“Chi phí đi vay là khoản tiền lãi doanh nghiệp phải trả cho khoản vay của doanh nghiệp”.

3

4

6

Giá giao dịch

Giá thấp hơn giữa giá bán độc lập và giá giao dịch

Giá cao hơn giữa giá bán độc lập và giá giao dịch

Làm phát sinh chênh lệch tạm thời được khấu trừ

Làm phát sinh thuế TNDN hoãn lại được khấu trừ

Làm phát sinh tài sản thuế TNDN hoãn lại

Khoản chênh lệch giữa DT và TN khác với CP kế toán đã ghi nhận

GTGS của TS > CSTT của TS đó hoặc GTGS của NPT > CSTT của NPT đó

GTGS của TS < CSTT của TS đó hoặc GTGS của NPT > CSTT của NPT đó

GTGS của TS < CSTT của TS đó hoặc GTGS của NPT < CSTT của NPT đó

Chuyển giao một hàng hóa, dịch vụ được cam kết đến một khách hàng

Khách hàng thu được quyền kiểm soát đối với tài sản đó

Chỉ (A) hoặc (B)

0

200.000 USD

800.000 USD

Sai

Đúng

Sai

Tổng tiền lãi vay

Tiền lãi vay + Chênh lệch tỉ giá

Tiền lãi vay + một phần nợ gốc

Đúng

Được ghi nhận vào chi phí sản xuất kinh doanh của kì

Được tính ngay vào giá gốc của tài sản

Được ghi nhận là chi phí tài chính của kì

Thuế thu nhập hoãn lại được khấu trừ: 10.000 CU

Thuế thu nhập hoãn lại phải trả: 25.000 CU

Thuế thu nhập hoãn lại được khấu trừ: 25.000 CU

GTGS của TS > CSTT của TS hoặc GTGS của NPT < CSTT của NPT đó

GTGS của TS > CSTT của TS đó hoặc GTGS của NPT > CSTT của NPT đó

GTGS của TS < CSTT của TS đó hoặc GTGS của NPT < CSTT của NPT đó