Bài tập chương 1: Sai phạm trong kiểm toán báo cáo cho Faros (ROS) của Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán Hà Nội
Bài tập chương 1: Sai phạm trong kiểm toán báo cáo cho Faros (ROS) của Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán Hà Nội với những kiến thức và thông tin bổ ích giúp sinh viên tham khảo, ôn luyện và phục vụ nhu cầu học tập của mình cụ thể là có định hướng, ôn tập, nắm vững kiến thức môn học và làm bài tốt trong những bài kiểm tra, bài tiểu luận, bài tập kết thúc học phần. Mời bạn đọc đón xem!
Preview text:
Bài tập Chương 1: Một vụ bê bối trong hoạt động kiểm toán: Sai phạm
trong kiểm toán báo cáo cho Faros (ROS) của Công ty TNHH Kiểm toán
và Kế toán Hà Nội
1. Sai phạm của Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán Hà Nội
Nguyễn Ngọc Tỉnh (SN 1964) - Tổng Giám đốc và Lê Văn Tuấn (SN
1978) - Kiểm toán viên của Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán Hà
Nội9khi thực hiện hợp đồng kiểm toán các Báo cáo tài chính năm 2014,
năm 2015 và Báo cáo vốn chủ sở hữu từ ngày 01/01/2016 đến ngày
21/3/2016 của Công ty CP Xây dựng Faros để lập hồ sơ đề nghị niêm
yết,9biết báo cáo tài chính của Công ty chưa đủ cơ sở để chấp nhận toàn
phần nhưng công ty vẫn ban hành các Báo cáo kiểm toán có nội dung
chấp nhận toàn phần đối với các báo cáo tài chính, báo cáo vốn góp của chủ sở hữu của Faros.
Khi Công ty Faros nộp hồ sơ đề nghị công nhận công ty đại chúng
đến Vụ Giám sát đại chúng thuộc Ủy ban Chứng khoán Nhà nước, cơ
quan chức năng phát hiện báo cáo kiểm toán không đúng quy định, yêu
cầu thực hiện kiểm toán và phát hành lại báo cáo kiểm toán.
Tuy nhiên, Công ty Kiểm toán Hà Nội không thực hiện kiểm toán lại.
Thay vào đó, ông Tỉnh cùng kiểm toán viên của công ty là Lê Văn Tuấn
tiếp tục ban hành 3 báo cáo kiểm toán độc lập, chấp nhận toàn phần đối
với các báo cáo tài chính, báo cáo vốn góp của chủ sở hữu Công ty Faros,
chỉ bổ sung mục "lưu ý người đọc báo cáo tài chính".
Cuối cùng, Ông Trịnh Văn Quyết và đồng phạm đã sử dụng các báo
cáo kiểm toán nêu trên để làm hồ sơ đề nghị và được niêm yết cổ phiếu
ROS trên Sở Giao dịch chứng khoán TP Hồ Chí Minh từ đó thực hiện hành
vi lừa đảo chiếm đoạt 3.621 tỷ đồng của các nhà đầu tư trên thị trường chứng khoán.
Tại cơ quan điều tra, ông Tỉnh thừa nhận là do Công ty CP Tập đoàn
FLC và các công ty trong hệ sinh thái là khách hàng lớn, thường xuyên
nên ban hành báo cáo kiểm toán trái quy định theo ý muốn của doanh
nghiệp để được thanh toán tiền.
2. Những nguy cơ mà kiểm toán viên gặp phải trong tình huống trên
Lý do không đủ căn cứ đưa ra ý kiến chấp nhận toàn phần nhưng
vẫn ký, ban hành báo cáo kiểm toán trái quy định pháp luật là do: -
Công ty CP Tập đoàn FLC và các công ty trong hệ sinh thái là khách
hàng lớn, thường xuyên nên ban hành báo cáo kiểm toán trái quy
định theo ý muốn của doanh nghiệp => Nguy cơ từ sự quen thuộc -
Được thanh toán tiền => Nguy cơ do tư lợi
3. Trách nhiệm của công ty kiểm toán/kiểm toán viên trong vụ bê bối trên
Nguyễn Ngọc Tỉnh và Lê Văn Tuấn phải chịu trách nhiệm trước
pháp luật về hành vi phát hành báo cáo kiểm toán trái quy định.
Đồng thời, hành vi của 2 cá nhận trên gây hậu quả nghiêm trọng,
đủ yếu tố cấu thành tội "Lừa đảo chiếm đoạt tài sản", đồng phạm
với vai trò giúp sức cho Trịnh Văn Quyết nên bị khởi tố về tội "Lừa
đảo chiếm đoạt tài sản". Vì vậy, Nguyễn Ngọc Tỉnh và Lê Văn Tuấn
cũng phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về tội "Lừa đảo chiếm đoạt tài sản"
4. Các biện pháp mà công ty kiểm toán, Kiểm toán viên cần thực hiện
để giảm trách nhiệm pháp lý trong tình huống trên: -
Thừa nhận hành vi sai trái của mình trước pháp luật -
Hợp tác và cung cấp những thông tin chính xác, trung thực cho cơ quan điều tra
Vậy nên, để phòng tránh những rủi ro, tình huống có thể gây hậu
quả nặng nề hoặc vi phạm pháp luật thì công ty kiểm toán nên thực
hiện một số biện pháp như sau:
Tuân thủ các quy định và tiêu chuẩn kiểm toán: Tuân thủ các quy
định và tiêu chuẩn kiểm toán do cơ quan quản lý quy định như
quy định của Hiệp hội Kiểm toán viên và Tư vấn Việt Nam
(VACPA), hoặc quy định quốc tế như Tiêu chuẩn kiểm toán quốc
tế (ISA). Việc tuân thủ này giúp công ty và kiểm toán viên đảm
bảo tính chuyên nghiệp và minh bạch trong quá trình thực hiện kiểm toán.
Hỗ trợ và hợp tác với cơ quan quản lý: Hợp tác mở cửa với các cơ
quan quản lý, cung cấp thông tin và tài liệu cần thiết để cơ quan
quản lý có thể thực hiện kiểm tra hoặc giám sát các hoạt động
của công ty kiểm toán. Điều này giúp công ty kiểm toán thể hiện
tinh thần minh bạch và trách nhiệm với cộng đồng và pháp luật.
Đào tạo và phát triển nhân viên: Công ty kiểm toán cần đảm bảo
rằng nhân viên của họ được đào tạo đúng cách và luôn cập nhật
kiến thức mới nhất về quy định và tiêu chuẩn kiểm toán. Việc
này giúp tăng cường chất lượng dịch vụ kiểm toán và giảm nguy cơ phạm lỗi.
Thực hiện kiểm toán có chất lượng cao: Công ty kiểm toán cần
tập trung vào việc thực hiện kiểm toán có chất lượng cao, bao
gồm việc thực hiện đánh giá rủi ro và kiểm soát nội bộ hiệu quả.
Điều này giúp giảm nguy cơ phạm lỗi và tăng tính minh bạch của quá trình kiểm toán.
Bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp: Công ty kiểm toán có thể
mua bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp để bảo vệ mình khỏi các
rủi ro pháp lý có thể phát sinh trong quá trình thực hiện dịch vụ kiểm toán.
Thực hiện hợp đồng kiểm toán có điều khoản rõ ràng: Khi ký kết
hợp đồng kiểm toán, công ty kiểm toán cần đảm bảo rằng các
điều khoản và điều kiện đã được thảo luận và đồng ý một cách rõ
ràng, bao gồm cả phần liên quan đến trách nhiệm pháp lý và giải quyết tranh chấp.
Thực hiện kiểm toán độc lập và không thiên vị: Kiểm toán viên
cần thực hiện công việc một cách độc lập và không thiên vị, dựa
trên dữ liệu và bằng chứng có sẵn, đồng thời tôn trọng quy định
và tiêu chuẩn kiểm toán.
Tư vấn pháp lý chuyên sâu: Công ty kiểm toán có thể hợp tác với
các chuyên gia pháp lý để hiểu rõ và tuân thủ các quy định pháp
luật liên quan đến hoạt động kiểm toán và giảm thiểu rủi ro pháp lý.