Sự vi phạm nguyên tắc thiết kế kiểm soát nội bộ thể hiện qua việc:

Kiểm toán viên

Kiểm toán viên và ban lãnh đạo của doanh nghiệp

Bộ tài chính

Bộ phận không thể thiếu của doanh nghiệp

Thủ tục kiểm toán không thể thiếu của kiểm toán viên trong quá trình kiểm toán

Thủ tục của kiểm toán viên nhằm đánh giá hiệu quả và hiệu lực của một hoạt độngtrong doanh nghiệp

Hoạt động kiểm soát

Quy trình đánh giá rủi ro

Hệ thống thông tin và trao đổi thông tin

Triết lý và phong cách điều hành của Ban giám đốc

Cơ cấu tổ chức

Sự tham gia của ban quản trị

Yêu cầu về tính hiệu quả của chi phí bỏ ra để kiểm soát phải nhỏ hơn những tổn hại do sai sót

Khả năng gây ra sai sót của con người do thiếu cẩn trọng, do trình độ nghiệp vụ

Sự phát triển của hệ thống thông tin trong doanh nghiệp

Chính xác

Hiện hữu

Quyền và nghĩa vụ

Chính xác

Hiện hữu

Quyền và nghĩa vụ

Bất kiêm nhiệm

Toàn diện

Phân tích rà soát

Nguyên tắc cân nhắc lợi ích – chi phí

Nguyên tắc độc lập về mặt chuyên môn

Nguyên tắc toàn diện