lOMoARcPSD| 10435767 LÝ THUYẾT THUẾ
1. Nêu các điều kiện để hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu được áp dụng thuế suất thuế
GTGT 0%? Cho biết sự khác nhau giữa hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT
và hàng hóa dịch vụ xuất khẩu được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%? -
Điều kiện để HHDV xuất khẩu được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%:
+ Có hợp đồng bán, gia công hàng hóa, cung ứng dịch vụ xuất khẩu; hợp đồng ủy thác xuất khẩu;
+ Có chứng từ thanh toán HHDV xuất khẩu qua ngân hàng và các chứng từ khác theo
quy định của pháp luật;
+ Có tờ khai hải quan theo quy định của pháp luật. -
Sự khác nhau giữa HHDV không chịu thuế GTGT và HHDV xuất khẩu được áp
dụng thuế suất thuế GTGT 0% là:
2. Nêu khái niệm thuế TTĐB? Vì sau thuế TTĐB được khấu trừ phần thuế TTĐB
đã nộp ở khâu nguyên vật liệu? Việc khấu trừ được quy định như thế nào? - KN:
Thuế TTĐB là loại thuế gián thu đánh vào hoạt động tiêu dùng một số loại HHDV đặc
biệt nằm trong danh mục do Nhà nước quy định. -
Vì: Khấu trừ thuế TTĐB ở khâu NVL tương ứng nhằm mục đích tránh tình trạng đánh thuế trùng lắp. -
Quy định về khấu trừ: Thuế TTĐB của NVL được khấu trừ tương ứng với số hàng
hóaxuất kho tiêu thụ được trong kỳ tính thuế.
3. Nêu khái niệm và vai trò của thuế TNDN. -
KN: Thuế TNDN là loại thuế trực thu, đánh trên phần thu nhập sau khi trừ đi các
chi phí hợp lí được trừ liên quan đến thu nhập của đối tượng nộp thuế. TNCT bao gồm
toàn bộ thu nhập từ hoạt động SXKD (lợi nhuận từ hoạt động SXKD) và thu nhập khác. - Vai trò:
+ Thuế TNDN là khoản thu quan trọng của NSNN.
+ Thuế TNDN là công cụ quan trọng của Nhà nước trong việc điều tiết các hoạt động
kinh doanh của các doanh nghiệp.
+ Thuế TNDN góp phần thực hiện công bằng xã hội.
4. CPĐT để tính thuế TNDN phải đáp ứng những điều kiện gì?
CPĐT để tính thuế TNDN phải đáp ứng những điều kiện sau: -
Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động SXKD của doanh nghiệp -
Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật -
Khoản chi nếu có hóa đơn mua HHDV từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên
(giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
5. Thuế suất thuế GTGT được quy định như thế nào? Ý nghĩa của việc phân loại đó? -
Quy định về thuế suất: Thuế suất thuế GTGT được quy định 3 loại: 0%, 5%, 10%
+ Thuế suất 0%: Áp dụng đối với hàng hóa thực tế xuất khẩu có đủ điều kiện xuất khẩu,
không phân biệt đối tượng xuất khẩu và HHDV tiêu thụ trong khu chế xuất.
+ Thuế xuất 5%: Áp dụng đối với HHDV phục vụ cho sự nghiệp phát triển kinh tế và
HHDV thiết yếu: nước sạch phục vụ sinh hoạt, lương thực,… lOMoAR cPSD| 10435767
+ Thuế suất 10%: Áp dụng đối với mọi HHDV không thuộc các nhóm 0%, 5%. -
Ý nghĩa: Việc phân loại các mức thuế suất thể hiện chính sách điều tiết thu và
hướng dẫn tiêu dùng đối với HHDV.
6. Theo quy định của Luật thuế TNDN hiện hành, anh (chị) hãy cho biết:
- Doanh thu của thuế TNDN có bao gồm thuế GTGT hay không? -
Trường hợp nào chi phí vật tư được tính vào CPĐT ở cơ sở nộp thuế GTGT
theo phương pháp khấu trừ bao gồm cả thuế GTGT? -
Nếu doanh nghiệp có khoản thu nhập nhận được từ hoạt động liên doanh
nước ngoài thì thuế TNDN đối với khoản thu nhập này được tính như thế nào