Bài tập ứng dụng thuế GTGT và sắc thuế gián thu cho doanh nghiệp | Đại học Nguyễn Tất Thành

lOMoAR cPSD| 45740413
Bài tập ứng dụng thuế Gián thu
Anh/Chị sử dụng sơ đồ tính toán các sắc thuế gián thu trên để làm bài tập sau đây. Bài làm
trên phần mềm word
Bài 1: Công ty Bình Đông nhập khẩu 200 1ít rượu 40° với giá CIF là 10USD/1 lít (tỷ giá là
24.000 đồng/l usd) để sản xuất 400 chai rượu nhẹ 20°, Bán trong nước 300 chai với giá chưa có
thuế GTGT là 200.000 đồng/1 chai, xuất khẩu 100 chai theo giá FOB 15 USD. Biết thuê' suất
thuế TTĐB của rượu 40° là 60%, thuế suất thuế TTĐB của rượu 20° là 30%; thuế suất thuế nhập
khẩu 10%; thuế suất thuế xuất khẩu 2%; thuế suất thuế GTGT là 10%. Anh Chị tính thuế GTGT
mà công ty phải nộp khi đến kỳ kê khai nộp thuế?
Bài 2: Công ty TNHH Quang Minh có chức năng xuất nhập khẩu - sản xuất và thương
mại, trong kỳ kê khai - nộp thuế tháng 10/202x có số liệu như sau:
1. Nhập khẩu 20.000 lít rượu 40 độ với giá FOB tại cửa khẩu xuất hàng là 4 USD, chi phí vận
chuyển và bảo hiểm quốc tế đến cửa khẩu nhập hàng là 10% giá FOB, tỷ giá
24.000VND/1USD; rượu này để làm nguyên liệu sản xuất 40.000 chai rượu thuốc ABC có
nồng độ 25 độ - cả hai loại rượu đều thuộc diện chịu thuế Tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) –
2. Sau khi kê khai nộp các sắc thuế ở khâu nhập khẩu, công ty đưa nguyên liệu về nhập kho –
sản xuất ra thành phẩm rồi đưa đi tiêu thụ như sau:
a. Trực tiếp xuất khẩu 20.000 chai rượu Đại bổ với giá CIF quy ra tiền VND là 150.000
đ, chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế đến cửa khẩu nhập hàng là 10% giá FOB;
b. Bán cho các đơn vị trong nước 16.000 chai với giá bán chưa có thuế Giá trị gia tăng (GTGT) là 200.000đ.
c. Xuất kho 2.000 chai để trao đổi lấy nguyên liệu với một đơn vị khác theo giá thỏa thuận là 140.000đ/ chai. Các yếu tố khác:
- Thuế suất thuế Nhập khẩu của rượu nguyên liệu là 50%;
- Thuế suất thuế Xuất khẩu của rượu thuốc Đại bổ là 2%;
- Thuế suất thuế TTĐB của rượu nguyên liệu là 60%, của rượu thuốc Đại bổ là 30%;
- Thuế suất thuế GTGT của rượu nguyên liệu và rượu thuốc Đại bổ là 10%
Anh/Chị xác định thuế Nhập Khẩu, thuế Xuất Khẩu, thuế Tiêu thụ đặc biệt và thuế Giá trị gia
tăng đơn vị phải khai nộp trong kỳ tính thuế. Gợi ý:
Công ty Quang Minh có chức năng nhập khẩu nguyên liệu – đưa vào sản xuất rồi đưa đi tiêu thụ
trong nước và xuất khẩu, như vậy cần xác định đây đủ các sắc thuế gián thu từ khâu nhập khẩu
nguyên liệu đến khi tiêu thụ cả trong nước và xuất khẩu sản phẩm; lưu ý phần thuế được hoàn trả
khi xuất khẩu, phần thuế được khấu trừ, khoản thuế phải nộp thêm (hay còn được khấu trừ) vào
NSNN khi tiêu thụ sản phẩm trong nước.