Trách nhiệm chính đối với việc thiết kế và vận hành kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp thuộc về:

Bộ phận không thể thiếu của doanh nghiệp

Thủ tục kiểm toán không thể thiếu của kiểm toán viên trong quá trình kiểm toán

Thủ tục của kiểm toán viên nhằm đánh giá hiệu quả và hiệu lực của một hoạt độngtrong doanh nghiệp

Triết lý và phong cách điều hành của Ban giám đốc

Cơ cấu tổ chức

Sự tham gia của ban quản trị

Yêu cầu về tính hiệu quả của chi phí bỏ ra để kiểm soát phải nhỏ hơn những tổn hại do sai sót

Khả năng gây ra sai sót của con người do thiếu cẩn trọng, do trình độ nghiệp vụ

Sự phát triển của hệ thống thông tin trong doanh nghiệp

Chính xác

Hiện hữu

Quyền và nghĩa vụ

Chính xác

Hiện hữu

Quyền và nghĩa vụ

Hoạt động kiểm soát

Quy trình đánh giá rủi ro

Hệ thống thông tin và trao đổi thông tin

Bất kiêm nhiệm

Toàn diện

Phân tích rà soát

Nguyên tắc cân nhắc lợi ích – chi phí

Nguyên tắc độc lập về mặt chuyên môn

Nguyên tắc toàn diện

Các kiểm soát cần được cân nhắc trong mối quan hệ lợi ích và chi phí

Các nghiệp vụ cần được phê chuẩn theo quy trình nhất định

Bộ phận kiểm toán nội bộ không được phép tham gia vào các quy trình nghiệp vụ