-
Thông tin
-
Hỏi đáp
Chương 24-24,5: Bài tập 24.1 | Đại học Tây Đô
Ngành quản trị kinh doanh đang ngày càng trở nên phổ biến và quan trọng trong bối cảnh kinh tế toàn cầu đang thay đổi nhanh chóng. Đây không chỉ là lựa chọn hấp dẫn cho các bạn trẻ đang tìm kiếm cơ hội nghề nghiệp triển vọng, mà đây còn là nền tảng cho nhiều lĩnh vực kinh doanh khác nhau. Tài liệu giúp bạn tham khảo, học tập và đạt kết quả cao.
Môn: Quản Trị Kinh Doanh (QTKD) 69 tài liệu
Trường: Đại học Tây Đô 170 tài liệu
Thông tin:
Tác giả:
Preview text:
Bài tập 24.1 (Sữa chữa sai sót trong kế tóan theo VAS)
Năm N, tại DN X kế toán phát hiện quên phân bổ chi phí lãi vay ( đã trả trước)
vào CP KD của năm N-1, số tiền 10,000,000 đ.
Cho biết thuế suất thuế TNDN là 20%
1. BCTC năm N-1 đã lập xong nhưng chưa phát hành.
BCTC năm N-1 chưa phát hành=> Sai sót trong kỳ này=> Sửa lại rồi phát hành.
* Ghi bổ sung vào sổ tháng 12/N-1
A) Thêm bút toán phân bổ chi phí lãi vay cho năm N-1, ghi tăng chi phí NỢ 635 10.000.000 CÓ 242 10.000.000
B) Bút toán giảm thuế TNDN ( CP tăng=> thuế giảm=10.000.000*20%=2.000.000 đ) NỢ 3334 2.000.000 CÓ 8211 2.000.000
C) Bút toán kết chuyển cuối kỳ NỢ 911 10.000.000 CÓ 635 10.000.000 NỢ 8211 2.000.000 CÓ 911 2.000.000 NỢ 911 8.000.000 CÓ 4212 8.000.000
* Khóa lại sổ tháng 12/N-1 TK 242, 3334, 4212
* Lập lại BCTC năm N-1
2. BCTC năm N-1 đã phát hành, đây là sai sót không trọng yếu và quyết toán thuế TNDN năm N-1 chưa được duyệt
Đây là sai sót của kỳ trước và không trọng yếu, điều chỉnh phi hồi tố.
DN chỉ cần ghi bút toán điều chỉnh chi phí lãi vay vào năm N, mà không cần hồi tố sửa lại tại năm N-1 NỢ 635 10.000.000,00 CÓ 242 10.000.000,00
3. BCTC năm N-1 đã phát hành, đây là sai sót trọng yếu và quyết toán thuế TNDN năm N-1 3 chưa được duyệt
Đây là sai sót của kỳ trước và trọng yếu, điều chỉnh hồi tố năm N-1 Bước 1:
Lập bảng kê nhận diện sai sót
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG N-1 Chi phí tài chính Thiếu 10tr CP thuế TNDN hiện hành Thừa 2tr LNKT sau thuế TNDN Thừa 8tr
BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 31/12/N-1 Chi phí trả trước Thừa 10tr
Thuế và các khoản phải nộp nhà nước Thừa 2tr
Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Thừa 8tr
Bước 2: Điều chỉnh số dư đầu năm của các TK 242, 3334, 4211
Số dư đầu năm TK 3334 giảm 2tr Nợ
Số dư đầu năm TK 4211 giảm 8tr Nợ
Số dư đầu năm TK 242 giảm 10tr Có
Bước 3: Điều chỉnh cột thông tin so sánh trên BCTC năm hiện tại
Báo cáo THTC - ngày 31/12/N NĂM N-1
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG - NĂM N Năm N
( Điều chỉnh hồi tố) Chi phí tài chính 10.000.000
Chi phí thuế TNDN hiện hành (2.000.000) LN sau thuế TNDN (8.000.000) 31/12/N-1
BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH - NGÀY 31/12/N 31/12/N
( Điều chỉnh hồi tố) TÀI SẢN Chi phí trả trước (10.000.000) NỢ PHẢI TRẢ
Thuế và các khoản phải nộp nhà nước (2.000.000) VỐN CSH Lợi nhuận sau thuế CPP (8.000.000)
Bước 4: Thuyết minh BCTC về nguyên nhân xảy ra sai sót, số liệu sai sót trên B09