Câu 1. Khoản trợ cấp nào dưới đây tính vào thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, công của
người lao động:
a) Trợ cấp chuyển vùng 1 lần đối với người nước ngoài đến cư trú tại Việt Nam
b) Trợ cấp 1 lần đối với cá nhân khi chuyển công tác đến vùng có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn.
c) Trợ cấp khó khăn 1 lần của tổ chức chi cho người lao động khi gặp khó khăn theo Quy chế tài
chính của tổ chức.
d) Trợ cấp chuyển vùng 1 lần đối với người Việt Nam đi làm việc ở nước ngoài.
Câu 2. Doanh nghiệp A thực hiện áp dụng kỳ kế toán theo năm tài chính khác với năm dương lịch
(từ 01/07 đến 30/06 năm sau). Trong trường hợp DN không được gia hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời
hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2021 của DN A là:
a) Chậm nhất là ngày 31/03/2022 (thứ năm).
b) Chậm nhất là ngày 30/04/2022 (thứ bảy).
c) Chậm nhất là ngày 30/06/2022 (thứ năm).
d) Chậm nhất là ngày 30/09/2022 (thứ sáu).
Câu 3. Năm 2016, doanh nghiệp A có dự án đầu tư mới sản xuất SP A và được hưởng ưu đãi về thời
gian miễn thuế, giảm thuế theo mức miễn 4 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp
theo. Nếu dự án đầu tư này phát sinh doanh thu từ năm 2016, đến năm 2018 mới phát sinh thu
nhập thì thời gian tính miễn thuế, giảm thuế được tính liên tục từ năm: a) Năm 2016 b) Năm 2017
c) Năm 2018 d) Năm 2019
Câu 4. Dịch vụ vận chuyển hành khách nào sau đây thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT:
a) Dịch vụ vận chuyển hành khách đi các tỉnh, thành phố Việt Nam.
b) Dịch vụ vận chuyển hành khách công cộng bằng xe buýt, xe điện theo quy định của Bộ Giao
thông vận tải.
c) Cả hai phương án trên đều đúng.
Câu 5. Cá nhân cư trú A trong năm 2022 được thừa kế 01 thửa đất ở diện tích 100m2 theo di chúc
của bác ruột. Giá đất theo Bảng giá đất do UBND cấp tỉnh quy định đối với thửa đất là 20 triệu
đồng/m2. Số thuế TNCN cá nhân A phải nộp đối với thu nhập từ thừa kế nêu trên là: a) 40.000.000 đồng
b) 199.000.000 đồng c) 200.000.000 đồng
d) Không phải nộp thuế TNCN do thuộc trường hợp miễn thuế TNCN
Câu 6. Cơ sở kinh doanh không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT trong trường hợp nào sau đây:
a) Điều chuyển tài sản giữa các đơn vị hạch toán phụ thuộc trong cùng một cơ sở kinh doanh.
b) Điều chuyển tài sản khi sáp nhập doanh nghiệp theo quy định.
c) Điều chuyển tài sản khi chuyển đổi loại hình doanh nghiệp.
d) Tất cả các trường hợp nêu trên.
Câu 7. Trường hợp doanh nghiệp phát sinh khoản thu nhập về tiêu thụ phế liệu, phế phẩm thì nội
dung nào dưới đây quy định về khoản thu nhập này là phù hợp với pháp luật thuế TNDN hiện hành?
a) Khoản thu nhập về tiêu thụ phế liệu, phế phẩm tính vào thu nhập khác khi xác định thu nhập chịu
thuế TNDN, không được hưởng ưu đãi thuế TNDN.
b) Khoản thu nhập về tiêu thụ phế liệu, phế phẩm tính vào thu nhập hoạt động sản xuất kinh doanh chính.
c) Khoản thu nhập về tiêu thụ phế liệu, phế phẩm được tạo ra trong quá trình sản xuất các sản phẩm
ưu đãi thuế TNDN thì khoản thu nhập này được hưởng ưu đãi thuế TNDN.
Câu 8. Ngày 13/05/2022 Công ty A nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tiến hành xuất hóa
đơn trả lại toàn bộ lô hàng hóa đã mua của công ty B trong tháng 03/2022 do hàng hóa giao không
đúng chất lượng (Công ty A và công ty B đã thực hiện kê khai hóa đơn mua hàng tháng 03/2022 vào
hồ sơ khai thuế kỳ tính thuế 03/2022 theo đúng quy định). Trong trường hợp này, căn cứ vào hóa
đơn trả lại hàng, công ty A sẽ thực hiện khai thuế GTGT:
a) Vào hồ sơ khai thuế bổ sung kỳ tính tháng 03/2022 nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có
thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra
b) Vào hồ sơ khai thuế kỳ tính thuế tháng 04/2022
c) Vào hồ sơ khai thuế kỳ tính thuế tháng 05/2022
d) Vào hồ sơ khai thuế kỳ tính thuế tháng 04/2022 lần đầu hoặc hồ sơ khai thuế kỳ tính thuế tháng
05/2022 nếu người nộp thuế đã nộp hồ sơ khai thuế kỳ tính thuế tháng 04/2022.
Câu 9. Cá nhân cư trú A ngày 10/11/2021 chuyển nhượng 15.000 cổ phiếu HBX trên sàn giao dịch,
giá khớp lệnh 23.000 đồng/cổ phiếu. Xác định số thuế TNCN cá nhân A phải nộp từ hoạt động
chuyển nhượng cổ phiếu nêu trên: a) 6.900.000 đồng b) 3.450.000 đồng
c) 345.000 đồng
d) Không phát sinh thuế TNCN phải nộp
Câu 10. Đối với cùng một hành vi trốn thuế thì mức phạt tiền đối với cá nhân:
a) Bằng mức phạt tiền đối với tổ chức.
b) Bằng 1/2 mức phạt tiền đối với tổ chức.
c) Bằng mức phạt tiền đối với tổ chức và áp dụng tình tiết giảm nhẹ.
d) Bằng 1/2 mức phạt tiền đối với tổ chức và áp dụng tình tiết tăng nặng.
Câu 11. Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN đối
với khoản chi phí nào dưới đây:
a) Chi phí nguyên vật liệu phục vụ sản xuất kinh doanh phù hợp với định mức nhà nước quy định, có
hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.
b) Khoản trích trước vào chi phí không đúng quy định của pháp luật.
c) Chi khấu hao của tài sản cố định đã khấu hao hết giá trị.
Câu 12. Người nộp thuế là tổ chúc không thuộc diện đăng ký kinh doanh thì khi tạm ngừng hoạt
động, kinh doanh:
a) Không phải thông báo với cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
b) Phải thông báo với cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là 01 ngày làm việc trước khi tạm
ngừng hoạt động, kinh doanh.
c) Phải thông báo với cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là 10 ngày làm việc trước khi tạm
ngừng hoạt động, kinh doanh.
Câu 13. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công không phải thực hiện khai quyết
toán thuế TNCN trong trường hợp:
a) Không phát sinh khấu trừ thuế TNCN.
b) Không phát sinh trả thu nhập.
c) Không có cá nhân ủy quyền quyết toán thay.
Câu 14. Trong kỳ tính thuế TNDN, doanh nghiệp có hoạt động sản xuất kinh doanh có lãi, hoạt
động chuyển nhượng bất động sản bị lỗ thì doanh nghiệp:
a) Được bù trừ lãi, lỗ giữa hai hoạt động với nhau.
b) Được bù trừ một phần hoặc toàn bộ lỗ hoạt động chuyển nhượng bất động sản với lãi hoạt động
sản xuất kinh doanh căn cứ theo đề nghị của doanh nghiệp và sự chấp thuận của cơ quan thuế.
c) Không được bù trừ lãi, lỗ giữa hai hoạt động với nhau.
Câu 15. Giá tính thuế GTGT đối với trường hợp cơ sở kinh doanh áp dụng hình thức khuyến mại
giảm giá hàng bán là:
a) Giá bán hàng hóa chưa có thuế GTGT trước khi áp dụng hình thức khuyến mại giảm giá.
b) Giá bán hàng hóa chưa có thuế GTGT đã giảm được áp dụng trong thời gian khuyến mại theo
quy định, chưa bao gồm thuế GTGT.
c) Giá bán hàng hóa chưa có thuế GTGT của hàng hóa cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm
phát sinh hoạt động khuyến mại.
Câu 16. Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN đối
với khoản chi phí nào dưới đây:
a) Thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ theo quy định của pháp luật.
b) Khoản chi thực hiện nhiệm vụ quốc phòng và an ninh theo quy định của pháp luật.
c) Khoản thuế thu nhập doanh nghiệp nộp vào Ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật.
Câu 17. Sau khi cơ quan thuế đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế sau thanh tra, kiểm
tra tại trụ sở của người nộp thuế mà người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm giảm số tiền
thuế phải nộp thì:
a) Không bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế.
b) Bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế.
c) Thực hiện theo quy định về giải quyết khiếu nại về thuế.
Câu 18. Thu nhập tính thuế TNDN được xác định bằng:
a) Thu nhập chịu thuế trừ (-) thu nhập được miễn thuế trừ (-) các khoản lỗ được kết chuyển từ năm
trước theo quy định.
b) Thu nhập chịu thuế trừ (-) thu nhập được miễn thuế cộng (+) các khoản lỗ được kết chuyển từ năm trước theo quy định.
c) Doanh thu trừ (-) chi phí được trừ cộng (+) các khoản thu nhập khác.
Câu 19. Khi cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra phát hiện trường hợp hóa đơn GTGT hàng hóa, dịch
vụ mua vào ghi mức thuế suất GTGT cao hơn quy định mà cơ sở kinh doanh chưa tự điều chỉnh thì
xử lý như thế nào?
a) Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo thuế suất quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật về thuế GTGT.
b) Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo thuế suất ghi trên hóa đơn nếu cơ quan thuế trực tiếp
quản lý người bán xác nhận người bán đã kê khai, nộp thuế theo đúng thuế suất ghi trên hóa đơn GTGT.
c) Không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Câu 20. Trường hợp hàng hóa, dịch vụ được phép sử dụng chứng từ thanh toán là giá đã bao gồm
Thuế GTGT theo quy định, giá tính thuế GTGT được xác định:
a) Là giá thanh toán đã bao gồm thuế GTGT.
b) Bằng giá thanh toán chia (1+ thuế suất GTGT của hàng hóa, dịch vụ).
c) Bằng giá thanh toán chia Thuế suất thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ.
Câu 21. Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN đối
với khoản chi phí nào dưới đây:
a) Số thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định là ô tô từ 9 chỗ ngồi trở xuống vượt mức quy định
được khấu trừ theo quy định của pháp luật thuế GTGT
b) Số tiền thuế TNCN do doanh nghiệp khấu trừ trên thu nhập của người lao động để nộp vào ngân sách nhà nước.
c) Thuế TNDN nộp thay nhà thầu nước ngoài trong trường hợp thỏa thuận tại hợp đồng nhà thầu,
nhà thầu phụ nước ngoài, doanh thu nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài nhận được không bao
gồm thuế TNDN.
Câu 22. Một cá nhân cư trú trúng giải nhất 02 vé xổ số trong một đợt quy thưởng của Công ty xổ số
miền Bắc, trị giá giải thưởng: 10 triệu đồng/tờ vé số, số thuế TNCN cá nhân này phải nộp đối với
khoản thu nhập trên: a) 0 đồng b) 500.000 đồng c) 1.000.000 đồng d) 2.000.000 đồng
Câu 23. Doanh nghiệp A thực hiện kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và khai thuế
theo quý. Tháng 03/2022, doanh nghiệp phát hiện năm 2022 không đủ điều kiện khai thuế GTGT
theo quý. Trong trường hợp này, việc kê khai thuế GTGT của doanh nghiệp A:
a) Chuyển sang khai theo tháng từ kỳ tính thuế tháng 03/2022.
b) Chuyển sang khai theo tháng từ kỳ tính thuế tháng 04/2022.
c) Tiếp tục thực hiện khai theo quý ổn định trọn năm 2022.
d) Thực hiện khai theo tháng trọn năm 2022, nộp hồ sơ khai thuế của các tháng trước đó (tháng 1, 2).
Câu 24. Giá tính thuế GTGT đối với hoạt động môi giới mua bán hàng hóa, dịch vụ hưởng tiền
công hoặc tiền hoa hồng là:
a) Giá bán của hàng hóa, dịch vụ được bán thông qua hoạt động môi giới đã bao gồm thuế GTGT.
b) Giá bán của hàng hóa, dịch vụ được bán thông qua hoạt động môi giới chưa có thuế GTGT.
c) Tiền công hoặc tiền hoa hồng nhận được từ hoạt động môi giới, chưa có thuế GTGT.
Câu 25. Trong những hoạt động dưới đây của một cá nhân cư trú, hoạt động nào không phát sinh
số thuế TNCN phải nộp:
a) Nhận thừa kế 3.000 cổ phiếu RSX
b) Nhận thừa kế phần vốn góp trị giá 3,5 tỷ đồng trong Công ty TNHH Y.
c) Nhận thừa kế khoản tiền gửi 500 triệu đồng trong Ngân hàng Thương mại cổ phần Z.
d) Nhận thừa kế xe ô tô đang cho Công ty TNHH X thuê theo hình thức thuê tài sản.
Câu 26. Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
TNDN đối với khoản chi nào dưới đây:
a) Các khoản chi về đầu tư xây dựng cơ bản trong giai đoạn đầu tư để hình thành tài sản cố định.
b) Khoản chi tài trợ cho y tế đúng đối tượng và có hồ sơ xác định khoản tài trợ theo quy định pháp luật.
c) Khoản chi tài trợ cho giáo dục đúng đối tượng và có hồ sơ xác định khoản tài trợ theo quy định của pháp luật.
Câu 27. Trường hợp người nộp thuế được cơ quan thuế chấp thuận gia hạn nộp thuế thì trong thời
gian được gia hạn nộp thuế:
a) Không tính tiền chậm nộp tiền thuế đối với số tiền thuế được gia hạn.
b) Tính tiền chậm nộp tiền thuế đối với số tiền thuế được gia hạn theo mức 0.01%/ngày
c) Tính tiền chậm nộp tiền thuế đối với số tiền thuế được gia hạn theo mức 0,03%/ngày
d) Tính tiền chậm nộp tiền thuế đối với số tiền thuế được gia hạn theo mức 0,05%/ngày
Câu 28. Các mức thuế suất thuế GTGT 5% và 10% được áp dụng thống nhất cho từng loại hàng
hóa, dịch vụ ở khâu nào:
a) Khâu sản xuất, gia công b) Khâu nhập khẩu
c) Khâu kinh doanh thương mại
d) Tất cả các khâu trên
Câu 29. Cá nhân cư trú A có thu nhập tính thuế từ tiền lương tiền công trong năm 2021 là 180 triệu
đồng. Số thuế TNCN cá nhân A phải nộp đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là: a) 27.000.000 đồng
b) 18.000.000 đồng c) 9.000.000 đồng d) 2.400.000 đồng
Câu 30. Hành vi nào sau đây của người nộp thuế thuộc hành vi vi phạm thủ tục thuế:
a) Hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế trong khoảng thời gian 90 ngày kể từ ngày hết
thời hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc ngày hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định
b) Hành vi khai sai, khai không đầy đủ các nội dung trong hồ sơ thuế dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp c) Hành vi trốn thuế d) Chậm nộp tiền thuế