, tuy nhiên công ty thương mại H đã trả về 2.000 SP E do không đạt chất lượng.

Công ty thương mại H chỉ thanh toán tiền cho 20.000 SP tại thời điểm giao hàng, số

còn lại sẽ thanh toán vào tháng 2 năm 201x+1.

Thuế GTGT = 60.000 đ/SP * (32.000 – 2000 )sản phẩm E * 10% = 180.000.000 đ

2. Giao đại lý 40.000 SP E, đại lý bán đúng giá theo hợp đồng với công ty theo giá chưa

bao gồm thuế GTGT là 70.000 đ/SP; hoa hồng cho đại lý là 5% trên giá bán chưa thuế

GTGT.

Thuế GTGT = 70.000 đ/SP * (40.000 sản phẩm E * 90%) * 10% = 252.000.000 đ

3. Xuất khẩu 20.000 SP E theo giá bán tại cửa khẩu Việt Nam quy ra tiền Việt Nam là

55.000 đ/SP (giá FOB).

Vì mục đích xuất khẩu nên sẽ được áp dụng thuế suất 0% và vẫn phải kê khai

Thuế GTGT = 55.000 đ/SP theo giá FOB * 20.000 SP E *0% = 0 đ

4. Bán lẻ 10.000 SP E với giá bán chưa thuế GTGT là 72.000 đ/SP.

Thuế GTGT = 72.000 đ/SP * 10.000 sản phẩm E * 10% = 72.000.000 đ

Tổng thuế GTGT đầu ra = 180.000.000 đ+252.000.000 đ+0 đ+72.000.000 đ=

504.000.000đ

Thuế GTGT mà công ty X phải nộp =504.000.000đ -276.000.000đ= 228.000.000đ

Yêu cầu : Xác định số thuế GTGT mà công ty X phải nộp trong quý 3 năm 201x?

Thuế GTGT mà công ty X phải nộp = (180.000.000 đ + 252.000.000 đ + 0đ + 72.000.000

đ) - (105.000.000 đ + 32.000.000 đ + 63.636.363,64 +

32.727.272,73

909.090,9091

lOMoARcPSD|36625228

8.000.000 + 4.000.000 đ) = 257.727.272,7 đ

Tài liệu bổ sung:

- TSCĐ, SP A, SPB, SP C, SP E và dịch vụ không thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB.

- Thuế suất thuế GTGT của hàng hóa và dịch vụ: 10%.

- Thuế suất thuế nhập khẩu sản phẩm A là 30%, TSCĐ là 20%.

- Công ty X đã nộp đầy đủ các loại thuế ở khâu nhập khẩu.

- Đến cuối quý, đại lý quyết toán đã tiêu thụ được 90% số lượng sản phẩm E, số sản

phẩm E còn thừa đại lý đã xuất trả công ty X; đại lý áp dụng phương pháp tính GTGT

thuế khấu trừ; 5% hoa hồng đại lý được hưởng chưa bao gồm thuế GTGT; Công ty X

đã thanh toán tiền hoa hồng cho đại lý theo số lượng sản phẩm đại lý đã tiêu thụ.

- Hàng hóa, dịch vụ mua vào đều thanh toán không dùng tiền mặt.

- Trong số dịch vụ mua vào có 01 hóa đơn GTGT phát sinh ngày 14/03/201x nhưng

côngty X đã bỏ sót chưa kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào trong tháng 03/201x đối

với hóa đơn này, mãi đến tháng 25/09/201x công ty X mới phát hiện được sai sót này,

doanh số mua vào chưa thuế GTGT của hóa đơn này là 40 trđ, thuế suất 10% (dịch vụ

này chưa tính vào phần I). Thuế GTGT = 40.000.000 đ * 10% = 4.000.000 đ

1. Hàng hóa đưa từ thị trường trong nước vào khu phi thuế quan thuộc diện Không thuộc

diện chịu thuế xuất khẩu

Chịu thuế xuất khẩu

Chịu thuế nhập khẩu

Các câu trả lời đều đúng

2. Hàng hóa đưa từ khu phi thuế quan vào thị trường trong nước thuộc diện

Không thuộc diện chịu thuế nhập khẩu

Chịu thuế xuất khẩu

Chịu thuế nhập khẩu

Các câu trả lời đều đúng

lOMoARcPSD|36625228

3. Hàng hóa đưa từ thị trường trong nước vào khu phi thuế quan và ngược lại thuộc diện

Không thuộc diện chịu thuế xuất khẩu, nhập khẩu

Chịu thuế xuất khẩu không thuộc diện chịu thuế nhập khẩu

Chịu thuế nhập khẩu không thuộc diện chịu thuế xuất khẩu

Thuộc diện chịu thuế xuất khẩu, nhập khẩu

4. Hàng hóa nào sau đây là đối tượng chịu thuế xuất nhập khẩu

Hàng hóa từ khu phi thuế quan xuất ra nước ngoài, Hàng hóa nhập khẩu từ nước ngoài vào khu phi

thuế quan

Hàng hóa vận chuyển quá cảnh hoặc mượn đường qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam

Hàng là quà biếu, quà tặng của tổ chức nước ngoài gửi cho tổ chức, cá nhân ở Việt Nam

Các câu trả lời đều sai

5. Đối tượng nộp thuế xuất nhập khẩu là:

Tất cả các tổ chức, cá nhân xuất nhập khẩu hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế theo quy định

qua biên giới Việt Nam

Tất cả các tổ chức, cá nhân kinh doanh xuất nhập khẩu hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế theo quy

định qua biên giới Việt Nam

Tất cả các tổ chức, xuất nhập khẩu hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế theo quy định qua biên giới

Việt Nam

Tất cả các tổ chức, xuất nhập khẩu hàng hóa qua biên giới Việt Nam

6. Số lượng hàng hóa làm căn cứ tính thuế xuất nhập khẩu là :

Số lượng của từng mặt hàng thực tế xuất nhập khẩu ghi trong tờ khai Hải quan;

Số lượng của từng mặt hàng trên hợp đồng của doanh nghiệp

Số lượng của từng mặt hàng ghi trong tờ khai Hải quan;

Số lượng của từng mặt hàng ghi trong tờ khai Hải quan nếu số lượng của từng mặt hàng ghi trong

tờ khai Hải quan lớn hơn số lượng của từng mặt hàng thực tế xuất nhập khẩu.

lOMoARcPSD|36625228

7. Giá tính thuế đối với hàng hóa xuất khẩu theo hợp đồng mua bán hàng hóa là: Giá FOB

(không bao gồm phí vận chuyển (F) và bảo hiểm (I))

Giá CIF (bao gồm phí vận chuyển (F) và bảo hiểm (I))

Giá FOB (bao gồm phí vận chuyển (F) và bảo hiểm (I))

Giá CIF (không bao gồm phí vận chuyển (F) và bảo hiểm (I))

8. Giá tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu theo hợp dồng mua bán hàng hóa là: Giá

FOB (không bao gồm phí vận chuyển (F) và bảo hiểm (I))

Giá CIF (bao gồm phí vận chuyển (F) và bảo hiểm (I))

Giá FOB(bao gồm phí vận chuyển (F) và bảo hiểm (I))

Giá CIF(không bao gồm phí vận chuyển (F) và bảo hiểm (I))

9. Khi xuất khẩu rượu nhà sản xuất rượu phải nộp: Được miễn thuế

Thuế xuất khẩu

Thuế xuất khẩu; thuế Tiêu thụ đặc biệt

Thuế xuất khẩu; thuế Tiêu thụ đặc biệt; thuế GTGT

10. Thời điểm tính thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu là:

Ngày đối tượng nộp thuế đăng ký tờ khai hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu với cơ quan hải quan

theo quy định của Luật Hải quan;

Ngày ký hợp đồng mua bán của Doanh nghiệp với nước ngoài;

Ngày đối tượng nộp thuế nhận được hàng đối với trường hợp nhập khẩu, hoặc đưa hàng ra khỏi

cảng, cửa khẩu đối với trường hợp xuất khẩu;

Ngày hàng hóa nhập khẩu cập cảng hoặc hàng hóa xuất khẩu đưa ra khỏi cảng.

11. Thời hạn nộp thuế nhập khẩu đối với hàng hóa nhập khẩu

Nộp xong thuế trước khi nhận hàng

15 ngày kể từ ngày đối tượng nộp thuế đăng ký tờ khai hải quan

30 ngày kể từ ngày đối tượng nộp thuế đăng ký tờ khai Hải quan

lOMoARcPSD|36625228

275 ngày kể từ ngày đối tượng nộp thuế đăng ký tờ khai Hải quan

12. Đối với đối tượng nộp thuế chấp hành tốt pháp luật về thuế, có hàng hóa kinh doanh theo

phương thức tạm nhập - tái xuất hoặc tạm xuất - tái nhập thì, thời hạn nộp thuế xuất nhập

khẩu là:

Nộp ngay khi làm thủ tục rihập khẩu;

30 ngày kể từ ngày đối tượng nộp thuế đăng ký tờ khai Hải quan

15 ngày kể từ ngày hết hạn của cơ quan có thẩm quyền cho phép tạm nhập – tái xuất hoặc tạm

xuất tái nhập

30 ngày kể từ ngày hết hạn của cơ quan có thẩm quyền cho phép tạm nhập – tái xuất hoặc tạm xuất

– tái nhập

13. Tỷ giá làm cơ sở để xác định giá tính thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu là: Tỷ

giá do cơ quan Hải quan xác định.

Tỷ giá mua, bán thực tế do Ngân hàng Công Thương Việt Nam công bố;

Tỷ giá mua, bán do Bộ Tài chính công bố;

Là tỷ giá ngoại tệ mua vào theo hình thức chuyển khoản của Hội sở chính Ngân hàng thương mại

cổ phần Ngoại thương Việt Nam công bố tại thời điểm cuối ngày của ngày thứ năm tuần trước

liền kề

14. Công ty TNHH Thành Nam mua từ một doanh nghiệp khu chế xuất lô hàng có trị giá

1.000 triệu đồng, thuế suất thuế nhập khẩu là 10%, thuế GTGT 10% (hàng trên không

thuộc diện chịu thuế TTĐB). Tổng thuế nhập khấu và thuế GTGT Công ty TNHH Thành

Nam phải nộp là:

0 triệu đồng

100 triệu đồng = 1000tr *10% T NK

110 triệu đồng = cif + thuế NK = 1000 + (1000 *10% T NK) 10%=

210 triệu đồng = (1000 *10% T NK) + (1000 + (1000 *10% T NK) 10% ts GTGT)

15. Doanh nghiệp khu chế xuất Hà Nam bán cho Công ty TNHH Thiên Tú một lô hàng X có

trị giá 500 triệu đồng. Biết rằng hàng X chịu thuế nhập khẩu là 5%, thuế GTGT 10%, mặt

lOMoARcPSD|36625228

hàng X nêu trên không thuộc diện chịu thuế TTĐB. Tổng thuế nhập khẩu và thuế GTGT

Công ty TNHH Thiên Tú phải nộp là:

0 triệu đồng

25 triệu đồng

52,5 triệu đồng

77,5 triệu đồng = (500tr x5%) +(500tr+(500trx5%)x10% =77.5tr

16. Doanh nghiệp tư nhân Long Hà bán cho một doanh nghiệp khu chế xuất lô hàng z có trị

giá 2.000 triệụ đồng. Biết rằng thuế suất thuế xuất khẩu đối với hàng z là 1% và thuế suất

thuế GTGT 10%, mặt hàng z nêu trên không thuộc diện chịu thuế TTĐB. Tổng thuế xuất

khẩụ và thuế GTGT Doanh nghiệp tư nhân Long Hà phải nộp là:

0 triệu đồng

20 triệu đồng =(2.000 triệụ đồng * 1%) + (2.000 triệụ đồng * 0%)

202 triệu đồng

222 triệu đồng

17. Doanh nghiệp khu chế xuất Lan Anh mua của Công ty TNHH Tuấn Hùng một lô hàng Y

có trị giá 3.000 triệu đồng. Biết rằng hàng Y chịu thuế xuất khẩu là 2% và thuế GTGT

10%, hàng trên không thuộc diện chịu thuế TTĐB. Tổng thuế xuất khẩu và thuế GTGT

Công ty TNHH Tuấn Hùng phải nộp là:

0 triệu đồng

60 triệu dồng =(3.000 triệu đồng * 2%) +(3.000 triệụ đồng * 0%)

306 triệu đồng

366 triệu đồng

18. Nhập khẩu 2.000 kg nguyên liệu A theo giá CIF là 12.000 đồng/kg, phí vận chuyển (F) và

bảo hiểm (I) là 2.000 đồng/kg, thuế suất thuế nhập khẩu 20%. Thuế nhập khẩu phải nộp

là:

4 triệu đồng

4,8 triệu đồng = 2000 kg x 12.000đ x 20% = 4,8 trđ

lOMoARcPSD|36625228

5,6 triệu đồng

Các câu trả lời đều sai

19. Nhập khẩu 5.000 sản phẩm X theo giá FOB là 55.000 đồng/sản phẩm, phí vận chuyển (F)

và bảo hiểm (I) là 5.000 đồng/kg, thuế suất thuế nhập khẩu 20%. Thuế nhập khẩu phải nộp

là:

50 triệu đồng

55 triệu đồng

60 triệu đồng = 5.000 sản phẩm * (fob 55000đ +if 5000đ) =300 tr * nhập khẩu 20%. =60tr

Các câu trả lời đều đúng

20. Nhập khẩu 1 lô hàng để gia công trực tiếp cho nước ngoài, tổng trị giá lô hàng theo điều

kiện CIF là 1.000 triệu đồng, phí vận chuyển (F) và bảo hiểm (I) là 100 triệu đồng, thuế

suất thuế nhập khẩu 10%. Thuế nhập khẩu phải nộp là:

0 triệu đồng

90 triệu đồng

100 triệu đồng

110 triệu đồng

21. Nhập khẩu 10.000 sản phẩm R để gia công trực tiếp cho nước ngoài theo giá FOB là

50.000 đồng/sản phẩm, phí.vận chuyển (F) và bảo hiểm (I) là 10.000 đồng/sp, thuế suất

thuế nhập khẩu 10%. Thuế nhập khẩu phải nộp là:

0 triệu đồng

40 triệu đồng

50 triệu đồng

60 triệu đồng

lOMoARcPSD|36625228

Xuất khẩu 30.000 sản phẩm do nhận gia công trực tiếp cho nước ngoài theo điều kiện FOB là

3.000 đồng/sản phẩm, phí vận chuyển (F) và bảo hiểm (I) là 200 đồng/sản phẩm, thuế suất thuế

xuất khẩu 2%. Thuế xuất khẩu phải nộp là:

0 đồng

1.680.000 đồng

1.800.000 đồng

1.920.000 đồng

Xuất khẩu 1 lô hàng do nhận gia công trực tiếp cho nước ngoài, tổng trị giá lồ hàng theo điều

kiện CIF là 2.000 triệu đồng, phí vận chuyển (F) và bảo hiểm (I) là 200 triệu đồng, thuế suất thuế

xuất khẩu 1%. Thuế xuất khẩu phải nộp là:

0 triệu đồng

18 triệu đồng

20 triệu đồng

22 triệu đồng

Trực tiếp xuất khẩu 25.000 sản phẩm K cho nước ngoài theo điều kiện FOB là 30.000 đồng/sản

phẩm, phí vận chuyển (F) và bảo hiểm (I) là 1.000 đồng/sản phẩm, thuế suất thuế xuất khẩu 2%.

Thuế xuất khẩu phải nộp là:

14.500.000 đồng

15.000.000 đồng

15.500.000 đồng

Các câu trả lời đều sai

Bài tập: Doanh nghiệp xuất nhập khẩu X, trong tháng 7/201x có tình hình kinh

doanh như sau:

I. TÌNH HÌNH XUẤT KHẨU:

lOMoARcPSD|36625228

1. Xuất khẩu 60.000 SP C, giá bán tại cửa khẩu nhập theo hóa đơn thương mại và hợp đồng

mua bán ngoại thương là 66 USD/SP theo giá CIF, I & F chiếm 10% giá FOB.

= 60.000 SP C * (66 USD/SP/ (1+0,1) * 23.000 VND/USD *1%. =

Ngọc Nhi: = 60.000sp * (66 USD/110%) * 23.000 VND/USD * 1% = 3600000 * 23.000

VND/USD

Tố Như: Ta có: CIF = FOB + I + F

66 = FOB + 10%FOB

FOB = = 60 USD

Thuế xuất khẩu: 60.000 x 60 x 1% = 36 000 USD? VND?

2. Nhận xuất khẩu ủy thác 80.000 SP D, giá bán tại cửa khẩu xuất theo hóa đơn thương

mại và hợp đồng mua bán ngoại thương là 60 USD/SP theo giá FOB, hoa hồng xuất khẩu

ủy thác là 2% trên giá bán.

= 80.000 SP D *60 USD/SP theo giá FOB * 23.000 VND/USD *1%.

Trúc Linh THUẾ SUẤT KHẨU PHẢI NỘP = 80.000? *60?*17.000*1%= 816.000.000

ĐỒNG

Ngọc Nhi = 80.000sp * 60 ?= 4.800.000 USD

Thuế XK = 4.800.000? * 23.000? * 1% = 1.104.000.000 vnđ

3. Xuất khẩu 100.000 SP C cho một doanh nghiệp trong khu chế xuất, giá bán theo hóa

đơn thương mại và hợp đồng mua bán ngoại thương tại cửa khẩu khu chế xuất 20

USD/SP.

=100.000 SP * 20 USD/SP. *23.000 VND/USD *1%.

Ngọc Nhi = 100.000? x 20 ?x 23.000 VND/USD* 1% = 460.000.000 USD VND

Tố Như Thuế xuất khẩu: 100.000 x 20 x 1% = 20 000 USD

lOMoARcPSD|36625228

II. TÌNH HÌNH NHẬP KHẨU:

1. Nhập khẩu 100.000 SP A, giá mua tại cửa khẩu xuất theo hóa đơn thương mại và

hợp đồng mua bán ngoại thương là 30 USD/SP theo giá FOB, I & F chiếm 10%

trên giá mua tại cửa khẩu xuất.

NK =100.000 SP A * (30 USD/SP theo giá FOB+ (30USD*10%) * 23.000 VND/USD

*25%.

Ngọc Nhi = 100.000 sp * (30 + (30 * 10%) * 23.000 VND/US * 25% =

Thùy Dương = 100.000sp *(20USD*23.000)*1%= 460000000

Tố Như Ta có: CIF = FOB + I + F

CIF = 30 + 10% x 30

CIF = 33 USD

Thuế nhập khẩu: 100.000 x 33 x 25% = 825 000 USD* 23.000 VND/USD =

2. Nhập khẩu 2 ôtô mới, giá mua tại cửa khẩu nhập đầu tiên của Việt Nam theo hóa

đơn thương mại và hợp đồng mua bán ngoại thương là 15.000 USD theo giá CIF,

doanh nghiệp thanh toán chậm sau 6 tháng nên phải thanh toán thêm tiền lãi trả

chậm, hợp đồng ghi rõ tiền lãi trả chậm là 1%/tháng (lãi đơn).

Th NK = (2xe * 15.000USD) +((2xe * 15.000USD) * 1% * 6

)) * 23.000 VND/US *

83% =

Ngọc Nhi Giá otô tính theo VND = 15.000 USD* 23.000 Đ= 345.000.000 vnd

Tiền lãi phải trả = (345.000.000 *1%)*6TH = 20.700.000 vnd

Trị Giá tính thuế = 345.000.000 + 20.7000.000 = 365.700.000 vnd *2 ôtô mới

Thuế NK = (365.700.000 *83%) = 303. 531.000đ *2 ôtô mới

lOMoARcPSD|36625228

3. Nhập khẩu 1 ôtô 4 chỗ đã qua sử dụng, dung tích xilanh 2.000 cm³, giá mua tại cửa

khẩu nhập đầu tiên của Việt Nam là 10.000 USD.

Thuế NK = 1 xe * Thuế tuyệt đối Ôtô đã qua sử dụng là 20.000 USD * 23.000

VND/USD

Ngọc Nhi = 1xe * 20.000 USD/xe * 23.000đ = 460.000.000đ

4. Nhận nhập khẩu ủy thác 30.000 SP E, giá mua tại cửa khẩu nhập đầu tiên của Việt

Nam theo hóa đơn thương mại và hợp đồng mua bán ngoại thương là 40 USD/SP

theo giá CIF, hoa hồng ủy thác là 2% trên giá mua.

Thuế NK = 30.000 SP E * 40 USD/SP * 23.000 VND/USD * 5%

5. Mua 2.000 SP B từ một doanh nghiệp trong khu chế xuất, giá mua tại cửa khẩu khu

chế xuất theo hóa đơn thương mại và hợp đồng là 20 USD/SP.

Thuế NK = 2.000 SP B *20 USD/SP * 23.000 VND/USD * 20%

Yêu cầu: Xác định thuế nhập khẩu, thuế xuất khẩu doanh nghiệp X phải nộp?

Tóm tắt:

Tổng thuế Nhập Khẩu doanh nghiệp X phải nộp =1+2+3…%

Tổng thuế Xuất Khẩu doanh nghiệp X phải nộp = 1+2 +3

Tài liệu bổ sung:

- Hoạt động xuất nhập khẩu có hợp đồng ngoại thương, chứng từ hợp lệ, thanh toán qua

ngân hàng.

- Các sản phẩm nhập khẩu có xuất xứ từ những nước đã ký hiệp định ưu đãi về thuế nhập

khẩu với Việt Nam.

- Thuế suất thuế nhập khẩu theo biểu thuế ưu đãi:

+ Xe ôtô: 83% xe mới

+ Sản phẩm E: 5%

+ Sản phẩm A: 25%

+ Sản phẩm B: 20%

lOMoARcPSD|36625228

- Thuế suất thuế xuất khẩu theo biểu thuế: sản phẩm C, D: 1%.

- Thuế tuyệt đối Ôtô đã qua sử dụng là 20.000 USD/xe. Xe cũ - Tỷ giá hối đoái tính thuế:

23.000 VND/USD.

1 Thuế tạo nguồn thu chủ yếu cho Ngân sách nhà nước bởi vì :

Thuế thể hiện ý chí của nhà nước

Thuế đóng vai trò điều tiết vĩ mô

Nguồn thu từ thuế chiếm tỷ trọng lớn trong tổng thu ngân sách nhà nước

Các câu trả lời đều đúng

2 Thuế là

Khoản thu mang tính bắt buộc của Nhà nước đối với các tổ chức cá nhân .

Khoản thu duy nhất của nhà nước

Khoản thu thứ yếu và nhà nước còn nhiều khoản thu khác , Các

câu trả lời đều sai.

3 Nhà nước thu thuế để

Chứng tỏ quyền lực của Nhà nước

Phục vụ cho hoạt động chi tiêu công của Nhà nước

Phục vụ cho hoạt động từ thiện

Các câu trả lời đều đúng

4 Đặc trung của Thuế là :

Tính bắt buộc

Hoàn trả trước và không ngang giá

Sử dụng cho mục tiêu công cộng

lOMoARcPSD|36625228

Sử dụng cho mục tiêu công cộng và có tính bắt buộc

5 Thuế gián thu bao gồm các loại thuế sau :

Thuế XNK, Thuế TTĐB , Thuế TNDN

Thuế nhà đất , Thuế GTGT, Thuế TTĐB, Thuế TNCN

Thuế XNK, Thuế GTGT, Thuế TTĐB

Các câu trả lời đều sai

6 Nộp thuế là :

Sự bắt buộc của Nhà nước đối với các tổ chức và cá nhân ,

Nghĩa vụ của một công dân ,

Hành động tùy thuộc vào tính tự giác của người nộp

Nghĩa vụ của một công dân và sự bắt buộc của Nhà nước đối với các tổ chức và cá nhân

7 Phí là khoản thu:

Nhằm thu hồi chi phí đầu tư cung cấp các dịch vụ công cộng không thuần túy theo quy định của

Pháp luật

Gắn liền với việc cung cấp các dịch vụ trực tiếp, các dịch vụ hành chính pháp lý của Nhà nước cho

các thể nhân , pháp nhân ,

Gắn liền với việc cung cấp gián tiếp các dịch vụ hành chính pháp lý của Nhà nước cho các thể

nhân, pháp nhân , Các câu trả lời đều đúng

8 Lệ phí là khoản thu :

Nhằm thu hồi chi phí đầu tư cung cấp các dịch vụ công cộng không thuần túy theo quy định của

pháp luật

Gắn liền với việc cung cấp trực tiếp các dịch vụ hành chính pháp lý của Nhà nước, cho các thể nhân

pháp nhân ,

lOMoARcPSD|36625228

Gắn liền với việc cung cấp gián tiếp các dịch vụ hành chính pháp lý của Nhà nước cho các thể nhân

pháp nhân

Các câu trả lời đều đúng

9 Vai trò của Thuế là :

Công cụ thứ yếu huy động nguồn lực vật chất cho Nhà nước

Công cụ điều tiết kinh tế vĩ mô phù hợp với sự phát triển kinh tế của từng thời kỳ

Công cụ thực hiện công bằng xã hội trong Doanh thu

Các câu trả lời đều đúng

10 Vai trò của Thuế là :

Công cụ chủ yếu huy động nguồn lực vật chất cho Nhà nước

Công cụ thực hiện kiểm tra, kiểm soát các hoạt động sản xuất kinh doanh

Công cụ điều hòa thu nhập , thực hiện công bằng xã hội trong phân phối

Các câu trả lời đều đúng

11 Phân loại Thuế căn cứ vào phương thức đánh thuế gồm :

Thuế trực thu , thuế gián thu

Thuế thu nhập ,thuế tiêu dùng, thuế tài sản ,

Thuế Trung ương , Thuế địa phương,

Thuế tổng hợp, Thuế có lựa chọn,

12 Phân loại Thuế vào cơ sở đánh thuế gồm :

Thuế trực thu , thuế gián thu

Thuế thu nhập ,thuế tiêu dùng, thuế tài sản ,

Thuế Trung ương , Thuế địa phương,

Thuế tổng hợp, Thuế có lựa chọn,

lOMoARcPSD|36625228

13 Phân loại Thuế căn cứ chế độ phân cấp và điều hành Ngân sách gồm :

Thuế trực thu , thuế gián thu

Thuế thu nhập ,thuế tiêu dùng, thuế tài sản ,

Thuế Trung ương , Thuế địa phương,

Thuế tổng hợp, Thuế có lựa chọn,

14 Thuế có vai trò tạo lập nguồn thu chủ yếu cho NSNN vì :

Thuế không có tính hoàn trả trực tiếp

Thuế có phạm vi điều tiết rộng

Thuế có phạm vi điều tiết rộng và có tính hoàn trả trực tiếp ,

Thuế có phạm vi điều tiết rộng và có tính bắt buộc ,

15 Thuế có thể góp phần điều tiết vĩ mô nền kinh tế vì :

Thuế có tính bắt buộc

Thuế có tính không hoàn trả lại trực tiếp

Thuế có phạm vi điều tiết rộng

Thuế điều tiết vào thu nhập của các chủ thể kinh tế ,

16 Yếu tố nào sau đây được gọi là linh hồn của một sắc thuế :

Đối tượng nộp thuế ,

Cơ sở Thuế

Đối tượng chịu thuế

Thuế suất

lOMoARcPSD|36625228

17 Loại mức thuế suất nào sau đây có mức thuế suất tăng dần theo mức độ tăng của cơ sở

thuế :

Mức thuế ổn định

Mức thuế tuyệt đối

Mức thuế lũy tiến

Mức thuế thống nhất

18 Tiêu thức nào sau đây không phải là tiêu thức xây dựng hệ thống thuế, chính sách thuế ,

Tiêu thức pháp lý

Tiêu thức hiệu quả

Tiêu thức ngang giá

Tiêu thức công bằng

19 Mức điều tiết của … bao hàm trong giá cả hàng hóa dịch vụ :

thuế trực thu thuế gián thu

thuế trực thu và thuế gián thu

Các câu trả lời đều sai

20 Tỷ trọng chịu thuế của người tiêu dùng tùy thuộc vào :

Quan hệ cung cầu của hàng hóa trên thị trường

Quan hệ sở hữu vốn của người sản xuất hàng hóa trên thị trường

Quan hệ sản xuất trên thị trường

Các câu trả lời đều đúng

21 Thuế điều tiết bớt một phần...... phát sinh từ hoạt động kinh tế :

lOMoARcPSD|36625228

thu nhập của nhà sản xuất thu nhập của người tiêu dùng

thu nhập của nhà sản xuất và thu nhập của người tiêu dùng

Các câu trả lời đều sai

22 Thuế GTGT là loại thuế

Gián thu đánh trên hàng hóa dịch vụ

Gián thu đánh trên tài sản

Trực thu, đánh trên hàng hóa dịch vụ

Trực thu đánh trên tài sản

Tuần thứ 8 BÀI TẬP THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

Hướng dẫn: Anh Chị tải đầu bài về máy rồi trả lời các câu hỏi bằng cách chen vào làm bài

ngay ở dưới đề bài. Khi làm xong đặt tên file theo quy ước: 19DTC1A(C)-ho va ten _bt thue

TNDN

Bài 1 : Công ty TNHH An Khánh trong năm đã sản xuất 50.000 sản phẩm và đã xuất bán 40,000

sản phẩm, Công ty không có hàng tồn kho đầu năm. Chi phí trong năm như sau: Khấu hao TSCĐ

200 triệu đồng, chi phí vật liệu 500 triệu dồng, các chi phí khác phục vụ sản xuất sản phẩm 300

triệu đồng, chi phí trực tiếp để tiêu thụ sản phẩm 100 triệu đồng. Chi phí được trừ trong năm để

tính thuế TNDN là bao nhiêu?

Chi phí được trừ để tính thuế TNDN = (200.000.000 vnd + 500.000.000 vnd +

300.000.000 vnd )/50.000sp * 40 000sp + 100.000.000vnd = 900.000.000 vnd

Bài 2 : Tại Công ty K, trong năm tập hợp tổng chi phí là 1.200 triệu đồng, trong đó có chi phí vận

chuyển, bảo hiểm Quốc tế là 100 triệu đồng và các chi phí tiêu thụ sản phẩm khác là 100 triệu

đồng. Biết rằng trong năm sản xuất được 10.000 sản phẩm và đã tiêu thụ hết 8.000 sản phẩm, công

ty không có hàng tồn kho đầu năm. Chi phí được trừ trong năm để tính thuê TNDN là bao nhiêu?

Chi phí trực tiếp sản xuất 10 000 sp =1.200.000.000 vnd – (100 triệu đồng+100 triệu đồng) Chi phí

trực tiếp sản xuất 1 sp= 1.000.0000.000 /10.000sp = 100.000 vnd

Chi phí trực tiếp sản xuất 8.000 sản phẩm = 8000sp * 100 000vnd = 800 tr

Chi phí được trừ trong năm để tính thuế TNDN =800 tr +(100 triệu đồng+100 triệu đồng) = 1000

triệU

Bài 3 : Xác định chi phí được trừ để tính Thuế TNDN đối với doanh nghiệp kinh doanh sau: Chi

phí khấu hao TSCĐ 3 tỷ đồng; chi phí nguyên vật liệu 7 tỷ đồng; chí phí lương và hàng hóa, dịch

vụ mua ngoài khác 5 tỷ đồng; thuế xuất khẩu 0,5 tỷ đồng; thuế GTGT đầu vào được khấu trừ 0,5 tỷ

đồng.

lOMoARcPSD|36625228

Chi phí được trừ để tính thuế TNDN = 3 tỷ đồng + 7 tỷ đồng + 5 tỷ đồng +0,5 tỷ = 15,5 tỷ

đồng

Bài 4 : Đế sản xuất 5.000 sản phẩm tiêu thụ trong năm, Doanh nghiệp J đã tập hợp các khoản chi

như sau: Chi mua nguyên vật liệu 3 tỷ đồng, chi tiền lương 1 tỷ dồng, khấu hao TSCĐ 1 tỷ đồng,

chi phí quản lý doanh nghiệp 1 tỷ đồng, chi về nghiên cứu chống ô nhiễm môi trường bằng nguồn

vốn do cơ quan chủ quản cấp trên cấp 0,5 tỷ đồng, chi nộp phạt vi phạm hành chính về thuế 0,5 tỷ

đồng. Xác định chi phí được trừ trong năm để tính thuế

TNDN.

Chi phí được trừ để tính thuế TNDN = 3 tỷ đồng + 1 tỷ đồng + 1 tỷ đồng + 1 tỷ đồng = 6 tỷ đồng

Bài 5 : Công ty L sản xuất nước ngọt, mua màu thực phẩm từ nước ngoài theo giá CIF lả 5 tỷ

đồng, thuế suất thuế nhập khẩu 20%, thuế suất thuế GTGT 10%, trong năm đã đưa vào sản xuất

hết số màu thực phẩm nhập khẩu trên. Xác định chi phí nguyên vật liệu đưa vào sản xuất trong

năm.

Chi phí nguyên vật liệu đưa vào sản xuất trong năm: 5 tỷ đồng theo giá CIF +

5 tỷ x 20% thuế suất thuế NK = 6 tỷ đồng

Bài 6 : Công ty T nhập khẩu 1.000 kg nguyên vật liệu theo giá FOB 100.000 đồng/kg, phí vận

chuyển và bảo hiểm Quốc tế 10.000 đồng/kg, thuế suất thuế nhập khẩu 10%, thuế suất thuế GTGT

10%, trong năm đã đưa vào sản xuất hết 1.000 kg nguyên vật liệu trên. Xác đinh chi phí nguyên

vật liệu đưa vào sản xuất trong năm.

Trị giá CIF = 1.000kg x (100.000VND + 10.000VND) = 110.000.000 VND

Thuế NK = 110.000.000 VND x 10% = 11.000.000 VND

Thuế GTGT = (110.000.000VND +11.000.000VND) x 10% = 12.100.000 VND

Chi phí nguyên vật liệu = 110.000.000 VND + 11.000.000VND=121.000.000

Bài 7: Xác định chi phí được trừ trong năm để tính thuế TNDN cho một doanh nghiệp có số liệu

như sau: Giá vốn hàng bán 1.000 triệu đồng, chi trả tiền phạt vay nợ quá hạn 50 triệu đồng, chi

phí quản lý doanh nghiệp 200 triệu đồng, chi tiền hoa hồng bán hàng 100

triệu đồng, chi hổ trợ đoàn thanh niên cắm trại 10 triệu đồng.

Chi phí được trừ = 1.000 triệu đồng + 200 triệu đồng + 100 triệu+50 tr+10tr = 1.360 triệu đồng

Bài 8 : Nhập khẩu 2.000 chai rượu, giá tính thuế NK: 0,8 triệu đồng/chai. Thuế NK rượu

800 triệu dồng, thuế TTĐB rượu nhập khẩu 720 triệu đồng, thuế GTGT rượu nhập khẩu

312 triệu đồng. Doanh nghiệp đã bán 1.800 chai, giá bán chưa thuế GTGT 3 triệu đồng/chai. Hỏi

giá vốn của rượu tiêu thụ?

Trị giá CIF = 2.000 chai x 0,8 triệu đồng = 1.600 triệu đồng

Thuế NK = 800 triệu đồng

Thuế TTĐB = 720 triệu đồng

lOMoARcPSD|36625228

Thuế GTGT = 312 triệu đồng

Giá vốn của rượu tiêu thụ = Giâ vốn = (2000 x 0.8 triệu đồng + 800 triệu đồng +

720 triệu đồng/2000 chai) x 1800 chai = 2.808 triệu đồng

Bài 9 : Một doanh nghiệp trong năm tính thuế có: Doanh thu bán hàng: 200.000 triệu đồng, trong

đó có doanh thu hàng xuất khẩu 80.000 triệu đồng; Trợ giá hàng xuất khẩu: 2.000 triệu đồng; Phụ

thu ngoài giá bán: 500 triệu đồng. Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là bao nhiêu?

Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN: 200.000 trđ doanh thu bán hàng

+ 2.000 trđ trợ giá hàng XK + 500 trđ phụ thu ngoài giá bán = 202.500 trđ

Bài 10 : Một doanh nghiệp trong năm tính thuế có: Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 2.000 triệu đồng;

Chi phí phân bổ cho số sản phẩm tiêu thụ: 1.500 triệu đồng, trong đó: chi phí trả lãi vay NH: 100

triệu đồng, chi phí đầu tư xây dựng nhà kho: 300 triệu đồng. Thuế suất thuế TNDN: 20%. Các chi

phí còn lại được coi là được trừ. Thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp trong năm là bao nhiêu?

Hướng dẫn: Chi phí đầu tư xây dựng nhà kho hoàn thành để xử dụng trong nhiều năm sau không

được đưa vào chi phí trong năm thực hiện. Chi phí được trừ là 1.500 tr- 300tr = 1.200tr. Thu

nhập tính thuế TNDN = 2.000tr – 1.200tr = 800tr. Thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp trong năm

là 800tr *20% = 160 triệu đồng.

CÔNG THỨC TÍNH THUẾ TNDN

THEO LUẬT KẾ TOÁN:

LỢI NHUẬN = DOANH THU – CHI PHÍ

THEO LUẬT THUẾ TNDN:

Thu nhập chịu thuế = (Doanh thu(1) – Chi phí được trừ (2)) + Các khoản thu nhập khác (3)

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - (Thu nhập được miễn thuế (4)+ Các khoản lỗ được

kết chuyển theo quy định(5)) ;

Thuế TNDN phải nộp = (Thu nhập tính thuế - (6)Phần trích lập quỹ KH & CN nếu có) x

(7)Thuế suất TNDN.

Bài 11:

Doanh nghiệp Hồng Đăng có số liệu kinh doanh cả năm 201X như sau: A.Các

nghiệp vụ mua bán hàng hóa trong năm:

lOMoARcPSD|36625228

1. Bán cho các đơn vị thương mại trong nước 200.000 sản phẩm với giá chưa có thuế GTGT là

210.000đ/sp và 80.000 sản phẩm với giá đã có thuế GTGT là 230.000đ/sp;

Doanh thu của 200.000 sp = 200.000sp x 210.000VND = 42.000 triệu đồng (DT1)

Thuế GTGT đầu ra của 200.000 sp = (200.000sp x 210.000VND)x 10% = 4.200 triệu đồng (gtgt1)

Doanh thu của 80.000 sp = 80.000sp x 230.000VND/(1+10%) = 16.727,27 triệu đồng(dt2)

Thuế GTGT đầu ra của 80.000sp = 16.727,27 triệu đồng x 10% = 1.672,727 triệu đồng (gtgt2)

2. Nhận xuất khẩu ủy thác một lô hàng theo giá FOB 8 tỷ đồng. Hoa hồng tiền công được trả là

5% trị giá lô hàng;

Thuế XK = 8 tỷ đồng x 2% = 160 triệu đồng Vì nộp thay cho bên ủy thác nên không được

tính vào chi phí

Thu nhập từ hoa hồng = 8 tỷ đồng x 5% = 400 triệu đồng (dt3) Thuế

GTGT đầu ra: 400 trđ x 10% = 40 trđ (gtgt3)

3. Nhận làm đại lý tiêu thụ hàng cho một đơn vị, tổng trị giá hàng đã bán theo giá quy định của

chủ hàng là 20 tỷ đồng, Hoa hồng được nhận là 8% giá bán;

Thuế GTGT đầu ra: 1.600.000.000 vnd * 10% = 160.000.000 vnd(gtgt4)

4. Ký hợp đồng nhận vật tư trị giá 30 tỷ đồng để gia công cho một công ty ở nước ngoài, công

việc hoàn thành 100%, toàn bộ sản phẩm được xuất trả đúng hạn; đơn vị được trả tiền gia

công 4 tỷ đồng.

Vì nhận gia công cho một công ty ở nước ngoài nên không tính thuế xuất khẩu.

Doanh thu từ gia công = 4 tỷ đồng = 4.000 triệu đồng (dt5)

Thuế GTGT đầu ra là: 4000 triệu đồng x 0% = 0 đồng(gtgt5)

Thuế GTGT đầu ra là: 1.600 triệu x 10% = 160 triệu

5. Xuất khẩu ra nước ngoài 120.000 sản phẩm theo giá CIF 180.000đ/sp, phí bảo hiểm và vận

chuyên quốc tế là 2% giá FOB;

CIF = FOB + I + F 180.000VND = FOB + 2%FOB => FOB = 180.000VND/(1+2%) =

176.470, 59 đồng.

Thuế XK = 120.000 sp x 176.470,59 VND x 2% = 423,529 triệu đồng(xk1)

Doanh thu bán hàng = 120.000 sp x CIF 180.000đ = 21.600 trđ (dt6) triệu đồng Thuế GTGT

đầu ra là: 21.600 triệu đồng x 0% = 0 đồng (gtgt6)

lOMoARcPSD|36625228

Phí bảo hiểm và vận chuyên quốc tế là = 2% giá FOB *120.000 sp x 176.470,59 VND= 423,529

triệu đồng

6. Bán cho doanh nghiệp chế xuất MZ 150.000 sàn phầm theo giá 160.000đ/sp.

Doanh thu = 150.000 sp x 160.000VND = 24.000 triệu đồng (dt7)

Thuế XK: 24 tỷ x 2% = 480 trđ (xk 2) Thuế

GTGT đầu ra: 24 tỷ x 0% = 0 đ (gtgt 7) B.Về

chi phí:

Tổng chi phí được trừ cả năm liên quan đến các hoạt đông nói trên nhưng chưa có thuế xuất khâu,

phí bảo hiểm và vận chuyển quốc tế là 95,3 tỷ đồng, thuế Giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ

cả năm là 9,221 triệu đồng. C.Thu nhập khác:

- Tiền lãi gởi ngân hàng 200 triệu đồng;- Chuyển nhượng tài sản 160 triệu đồng D. Số liệu khác:

- Lỗ các năm trước chuyển sang 250 triệu;

- Thu nhập được miễn thuế 140 triệu đồng;

- Đơn vị có trích lập Quỹ phát triển khoa học công nghệ theo quy định là 10% thu nhập tínhthuế;

- Thuế suất thuế Xuất khẩu của các mặt hàng là 2%;

- Thuế suất thuế GTGT của các mặt hàng là 10%;

- Thuế suất thuế Thu nhập doanh nghiệp 20%;

Anh/Chị tính các loại thuế Xuất Khẩu, Giá Trị Gia Tăng, Thu Nhập Doanh Nghiệp mà Doanh

nghiệp Hồng Đăng phải kê khai – nộp thuế trong năm 201X:

HƯỚNG DẪN BÀI 11

Bước 1: Xác định doanh thu và thuế gián thu phát sinh từ mỗi nghiệp vụ kinh doanh;

Tổng doanh thu = 42.000 triệu đồng + 16.727,27 triệu đồng + 400 trđ + 1.600 trđ +4.000 triệu

đồng + 21.176,47 triệu đồng +24.000 triệu đồng = 110.378 trđ

Tổng doanh thu =110.378 trđ

Sơ kết thuế GTGT đầu ra = gtgt1 + gtgt2 +……..+gtgt7 = 6.072,72 triệu đồng

Thuế GTGT còn được hoàn do xuất khẩu = 6.072,72 triệu đồng - 9,221 triệu đồng == 3.148,28 triệu

lOMoARcPSD|36625228

Thuế XK = xk 1 +xk2 =423,529 triệu đồng(xk1 +480 trđ (xk 2) = 903,52 tr Tổng

doanh thu: 42.000 trđ + 16.727 trđ + 400 trđ + 1.600 trđ + 4.000 trđ + 21.600 trđ +

24.000 trđ = 110.378 trđ

Tổng thuế XK = 160 triệu đồng + 423,529 triệu đồng = 538,529 triệu đồng

Thuế GTGT đầu ra = 4.200 triệu đồng + 1.672,727 triệu đồng + 240 triệu đồng = 6.112,727 triệu

đồng

Tổng thu nhập từ hoa hồng = 400 triệu đồng + 1.600 triệu đồng = 2.000 triệu đồng

Bước 2: Xác định Chi phí được trừ - Thu nhập chịu thuế - Thu nhập tính thuế - Thuế TNDN

Chi phí được trừ = 423,529 IF triệu đồng + 95.300 triệu đồng +903,52 tr xk = 96.627,04 triệu

đồng

Thu nhập chịu thuế = 110.378 trđ – 96.627,04 triệu đồng + 200 triệu đồng + 160 triệu đồng =

14.111 triệu đồng

Thu nhập tính thuế =14.111 triệu đồng – 140 triệu đồng - 250 triệu đồng =13.721 triệu đồng

Thuế TNDN = (13.721= (13.721*10%))*20% =2.469 triệu đồng

Bài 12: Anh/Chị hãy tính thuế xuất khẩu, thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh

nghiệp cho một nhà máy sản xuất hàng tiêu dùng có số liệu cả năm như sau:

4) Bán ra nước ngoài 120.000 sp theo giá CIF quy ra tiền Việt Nam là 270.000 đ/sp; phí bảo hiểm

quốc tế và vận chuyển quốc tế tính bằng 15% của giá FOB.

CIF = FOB + I +F 270.000VND = FOB +15% FOB => FOB = 270.000VND/(1+15%) =

234.782,61 đồng

Thuế XK = 120.000sp x 234.782,61 VND x 2% = 563.478.264 VND

Doanh thu = 120.000sp x 234.782,61 VND = 28.173,91 triệu đồng

5) Bán 150.000 sp cho doanh nghiệp chế xuất với giá 230.000 đ/sp

Thuế XK = 150.000sp x 230.000VND x 2% = 690.000.000 VND

Doanh thu = 150.000sp x 230.000VND = 34.500 triệu đồng

6) Bán cho các công ty thương nghiệp trong nước 200.000 sp với giá chưa thuế giá trị gia tăng là

200.000 đ/sp và 180.000 sp với giá đã có thuế giá trị gia tăng là 218.000 đ/sp

Thuế GTGT đầu ra của 200.000 sp = 200.000 sp x 200.000VND x 10% = 4.000.000.000 VND

lOMoARcPSD|36625228

Doanh thu = 200.000 sp x 200.000VND = 40.000 triệu đồng

Doanh thu của 180.000 sp = 180.000 sp x 218.000 VND/(1+10%) = 35.672,72 triệu đồng

Thuế GTGT đầu ra của 180.000sp = 35.672,72 triệu đồng x 10% = 3.567,272 triệu đồng

7) Ký hợp đồng gia công trực tiếp 300.000 sp với một công ty ở nước ngoài; công việc hoàn thành

80% và thành phẩm đã được xuất trả; giá gia công là 20.000 đ/sp. Doanh thu từ gia công =

300.000sp x 80% x 20.000VND = 4.800 triệu đồng

o Tổng chi phí được trừ cả năm (chưa kể thuế xuất khẩu, phí bảo hiểm quốc tế và vận chuyển

quốc tế) của toàn bộ hàng tiêu thụ là 102.731 triệu đồng o Thu nhập chịu thuế khác ngoài doanh

thu:

Chuyển nhượng tài sản: 200 triệu đồng

Thu nhập được từ lãi tiền cho vay: 680 triệu đồng

Một số yếu tố khác:

Thuế suất của thuế xuất khẩu: 2%

Thuế suất thuế GTGT: 10%

Thuế suất thuế TNDN: 20%

Tổng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ cả năm là 12.500 triệu đồng

Lỗ các năm trước chuyển qua 500 triệu đồng

Thu nhập được miễn thuế 300 triệu đồng

Công ty có trích lập quỹ khoa học công nghệ theo quy định là 10% thu nhập tính thuế.

Tổng doanh thu = 28.173,91 triệu đồng + 34.500 triệu đồng + 40.000 triệu đồng + 35.672,72 triệu

đồng + 4.800 triệu đồng = 143.146,63 triệu đồng

Tổng thuế XK = 563.478.264 VND + 690.000.000 VND = 1.253.478.264 VND

Tổng thuế GTGT đầu ra = 4.000 triệu đồng + 3.567,272 triệu đồng = 7.567,272 triệu đồng

Chi phí được trừ =1.253.478.264 VND + 102.731 triệu đồng + 12.500 triệu đồng = 116.484,478

triệu đồng

Thu nhập chịu thuế = 143.146,63 triệu đồng – 116.484,478 triệu đồng + 200 triệu đồng + 680 triệu

đồng = 26.862,152 triệu đồng

Bài 1: Doanh nghiệp X chuyên đánh bắt chế biến thủy sản, trong tháng 10/201x có

tình hình sau:

lOMoARcPSD|36625228

I. TÌNH HÌNH SẢN XUẤT VÀ TIÊU THỤ TRONG THÁNG:

Trong kỳ đánh bắt được 100 tấn thủy sản và sử dụng vào các mục đích sau:

1- Dùng 50 tấn thủy sản để sản xuất nước chấm và bán hết số nước chấm này với giá

bán chưa thuế GTGT là 500 trđ.

=> Thuế GTGT = 500.000.000 đồng (giá của 50 tấn thủy sản) *10%

= 50.000.000 đồng

2- Dùng 30 tấn thủy sản phơi khô, chế biến thành sản phẩm thủy sản ăn liền và đã bán

hếtsố sản phẩm này với giá bán chưa thuế GTGT là 600 trđ.

=> Thuế GTGT = 600.000.000 đồng (giá của 30 tấn thủy sản phơi khô) * 10%

= 60.000.000 đồng

3a- Dùng 20 tấn thủy sản phơi khô và xuất khẩu với tổng số tiền theo giá FOB 20.000

USD.

Giá trị hàng hóa - dịch vụ chưa có thuế GTGT = 20.000 USD * 22.000 = 440.000.000 đồng

Vì mục đích xuất khẩu nên sẽ được áp dụng thuế suất 0% và vẫn phải kê khai

=> Thuế GTGT = 440.000.000 đồng * 0%

= 0 đồng

Tổng thuế GTGT đầu ra = 50.000.000 đồng + 60.000.000 đồng + 0 đồng

= 110.000.000 đồng

Câu hỏi thêm

3b- Dùng 20 tấn thủy sản phơi khô rồi bán theo giá 20 triệu đông/tấn. Tính số thuế

GTGT phải nộp hay còn được khấu trừ là bao nhiêu?

lOMoARcPSD|36625228

* Ta có 20 tấn thủy sản phơi khô rồi bán trong nước nên không chịu thuế

* Doanh thu bán hàng = 20 tấn * 20.000.000 đồng = 400.000.000 đồng

II. TÌNH HÌNH HÀNG HÓA, DỊCH VỤ MUA VÀO TRONG THÁNG:

1- Phục vụ sản xuất nước chấm, có hóa đơn GTGT với giá mua chưa thuế là 200 trđ.

=> Thuế GTGT: 200.000.000 đồng * 10% = 20.000.000 đồng

2- Phục vụ sản xuất thủy sản ăn liền, có hóa đơn GTGT với giá mua chưa thuế là 220 trđ.

=> Thuế GTGT: 220.000.000 đồng * 10% = 22.000.000 đồng

3- Phục vụ xuất khẩu, có hóa đơn GTGT với giá mua chưa thuế là 140 trđ.

=> Thuế GTGT: 140.000.000 đồng * 10% = 14.000.000 đồng

4 Ngoài ra, có một số dịch vụ mua vào dùng chung cho những hoạt động trên nhưng

không hạch toán riêng được, có hóa đơn GTGT với giá mua chưa thuế GTGT 100 trđ.

=> Thuế GTGT: 100.000.000 đồng * 10% = 10.000.000 đồng

Tổng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 20.000.000 + 22.000.000 + 14.000.000 +

10.000.000 = 66.000.000 đồng

-----------------------------------------------------------------------------------------------------

Thuế GTGT phải nộp: 110.000.000 – 66.000.000 = 44.000.000 đồng

-----------------------------------------------------------------------------------------------------

lOMoARcPSD|36625228

Yêu cầu: Xác định số thuế GTGT doanh nghiệp X phải nộp trong tháng 10/201x?

Tài liệu bổ sung:

- Thuế suất thuế GTGT nước chấm, thủy sản ăn liền, hàng hóa, dịch vụ mua vào: 10%.

- Tỷ giá hối đoái 22.000 VND/USD.

- Hàng hóa, dịch vụ mua vào đều có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Bài tập 2: Công ty thương mại sản xuất X, trong tháng 3/201x có tình hình như sau:

I. TÌNH HÌNH HÀNG HÓA, DỊCH VỤ MUA VÀO TRONG THÁNG:

1. Nhập khẩu 01 Ôtô 4 chỗ với giá CIF quy ra tiền Việt Nam 400 trđ/Ôtô.

=> Thuế GTGT = 400.000.000 đồng theo giá CIF * 163% * 150% * 10%

Câu hỏi thêm

b khi xét cả nghiệp vụ 3b

Tổng doanh thu bán hàng

500.000.000 đồng + 600.000.000 đồng + 400.000.000 đồng = 1.500.000.000 đồng

Tỷ trọng doanh thu chịu thuế GTGT so với tổng số doanh thu

= 73,33%

Thuế GTGT đầu vào được phân bổ để khấu trừ =10.000.000 đồng * 73,33%

7.333.000đ

Tổng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 20.000.000 + 22.000.000 + 14.000.000 +

7.333.000

61.333.000

đồng

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Thuế GTGT phải nộp: 110.000.000 – 61.333.000 = 48.667.000 đồng

lOMoARcPSD|36625228

= 97.800.000 đồng

2. Mua 300 tấn gạo trong nước, có hóa đơn GTGT với giá mua chưa thuế GTGT 12

trđ/tấn.

=> Thuế GTGT = 300 tấn * 12.000.000 đồng/tấn * 10%

= 360.000.000 đồng

3. Mua 10 tấn dứa tươi từ nông dân, có bảng kê mua hàng, với giá mua 3.000 đ/kg.

=> Dứa tươi là đối tượng không chịu thuế GTGT

6. Mua 8.000 gói trà, có hóa đơn Bán hàng với giá mua 10.000 đ/gói.

=> Mua 8.000 gói trà, có hóa đơn Bán hàng nhưng trên hóa đơn Bán hàng không thể hiện

thuế GTGT nên không có thuế GTGT đầu vào

7. Hàng hóa, dịch vụ khác mua vào, có hóa đơn GTGT, giá mua chưa thuế 200 trđ.

=> Thuế GTGT = 200.000.000 đồng * 10%

= 20.000.000 đồng

Tổng số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = 97.800.000 đồng + 360.000.000 đồng

+20.000.000 đồng = 477.800.000 đồng

II. TÌNH HÌNH TIÊU THỤ TRONG THÁNG:

1. Xuất khẩu 280 tấn gạo, với giá CIF quy ra tiền Việt Nam là 19 trđ/tấn.

Vì mục đích xuất khẩu nên sẽ được áp dụng thuế suất 0% và vẫn phải kê khai

=> Thuế GTGT = 19.000.000 đồng/tấn theo giá CIF * 280 tấn gạo * 0%

= 0 đồng

lOMoARcPSD|36625228

5. Xuất khẩu 4 tấn dứa tươi, với giá FOB 6.000 đ/kg.

Vì mục đích xuất khẩu nên sẽ được áp dụng thuế suất 0% và vẫn phải kê khai

=> Thuế GTGT = 6.000 đ/kg theo giá FOB * 4.000 kg dứa tươi * 0%

= 0 đồng

6. Công ty dùng 6 tấn dứa còn lại vào sản xuất 4.000 hộp Dứa đóng hộp, và bán được

3.500 hộp với giá bán chưa thuế GTGT là 15.000 đ/hộp.

=> Thuế GTGT = 15.000 đ/hộp * 3.500 hộp dứa * 10%

= 5.250.000 đồng

7. Xuất khẩu 7.000 gói trà, với giá FOB quy ra tiền Việt Nam 18.000 đ/gói.

Vì mục đích xuất khẩu nên sẽ được áp dụng thuế suất 0% và vẫn phải kê khai

=> Thuế GTGT = 18.000 đ/gói * 7.000 gói trà * 0%

= 0 đồng

Tổng thuế GTGT đầu ra = 0 đồng + 0 đồng + 5.250.000 đồng + 0 đồng

= 5.250.000 đồng

Yêu cầu: Xác định thuế GTGT mà công ty X phải nộp trong tháng 3.201x ?

Thuế GTGT phải nộp/còn được khấu trừ = Thuế GTGT đầu ra – thuế GTGT đầu vào

được khấu trừ

---------------------------------------------------------------------------------------------------------

Thuế GTGT được hoàn trả vì hàng hóa chủ yếu là xk = Thuế GTGT đầu ra – thuế

GTGT đầu vào được khấu trừ = 5.250.000 đồng - 477.800.000 đồng

= - 472.550.000 đồng

lOMoARcPSD|36625228

----------------------------------------------------------------------------------------------------Tài

liệu bổ sung:

- Thuế suất thuế nhập khẩu Ôtô 4 chỗ ngồi: 63%.

- Thuế suất thuế TTĐB Ô tô 4 chỗ: 50%.

- Thuế suất thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ, Ô tô: 10%.

- Công ty X đã nộp đầy đủ các loại thuế ở khâu nhập khẩu.

- Công ty X hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước - xuất trước - Tình

hình tồn kho đầu 3.201x :

+ Gạo: 10 tấn, có hóa đơn GTGT với giá nhập kho chưa thuế GTGT 11 trđ/tấn.

+ Trà: 200 gói, có hóa đơn Bán hàng với giá nhập kho 9.000 đ/gói.

+ Dứa đóng hộp, giá nhập kho 5.000 đ/hộp.

+ Dứa tươi: 0 kg

- Hàng hóa, dịch vụ mua vào đều có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.

Bài tập 3: Công ty cổ phần X chuyên sản xuất SP E, trong năm Qúy 3/201x có tình

hình sau:

I. TÌNH HÌNH HÀNG HÓA, DỊCH VỤ MUA VÀO TRONG NĂM (chưa bao gồm hoa

hồng trả cho đại lý):

1. Mua 70.000 sản phẩm B, có hóa đơn GTGT với giá mua chưa thuế GTGT là 15.000

đ/SP.

=> Thuế GTGT = 15.000 đ/SP * 70.000 sản phẩm B * 10%

= 105.000.000 đồng

7. Mua 40.000 sản phẩm C, có hóa đơn GTGT với giá mua chưa thuế GTGT 8.000

đ/SP.

=> Thuế GTGT = 8.000 đ/SP * 40.000 sản phẩm C * 10%

lOMoARcPSD|36625228

= 32.000.000 đồng

8. Mua 70.000 sản phẩm A từ doanh nghiệp trong khu chế xuất với giá mua theo hợp

đồng

10.000 đ/SP.

=> Thuế GTGT = 10.000 đ/sp * 70.000 sản phẩm A * 130% * 10%

= 91.000.000 đồng

9. Nhập khẩu 01 TSCĐ, giá CIF quy ra tiền Việt Nam là 300 trđ.

=> Thuế GTGT = 300.000.000 đồng * 120% * 10%

= 36.000 000 đồng

10. Mua vật tư, có hoá đơn Bán hàng với giá mua là 10 trđ.

=> Mua vật tư, có hóa đơn Bán hàng nhưng trên hóa đơn Bán hàng không thể hiện thuế

GTGT nên không tính thuế GTGT đầu vào

11. Mua một số dịch vụ, có hóa đơn GTGT với giá mua chưa thuế GTGT là 80 trđ.

=> Thuế GTGT = 80.000.000 đồng * 10%

= 8.000.000 đồng

7- Trong số dịch vụ mua vào có 01 hóa đơn GTGT phát sinh ngày 14/03/201x nhưng

công ty X đã bỏ sót chưa kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào trong tháng 03/201x đối

với hóa đơn này, mãi đến tháng 25/09/201x công ty X mới phát hiện được sai sót này,

doanh số mua vào chưa thuế GTGT của hóa đơn này là 40 trđ, thuế suất 10% (dịch vụ

này chưa tính vào phần I).

=> Thuế GTGT = 40.000.000 đồng * 10%

= 4.000.000 đồng

lOMoARcPSD|36625228

Tổng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = 105.000.000 đồng + 32.000.000 đồng +

91.000.000 đồng + 36.000.000 đồng + 8.000.000 đồng + 4.000.000 đồng

=276.000.000 đồng

II. TÌNH HÌNH TIÊU THỤ SẢN PHẨM TRONG NĂM:

1. Bán cho Công ty thương mại H 32.000 SP E với giá bán chưa thuế GTGT là 60.000

đ/SP, tuy nhiên công ty thương mại H đã trả về 2.000 SP E do không đạt chất lượng.

Công ty thương mại H chỉ thanh toán tiền cho 20.000 SP tại thời điểm giao hàng, số còn

lại sẽ thanh toán vào tháng 2 năm 201x+1.

=> Thuế GTGT = 60.000 đ/SP * (32.000 sản phẩm E – 2000 sản phẩm E bị trả về ) *

10%

= 180.000.000 đồng

5. Giao đại lý 40.000 SP E, đại lý bán đúng giá theo hợp đồng với công ty theo giá chưa

bao gồm thuế GTGT là 70.000 đ/SP; hoa hồng cho đại lý là 5% trên giá bán chưa thuế

GTGT.

=> Thuế GTGT = 70.000 đ/SP * (40.000 sản phẩm E * 90%) * 10%

= 252.000.000 đồng

6. Xuất khẩu 20.000 SP E theo giá bán tại cửa khẩu Việt Nam quy ra tiền Việt Nam là

55.000 đ/SP (giá FOB).

Vì mục đích xuất khẩu nên sẽ được áp dụng thuế suất 0% và vẫn phải kê khai

=> Thuế GTGT = 55.000 đ/SP theo giá FOB * 20.000 SP E *0%

= 0 đồng

7. Bán lẻ 10.000 SP E với giá bán chưa thuế GTGT là 72.000 đ/SP.

=> Thuế GTGT = 72.000 đ/SP * 10.000 sản phẩm E * 10%

= 72.000.000 đồng

lOMoARcPSD|36625228

Tổng thuế GTGT đầu ra = 180.000.000 đồng + 252.000.000 đồng + 0 đồng +

72.000.000 đồng

= 504.000.000 đồng

Yêu cầu : Xác định số thuế GTGT mà công ty X phải nộp trong quý 3 năm 201x?

-------------------------------------------------------------------------------------------------------

Thuế GTGT mà công ty X phải nộp =504.000.000đ -276.000.000đ= 228.000.000 đồng

---------------------------------------------------------------------------------------------------