Nguyên lý kế toán - Chương 5 Yêu cầu 1: Định khoản
NV1 Nợ TK Tiền mặt: 16.500
Có TK Doanh thu dịch vụ: 15000
Có TK Thuế GTGT phải nộp: 1500 NV2 Nợ TK TGNH: 30000
Có TK Phải thu khách hàng: 30000
NV3 Nợ TK Phải trả người bán: 400000 Có TK TGNH: 400000 NV4 Nợ TK Tạm ứng: 5000 Có TK Tiền mặt: 5000 NV5 NV5 Nợ TK Tiền mặt 600 Nợ TK CCDC 4000
Nợ TK Thuế GTGT đầu vào: 400 Có TK Tạm ứng: 5000 Yêu cầu 2
Tiền mặt: số dư CK = số dư ĐK + nhập (NỢ) – xuất (CÓ) = 50000+16500-5000+600
TGNH: Số dư CK = số dư ĐK + nhập (NỢ) – xuất (CÓ) = 800000+30000-400000
Số dư tiền mặt cuối kỳ = 71000 – (130000-13000)
Số dư tiền gửi NH CK = 900000+270000 Yêu cầu 1
Ứng trước người bán = SD ĐK + PS Nợ - SD CK = 156000 + (6000+17000+2000) – 150000 =31000 Yêu cầu 2
Phải thu khách hàng 6000: là số tiền khách hàng thanh toán khoản nợ bằng tiền mặt 6000
Doanh thu bán hàng 17000: là số tiền khách hàng mua hàng và thanh toán bằng tiền mặt 17000 trong kỳ
Tạm ứng 2000: số tiền hoàn ứng của nhân viên phát sinh trong kỳ
Ứng trước người bán 31000: Số tiền DN ứng trước thêm cho người bán trong kỳ Định khoản
NV1 Nợ TK Ứng trước người bán: 3000 Có TK Tiền mặt: 3000 NV2 Nợ TK Hàng hóa: 7000
Nợ TK Thuế GTGT đầu vào: 700
Có TK Ứng trước người bán: 3000 Có TK TGNH: 4700 NV3 Nợ TK TGNH: 8000
Có TK Ứng trước người bán: 8000 NV4 Nợ TK NVL: 16000
Nợ TK Thuế GTGT đầu vào: 1600 Có TK Tạm ứng: 17600
NV5 Nợ TK Phải trả người lao động: 7000 Có TK Tạm ứng: 7000
Vậy Số dư đúng các tài khoản Phải thu cuối kỳ là PTKH: 749700 Tạm ứng 16000 ƯTNB 390000 Yêu cầu 1:
Dự phòng nợ phải thu khó đòi cuối kỳ = 2%x700000=14000
Chi phí dự phòng cần trích thêm = 14000
Nợ TK Chi phí dự phòng: 14000
Có TK Dự phòng phải thu khó đòi: 14000 Yêu cầu 2:
Dự phòng nợ phải thu khó đòi cuối kỳ = 170000x2% + 600000x5% = 33400
Chi phí dự phòng cần trích thêm = 33400 – 3000 = 30400
Nợ TK Chi phí dự phòng: 30400
Có TK Dự phòng phải thu khó đòi: 30400 Yêu cầu 1:
SDCK = SDĐK + PS tăng - PS giảm = 156000 + 170000 – 60000 – 2000 = 264000 Yêu cầu 2:
Doanh thu bán hàng 170000: là số tiền khách hàng mua hàng trong kỳ và chưa thanh toán là 170000
TGNH 60000: là số tiền khách hàng thanh toán cho khoản nợ bằng chuyển khoản 60000
Tiền mặt 2000: là số tiền khách hàng thanh toán khoản nợ bằng tiền mặt 2000 Yêu cầu 1:
Nợ TK Thương phiếu phải thu: 40000
Có TK Phải thu khách hàng: 40000 Yêu cầu 2:
Nợ TK Lãi thương phiếu phải thu: 800
Có TK Doanh thu lãi thương phiếu: 800 Yêu cầu 3:
Nợ TK Phải thu khách hàng: 42000
Có TK Thương phiếu phải thu: 40000
Có TK Lãi thương phiếu phải thu: 800
Có TK Doanh thu lãi thương phiếu: 1200
Giả định mỗi tháng có 30 ngày, 1 năm có 360 ngày Yêu cầu 1:
Với lãi suất CK là 14% thì số tiền CK = 120x14%x (70000+70000x12%*6/12) / 360 = 3.463
Số tiền thu về từ thanh toán trước hạn = giá trị thương phiếu phải thu đến hạn - CK
thương phiếu = 70000+70000x12%*6/12 - 3.463 = 70.737 Nợ TK Tiền: 70.737
Có TK Thương phiếu phải thu: 70000
Có TK DT Lãi thương phiếu: 737 Yêu cầu 2:
Với lãi suất CK là 19% thì số tiền CK = 120x19%x (70000+70000x12%*6/12) / 360 = 4.699
Số tiền thu về từ thanh toán trước hạn = giá trị thương phiếu phải thu đến hạn - CK
thương phiếu = (70000+70000x12%*6/12) - 4.699 = 69.501 Nợ TK Tiền: 69.501
Nợ TK Chi phí lãi thương phiếu: 499
Có TK Thương phiếu phải thu: 70000 Yêu cầu 1:
NV1 Nợ TK Phải thu khách hàng: 120000
Có TK Doanh thu cung cấp dịch vụ: 120000/1,1
Có TK Thuế GTGT phải nộp: 120000/1,110%
NV2 Nợ TK Thương phiếu phải thu: 130000
Có TK Phải thu khách hàng: 130000
NV3 đề cho thiếu mất số ở nghiệp vụ 1
Nợ TK Thương phiếu phải thu: 120000
Có TK Phải thu khách hàng: 120000 NV4 Nợ TK TGNH: 132600
Có TK Thương phiếu phải thu: 130000
Có TK Doanh thu lãi thương phiếu: 130000x12%60/360 = 2600
NV5 Nợ TK Thương phiếu phải thu: 150000
Có TK Doanh thu cung cấp dịch vụ: 150000/1,1
Có TK Thuế GTGT phải nộp: 150000/1,110% Yêu cầu 2
Có thương phiếu NV3 120000 đáo hạn vào ngày 9/3/2019
Nợ TK Lãi thương phiếu phải thu: 120000x10%/36081 = 2700
Có TK Doanh thu lãi thương phiếu: 2700 Có thương phiếu
NV5 150000 đáo hạn vào ngày 13/2/2019
Nợ TK Lãi thương phiếu phải thu: 150000x11%x25/360 = 1146
Có TK Doanh thu lãi thương phiếu: 1146