15 trang 2 lượt tải

Câu hỏi và trả lời về Luật Kế toán | Đại học Kinh tế kỹ thuật công nghiệp

3

Ngày 10/02/202X, công ty A có thuê dịch vụ vận tải để chở hàng hóa mua về nhập kho. Sau khi hàng về nhập kho đầy đủ, đơn vị vận tải muốn nhận thanh toán bằng  tiền mặt số tiền 5.000.000 đồng. Kế toán quỹ của công ty lập phiếu chi ghi đầy đủ  nội dung của chứng từ theo quy định và trình ký. Tài liệu giúp bạn tham khảo, ôn tập và đạt kết quả cao. Mời đọc đón xem!

Môn: Luật kế toán (KTKTCN) 8 tài liệu

Trường: Đại học Kinh tế kỹ thuật công nghiệp 1.1 K tài liệu

Tác giả:

Profile

Mỹ Châu

10 giờ trước
Danh sách Quiz
/15
lOMoARcPSD| 45315597
CHƯƠNG 1:
Bài 1: Ngày 10/02/202X, công ty A có thuê dịch vụ vận tải để chở hàng hóa mua về nhập kho.
Sau khi hàng về nhập kho đầy đủ, đơn vị vận tải muốn nhận thanh toán bằng tiền mặt số tiền
5.000.000 đồng. Kế toán quỹ của công ty lập phiếu chi ghi đầy đủ nội dung của chứng từ theo
quy định và trình ký. Tuy nhiên ngày 10/02/202X, giám đốc đang đi công tác nên phần chữ ký
giám đốc bỏ trống. Thủ quỹ kiểm tra phiếu chi và thấy có chữ ký của người lập biểu, kế toán
trưởng nên đã ký tên vào chứng từ và chi tiền cho người thụ hưởng.
Yêu cầu:
1. Theo anh (chị) công ty A có vi phạm pháp luật kế toán không? Vì sao?
2. Xác định hình thức xử lý vi phạm (nếu có)
Bài làm
Bài 2: Đầu năm 202X, tại công ty Y do kho lưu trữ tài liệu kế toán không còn đủ chỗ chứa
nên kế toán trưởng đã cử một nhân viên kế toán đem tiêu hủy tất cả các tài liệu kế toán đã
có thời hạn sử dụng quá 5 năm.
Yêu cầu:
1. Theo anh (chị), việc làm trên của công ty Y có vi phạm pháp luật kế
toán không? Tạisao?
2. Xác định hình thức xử lý đối với hành vi vi phạm?Bài làm
1. Theo khoản 5 – Điều 41 – Luật kế toán quy định về bảo quản và lưu trữ tài liệu kế toán thì tài
liệu kế toán phải được lưu trữ theo thời hạn sau:
a. Ít nhất là 05 năm đối với tài liệu kế toán dùng cho quản lý, điều hành của đơn vị kế toán,
gồm cả chứng từ kế toán không sử dụng trực tiếp để ghi sổ kế toán và lập báo cáo tài chnh.
b. Ít nhất là 10 năm đối với chứng từ kế toán sử dụng trực tiếp để ghi sổ kế toán và lập báo
cáo tài chnh, sổ kế toán và báo cáo tài chnh năm, trừ trường hợp pháp luật có quy định khác.
c. Lưu trữ vĩnh viễn đối với tài liệu kế toán có tnh sử liệu, có ý nghĩa quan trọng về kinh tế,
an ninh, quốc phòng.
Do đó, việc kế toán trưởng cử nhân viên kế toán đem tiêu hủy tất cả các tài liệu kế toán có thời
hạn sử dụng quá 5 năm là vi phạm pháp luật vì trong số tài liệu kế toán đó bao gồm cả những tài
liệu kế toán phải bảo quản t nhất 10 năm hoặc vĩnh viễn (điểm b và c).
2. Hành vi của kế toán trưởng đã vi phạm khoản 4 – Điều 13 – Luật kế toán quy định các hành vi
bị nghiêm cấm: Hủy bỏ hoặc cố ý làm hư hỏng tài liệu kế toán trước khi kết thúc thời hạn lưu
trữ.
- Theo điểm a – Khoản 3 – Điều 15 – Văn bản hợp nhất 07/VBHN-BTC về xử phạt hành vi vi
phạm quy định về bảo quản, lưu trữ tài liệu kế toán:
Đối với hành vi hủy bỏ tài liệu kế toán khi chưa hết thời hạn lưu trữ theo quy định sẽ bị phạt tiền
từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng.
- Ngoài ra theo điểm d – Khoản 5 – Điều 9 - Văn bản hợp nhất 07/VBHNBTC xử phạt hành vi vi
phạm quy định về sổ kế toán thì đơn vị kế toán trên bắt buộc phải khôi phục lại sổ kế toán đã
đem tiêu hủy trước hạn quy định.
lOMoARcPSD| 45315597
Bài 3: A là kế toán trưởng của công ty TNHH hai thành viên HT. A có đề nghị giám đốc
công ty tuyển dụng B là em gái của mình vừa tốt nghiệp đại học chuyên ngành kế toán vào
làm việc tại phòng kế toán của công ty. Giám đốc công ty đồng ý ký hợp đồng với B và
phân công B làm nhân viên kế toán của công ty.
Yêu cầu:
1. Việc tuyển dụng B làm nhân viên kế toán công ty HT có vi phạm Luật kế toán
không?
Tại sao?
2. Xác định hình thức xử lý vi phạm và hướng giải quyết (nếu có)?Bài làm
1. Việc tuyển dụng B làm nhân viên kế toán cty HT đã vi phạm luật kế toán. Vì: theo khoản 3
– điều 52- luật kế toán 88/QH 13 thì “Cha đẻ, mẹ đẻ, cha nuôi, mẹ nuôi, vợ, chồng, con
đẻ, con nuôi, anh, chị, em ruột của người đại diện theo pháp luật, của người đứng đầu, của
giám đốc, tổng giám đốc và của cấp phó của người đứng đầu, phó giám đốc, phó tổng
giám đốc phụ trách công tác tài chnh - kế toán, kế toán trưởng trong cùng một đơn vị kế
toán, trừ doanh nghiệp tư nhân, công ty trách nhiệm hữu hạn do một cá nhân làm chủ sở
hữu và các trường hợp khác do Chnh phủ quy định.”
2. -- Xử phạt: theo điểm b khoản 2 điều 17, VBHN 07/BTC ngày 20/4/2022: Phạt tiền từ
10tr-20tr đối với hành vi bố tr người làm kế toán mà pháp luật quy định không được làm kế toán
- Hướng giải quyết: thay vì bố tr B vào làm kế toán viên thì giám đốc có thể bố tr B làm ở
các phòng ban khác như: phòng nhân sự, phòng kế hoạch
Bài 4: Ngày 01/01/202X, Giám đốc công ty Thuận Phát nơi Lan đang làm việc muốn bổ
nhiệm Lan làm kế toán trưởng thay thế cho kế toán trưởng vừa chuyển công tác. Được biết
Lan tốt nghiệp trung cấp kế toán và có thời gian làm kế toán thực tế 3 năm. Kể từ khi tốt
nghiệp ra trường, Lan không tham gia thêm khóa học nâng cao trình độ hay bồi dưỡng
chứng chỉ nào về chuyên ngành kế toán.
Yêu cầu:
1. Em có nhận xét gì về tình huống trên?
2. Xác định hình thức xử lý vi phạm và hướng giải quyết (nếu có)?Bài làm
1. Theo khoản 1 điều 54 của luật kế toán số 88/2015/QH13 về tiêu chuẩn và điều kiện của kế
toán trưởng quy định phải có các tiêu chuẩn và điều kiện sau đây:
a) Có chuyên môn, nghiệp vụ về kế toán từ trình độ trung cấp trở lên;
b) Có chứng chỉ bồi dưỡng kế toán trưởng;
c) Có thời gian công tác thực tế về kế toán t nhất là 02 năm đối với người có chuyên môn,
nghiệp vụ về kế toán từ trình độ đại học trở lên và thời gian công tác thực tế về kế toán t nhất
là 03 năm đối với người có chuyên môn, nghiệp vụ về kế toán trình độ trung cấp, cao đẳng.
=> Trong tình huống này, về mặt chuyên môn, nghĩa vụ và thời gian công tác thực tế Lan đã
đủ điều kiệ. Tuy nhiên, Lan chưa có chứng nhận bồi dưỡng kế toán trưởng. Vậy nên Lan chưa
được bổ nhiệm lên làm kế toán trưởng. Giá đốc cty bỏ nhiệm Lan lên làm kế toán trưởng cty
là vi phạm luật kế toán.
lOMoARcPSD| 45315597
2. – Hình thức xử lý: theo điểm b, khoản 3, điều 17 VBHN số 07 do BTC ban hành ngày
20/04/2022, cty bị phạt từ 20tr-30tr đối với hành vi bố tr người làm kế toán trưởng không đủ
tiêu chuẩn, điều kiện quy định
- Biện pháp khắc phục: Cty cần bổ nhiệm hoặc thuê người làm kế toán trưởng khác có đầy
đủ điều kiện. Còn nếu cty muốn bổ nhiệm Lan thì phải đợi đến khi cô hoàn thành khóa học và
nhận chứng chỉ bồi dưỡng kế toán trưởng.
Bài 5: Chị Ngọc là kế toán của công ty TNHH Hoàng Hải. Ngày 10/01/202X, khi lập phiếu
chi chị Ngọc đã sơ suất viết sai số tiền trên phiếu chi, sau đó chị dùng bút xóa sửa lại chứng
từ.
Yêu cầu:
1. Việc làm của chị Ngọc có vi phạm pháp luật về kế toán không? Vì sao?
2. Nêu biện pháp xử phạt hành chính (nếu có) với hành vi trên của chị Ngọc?Bài làm
1. Theo khoản 3 điều 18 về lập và lưu trữ chứng từ kế toán: Nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài
chnh trên chứng từ kế toán không được viết tắt, không được tẩy xóa, sửa chữa; khi viết phải
dùng bút mực, số và chữ viết phải liên tục, không ngắt quãng, chỗ trống phải gạch chéo. Chứng
từ bị tẩy xóa, sửa chữa không có giá trị thanh toán và ghi sổ kế toán. Khi viết sai chứng từ kế
toán thì phải hủy bỏ bằng cách gạch chéo vào chứng từ viết sai. Vậy nên trong trường hợp này
c.Ngọc đã vi phạm pháp luật về kế toán.
2. Biện pháp: Theo điểm b, khoản 1, điều 8 về xử phạt hành vi vi phạm quy địnhvề chứng từ
kế toán, phạt từ 3tr-5tr đối với hành vi của c.Ngọc là tẩy xóa, sửa chữa chứng từ kế toán.
Bài 6. Bà Hồng được công ty cử đi mua một dàn máy lạnh mới cho bộ phận văn phòng với
giá thực 25 triệu đồng. Vì muốn kiếm ít lợi nhuận, bà Hồng đã thỏa thuận với kế toán ghi
sổ giá trị của dàn máy lạnh đó là 30 triệu đồng, phần dư ra 5 triệu sẽ chia đôi cho cả hai.
Yêu cầu:
1. Xác định hành vi vi phạm pháp luật kế toán trong vụ việc trên?
2. Xác định hình thức xử lý vi phạm đối với mỗi chủ thể?Bài làm
1. Theo điều 13-luật kế toán 2015 các hành vi bị nghiêm cấm trong kế toán:
1. Giả mạo, khai man hoặc thỏa thuận, ép buộc người khác giả mạo, khai man, tẩy xóa
chứng từ kế toán hoặc tài liệu kế toán khác.
2. Cố ý, thỏa thuận hoặc ép buộc người khác cung cấp, xác nhận thông tin, số liệu kế
toán sai sự thật.
3. Để ngoài sổ kế toán tài sản, nợ phải trả của đơn vị kế toán hoặc có liên quan đến
đơn vị kế toán.
-- Đối với bà H: thỏa thuận với người khác (nhân viên kế toán) cung cấp số liệu kế toán sai sự
thật
-- Đối với nhân viên kế toán: cố ý khai man, cung cấp thông tin số liệu sai
lOMoARcPSD| 45315597
2. Xử lý: Theo điểm b, khoản 3, điều 9, VBHN số 07/BTC về xử phạt hành vi vi phạm về sổ
kế toán phạt từ 5tr-10tr đối với hành vi không có chứng từ kế toán chứng minh các thông
tin số liệu ghi trên sổ kế toán không đúng với chứng từ kế toán.
Bài 7. Doanh nghiệp Minh Thành hoạt động trong lĩnh vực vận tải. Công ty Minh Thành có
thuê chị Thu làm kế toán. Trong quá trình hạch toán,chị đã bỏ sót một số nghiệp vụ. Khi
phát hiện ra lỗi này, chị Thu đã phản ánh và sửa chữa một số nghiệp vụ quan trọng còn các
nghiệp vụ nhỏ khác chị Thu đã bỏ qua và không phản ánh vào chứng từ kế toán, sổ kế
toán.
Yêu cầu:
1. Việc làm trên của chị Thu có vi phạm pháp luật về kế toán không? Tại sao?
2. Nêu hướng giải quyết và hình thức xử phạt (nếu có)?
Bài làm
1. - Theo khoản 1,4 điều 5 của luật kế toán 2015 về yêu cầu kế toán: Phản ánh đầy đủ nghiệp
vụ kinh tế, tài chnh phát sinh vào chứng từ kế toán, sổ kế toán và báo cáo tài chnh. Phản ánh
trung thực, khách quan hiện trạng, bản chất sự việc, nội dung và giá trị của nghiệp vụ kinh tế, tài
chnh. Vậy chị Thu đã vi phạm pháp luật về kế toán.
- Theo khoản 3 điều 6 nguyên tắc kế toán, đơn vị kế toán phải thu nhập phản ánh khách quan,
đầy đủ, đúng thực tế và đúng kỳ kế toán mà nghiệp vụ kế toán, tài chnh phát sinh.
2. Xử lý: theo khoản 1 điều 27, VBHN số 07/BTC
Bài 8.Công ty Cổ phần Thành Phát đã kết thúc kỳ kế toán năm của đơn vị từ ngày 31/12/2016,
đến ngày 10/5/2017 công ty nộp báo cáo tài chnh cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Yêu cầu:
1. Theo anh (chị) công ty Cổ phần Thành Phát có vi phạm pháp luật kế toán không? Vì sao?
2. Xác định hình thức xử lý vi phạm (nếu có) trong trường hợp trên?
Bài 9. Cuối năm 2019 , Công ty TNHH Hoa Linh tổ chức kiểm kê tài sản cuối năm, trong quá
trình kiểm kê phát hiện có sự thiếu hụt giữa số liệu thực tế kiểm kê với số liệu ghi trên sổ kế toán
nhưng tự thấy số lượng chênh lệch khá nhỏ và lo sợ bị cấp trên khiển trách nên kế toán đã không
phản ánh lại số liệu chênh lệch mà lập báo cáo tài chnh luôn.
Yêu cầu:
1. Xác định hành vi vi phạm pháp luật kế toán trọng vụ việc trên?
2. Xác định hình thức xử lý đối với hành vi vi phạm đó?
Bài 10. Công ty Song Luân là Công ty TNHH một thành viên do ông Luân bỏ vốn thành lập năm
2020. Công ty đã tuyển dụng 3 người làm kế toán trong đó có Dương là con gái của ông Luân.
Tại thời điểm thành lập công ty, do 2 nhân viên kế toán mới tốt nghiệp đại học, riêng Dương đã
tốt nghiệp trung cấp kế toán được 3 năm, nên công ty đã bố tr Dương làm kế toán tổng hợp.
Tháng 6/2023, Dương tốt nghiệp đại học tại chức kế toán, và sau đó được bổ nhiệm làm kế toán
trưởng.
Yêu cầu:
1. Nêu quan điểm của em về tình huống này ?
2. Hình thức xử lý sai phạm và nêu hướng giải quyết (nếu có)?
lOMoARcPSD| 45315597
Bài 11. Công ty Cao Minh hoạt động trong lĩnh vực bất động sản. Trong quá trình hoạt động,
công ty có tham gia đấu thầu một dự án với quy mô lớn. Tuy nhiên, hồ sơ của công ty này không
đủ tiêu chuẩn do một số sổ sách chứng minh khả năng tài chnh của công ty chưa hợp lệ và thực
tế công ty không đủ khả năng tài chnh. Trước ngày tham gia đấu thầu, ông Minh - Giám đốc
công ty đã yêu cầu phòng kế toán làm lại hồ sơ và thay đổi một số tài liệu, sổ sách để công ty đủ
điều kiện tham gia đấu thầu.
Yêu cầu:
1. Xác định hành vi vi phạm pháp luật kế toán trong trường hợp trên?
2. Xác định hình thức xử lý vi phạm?
Bài 12. Chị Lan là kế toán viên của Công ty cổ phần Phương Đông có trụ sở trên địa bàn Quận
Hoàng Mai. Sau khi nhận được thông báo từ Ông Quang - Phó phòng quản lý doanh nghiệp
thuộc chi cục thuế Quận Hoàng Mai, chị Lan lo lắng đến phòng kế toán trưởng báo cáo rằng:
“Phòng quản lý doanh nghiệp chi cục thuế Quận Hoàng Mai sẽ đến công ty kiểm tra hóa đơn
chứng từ sổ sách và công tác tạm nộp thuế TNDN quý IV năm 2022”.
Yêu cầu:
1. Việc kiểm tra kế toán trên có vi phạm pháp luật về kế toán không? Tại sao?
2. Nếu cơ quan thuế đã có thông báo lịch làm việc tại đơn vị thì trách nhiệm của đơn vị kế toán
như thế nào? Hãy nêu các tài liệu kế toán cần chuẩn bị cho đoàn kiểm tra trong trường hợp
trên? Bài 13. Thu Hồng là kế toán viên tại một doanh nghiệp. Trong quá trình ghi chép sổ kế
toán, do sơ suất nên Thu Hồng đã ghi sai số liệu so với chứng từ kế toán. Cụ thể, trên chứng từ
kế toán ghi 1.540.000 đồng, khi ghi sổ Thu Hồng đã ghi là 11.540.000 đồng. Khi phát hiện ra
sai sót, Thu Hồng đã dùng bút xóa xóa số sai và viết lại số đúng đè lên.
Yêu cầu:
1. Việc làm của Thu Hồng của vi phạm pháp luật kế toán không? Vì sao?
2. Nếu anh (chị) là kế toán viên thì anh (chị) sẽ xử lý như thế nào khi phát hiện sổ kế toán có sai
sót trong tình huống trên?
Bài 14. Công ty Hoa Lâm thành lập ngày 25/11/N. Do mới thành lập nên trong tháng 11/N doanh
nghiệp chưa phát sinh nhiều nghiệp vụ kinh tế, kế toán công ty đã mở sổ kế toán vào ngày
01/12/N để tiện xin Giám đốc ký duyệt sổ kế toán. Cuối năm N kế toán không tiến hành khóa sổ
kế toán và lập báo cáo tài chnh vì cho rằng công ty mới thành lập vừa thực hiện mở sổ vào tháng
12 thì không cần thiết khóa sổ kế toán.
Yêu cầu:
1. Anh/chị hãy đưa ra ý kiến của mình về hành vi trên?
2. Hãy nêu những xử phạt hành chnh (nếu có)?
Bài 15. Ngày 02/03/N công ty Hưng Thịnh mua một thiết bị sản xuất trị giá 23.000.000 đồng.
Ngày 03/04/N kế toán tham khảo giá trên thị trường thì được biết thiết bị này đang được bán là
25.000.000 đồng. Kế toán công ty tiến hành ghi sổ và ghi nhận thiết bị sản xuất đó là tài sản cố
định hữu hình theo giá thị trường để hưởng lợi phần chênh lệch.
Yêu cầu:
1. Việc làm của kế toán có vi phạm pháp luật kế toán không? Tại sao?
2. Xác định hành vi vi phạm và hình thức xử lý đối với các hành vi vi phạm đó (nếu có)?
III. BÀI TẬP
lOMoARcPSD| 45315597
VAS01 – Chuẩn mực Chung
Bài 1. Công ty may Minh Anh sản xuất và kinh doanh mặt hàng may mặc. Kết thúc năm N công
ty có lượng hàng tồn kho thành phẩm của mặt hàng này là rất lớn với danh sách mặt hàng lên
đến 400 mặt hàng trong đó có khoảng 200 mặt hàng trị giá là 18 tỷ đã tồn kho từ năm N-1 và
chưa bán được do đã bị lỗi mốt. Nguyên nhân là do công ty đã không tiến hành kiểm kê hàng
tồn kho. Bên cạnh đó, để xác định được giá trị thuần của từng mặt hàng trong danh sách 400 mặt
hàng để có cơ sở trch lập dự phòng là rất khó nên kế toán cho rằng không cần trch lập dự
phòng.
Yêu cầu:
1. Việc làm của kế toán viên có vi phạm pháp luật kế toán không? Biện pháp xử phạt hành
chnh (nếu có)?
2. Anh/chị hãy cho biết kế toán viên vi phạm nguyên tắc kế toán nào trong chuẩn mực kế
toán Việt Nam?
Bài 2. Công ty Trung Quân đã áp dụng phương pháp nhập trước xuất trước để tnh giá hàng tồn
kho trong kỳ kế toán năm N. Đến kỳ kế toán năm N+1, do đã là thành viên của tập đoàn Hoàng
Long nên công ty phải thay đổi từ phương pháp nhập trước xuất trước sang phương pháp bình
quân gia quyền. Thay đổi này đã được trình bày trên Bản thuyết minh báo cáo tài chnh của năm
N+1.
Yêu cầu: Anh/ chị hãy vận dụng chuẩn mực kế toán Việt Nam để cho biết trong tình huống trên
nguyên tắc kế toán cơ bản nào đã được vận dụng? Nêu nội dung của nguyên tắc kế toán đó? Bài
3. Do năm hiện hành có nhiều thuận lợi trong kinh doanh nên doanh thu và lợi nhuận của công ty
Nam Phong tăng trưởng gấp đôi so với năm trước. Tuy nhiên, theo dự báo trong năm tới sẽ có
nhiều đối thủ cạnh tranh tham gia thị trường nên doanh thu và lợi nhuận sắp tới có thể bị suy
giảm. Khi lập Báo cáo tài chnh, Ban giám đốc công ty Nam Phong đã quyết định hoãn ghi
doanh thu một số hợp đồng đã thực hiện và lập một số dự phòng ảo để chuyển một phần lợi
nhuận sang năm sau, do đó trong năm hiện hành mức tăng trưởng doanh thu và lợi nhuận chỉ còn
khoảng 50%. Yêu cầu: Anh/chị hãy cho biết công ty Nam Phong đã vi phạm yêu cầu kế toán cơ
bản nào? Tại sao?
Bài 4. Xuất kho công cụ dụng cụ phục vụ cho bộ phận bán hàng sử dụng cho 2 kỳ, giá trị công
cụ dụng cụ xuất kho 30.000.000 đồng. Kế toán đã định khoản như sau:
Nợ TK 641- Chi ph bán hàng: 30.000.000
Có TK 153 – Công cụ, dụng cụ: 30.000.000
Yêu cầu: Dựa vào chuẩn mực kế toán có liên quan, anh (chị) cho ý kiến về việc định khoản của
kế toán trong tình huống trên?
Bài 5. Các vật dụng văn phòng như bảng treo tường, bút viết, giỏ đựng rác…được kế toán công
ty Thiên Ân ghi nhận trực tiếp vào khoản chi ph thay vì xem là tài sản (công cụ, dụng cụ) và
phân bổ dần theo thời gian sử dụng.
Yêu cầu: Anh/ chị hãy vận dụng chuẩn mực kế toán Việt Nam để cho biết trong tình huống trên
nguyên tắc kế toán cơ bản nào đã được vận dụng? Nêu nội dung của nguyên tắc kế toán đó?
VAS02 – Hàng tồn kho
Bài 1: Doanh nghiệp Y trong kỳ có nhập khẩu 1 lô hàng hóa trị giá 300.000.000 đồng, biết
thuế nhập khẩu 20%, thuế tiêu thụ đặc biệt 10%, thuế GTGT 10%, chiết khấu thương mại
2%. Biết rằng doanh nghiệp Y tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
lOMoARcPSD| 45315597
Yêu cầu: Giá gốc của lô hàng hóa trong trường hợp này bao gồm những gì? Tính giá gốc
của lô hàng hóa này?
- Giá gốc gồm:
• Giá mua: 300.000.000
• Chiết khấu thương mại: 300.000.000*2%=6.000.000
• Thuế nhập khẩu: 20%*(300.000.000-6.000.000)=58.800.000
• Thuế tiêu thụ đặc biệt: 10%*((300.000.000-6.000.000)+58.800.000)=35.280.000 -
Giá gốc của lô hàng: 300.000.000+58.800.000+35.280.000-6.000.000=388.080.000
- Định khoản:
a. Nợ tk 152: 294tr
Có tk 331
b. Nợ tk 156: 58tr8
Có tk 3333
c. Nợ tk 156: 35tr280 Có tk 3332
Bài 2: Công ty K kinh doanh hàng hóa X, cuối kỳ kế toán năm N, số lượng hàng hóa X tồn
kho là 5.000 sản phẩm, giá gốc là 75.000đồng/sản phẩm. Tại ngày 31/12/N, giá bán ngoài thị
trường của sản phẩm tương đương là 77.000đồng/sản phẩm, chi phí ước tính cho việc bán
lô hàng này là 12.000.000 đồng.
Yêu cầu:
1. Giá trị thuần có thể thực hiện được của lượng hàng tồn kho trên là bao nhiêu?
2. Theo kết quả yêu cầu 1 thì Công ty này phải trích lập dự phòng hay hoàn nhập dự
phòng? Hạch toán bút toán điều chỉnh nếu có?
1. Giá trị tồn kho: 5.000*75.000=375.000.000
Tại ngày 31/12/N giá thị trường là 77.000/sp
Giá trị thuần có thể thực hiện được của lượng hàng tồn kho là: (77.000*5.000)-
12.000.000=373.000.000
2.
- Giá gốc: 5.000*75.000=375.000.000
- Giá trị thuần (NRV): 373.000.000
- Ta có giá gốc>NRV
Hàng tồn kho được ghi nhận theo NRV=373.000.000
Cty cần trch lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho
- Mức trch lập dự phòng = 375.000.000-373.000.000 = 2.000.000
- Định khoản: Nợ tk 632: 2.000.000/ Có tk 2294: 2.000.000
Bài 3: Công ty N áp dụng thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tính giá hàng tồn kho
theo phương pháp nhập trước, xuất trước:
1. Trong kỳ mua 5.000 sản phẩm X theo điều khoản trả chậm trong 6 tháng với giá trả
chậm chưa thuế GTGT 10% là 450.000.000đ, biết giá trả ngay chưa có thuế GTGT 10%
lOMoARcPSD| 45315597
là 425.000.000đ. Chi phí môi giới để mua sản phẩm là 1.000.000đồng, chiết khấu thanh
toán
1%.
2. Số lượng sản phẩm X tồn kho cuối kỳ là 1.200 sản phẩm.
3. Tại Ngày 31/12/N, giá bán ước tính của sản phẩm X là 88.000đ/sản phẩm, chi phí bán
ước tính là 3.000đ/sản phẩm, chi phí đóng gói sản phẩm 2.000đ/sản phẩm.
Yêu cầu:
1. Giá gốc của lô hàng mua trong kỳ gồm những gì? Tính giá gốc của lô hàng đó?
2. Công ty X có phải trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho tại ngày lập Báo cáo tài
chính 31/12/N hay không? Hạch toán bút toán trích lập dự phòng giảm giá HTK?
3. Ngày 10/1/N+1, Công ty bán 700 sản phẩm, giá bán là 90.000 đồng/sản phẩm, chi phí
bánlà 3.000đ/sản phẩm, chi phí đóng gói sản phẩm 2.000đ/sản phẩm. Công ty có cần điều
chỉnh khoản trích lập dự phòng đã thực hiện ngày 31/12/N không? Hạch toán bút toán
điều chỉnh (nếu có)?
1.
- Giá gốc hàng tồn kho gồm: giá mua chưa thuế, chi ph mô giới
- Giá gốc: 425tr + 1tr = 426tr - Giá gốc đvi: 426tr/5.000 = 85.200
2.
- Giá gốc: 85.200 * 1.200 = 102.240.000
- NRV: 88.000 * 1.200 – (3.000+2.000) * 1.200 = 99.600.000
- Ta có: giá gốc > NRV
HTK đc ghi nhận dựa theo NRV: 99.600.000
Cty phải trch lập dự phòng giảm giá HTK
- Mức trch lập dự phòng: 102.240.000 – 99.600.000 = 2.640.000 - Định khoản: Nợ tk
632: 2.640.000 / Có tk 2294: 2.640.000
3.
- Giá gốc của 1200sp tồn kho ngày 31/12/N: 85.200 * 1.200 = 102.240.000
- NRV của 1200 sp tồn kho: 90.000 * 1.200 –(90.000.000-3.000-2.000) =102.000.000
- Ta có: giá gốc>NRV
HTK đc ghi nhận dựa theo NRV: 102.000.000
Cty phải trch lập dự phòng giảm giá HTK
- Mức trch lập: 102.240.000 – 102.000.000=240.000
- Do ngày 31/12/N cty đã trch lập quỹ dự phòng giảm giá HTK là 2.640.000 nên cty phải
điều chỉnh hoàn nhập dự phòng HTK là: 2.640.000-240.000=2.400.000
- Bút toán điều chỉnh: Nợ 2294: 2.400.000 / Có tk 632: 2.400.000
Bài 4: Công ty A chuyên kinh doanh hàng hóa X, tnh thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ,
năm N có một số tài liệu như sau:
1. Tồn đầu kỳ: 2.200 kg, giá gốc là 160.500đ/kg.
lOMoARcPSD| 45315597
2. Xuất 1.700 kg hàng hóa X bán cho khách hàng, giá bán chưa có thuế GTGT 10% là
180.000đ/kg, chiết khấu thanh toán là 1% trên tổng giá thanh toán.
3. Mua 5.000 kg hàng hóa X với giá mua chưa thuế GTGT 10% là 825.000.000 đồng, chiết khấu
thương mại 2% trên giá bán, chi ph vận chuyển lô vật liệu về nhập kho đã chi là 1.500.000
đồng, chưa thuế GTGT 10%.
4. Xuất kho 5.200 kg hàng hóa X chuyển đến cho khách hàng. Khách hàng đã chấp nhận thanh
toán với giá bán chưa thuế GTGT 10% là 180.000đ/kg.
5. Mua 3.000 kg hàng hóa X với giá trả chậm trong 6 tháng là 495.000.000đ, biết giá trả ngay là
480.000.000đ. Giá trên là giá chưa có thuế GTGT 10%.
Yêu cầu:
1. Xác định giá gốc và giá gốc đơn vị của hàng hóa X mua vào trong kỳ?
2. Tnh trị giá xuất kho hàng hóa X trong năm N và trị giá tồn kho của hàng hóa X tại ngày
31/12/N trong các trường hợp sau:
- Công ty tnh giá hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước xuất trước.
- Công ty tnh giá hàng tồn kho theo phương pháp bình quân gia quyền cả kỳ dự trữ.
- Công ty tnh giá hàng tồn kho theo phương pháp bình quân gia quyền sau mỗi lần nhập.
3. Trong từng trường hợp ở yêu cầu 2, hãy xác định xem Công ty X có phải trch lập dự phòng
giảm giá hàng tồn kho tại ngày lập Báo cáo tài chnh 31/12/N hay không? Biết tại ngày 31/12/N,
giá trị thị trường của hàng hóa X là 180.000đ/kg, chi ph bán ước tnh là 3.000đ/kg; kỳ trước đã
trch lập một khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho X là 12.000.000 đồng.
Bài 5: Công ty T chuyên sản xuất và kinh doanh sản phẩm Y, trong năm N tập hợp được một số
chi ph sản xuất sản phẩm Y như sau:
- Nhập khẩu nguyên vật liệu chnh dùng cho sản xuất sản phẩm Y trị giá 350.000.000đ, chiết
khấu thương mại 2%. Chi ph vận chuyển nguyên vật liệu chnh từ cảng hải quan về phân
xưởng sản xuất là 1.000.000đ, chưa bao gồm thuế GTGT 10%. Thuế suất thuế nhập khẩu sản
phẩm Y là 15%, Công ty đã nộp bằng tiền gửi ngân hàng.
- Vật liệu phụ dùng cho sản xuất: 15.000.000đ
- Vật liệu phụ dùng cho quản lý: 2.000.000đ
- Chi ph nhân công: 85.000.000đ
- Chi ph sản xuất chung: 35.000.000đ
- Trong kỳ Công ty đã bán 700 sản phẩm với giá bán 550.000đ/sp. Tại ngày 31/12/N, giá bán
ước tnh có thể thực hiện được là 530.000đ/sp, chi ph ước tnh là 3.000đ/sp. Biết rằng:
- Công ty tnh thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Đầu kỳ không có sản phẩm tồn kho.
- Chi ph vật liệu phụ dùng cho sản xuất vượt định mức là 500.000đ - Sản lượng định mức là
1.000 sản phẩm. Yêu cầu:
1. Xác định tổng giá gốc và giá gốc đơn vị của sản phẩm Y trong từng trường hợp sau:
a. Sản lượng sản xuất hoàn thành nhập kho trong kỳ là 1.000 sản phẩm.
b. Sản lượng sản xuất hoàn thành nhập kho trong kỳ là 1.100 sản phẩm.
c. Sản lượng sản xuất hoàn thành nhập kho trong kỳ là 900 sản phẩm.
2. Tnh giá trị thuần có thể thực hiện được của hàng tồn kho tại ngày 31/12/N? Công ty có
cần trch lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho hay không? Hạch toán bút toán trch lập dự phòng
giảm giá hàng tồn kho (nếu có)?
lOMoARcPSD| 45315597
3. Tại ngày 5/1/N+1, xuất bán 100 sản phẩm Y với giá bán 550.000/sản phẩm, chi ph bán
500.000đ. Công ty có cần điều chỉnh khoản trch lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho tại ngày
31/12/N không?
VAS03 – Tài sản cố định hữu hình
Bài 1. Công ty Cổ phần Thuận An mua một số dây chuyền sản xuất có thời gian sử dụng dự kiến
khoảng 10 năm. Các dây chuyền này có hệ thống chân đế cần cố định với sàn bê tông của nhà
xưởng. Sau khi lắp đặt hoàn thành, bộ phận quản lý của công ty nhận thấy các dây chuyền này
không thể bán lại được, do vậy, toàn bộ chi ph đầu tư cho các dây chuyền được hạch toán toàn
bộ vào chi ph của năm hiện hành.
Yêu cầu: Dựa vào các Chuẩn mực kế toán có liên quan hãy trình bày quan điểm của anh (chị)
trong tình huống trên?
Bài 2: Ngày 1/6 Công ty M mua 1 ô tô tải có trọng tải 2 tấn do Việt Nam lắp ráp với giá mua
260.000.000đồng, trả bằng chuyển khoản, chưa có thuế GTGT. Biết rằng thuế GTGT là 10% và
doanh nghiệp M thực hiện nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Thuế trước bạ 1% đã nộp
bằng tiền mặt (không có chi ph gì thêm).
Yêu cầu:
1. Hãy tnh nguyên giá của chiếc ô tô vừa mới mua về và ghi sổ kế toán theo chuẩn mực kế
toán số 03?
2. Đến ngày 31/12/N, giá ngoài thị trường của chiếc ô tô tăng lên là 350.000.000 đồng. Lúc
này kế toán ghi nhận nguyên giá TSCĐ này là bao nhiêu? Tại sao? Trình bày nội dung nguyên
tắc kế toán có liên quan?
Bài 3:Ngày 15/4/2015, Công ty Ma đường Lam Sơn Thanh Hóa mua dây chuyền sản xuất
đường với giá mua như sau:
+ Dây chuyền sản xuất: giá mua 800 triệu
+ 02 Phụ tùng thay thế kèm theo: 25 triệu
+ 01 thiết bị thay thế kèm theo: 23 triệu
+ Giá trên chưa bao gồm VAT 10%. Doanh nghiệp đã thanh toán bằng chuyển khoản. Doanh
nghiệp dự định sử dụng dây chuyền trong 15 năm.
+ Ngày 25/4/2015 doanh nghiệp tiến hành vệ sinh, tra dầu vận hành thử dây chuyền sản xuất để
chuẩn bị đưa vào sử dụng: 2 triệu.
+ Đến 01/5/2015 dây chuyền mới chnh thức đi vào hoạt động.
Yêu cầu:
1. Xác định nguyên giá TSCĐ trên. Định khoản?
2. Xác định thời điểm bắt đầu tnh khấu hao? Định khoản bút toán tnh khấu hao tháng 5? Bài 4:
Công ty MIC là một doanh nghiệp phần mềm được thành lập từ tháng 01/2016. Sau khi thành
lập công ty ký hợp đồng viết phần mềm ICR cho một doanh nghiệp kinh doanh địa ốc. Năm
2017 dự án hoàn thành, sau khi chuyển giao phần mềm cho khách hàng sử dụng thì công ty
xuất hóa đơn tài chnh. Khi đó kế toán mới ghi nhận doanh thu và toàn bộ chi ph liên quan tới
hợp đồng này kế toán đã đưa vào giá vốn của dự án và tnh vào kết quả sản xuất kinh doanh
trong năm 2017. Sang năm 2018, ban giám đốc công ty muốn đưa phần mềm này vào danh
mục tài sản vô hình của công ty.
lOMoARcPSD| 45315597
Yêu cầu: Việc công ty ghi nhận giá trị của phần mềm ICR vào nguyên giá tài sản cố định vô hình
của công ty có được không? Dựa vào chuẩn mực kế toán Việt Nam số 04, anh (chị) hãy nêu quan
điểm của bản thân trong tình huống trên.
Bài 5: Doanh nghiệp X trao đổi với doanh nghiệp Y một toà nhà làm việc để lấy về một quyền
sử dụng đất 10ha để chuẩn bị cho việc xây dựng khách sạn. Toà nhà có nguyên giá
900.000.000đồng, đã khấu hao lũy kế 10.000.000đồng. Theo giá trị thị trường (giá đánh giá 2
lOMoARcPSD| 45315597
bên) tòa nhà có trị giá 1.200.000.000 đồng và doanh nghiệp X phải trả thêm cho doanh nghiệp Y
là 300.000.000đồng. Kế toán doanh nghiệp X thực hiện các bút toán sau:
+ Bút toán 1:
Nợ TK 811 : Nợ TK 2141: 890.000.000010.00
Có TK 211: 0.000900.000.000
+ Bút toán 2: Nợ TK 211: 1.200.000.000
Có TK 131 : 1.200.000.000
+ Bút toán 3: Nợ TK 811: 300.000.000 Có TK 111: 300.000.000
Yêu cầu:
1.Nhận xét về các bút toán hạch toán tại Doanh nghiệp X?
2.Nếu là kế toán công ty X em sẽ phản ánh nghiệp vụ này như thế nào? Tại sao?
VAS04 – Tài sản cố định vô hình + VAS17 – Thuế TNDN
Bài 1: Ngày 10/6/2015 công ty L mua một ô tô tải nhãn hiệu Huyndai dùng cho bộ phận bán
hàng với giá mua trên hóa đơn là 750.000.000 đồng (chưa bao gồm thuế GTGT 10%). Doanh
nghiệp thanh toán bằng chuyển khoản sau khi trừ 1% chiết khấu thanh toán. Các khoản gồm thuế
trước bạ 2%, ph đăng ký biển số xe 2.000.000 đồng và ph đăng kiểm 320.000 đồng công ty đã
nộp bằng tiền mặt.
Yêu cầu:
1. Xác định nguyên giá của ô tô và định khoản biết rằng công ty L tnh thuế GTGT theo
phương pháp khấu trừ.
2. Tnh khấu hao ô tô tải trên trong tháng 6 và định khoản, biết rằng thời gian sử dụng dự
kiến 10 năm.
3. Giả sử thời gian sử dụng của ô tô do thuế quy định chỉ có 9 năm. Tnh chênh lệch tạm thời
chịu thuế và thuế TNDN hoãn lại của ô tô. Biết thuế suất thuế TNDN 20%
Bài 2: Ngày 01/05/N, Công ty Hoàng Anh mua một dây chuyền sản xuất giá mua như sau:
- Dây chuyền sản xuất là: 509.600.000đồng
- 03 phụ tùng thay thế kèm theo là: 32.000.000đồng
- 01 thiết bị thay thế kèm theo là: 30.000.000đồng
Giá mua chưa bao gồm thuế GTGT 10%. Công ty đã thanh toán toàn bộ tiền hàng bằng chuyển
khoản. Chi ph lắp đặt, chạy thử là 12.000.000đồng, trong quá trình chạy thử công ty nhận được
một khoản thù lao bằng tiền mặt từ việc chạy thử là 5.000.000đồng. Đến ngày 01/10/N dây
chuyền sản xuất chnh thức đi vào hoạt động. Biết rằng công ty tnh thuế theo phương pháp khấu
trừ.
Yêu cầu:
1. Xác định nguyên giá của dây chuyền?
2. Xác định thời điểm tnh khấu hao và tnh khấu hao tháng 10/N? Định khoản bút toán khấu hao
tháng 10?
3. Giả sử trong năm N+1 công ty bỏ ra chi ph 20 triệu để sửa chữa làm cho dây chuyền sản xuất
tăng năng suất gấp 1.2 lần so với trước thì chi ph này kế toán sẽ xử lý như thế nào? Vì sao?
Bài 3: Doanh nghiệp M hoạt động trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh nhập một dây chuyền
sản xuất trị giá 800.000.000 đồng (chưa bao gồm thuế GTGT 10%), chi ph vận chuyển
11.000.000 đồng, chi ph lắp đặt chạy thử 5.500.000 đồng (các khoản chi ph bao gồm cả thuế
GTGT 10%). Được biết dây chuyền sản xuất sẽ khấu hao hết trong 5 năm hoạt động liên tục,
lOMoARcPSD| 45315597
doanh nghiệp tnh thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và sử dụng phương pháp khấu hao
theo đường thẳng. Báo cáo tài chnh sẽ ghi nhận trị giá dây chuyền sản xuất như thế nào trong
trường hợp: 1. Doanh nghiệp M vẫn đang hoạt động bình thường? 2. Sau 2 năm sử dụng dây
chuyền sản xuất thì doanh nghiệp M có nguy cơ bị phá sản? Tài liệu tại công ty Ngọc Anh kê
khai thuế GTGT theo Phương pháp khấu trừ như sau:
Bài 4: Ngày 1/10/2022 Công ty Bình Minh mua 1 hệ thống máy móc để phục vụ quá trình
SXKD. Giá mua chưa có thuế GTGT 10% là 650 Triệu đồng đã thanh toán bằng chuyển khoản
sau khi trừ 1% chiết khấu thanh toán. Chi ph lắp đặt, chạy thử đã trả bằng tiền mặt theo tổng giá
thanh toán bao gồm thuế GTGT 10% là 22 Triệu đồng. TSCĐ lắp đặt xong sẽ sử dụng trong 15
năm 2. Ngày 1/10/2022 mua 1 dàn máy vi tnh trị giá 23.000.000, thuế GTGT 10% về sử dụng
cho bộ phận quản lý doanh nghiệp, chưa thanh toán cho người bán. Thời gian sử dụng là 5 năm
Yêu cầu:
1. Vận dụng chuẩn mực nào để xác định trong 2 trường hợp trên trường hợp nào kế toán ghi
nhận vào TSCĐ hữu hình? Vì sao?
2. Tnh khấu hao TSCĐ trong tháng 10 của TSCĐ được ghi nhận ở yêu cầu 1. biết công ty tnh
khấu hao theo phương pháp đường thẳng
3. Nếu là kế toán anh (chị) hãy hạch toán các trường hợp trên?
Bài 5: Tại công ty A trong kỳ có các tình huống sau:
1. Ngày 01/8/N, Công ty A trao đổi với Công ty B một tài sản X để lấy về tài sản Y Tài sản X
có nguyên giá 800 triệu đồng; đã khấu hao lũy kế đến thời điểm trao đổi 300 triệu đồng. tài sản
được sử dụng trong 4 năm
2. Ngày 6/8/N, công ty A mua 1 TSCĐ theo phương thức trả góp với giá mua trả ngay 1 lần
chưathuế GTGT là 180 triệu đồng, thuế GTGT 10%, giá mua trả góp chưa thuế GTGT là 200
triệu
đồng thanh toán trong vòng 2 năm. TS được sử dụng trong vòng 5 năm
Yêu cầu:
1. Xác định nguyên giá của TSCĐ trong 2 trường hợp trên? Biết chênh lệch giữa giá mua trả
gópvà giá mua trả ngay không được vốn hóa.
2. Xác định chi ph khấu hao năm N của tài sản nhận về, Biết công ty khấu hao theo phương
pháp đường thẳng
3. Giả sử trong năm N+1 công ty bỏ ra chi ph 20 triệu để sửa chữa làm cho tài sản Y tăng
năng suất gấp 1.5 lần so với trước thì chi ph này kế toán sẽ xử lý như thế nào? Vì sao?
VAS14 – Doanh thu từ hợp đồng với khách hàng + VAS17 – Thuế TNDN
Bài 1: Ngày 01/03/N Công ty cổ phần Minh Khôi ứng trước 100.000.000 đồng cho công ty
TNHH Anh Khoa để mua hàng. Kế toán công ty TNHH Anh Khoa đã ghi nhận doanh thu của
công ty là 100.000.000 đồng.
Yêu cầu:
1. Việc ghi nhận doanh thu của kế toán công ty TNHH Anh Khoa là đúng hay sai? Tại sao?
2. Trình bày các điều kiện ghi nhận doanh thu bán hàng?
3. Trong BCTC của công ty, trong mục nợ phải trả ngắn hạn có khoản mục “chi ph phải trả” về
chi ph trch trước lương nghỉ phép với giá trị ghi sổ là 100. Hãy xác định cơ sở tnh thuế thu
nhập của khoản mục nợ phải trả đó là bao nhiêu?
lOMoARcPSD| 45315597
Bài 2: Có tài liệu tại công ty TNHH Vsmart hạch toán hàng tồn kho theo PP kê khai thường
xuyên, tnh thuế GTGT theo PP khấu trừ như sau:
Ngày 01/03/N, Công ty TNHH Vsmart xuất một lô hàng chuyển đến cho cơ sở đại lý Minh Tr
theo giá vốn 350.000.000 đồng. Tổng giá thanh toán bao gồm cả thuế GTGT 10% là
600.000.000 đồng. Hoa hồng đại lý được hưởng theo tỷ lệ 3% trên tổng giá thanh toán (kể cả
thuế GTGT theo thuế suất 10%). Được biết sau khi xuất hàng cho đại lý Minh Tr, kế toán Công
ty TNHH Vsmart đã ghi nhận doanh thu bán hàng của công ty.
Ngày 10/3/N, Đại lý Minh Tr thông báo đã bán lô hàng đó cho Công ty cổ phần HC. Khách
hàng đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng. Lúc này kế toán đại lý Minh Tr đã ghi nhận
600.000.000 đồng là doanh thu bán hàng của đơn vị mình.
Yêu cầu:
1. Việc ghi nhận doanh thu của kế toán Công ty TNHH Vsmart là đúng hay sai? Tại sao?
2. Việc ghi nhận doanh thu của kế toán đại lý Minh Tr là đúng hay sai? Tại sao? Bài 3:
Có tài liệu tại Công ty cổ phần Bản Việt như sau:
Ngày 06/05/N Công ty cổ phần Ban Mai Xanh ứng trước tiền hàng cho công ty số tiền là
25.000.000đ, kế toán đã ghi nhận doanh thu là 25.000.000 đ.
Ngày 15/5/N Công ty Bản Việt xuất bán hàng hóa theo giá bao gồm cả thuế GTGT 10% là
60.000.000 nhưng chưa xuất hóa đơn cho Công ty cổ phần Ban Mai Xanh. Yêu cầu:
1. Khách hàng ứng trước tiền hàng có được ghi nhận doanh thu không? Tại sao?
2. Vận dụng chuẩn mực kế toán số 14, anh/chị cho biết thời điểm ghi nhận doanh thu là thời
điểm nào?
Bài 4: Tháng 8/N, Công ty cổ phần Thiên Kim phát hành 50.000 cổ phần ra công chúng, mỗi cổ
phần trị giá 100.000đ/cổ phần, đã thu bằng tiền mặt.
1. Em hãy cho biết giao dịch trên có phát sinh doanh thu không?
2. Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên vào sổ kế toán?
Bài 5: Tại ngày 1/10/N, công ty A nhận được giấy báo có với nội dung công ty B chuyển khoản
thanh toán 180 triệu tiền cho thuê văn phòng chưa có thuế GTGT 10% bằng. Hợp đồng cho thuê
từ 1/10/N đến 30/9/N+1. Trong năm tài chnh N, công ty A đã ghi nhận môt khoản thu nhập khác
có trị giá là 180 triệu.
1. Em hãy cho nhận xét về tình huống?
2. Hãy phản ánh vào sổ kế toán tình huống trên?
3. Trong kì, công ty xác định khoản phải thu thương mại có giá trị ghi sổ là 50 triệu. Hãy xác
định cơ sở tnh thuế thu nhập của khoản phải thu thương mại này là bao nhiêu?
Bài 6:
Ngày 01/6/N Công ty A ứng trước 50.000.000 đồng cho công ty B để mua hàng, kế toán công ty
B đã ghi nhận doanh thu của công ty là 50 triệu đồng. Ngày 01/7/N công ty B xuất lô hàng trị giá
200 triệu đồng (chưa thuế GTGT 10%), giá vốn 100 triệu đồng cho công ty A theo hợp đồng,
khách hàng thanh toán số còn lại bằng chuyển khoản. Yêu cầu:
1. Vận dụng chuẩn mực kế toán số 14 (VAS 14), anh(chị) hãy nêu quan điểm của mình trong
tình huống trên?
2. Nếu là nhân viên kế toán của công ty B, em sẽ hạch toán như thế nào tại ngày 1/6/N và
15/6/Nđối với tình huống trên?
lOMoARcPSD| 45315597

Tài liệu khác của Đại học Kinh tế kỹ thuật công nghiệp

Preview text:

lOMoAR cPSD| 45315597 CHƯƠNG 1:
Bài 1: Ngày 10/02/202X, công ty A có thuê dịch vụ vận tải để chở hàng hóa mua về nhập kho.
Sau khi hàng về nhập kho đầy đủ, đơn vị vận tải muốn nhận thanh toán bằng tiền mặt số tiền
5.000.000 đồng. Kế toán quỹ của công ty lập phiếu chi ghi đầy đủ nội dung của chứng từ theo
quy định và trình ký. Tuy nhiên ngày 10/02/202X, giám đốc đang đi công tác nên phần chữ ký
giám đốc bỏ trống. Thủ quỹ kiểm tra phiếu chi và thấy có chữ ký của người lập biểu, kế toán
trưởng nên đã ký tên vào chứng từ và chi tiền cho người thụ hưởng. Yêu cầu:
1. Theo anh (chị) công ty A có vi phạm pháp luật kế toán không? Vì sao?
2. Xác định hình thức xử lý vi phạm (nếu có) Bài làm
Bài 2: Đầu năm 202X, tại công ty Y do kho lưu trữ tài liệu kế toán không còn đủ chỗ chứa
nên kế toán trưởng đã cử một nhân viên kế toán đem tiêu hủy tất cả các tài liệu kế toán đã
có thời hạn sử dụng quá 5 năm.
Yêu cầu:
1. Theo anh (chị), việc làm trên của công ty Y có vi phạm pháp luật kế
toán không? Tạisao?
2. Xác định hình thức xử lý đối với hành vi vi phạm?Bài làm
1. Theo khoản 5 – Điều 41 – Luật kế toán quy định về bảo quản và lưu trữ tài liệu kế toán thì tài
liệu kế toán phải được lưu trữ theo thời hạn sau: a.
Ít nhất là 05 năm đối với tài liệu kế toán dùng cho quản lý, điều hành của đơn vị kế toán,
gồm cả chứng từ kế toán không sử dụng trực tiếp để ghi sổ kế toán và lập báo cáo tài chính. b.
Ít nhất là 10 năm đối với chứng từ kế toán sử dụng trực tiếp để ghi sổ kế toán và lập báo
cáo tài chính, sổ kế toán và báo cáo tài chính năm, trừ trường hợp pháp luật có quy định khác. c.
Lưu trữ vĩnh viễn đối với tài liệu kế toán có tính sử liệu, có ý nghĩa quan trọng về kinh tế, an ninh, quốc phòng.
Do đó, việc kế toán trưởng cử nhân viên kế toán đem tiêu hủy tất cả các tài liệu kế toán có thời
hạn sử dụng quá 5 năm là vi phạm pháp luật vì trong số tài liệu kế toán đó bao gồm cả những tài
liệu kế toán phải bảo quản ít nhất 10 năm hoặc vĩnh viễn (điểm b và c).
2. Hành vi của kế toán trưởng đã vi phạm khoản 4 – Điều 13 – Luật kế toán quy định các hành vi
bị nghiêm cấm: Hủy bỏ hoặc cố ý làm hư hỏng tài liệu kế toán trước khi kết thúc thời hạn lưu trữ.
- Theo điểm a – Khoản 3 – Điều 15 – Văn bản hợp nhất 07/VBHN-BTC về xử phạt hành vi vi
phạm quy định về bảo quản, lưu trữ tài liệu kế toán:
Đối với hành vi hủy bỏ tài liệu kế toán khi chưa hết thời hạn lưu trữ theo quy định sẽ bị phạt tiền
từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng.
- Ngoài ra theo điểm d – Khoản 5 – Điều 9 - Văn bản hợp nhất 07/VBHNBTC xử phạt hành vi vi
phạm quy định về sổ kế toán thì đơn vị kế toán trên bắt buộc phải khôi phục lại sổ kế toán đã
đem tiêu hủy trước hạn quy định. lOMoAR cPSD| 45315597
Bài 3: A là kế toán trưởng của công ty TNHH hai thành viên HT. A có đề nghị giám đốc
công ty tuyển dụng B là em gái của mình vừa tốt nghiệp đại học chuyên ngành kế toán vào
làm việc tại phòng kế toán của công ty. Giám đốc công ty đồng ý ký hợp đồng với B và
phân công B làm nhân viên kế toán của công ty.
Yêu cầu:
1. Việc tuyển dụng B làm nhân viên kế toán công ty HT có vi phạm Luật kế toán không? Tại sao?
2. Xác định hình thức xử lý vi phạm và hướng giải quyết (nếu có)?Bài làm 1.
Việc tuyển dụng B làm nhân viên kế toán cty HT đã vi phạm luật kế toán. Vì: theo khoản 3
– điều 52- luật kế toán 88/QH 13 thì “Cha đẻ, mẹ đẻ, cha nuôi, mẹ nuôi, vợ, chồng, con
đẻ, con nuôi, anh, chị, em ruột của người đại diện theo pháp luật, của người đứng đầu, của
giám đốc, tổng giám đốc và của cấp phó của người đứng đầu, phó giám đốc, phó tổng
giám đốc phụ trách công tác tài chính - kế toán, kế toán trưởng trong cùng một đơn vị kế
toán, trừ doanh nghiệp tư nhân, công ty trách nhiệm hữu hạn do một cá nhân làm chủ sở
hữu và các trường hợp khác do Chính phủ quy định.” 2.
-- Xử phạt: theo điểm b khoản 2 điều 17, VBHN 07/BTC ngày 20/4/2022: Phạt tiền từ
10tr-20tr đối với hành vi bố trí người làm kế toán mà pháp luật quy định không được làm kế toán -
Hướng giải quyết: thay vì bố trí B vào làm kế toán viên thì giám đốc có thể bố trí B làm ở
các phòng ban khác như: phòng nhân sự, phòng kế hoạch
Bài 4: Ngày 01/01/202X, Giám đốc công ty Thuận Phát nơi Lan đang làm việc muốn bổ
nhiệm Lan làm kế toán trưởng thay thế cho kế toán trưởng vừa chuyển công tác. Được biết
Lan tốt nghiệp trung cấp kế toán và có thời gian làm kế toán thực tế 3 năm. Kể từ khi tốt
nghiệp ra trường, Lan không tham gia thêm khóa học nâng cao trình độ hay bồi dưỡng
chứng chỉ nào về chuyên ngành kế toán.
Yêu cầu:
1. Em có nhận xét gì về tình huống trên?
2. Xác định hình thức xử lý vi phạm và hướng giải quyết (nếu có)?Bài làm 1.
Theo khoản 1 điều 54 của luật kế toán số 88/2015/QH13 về tiêu chuẩn và điều kiện của kế
toán trưởng quy định phải có các tiêu chuẩn và điều kiện sau đây:
a) Có chuyên môn, nghiệp vụ về kế toán từ trình độ trung cấp trở lên;
b) Có chứng chỉ bồi dưỡng kế toán trưởng;
c) Có thời gian công tác thực tế về kế toán ít nhất là 02 năm đối với người có chuyên môn,
nghiệp vụ về kế toán từ trình độ đại học trở lên và thời gian công tác thực tế về kế toán ít nhất
là 03 năm đối với người có chuyên môn, nghiệp vụ về kế toán trình độ trung cấp, cao đẳng.
=> Trong tình huống này, về mặt chuyên môn, nghĩa vụ và thời gian công tác thực tế Lan đã
đủ điều kiệ. Tuy nhiên, Lan chưa có chứng nhận bồi dưỡng kế toán trưởng. Vậy nên Lan chưa
được bổ nhiệm lên làm kế toán trưởng. Giá đốc cty bỏ nhiệm Lan lên làm kế toán trưởng cty
là vi phạm luật kế toán. lOMoAR cPSD| 45315597 2.
– Hình thức xử lý: theo điểm b, khoản 3, điều 17 VBHN số 07 do BTC ban hành ngày
20/04/2022, cty bị phạt từ 20tr-30tr đối với hành vi bố trí người làm kế toán trưởng không đủ
tiêu chuẩn, điều kiện quy định -
Biện pháp khắc phục: Cty cần bổ nhiệm hoặc thuê người làm kế toán trưởng khác có đầy
đủ điều kiện. Còn nếu cty muốn bổ nhiệm Lan thì phải đợi đến khi cô hoàn thành khóa học và
nhận chứng chỉ bồi dưỡng kế toán trưởng.
Bài 5: Chị Ngọc là kế toán của công ty TNHH Hoàng Hải. Ngày 10/01/202X, khi lập phiếu
chi chị Ngọc đã sơ suất viết sai số tiền trên phiếu chi, sau đó chị dùng bút xóa sửa lại chứng từ.
Yêu cầu:
1. Việc làm của chị Ngọc có vi phạm pháp luật về kế toán không? Vì sao?
2. Nêu biện pháp xử phạt hành chính (nếu có) với hành vi trên của chị Ngọc?Bài làm 1.
Theo khoản 3 điều 18 về lập và lưu trữ chứng từ kế toán: Nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài
chính trên chứng từ kế toán không được viết tắt, không được tẩy xóa, sửa chữa; khi viết phải
dùng bút mực, số và chữ viết phải liên tục, không ngắt quãng, chỗ trống phải gạch chéo. Chứng
từ bị tẩy xóa, sửa chữa không có giá trị thanh toán và ghi sổ kế toán. Khi viết sai chứng từ kế
toán thì phải hủy bỏ bằng cách gạch chéo vào chứng từ viết sai. Vậy nên trong trường hợp này
c.Ngọc đã vi phạm pháp luật về kế toán. 2.
Biện pháp: Theo điểm b, khoản 1, điều 8 về xử phạt hành vi vi phạm quy địnhvề chứng từ
kế toán, phạt từ 3tr-5tr đối với hành vi của c.Ngọc là tẩy xóa, sửa chữa chứng từ kế toán.
Bài 6. Bà Hồng được công ty cử đi mua một dàn máy lạnh mới cho bộ phận văn phòng với
giá thực 25 triệu đồng. Vì muốn kiếm ít lợi nhuận, bà Hồng đã thỏa thuận với kế toán ghi
sổ giá trị của dàn máy lạnh đó là 30 triệu đồng, phần dư ra 5 triệu sẽ chia đôi cho cả hai. Yêu cầu:
1. Xác định hành vi vi phạm pháp luật kế toán trong vụ việc trên?
2. Xác định hình thức xử lý vi phạm đối với mỗi chủ thể?Bài làm 1.
Theo điều 13-luật kế toán 2015 các hành vi bị nghiêm cấm trong kế toán: 1.
Giả mạo, khai man hoặc thỏa thuận, ép buộc người khác giả mạo, khai man, tẩy xóa
chứng từ kế toán hoặc tài liệu kế toán khác. 2.
Cố ý, thỏa thuận hoặc ép buộc người khác cung cấp, xác nhận thông tin, số liệu kế toán sai sự thật. 3.
Để ngoài sổ kế toán tài sản, nợ phải trả của đơn vị kế toán hoặc có liên quan đến đơn vị kế toán.
-- Đối với bà H: thỏa thuận với người khác (nhân viên kế toán) cung cấp số liệu kế toán sai sự thật
-- Đối với nhân viên kế toán: cố ý khai man, cung cấp thông tin số liệu sai lOMoAR cPSD| 45315597 2.
Xử lý: Theo điểm b, khoản 3, điều 9, VBHN số 07/BTC về xử phạt hành vi vi phạm về sổ
kế toán phạt từ 5tr-10tr đối với hành vi không có chứng từ kế toán chứng minh các thông
tin số liệu ghi trên sổ kế toán không đúng với chứng từ kế toán.
Bài 7. Doanh nghiệp Minh Thành hoạt động trong lĩnh vực vận tải. Công ty Minh Thành có
thuê chị Thu làm kế toán. Trong quá trình hạch toán,chị đã bỏ sót một số nghiệp vụ. Khi
phát hiện ra lỗi này, chị Thu đã phản ánh và sửa chữa một số nghiệp vụ quan trọng còn các
nghiệp vụ nhỏ khác chị Thu đã bỏ qua và không phản ánh vào chứng từ kế toán, sổ kế toán.
Yêu cầu:
1. Việc làm trên của chị Thu có vi phạm pháp luật về kế toán không? Tại sao?
2. Nêu hướng giải quyết và hình thức xử phạt (nếu có)? Bài làm 1.
- Theo khoản 1,4 điều 5 của luật kế toán 2015 về yêu cầu kế toán: Phản ánh đầy đủ nghiệp
vụ kinh tế, tài chính phát sinh vào chứng từ kế toán, sổ kế toán và báo cáo tài chính. Phản ánh
trung thực, khách quan hiện trạng, bản chất sự việc, nội dung và giá trị của nghiệp vụ kinh tế, tài
chính. Vậy chị Thu đã vi phạm pháp luật về kế toán.
- Theo khoản 3 điều 6 nguyên tắc kế toán, đơn vị kế toán phải thu nhập phản ánh khách quan,
đầy đủ, đúng thực tế và đúng kỳ kế toán mà nghiệp vụ kế toán, tài chính phát sinh. 2.
Xử lý: theo khoản 1 điều 27, VBHN số 07/BTC
Bài 8.Công ty Cổ phần Thành Phát đã kết thúc kỳ kế toán năm của đơn vị từ ngày 31/12/2016,
đến ngày 10/5/2017 công ty nộp báo cáo tài chính cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền. Yêu cầu:
1. Theo anh (chị) công ty Cổ phần Thành Phát có vi phạm pháp luật kế toán không? Vì sao?
2. Xác định hình thức xử lý vi phạm (nếu có) trong trường hợp trên?
Bài 9. Cuối năm 2019 , Công ty TNHH Hoa Linh tổ chức kiểm kê tài sản cuối năm, trong quá
trình kiểm kê phát hiện có sự thiếu hụt giữa số liệu thực tế kiểm kê với số liệu ghi trên sổ kế toán
nhưng tự thấy số lượng chênh lệch khá nhỏ và lo sợ bị cấp trên khiển trách nên kế toán đã không
phản ánh lại số liệu chênh lệch mà lập báo cáo tài chính luôn. Yêu cầu:
1. Xác định hành vi vi phạm pháp luật kế toán trọng vụ việc trên?
2. Xác định hình thức xử lý đối với hành vi vi phạm đó?
Bài 10. Công ty Song Luân là Công ty TNHH một thành viên do ông Luân bỏ vốn thành lập năm
2020. Công ty đã tuyển dụng 3 người làm kế toán trong đó có Dương là con gái của ông Luân.
Tại thời điểm thành lập công ty, do 2 nhân viên kế toán mới tốt nghiệp đại học, riêng Dương đã
tốt nghiệp trung cấp kế toán được 3 năm, nên công ty đã bố trí Dương làm kế toán tổng hợp.
Tháng 6/2023, Dương tốt nghiệp đại học tại chức kế toán, và sau đó được bổ nhiệm làm kế toán trưởng. Yêu cầu:
1. Nêu quan điểm của em về tình huống này ?
2. Hình thức xử lý sai phạm và nêu hướng giải quyết (nếu có)? lOMoAR cPSD| 45315597
Bài 11. Công ty Cao Minh hoạt động trong lĩnh vực bất động sản. Trong quá trình hoạt động,
công ty có tham gia đấu thầu một dự án với quy mô lớn. Tuy nhiên, hồ sơ của công ty này không
đủ tiêu chuẩn do một số sổ sách chứng minh khả năng tài chính của công ty chưa hợp lệ và thực
tế công ty không đủ khả năng tài chính. Trước ngày tham gia đấu thầu, ông Minh - Giám đốc
công ty đã yêu cầu phòng kế toán làm lại hồ sơ và thay đổi một số tài liệu, sổ sách để công ty đủ
điều kiện tham gia đấu thầu. Yêu cầu:
1. Xác định hành vi vi phạm pháp luật kế toán trong trường hợp trên?
2. Xác định hình thức xử lý vi phạm?
Bài 12. Chị Lan là kế toán viên của Công ty cổ phần Phương Đông có trụ sở trên địa bàn Quận
Hoàng Mai. Sau khi nhận được thông báo từ Ông Quang - Phó phòng quản lý doanh nghiệp
thuộc chi cục thuế Quận Hoàng Mai, chị Lan lo lắng đến phòng kế toán trưởng báo cáo rằng:
“Phòng quản lý doanh nghiệp chi cục thuế Quận Hoàng Mai sẽ đến công ty kiểm tra hóa đơn
chứng từ sổ sách và công tác tạm nộp thuế TNDN quý IV năm 2022”. Yêu cầu:
1. Việc kiểm tra kế toán trên có vi phạm pháp luật về kế toán không? Tại sao?
2. Nếu cơ quan thuế đã có thông báo lịch làm việc tại đơn vị thì trách nhiệm của đơn vị kế toán
như thế nào? Hãy nêu các tài liệu kế toán cần chuẩn bị cho đoàn kiểm tra trong trường hợp
trên? Bài 13. Thu Hồng là kế toán viên tại một doanh nghiệp. Trong quá trình ghi chép sổ kế
toán, do sơ suất nên Thu Hồng đã ghi sai số liệu so với chứng từ kế toán. Cụ thể, trên chứng từ
kế toán ghi 1.540.000 đồng, khi ghi sổ Thu Hồng đã ghi là 11.540.000 đồng. Khi phát hiện ra
sai sót, Thu Hồng đã dùng bút xóa xóa số sai và viết lại số đúng đè lên. Yêu cầu:
1. Việc làm của Thu Hồng của vi phạm pháp luật kế toán không? Vì sao?
2. Nếu anh (chị) là kế toán viên thì anh (chị) sẽ xử lý như thế nào khi phát hiện sổ kế toán có sai
sót trong tình huống trên?
Bài 14. Công ty Hoa Lâm thành lập ngày 25/11/N. Do mới thành lập nên trong tháng 11/N doanh
nghiệp chưa phát sinh nhiều nghiệp vụ kinh tế, kế toán công ty đã mở sổ kế toán vào ngày
01/12/N để tiện xin Giám đốc ký duyệt sổ kế toán. Cuối năm N kế toán không tiến hành khóa sổ
kế toán và lập báo cáo tài chính vì cho rằng công ty mới thành lập vừa thực hiện mở sổ vào tháng
12 thì không cần thiết khóa sổ kế toán. Yêu cầu:
1. Anh/chị hãy đưa ra ý kiến của mình về hành vi trên?
2. Hãy nêu những xử phạt hành chính (nếu có)?
Bài 15. Ngày 02/03/N công ty Hưng Thịnh mua một thiết bị sản xuất trị giá 23.000.000 đồng.
Ngày 03/04/N kế toán tham khảo giá trên thị trường thì được biết thiết bị này đang được bán là
25.000.000 đồng. Kế toán công ty tiến hành ghi sổ và ghi nhận thiết bị sản xuất đó là tài sản cố
định hữu hình theo giá thị trường để hưởng lợi phần chênh lệch. Yêu cầu:
1. Việc làm của kế toán có vi phạm pháp luật kế toán không? Tại sao?
2. Xác định hành vi vi phạm và hình thức xử lý đối với các hành vi vi phạm đó (nếu có)? III. BÀI TẬP lOMoAR cPSD| 45315597
VAS01 – Chuẩn mực Chung
Bài 1. Công ty may Minh Anh sản xuất và kinh doanh mặt hàng may mặc. Kết thúc năm N công
ty có lượng hàng tồn kho thành phẩm của mặt hàng này là rất lớn với danh sách mặt hàng lên
đến 400 mặt hàng trong đó có khoảng 200 mặt hàng trị giá là 18 tỷ đã tồn kho từ năm N-1 và
chưa bán được do đã bị lỗi mốt. Nguyên nhân là do công ty đã không tiến hành kiểm kê hàng
tồn kho. Bên cạnh đó, để xác định được giá trị thuần của từng mặt hàng trong danh sách 400 mặt
hàng để có cơ sở trích lập dự phòng là rất khó nên kế toán cho rằng không cần trích lập dự phòng. Yêu cầu: 1.
Việc làm của kế toán viên có vi phạm pháp luật kế toán không? Biện pháp xử phạt hành chính (nếu có)? 2.
Anh/chị hãy cho biết kế toán viên vi phạm nguyên tắc kế toán nào trong chuẩn mực kế toán Việt Nam?
Bài 2. Công ty Trung Quân đã áp dụng phương pháp nhập trước xuất trước để tính giá hàng tồn
kho trong kỳ kế toán năm N. Đến kỳ kế toán năm N+1, do đã là thành viên của tập đoàn Hoàng
Long nên công ty phải thay đổi từ phương pháp nhập trước xuất trước sang phương pháp bình
quân gia quyền. Thay đổi này đã được trình bày trên Bản thuyết minh báo cáo tài chính của năm N+1.
Yêu cầu: Anh/ chị hãy vận dụng chuẩn mực kế toán Việt Nam để cho biết trong tình huống trên
nguyên tắc kế toán cơ bản nào đã được vận dụng? Nêu nội dung của nguyên tắc kế toán đó? Bài
3. Do năm hiện hành có nhiều thuận lợi trong kinh doanh nên doanh thu và lợi nhuận của công ty
Nam Phong tăng trưởng gấp đôi so với năm trước. Tuy nhiên, theo dự báo trong năm tới sẽ có
nhiều đối thủ cạnh tranh tham gia thị trường nên doanh thu và lợi nhuận sắp tới có thể bị suy
giảm. Khi lập Báo cáo tài chính, Ban giám đốc công ty Nam Phong đã quyết định hoãn ghi
doanh thu một số hợp đồng đã thực hiện và lập một số dự phòng ảo để chuyển một phần lợi
nhuận sang năm sau, do đó trong năm hiện hành mức tăng trưởng doanh thu và lợi nhuận chỉ còn
khoảng 50%. Yêu cầu: Anh/chị hãy cho biết công ty Nam Phong đã vi phạm yêu cầu kế toán cơ bản nào? Tại sao?
Bài 4. Xuất kho công cụ dụng cụ phục vụ cho bộ phận bán hàng sử dụng cho 2 kỳ, giá trị công
cụ dụng cụ xuất kho 30.000.000 đồng. Kế toán đã định khoản như sau:
Nợ TK 641- Chi phí bán hàng: 30.000.000
Có TK 153 – Công cụ, dụng cụ: 30.000.000
Yêu cầu: Dựa vào chuẩn mực kế toán có liên quan, anh (chị) cho ý kiến về việc định khoản của
kế toán trong tình huống trên?
Bài 5. Các vật dụng văn phòng như bảng treo tường, bút viết, giỏ đựng rác…được kế toán công
ty Thiên Ân ghi nhận trực tiếp vào khoản chi phí thay vì xem là tài sản (công cụ, dụng cụ) và
phân bổ dần theo thời gian sử dụng.
Yêu cầu: Anh/ chị hãy vận dụng chuẩn mực kế toán Việt Nam để cho biết trong tình huống trên
nguyên tắc kế toán cơ bản nào đã được vận dụng? Nêu nội dung của nguyên tắc kế toán đó?
VAS02 – Hàng tồn kho
Bài 1: Doanh nghiệp Y trong kỳ có nhập khẩu 1 lô hàng hóa trị giá 300.000.000 đồng, biết
thuế nhập khẩu 20%, thuế tiêu thụ đặc biệt 10%, thuế GTGT 10%, chiết khấu thương mại
2%. Biết rằng doanh nghiệp Y tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. lOMoAR cPSD| 45315597
Yêu cầu: Giá gốc của lô hàng hóa trong trường hợp này bao gồm những gì? Tính giá gốc
của lô hàng hóa này? - Giá gốc gồm: • Giá mua: 300.000.000
• Chiết khấu thương mại: 300.000.000*2%=6.000.000
• Thuế nhập khẩu: 20%*(300.000.000-6.000.000)=58.800.000
• Thuế tiêu thụ đặc biệt: 10%*((300.000.000-6.000.000)+58.800.000)=35.280.000 -
Giá gốc của lô hàng: 300.000.000+58.800.000+35.280.000-6.000.000=388.080.000 - Định khoản: a. Nợ tk 152: 294tr Có tk 331 b. Nợ tk 156: 58tr8 Có tk 3333
c. Nợ tk 156: 35tr280 Có tk 3332
Bài 2: Công ty K kinh doanh hàng hóa X, cuối kỳ kế toán năm N, số lượng hàng hóa X tồn
kho là 5.000 sản phẩm, giá gốc là 75.000đồng/sản phẩm. Tại ngày 31/12/N, giá bán ngoài thị
trường của sản phẩm tương đương là 77.000đồng/sản phẩm, chi phí ước tính cho việc bán
lô hàng này là 12.000.000 đồng. Yêu cầu:
1. Giá trị thuần có thể thực hiện được của lượng hàng tồn kho trên là bao nhiêu?
2. Theo kết quả yêu cầu 1 thì Công ty này phải trích lập dự phòng hay hoàn nhập dự
phòng? Hạch toán bút toán điều chỉnh nếu có?
1. Giá trị tồn kho: 5.000*75.000=375.000.000
Tại ngày 31/12/N giá thị trường là 77.000/sp
Giá trị thuần có thể thực hiện được của lượng hàng tồn kho là: (77.000*5.000)- 12.000.000=373.000.000 2.
- Giá gốc: 5.000*75.000=375.000.000
- Giá trị thuần (NRV): 373.000.000 - Ta có giá gốc>NRV
Hàng tồn kho được ghi nhận theo NRV=373.000.000
Cty cần trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho
- Mức trích lập dự phòng = 375.000.000-373.000.000 = 2.000.000
- Định khoản: Nợ tk 632: 2.000.000/ Có tk 2294: 2.000.000
Bài 3: Công ty N áp dụng thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tính giá hàng tồn kho
theo phương pháp nhập trước, xuất trước:
1. Trong kỳ mua 5.000 sản phẩm X theo điều khoản trả chậm trong 6 tháng với giá trả
chậm chưa thuế GTGT 10% là 450.000.000đ, biết giá trả ngay chưa có thuế GTGT 10% lOMoAR cPSD| 45315597
là 425.000.000đ. Chi phí môi giới để mua sản phẩm là 1.000.000đồng, chiết khấu thanh toán 1%.
2. Số lượng sản phẩm X tồn kho cuối kỳ là 1.200 sản phẩm.
3. Tại Ngày 31/12/N, giá bán ước tính của sản phẩm X là 88.000đ/sản phẩm, chi phí bán
ước tính là 3.000đ/sản phẩm, chi phí đóng gói sản phẩm 2.000đ/sản phẩm.
Yêu cầu:
1. Giá gốc của lô hàng mua trong kỳ gồm những gì? Tính giá gốc của lô hàng đó?
2. Công ty X có phải trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho tại ngày lập Báo cáo tài
chính 31/12/N hay không? Hạch toán bút toán trích lập dự phòng giảm giá HTK?
3. Ngày 10/1/N+1, Công ty bán 700 sản phẩm, giá bán là 90.000 đồng/sản phẩm, chi phí
bánlà 3.000đ/sản phẩm, chi phí đóng gói sản phẩm 2.000đ/sản phẩm. Công ty có cần điều
chỉnh khoản trích lập dự phòng đã thực hiện ngày 31/12/N không? Hạch toán bút toán
điều chỉnh (nếu có)? 1.
- Giá gốc hàng tồn kho gồm: giá mua chưa thuế, chi phí mô giới
- Giá gốc: 425tr + 1tr = 426tr - Giá gốc đvi: 426tr/5.000 = 85.200 2.
- Giá gốc: 85.200 * 1.200 = 102.240.000
- NRV: 88.000 * 1.200 – (3.000+2.000) * 1.200 = 99.600.000 - Ta có: giá gốc > NRV
HTK đc ghi nhận dựa theo NRV: 99.600.000
Cty phải trích lập dự phòng giảm giá HTK
- Mức trích lập dự phòng: 102.240.000 – 99.600.000 = 2.640.000 - Định khoản: Nợ tk
632: 2.640.000 / Có tk 2294: 2.640.000 3.
- Giá gốc của 1200sp tồn kho ngày 31/12/N: 85.200 * 1.200 = 102.240.000
- NRV của 1200 sp tồn kho: 90.000 * 1.200 –(90.000.000-3.000-2.000) =102.000.000 - Ta có: giá gốc>NRV
HTK đc ghi nhận dựa theo NRV: 102.000.000
Cty phải trích lập dự phòng giảm giá HTK
- Mức trích lập: 102.240.000 – 102.000.000=240.000
- Do ngày 31/12/N cty đã trích lập quỹ dự phòng giảm giá HTK là 2.640.000 nên cty phải
điều chỉnh hoàn nhập dự phòng HTK là: 2.640.000-240.000=2.400.000
- Bút toán điều chỉnh: Nợ 2294: 2.400.000 / Có tk 632: 2.400.000
Bài 4: Công ty A chuyên kinh doanh hàng hóa X, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ,
năm N có một số tài liệu như sau:
1. Tồn đầu kỳ: 2.200 kg, giá gốc là 160.500đ/kg. lOMoAR cPSD| 45315597
2. Xuất 1.700 kg hàng hóa X bán cho khách hàng, giá bán chưa có thuế GTGT 10% là
180.000đ/kg, chiết khấu thanh toán là 1% trên tổng giá thanh toán.
3. Mua 5.000 kg hàng hóa X với giá mua chưa thuế GTGT 10% là 825.000.000 đồng, chiết khấu
thương mại 2% trên giá bán, chi phí vận chuyển lô vật liệu về nhập kho đã chi là 1.500.000
đồng, chưa thuế GTGT 10%.
4. Xuất kho 5.200 kg hàng hóa X chuyển đến cho khách hàng. Khách hàng đã chấp nhận thanh
toán với giá bán chưa thuế GTGT 10% là 180.000đ/kg.
5. Mua 3.000 kg hàng hóa X với giá trả chậm trong 6 tháng là 495.000.000đ, biết giá trả ngay là
480.000.000đ. Giá trên là giá chưa có thuế GTGT 10%. Yêu cầu:
1. Xác định giá gốc và giá gốc đơn vị của hàng hóa X mua vào trong kỳ?
2. Tính trị giá xuất kho hàng hóa X trong năm N và trị giá tồn kho của hàng hóa X tại ngày
31/12/N trong các trường hợp sau:
- Công ty tính giá hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước xuất trước.
- Công ty tính giá hàng tồn kho theo phương pháp bình quân gia quyền cả kỳ dự trữ.
- Công ty tính giá hàng tồn kho theo phương pháp bình quân gia quyền sau mỗi lần nhập.
3. Trong từng trường hợp ở yêu cầu 2, hãy xác định xem Công ty X có phải trích lập dự phòng
giảm giá hàng tồn kho tại ngày lập Báo cáo tài chính 31/12/N hay không? Biết tại ngày 31/12/N,
giá trị thị trường của hàng hóa X là 180.000đ/kg, chi phí bán ước tính là 3.000đ/kg; kỳ trước đã
trích lập một khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho X là 12.000.000 đồng.
Bài 5: Công ty T chuyên sản xuất và kinh doanh sản phẩm Y, trong năm N tập hợp được một số
chi phí sản xuất sản phẩm Y như sau:
- Nhập khẩu nguyên vật liệu chính dùng cho sản xuất sản phẩm Y trị giá 350.000.000đ, chiết
khấu thương mại 2%. Chi phí vận chuyển nguyên vật liệu chính từ cảng hải quan về phân
xưởng sản xuất là 1.000.000đ, chưa bao gồm thuế GTGT 10%. Thuế suất thuế nhập khẩu sản
phẩm Y là 15%, Công ty đã nộp bằng tiền gửi ngân hàng.
- Vật liệu phụ dùng cho sản xuất: 15.000.000đ
- Vật liệu phụ dùng cho quản lý: 2.000.000đ
- Chi phí nhân công: 85.000.000đ
- Chi phí sản xuất chung: 35.000.000đ
- Trong kỳ Công ty đã bán 700 sản phẩm với giá bán 550.000đ/sp. Tại ngày 31/12/N, giá bán
ước tính có thể thực hiện được là 530.000đ/sp, chi phí ước tính là 3.000đ/sp. Biết rằng:
- Công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Đầu kỳ không có sản phẩm tồn kho.
- Chi phí vật liệu phụ dùng cho sản xuất vượt định mức là 500.000đ - Sản lượng định mức là
1.000 sản phẩm. Yêu cầu:
1. Xác định tổng giá gốc và giá gốc đơn vị của sản phẩm Y trong từng trường hợp sau:
a. Sản lượng sản xuất hoàn thành nhập kho trong kỳ là 1.000 sản phẩm.
b. Sản lượng sản xuất hoàn thành nhập kho trong kỳ là 1.100 sản phẩm.
c. Sản lượng sản xuất hoàn thành nhập kho trong kỳ là 900 sản phẩm. 2.
Tính giá trị thuần có thể thực hiện được của hàng tồn kho tại ngày 31/12/N? Công ty có
cần trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho hay không? Hạch toán bút toán trích lập dự phòng
giảm giá hàng tồn kho (nếu có)? lOMoAR cPSD| 45315597 3.
Tại ngày 5/1/N+1, xuất bán 100 sản phẩm Y với giá bán 550.000/sản phẩm, chi phí bán
500.000đ. Công ty có cần điều chỉnh khoản trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho tại ngày 31/12/N không?
VAS03 – Tài sản cố định hữu hình
Bài 1. Công ty Cổ phần Thuận An mua một số dây chuyền sản xuất có thời gian sử dụng dự kiến
khoảng 10 năm. Các dây chuyền này có hệ thống chân đế cần cố định với sàn bê tông của nhà
xưởng. Sau khi lắp đặt hoàn thành, bộ phận quản lý của công ty nhận thấy các dây chuyền này
không thể bán lại được, do vậy, toàn bộ chi phí đầu tư cho các dây chuyền được hạch toán toàn
bộ vào chi phí của năm hiện hành.
Yêu cầu: Dựa vào các Chuẩn mực kế toán có liên quan hãy trình bày quan điểm của anh (chị) trong tình huống trên?
Bài 2: Ngày 1/6 Công ty M mua 1 ô tô tải có trọng tải 2 tấn do Việt Nam lắp ráp với giá mua
260.000.000đồng, trả bằng chuyển khoản, chưa có thuế GTGT. Biết rằng thuế GTGT là 10% và
doanh nghiệp M thực hiện nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Thuế trước bạ 1% đã nộp
bằng tiền mặt (không có chi phí gì thêm). Yêu cầu: 1.
Hãy tính nguyên giá của chiếc ô tô vừa mới mua về và ghi sổ kế toán theo chuẩn mực kế toán số 03? 2.
Đến ngày 31/12/N, giá ngoài thị trường của chiếc ô tô tăng lên là 350.000.000 đồng. Lúc
này kế toán ghi nhận nguyên giá TSCĐ này là bao nhiêu? Tại sao? Trình bày nội dung nguyên
tắc kế toán có liên quan?
Bài 3:Ngày 15/4/2015, Công ty Mía đường Lam Sơn Thanh Hóa mua dây chuyền sản xuất
đường với giá mua như sau:
+ Dây chuyền sản xuất: giá mua 800 triệu
+ 02 Phụ tùng thay thế kèm theo: 25 triệu
+ 01 thiết bị thay thế kèm theo: 23 triệu
+ Giá trên chưa bao gồm VAT 10%. Doanh nghiệp đã thanh toán bằng chuyển khoản. Doanh
nghiệp dự định sử dụng dây chuyền trong 15 năm.
+ Ngày 25/4/2015 doanh nghiệp tiến hành vệ sinh, tra dầu vận hành thử dây chuyền sản xuất để
chuẩn bị đưa vào sử dụng: 2 triệu.
+ Đến 01/5/2015 dây chuyền mới chính thức đi vào hoạt động. Yêu cầu:
1. Xác định nguyên giá TSCĐ trên. Định khoản?
2. Xác định thời điểm bắt đầu tính khấu hao? Định khoản bút toán tính khấu hao tháng 5? Bài 4:
Công ty MIC là một doanh nghiệp phần mềm được thành lập từ tháng 01/2016. Sau khi thành
lập công ty ký hợp đồng viết phần mềm ICR cho một doanh nghiệp kinh doanh địa ốc. Năm
2017 dự án hoàn thành, sau khi chuyển giao phần mềm cho khách hàng sử dụng thì công ty
xuất hóa đơn tài chính. Khi đó kế toán mới ghi nhận doanh thu và toàn bộ chi phí liên quan tới
hợp đồng này kế toán đã đưa vào giá vốn của dự án và tính vào kết quả sản xuất kinh doanh
trong năm 2017. Sang năm 2018, ban giám đốc công ty muốn đưa phần mềm này vào danh
mục tài sản vô hình của công ty. lOMoAR cPSD| 45315597
Yêu cầu: Việc công ty ghi nhận giá trị của phần mềm ICR vào nguyên giá tài sản cố định vô hình
của công ty có được không? Dựa vào chuẩn mực kế toán Việt Nam số 04, anh (chị) hãy nêu quan
điểm của bản thân trong tình huống trên.
Bài 5: Doanh nghiệp X trao đổi với doanh nghiệp Y một toà nhà làm việc để lấy về một quyền
sử dụng đất 10ha để chuẩn bị cho việc xây dựng khách sạn. Toà nhà có nguyên giá
900.000.000đồng, đã khấu hao lũy kế 10.000.000đồng. Theo giá trị thị trường (giá đánh giá 2 lOMoAR cPSD| 45315597
bên) tòa nhà có trị giá 1.200.000.000 đồng và doanh nghiệp X phải trả thêm cho doanh nghiệp Y
là 300.000.000đồng. Kế toán doanh nghiệp X thực hiện các bút toán sau: + Bút toán 1: Nợ TK 811 : Nợ TK 2141: 890.000.000010.00 Có TK 211: 0.000900.000.000 + Bút toán 2: Nợ TK 211: 1.200.000.000 Có TK 131 : 1.200.000.000
+ Bút toán 3: Nợ TK 811: 300.000.000 Có TK 111: 300.000.000 Yêu cầu:
1.Nhận xét về các bút toán hạch toán tại Doanh nghiệp X?
2.Nếu là kế toán công ty X em sẽ phản ánh nghiệp vụ này như thế nào? Tại sao?
VAS04 – Tài sản cố định vô hình + VAS17 – Thuế TNDN
Bài 1: Ngày 10/6/2015 công ty L mua một ô tô tải nhãn hiệu Huyndai dùng cho bộ phận bán
hàng với giá mua trên hóa đơn là 750.000.000 đồng (chưa bao gồm thuế GTGT 10%). Doanh
nghiệp thanh toán bằng chuyển khoản sau khi trừ 1% chiết khấu thanh toán. Các khoản gồm thuế
trước bạ 2%, phí đăng ký biển số xe 2.000.000 đồng và phí đăng kiểm 320.000 đồng công ty đã nộp bằng tiền mặt. Yêu cầu: 1.
Xác định nguyên giá của ô tô và định khoản biết rằng công ty L tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. 2.
Tính khấu hao ô tô tải trên trong tháng 6 và định khoản, biết rằng thời gian sử dụng dự kiến 10 năm. 3.
Giả sử thời gian sử dụng của ô tô do thuế quy định chỉ có 9 năm. Tính chênh lệch tạm thời
chịu thuế và thuế TNDN hoãn lại của ô tô. Biết thuế suất thuế TNDN 20%
Bài 2: Ngày 01/05/N, Công ty Hoàng Anh mua một dây chuyền sản xuất giá mua như sau:
- Dây chuyền sản xuất là: 509.600.000đồng
- 03 phụ tùng thay thế kèm theo là: 32.000.000đồng
- 01 thiết bị thay thế kèm theo là: 30.000.000đồng
Giá mua chưa bao gồm thuế GTGT 10%. Công ty đã thanh toán toàn bộ tiền hàng bằng chuyển
khoản. Chi phí lắp đặt, chạy thử là 12.000.000đồng, trong quá trình chạy thử công ty nhận được
một khoản thù lao bằng tiền mặt từ việc chạy thử là 5.000.000đồng. Đến ngày 01/10/N dây
chuyền sản xuất chính thức đi vào hoạt động. Biết rằng công ty tính thuế theo phương pháp khấu trừ. Yêu cầu:
1. Xác định nguyên giá của dây chuyền?
2. Xác định thời điểm tính khấu hao và tính khấu hao tháng 10/N? Định khoản bút toán khấu hao tháng 10?
3. Giả sử trong năm N+1 công ty bỏ ra chi phí 20 triệu để sửa chữa làm cho dây chuyền sản xuất
tăng năng suất gấp 1.2 lần so với trước thì chi phí này kế toán sẽ xử lý như thế nào? Vì sao?
Bài 3: Doanh nghiệp M hoạt động trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh nhập một dây chuyền
sản xuất trị giá 800.000.000 đồng (chưa bao gồm thuế GTGT 10%), chi phí vận chuyển
11.000.000 đồng, chi phí lắp đặt chạy thử 5.500.000 đồng (các khoản chi phí bao gồm cả thuế
GTGT 10%). Được biết dây chuyền sản xuất sẽ khấu hao hết trong 5 năm hoạt động liên tục, lOMoAR cPSD| 45315597
doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và sử dụng phương pháp khấu hao
theo đường thẳng. Báo cáo tài chính sẽ ghi nhận trị giá dây chuyền sản xuất như thế nào trong
trường hợp: 1. Doanh nghiệp M vẫn đang hoạt động bình thường? 2. Sau 2 năm sử dụng dây
chuyền sản xuất thì doanh nghiệp M có nguy cơ bị phá sản? Tài liệu tại công ty Ngọc Anh kê
khai thuế GTGT theo Phương pháp khấu trừ như sau:
Bài 4: Ngày 1/10/2022 Công ty Bình Minh mua 1 hệ thống máy móc để phục vụ quá trình
SXKD. Giá mua chưa có thuế GTGT 10% là 650 Triệu đồng đã thanh toán bằng chuyển khoản
sau khi trừ 1% chiết khấu thanh toán. Chi phí lắp đặt, chạy thử đã trả bằng tiền mặt theo tổng giá
thanh toán bao gồm thuế GTGT 10% là 22 Triệu đồng. TSCĐ lắp đặt xong sẽ sử dụng trong 15
năm 2. Ngày 1/10/2022 mua 1 dàn máy vi tính trị giá 23.000.000, thuế GTGT 10% về sử dụng
cho bộ phận quản lý doanh nghiệp, chưa thanh toán cho người bán. Thời gian sử dụng là 5 năm Yêu cầu:
1. Vận dụng chuẩn mực nào để xác định trong 2 trường hợp trên trường hợp nào kế toán ghi
nhận vào TSCĐ hữu hình? Vì sao?
2. Tính khấu hao TSCĐ trong tháng 10 của TSCĐ được ghi nhận ở yêu cầu 1. biết công ty tính
khấu hao theo phương pháp đường thẳng
3. Nếu là kế toán anh (chị) hãy hạch toán các trường hợp trên?
Bài 5: Tại công ty A trong kỳ có các tình huống sau: 1.
Ngày 01/8/N, Công ty A trao đổi với Công ty B một tài sản X để lấy về tài sản Y Tài sản X
có nguyên giá 800 triệu đồng; đã khấu hao lũy kế đến thời điểm trao đổi 300 triệu đồng. tài sản
được sử dụng trong 4 năm 2.
Ngày 6/8/N, công ty A mua 1 TSCĐ theo phương thức trả góp với giá mua trả ngay 1 lần
chưathuế GTGT là 180 triệu đồng, thuế GTGT 10%, giá mua trả góp chưa thuế GTGT là 200 triệu
đồng thanh toán trong vòng 2 năm. TS được sử dụng trong vòng 5 năm Yêu cầu: 1.
Xác định nguyên giá của TSCĐ trong 2 trường hợp trên? Biết chênh lệch giữa giá mua trả
gópvà giá mua trả ngay không được vốn hóa. 2.
Xác định chi phí khấu hao năm N của tài sản nhận về, Biết công ty khấu hao theo phương pháp đường thẳng 3.
Giả sử trong năm N+1 công ty bỏ ra chi phí 20 triệu để sửa chữa làm cho tài sản Y tăng
năng suất gấp 1.5 lần so với trước thì chi phí này kế toán sẽ xử lý như thế nào? Vì sao?
VAS14 – Doanh thu từ hợp đồng với khách hàng + VAS17 – Thuế TNDN
Bài 1: Ngày 01/03/N Công ty cổ phần Minh Khôi ứng trước 100.000.000 đồng cho công ty
TNHH Anh Khoa để mua hàng. Kế toán công ty TNHH Anh Khoa đã ghi nhận doanh thu của
công ty là 100.000.000 đồng. Yêu cầu:
1. Việc ghi nhận doanh thu của kế toán công ty TNHH Anh Khoa là đúng hay sai? Tại sao?
2. Trình bày các điều kiện ghi nhận doanh thu bán hàng?
3. Trong BCTC của công ty, trong mục nợ phải trả ngắn hạn có khoản mục “chi phí phải trả” về
chi phí trích trước lương nghỉ phép với giá trị ghi sổ là 100. Hãy xác định cơ sở tính thuế thu
nhập của khoản mục nợ phải trả đó là bao nhiêu? lOMoAR cPSD| 45315597
Bài 2: Có tài liệu tại công ty TNHH Vsmart hạch toán hàng tồn kho theo PP kê khai thường
xuyên, tính thuế GTGT theo PP khấu trừ như sau:
Ngày 01/03/N, Công ty TNHH Vsmart xuất một lô hàng chuyển đến cho cơ sở đại lý Minh Trí
theo giá vốn 350.000.000 đồng. Tổng giá thanh toán bao gồm cả thuế GTGT 10% là
600.000.000 đồng. Hoa hồng đại lý được hưởng theo tỷ lệ 3% trên tổng giá thanh toán (kể cả
thuế GTGT theo thuế suất 10%). Được biết sau khi xuất hàng cho đại lý Minh Trí, kế toán Công
ty TNHH Vsmart đã ghi nhận doanh thu bán hàng của công ty.
Ngày 10/3/N, Đại lý Minh Trí thông báo đã bán lô hàng đó cho Công ty cổ phần HC. Khách
hàng đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng. Lúc này kế toán đại lý Minh Trí đã ghi nhận
600.000.000 đồng là doanh thu bán hàng của đơn vị mình. Yêu cầu:
1. Việc ghi nhận doanh thu của kế toán Công ty TNHH Vsmart là đúng hay sai? Tại sao?
2. Việc ghi nhận doanh thu của kế toán đại lý Minh Trí là đúng hay sai? Tại sao? Bài 3:
Có tài liệu tại Công ty cổ phần Bản Việt như sau:
Ngày 06/05/N Công ty cổ phần Ban Mai Xanh ứng trước tiền hàng cho công ty số tiền là
25.000.000đ, kế toán đã ghi nhận doanh thu là 25.000.000 đ.
Ngày 15/5/N Công ty Bản Việt xuất bán hàng hóa theo giá bao gồm cả thuế GTGT 10% là
60.000.000 nhưng chưa xuất hóa đơn cho Công ty cổ phần Ban Mai Xanh. Yêu cầu:
1. Khách hàng ứng trước tiền hàng có được ghi nhận doanh thu không? Tại sao?
2. Vận dụng chuẩn mực kế toán số 14, anh/chị cho biết thời điểm ghi nhận doanh thu là thời điểm nào?
Bài 4: Tháng 8/N, Công ty cổ phần Thiên Kim phát hành 50.000 cổ phần ra công chúng, mỗi cổ
phần trị giá 100.000đ/cổ phần, đã thu bằng tiền mặt.
1. Em hãy cho biết giao dịch trên có phát sinh doanh thu không?
2. Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên vào sổ kế toán?
Bài 5: Tại ngày 1/10/N, công ty A nhận được giấy báo có với nội dung công ty B chuyển khoản
thanh toán 180 triệu tiền cho thuê văn phòng chưa có thuế GTGT 10% bằng. Hợp đồng cho thuê
từ 1/10/N đến 30/9/N+1. Trong năm tài chính N, công ty A đã ghi nhận môt khoản thu nhập khác
có trị giá là 180 triệu.
1. Em hãy cho nhận xét về tình huống?
2. Hãy phản ánh vào sổ kế toán tình huống trên?
3. Trong kì, công ty xác định khoản phải thu thương mại có giá trị ghi sổ là 50 triệu. Hãy xác
định cơ sở tính thuế thu nhập của khoản phải thu thương mại này là bao nhiêu? Bài 6:
Ngày 01/6/N Công ty A ứng trước 50.000.000 đồng cho công ty B để mua hàng, kế toán công ty
B đã ghi nhận doanh thu của công ty là 50 triệu đồng. Ngày 01/7/N công ty B xuất lô hàng trị giá
200 triệu đồng (chưa thuế GTGT 10%), giá vốn 100 triệu đồng cho công ty A theo hợp đồng,
khách hàng thanh toán số còn lại bằng chuyển khoản. Yêu cầu: 1.
Vận dụng chuẩn mực kế toán số 14 (VAS 14), anh(chị) hãy nêu quan điểm của mình trong tình huống trên? 2.
Nếu là nhân viên kế toán của công ty B, em sẽ hạch toán như thế nào tại ngày 1/6/N và
15/6/Nđối với tình huống trên? lOMoAR cPSD| 45315597

Tài liệu liên quan: