Bài tập: Vụ bê bối trong hoạt động kiểm toán: vụ bê bối tập đoàn kiểm toán PricewaterhouseCoopers tại Australia | kiểm toán
Bài tập: Vụ bê bối trong hoạt động kiểm toán: vụ bê bối tập đoàn kiểm toán PricewaterhouseCoopers tại Australia | kiểm toán với những kiến thức và thông tin bổ ích giúp sinh viên tham khảo, ôn luyện và phục vụ nhu cầu học tập của mình cụ thể là có định hướng, ôn tập, nắm vững kiến thức môn học và làm bài tốt trong những bài kiểm tra, bài tiểu luận, bài tập kết thúc học phần. Mời bạn đọc đón xem!
Preview text:
Bài tập chương 1: Anh/ chị hãy tìm hiểu về một vụ bê bối cụ thể trong hoạt
động kiểm toán và thực hiện các yêu cầu sau:
- Vụ bê bối trong hoạt động kiểm toán: vụ bê bối tập đoàn kiểm toán
PricewaterhouseCoopers tại Australia
1. Mô tả về sai phạm của doanh nghiệp kế toán/ kiểm toán viên
Cảnh sát Liên bang Australia (AFP) hiện đang tiến hành các cuộc điều tra nhằm
vào PricewaterhouseCoopers, một trong 04 công ty kiểm toán và tư vấn lớn nhất
thế giới, sau khi phát hiện đã có hành vi lạm dụng và làm rò rỉ thông tin bí mật
quốc gia của Australia về các biện pháp trấn áp hành vi trốn thuế để giúp các
khách hàng, đối tác của mình trốn thuế doanh nghiệp, trục lợi thương mại, gây
thiệt hại nghiêm trọng cho ngành thuế cũng như ảnh hưởng tới uy tín của chính
phủ trong hoạch định, quản lý và triển khai chính sách công.
- Diễn biến vụ bê bối
PWC đã lạm dụng và rò rỉ thông tin bí mật quốc gia: Cựu giám đốc thuế quốc tế
tại PwC Peter John Collins đã sử dụng tài liệu mật thu thập được trong quá trình
tham gia soạn thảo luật thuế mới với Bộ Tài chính và Hội đồng Thuế Australia
từ năm 2015, vốn được sử dụng để trấn áp hành vi trốn thuế của các công ty đa
quốc gia, để trục lợi bất hợp pháp. Theo đó, Collins đã bán các thông tin mật
này cho ít nhất 53 đối tác thông qua một số nhân viên của PwC cả trong và
ngoài Australia. Từ đầu năm 2016, cơ quan điều tra đã phát hiện nhiều đối tác
của PwC đã tiến hành điều chỉnh cơ cấu tổ chức và hoạt động để luồn lách qua
các lỗ hổng của luật mới nhằm trục lợi thương mại, điều hướng thị trường năng
lượng và trốn thuế doanh nghiệp.
Năm 2021, Hội đồng hành nghề thuế Australia đã phát hiện một số dấu hiệu vi
phạm của Peter John Collins và ra lệnh huỷ các đăng ký hành nghề của Peter.
Tuy nhiên, phải đến tháng 1/2023, sau khi tạp chí Tài chính Australia (Australia
Financial Review) công bố báo cáo về một cuộc điều tra liên quan tới các sai
phạm của PwC cũng như việc một số đối tác của PwC trốn thuế một cách hợp
pháp tại Australia và những tác động tiêu cực tới nền kinh tế nước này, vụ bê
bối mới bắt đầu được công khai và gây hoang mang trong dư luận.
Phải tới ngày 2/5/2023, khi 138 trang email nội bộ của PwC, được gửi tới
thượng nghị sĩ Đảng Lao động Deborah O'Neill, vụ bê bối mới được đưa ra tại
Thượng viện Australia và Cảnh sát Liên bang mới thực sự vào cuộc. Collins và
Giám đốc điều hành PwC, Tom Seymour cùng 67 lãnh đạo, nhân viên PwC
cùng ít nhất 09 đối tác của PwC (hiện vẫn được giữ kín thông tin) đã bị bắt giữ
và có lệnh đình chỉ hoạt động để điều tra.
2. Những nguy cơ mà kế toán/ kiểm toán viên gặp phải trong tình huống
- Nguy cơ từ sự quen thuộc: xảy ra khi kiểm toán viên bị ảnh hưởng bởi
các mối quan hệ quen thuộc dẫn đến thiêu khách quan.
- Nguy cơ do tư lợi: xảy ra do việc người làm kiểm toán hoặc các thành
viên trong công ty có các lợi ích tài chính hay lợi ích khác.
- Nguy cơ tự kiểm tra: Người làm kiểm toán phải kiểm tra, đánh giá, đưa ra
ý kiến nhận xét về những việc trước đây mình chịu trách nhiệm thực hiện.
- Nguy cơ bị đe dọa: xảy ra khi người làm kiểm toán bị đe dọa, ngăn không
cho thực hiện đúng chức trách của mình.
- Nguy cơ về sự bào chữa: xảy ra khi người làm kiểm toán ủng hộ một
quan điểm hay ý kiên tới mức độ mà tính khách quan có thể bị ảnh hưởng.
3. Trách nhiệm của công ty kế toán/ kiểm toán trong vụ bê bối
- Trách nhiệm đạo đức nghề nghiệp: Tính độc lập, tính chính trực, tính
khách quan, tính thận trọng và năng lực chuyên môn
- Trách nhiệm đối với báo cáo tài chính:
+ Ban giám đốc chịu trách nhiệm một hệ thống kế toán cập nhật và phù hợp và
cuối cùng là lập các báo cáo tài chính
+ Kiểm toán chịu trách nhiệm hình thành và đưa ra ý kiến về báo cáo
+ Việc kiểm toán báo cáo tài chính không làm giảm trách nhiệm của Ban giám đốc
- Trách nhiệm đối với pháp lý bao gồm trách nhiệm dân sự và trách nhiệm hình sự
4. Các biện pháp mà công ty kế toán/ kiểm toán cần phải làm để giảm trách nhiệm pháp lý
- Thực hiện các thủ tục đánh giá, lựa chọn khách hàng trước khi chấp
nhận một hợp đồng kiểm toán. Các khách hàng có mức độ rủi ro quá
cao, có vấn đề về tính chính trực, năng lực, đạo đức…cần xem xét kỹ
lưỡng trước khi được châp nhận kiểm toán.
- Quy định rõ ràng trách nhiệm, quyền hạn, các điều khoản ràng buộc
của từng bên khi kí kết hợp đồng kiểm toán.
- Tuân thủ các chuẩn mực nghề nghiệp, chuẩn mực đạo đức, kiểm soát
chất lượng trong quá trình kiểm toán.
- Mua bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp cho kiểm toán viên hoặc trích
lập quỹ dự phòng rủi ro nghề nghiệp theo quy định của pháp luật.