Bài 1: (Đơn vị: triệu đồng) ST Nghiệp vụ
Nội dung sai phạm CSDL bị Bút toán điều chỉnh Thủ tục kiểm toán T vi phạm 1 Mua NVL Kế toán ghi: - Tính Nợ TK 133: 6 KTV thực hiện đối
nhập kho theo Nợ TK 152: 66 đầy đủ
Có TK 152: chiếu hóa đơn
giá 66 triệu Có TK 331: 66 - Tính 6 nhận hàng và
đồng (bao Đơn vị áp dụng chính chứng từ đính kèm
gồm thuế tính thuế GTGT xác đến Nhật Ký GTGT 10%) theo phương pháp chung, sổ cái, sổ
chưa thanh khấu trừ nhưng kế chi tiết TK 152 toán cho toán không tách người bán thuế ra khỏi giá NVL 2 Doanh nghiệp Kế toán ghi: - Tính Nợ TK 642: 6.6 Đối chiếu báo cáo
được hưởng Nợ TK 1388: 6 phân loại Có TK 1388: 6 giảm giá hàng bán một khoản Nợ TK 1331:0.6
Có TK 1331: 0.6 của nhà cung cấp
giảm giá 10% Có TK 642: 6.6 Nợ TK 331: 6.6 với sổ nhật ký
của lô hàng Kế toán hiểu sai Có TK 152: 6 chung sổ chi tiết
trên do hàng bản chất của
Có TK 1331: 0.6 tài khoản 133,152, kém phẩm nghiệp vụ. 331 chất và người bán đã chấp thuận 3 DN được Kế toán ghi: - Tính Nợ TK 642: 5 Đối chiếu thông
hưởng chiết Nợ TK 112: 5 phân loại Có TK 515: 5 báo được hưởng khấu 1% trên Có TK 642: 5 chiết khấu thanh
tổng số thanh Kế toán không ghi toán từ nhà cung toán nhận CKTT được cấp với sổ Nhật ký hưởng vào doanh chung, sổ chi tiết thu tài chính mà TK 515 hạch toán vào CPQLDN