Điều kiện giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc 2024 là gì?

Điều kiện giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc 2024 là gì?
Đối với người lao động thuộc đối tượng phải chịu thuế thu nhập cá nhân có người phụ
thuộc thì cần phải đăng ký giảm trừ gia cảnh theo quy định. Vậy điều kiện giảm trừ gia
cảnh cho người phụ thuộc hiện nay là gì? Cùng tìm hiểu trong bài viết của Luật Minh Khuê dưới đây.
1. Vài nét về giảm trừ gia cảnh và người phụ thuộc?
1.1 Giảm trừ gia cảnh là gì?
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi năm 2012), giảm trừ gia
cảnh là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu
nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của đối tượng nộp thuế là cá nhân cư trú.
Việc xác định mức giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc thực hiện theo
nguyên tắc mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một đối tượng nộp thuế.
1.2 Thế nào là người phụ thuộc?
Người phụ thuộc là người mà đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân có trách
nhiệm, nghĩa vụ bao nuôi, chăm sóc trên mối quan hệ mật thiết. Người phụ
thuộc theo quy định của pháp luật được quy định là:
● Con cái của người lao động chịu thuế thu nhập cá nhân chưa đủ 18
tuổi, bị thương tật bẩm sinh, không có khả năng lao động.
● Người không có nguồn thu nhập hoặc có thu nhập ở mức dưới
1.000.000 VNĐ/tháng gồm con cái đang theo học tại các trường trong
hoặc ngoài nước, vợ hoặc chồng không còn khả năng lao động, bố/mẹ
hoặc ông/bà không nằm trong độ tuổi lao động hoặc có nằm trong độ
tuổi lao động nhưng không có khả năng lao động, những người khác
không có nơi nương tựa theo quy định của pháp luật.
2. Người phụ thuộc bao gồm những đối tượng nào?
Con: con đẻ, con nuôi hợp pháp, con ngoài giá thú, con riêng của vợ, con
riêng của chồng, cụ thể gồm: Con dưới 18 tuổi (tính đủ theo tháng). Con từ 18
tuổi trở lên bị khuyết tật, không có khả năng lao động.Con đang theo học tại
Việt Nam hoặc nước ngoài tại bậc học đại học, cao đẳng, trung học chuyên
nghiệp, dạy nghề, kể cả con từ 18 tuổi trở lên đang học bậc học phổ thông
(tính cả trong thời gian chờ kết quả thi đại học từ tháng 6 đến tháng 9 năm lớp
12) không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả
các nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng.
Vợ hoặc chồng của người nộp thuế mà không có thu nhập: Thu nhập bình
quân trong tháng tính từ tổng các nguồn thu nhập không quá 1 triệu/ tháng.
Cha đẻ, mẹ đẻ, cha vợ mẹ vợ hoặc cha chồng, mẹ chồng, cha dượng, mẹ kế,
cha nuôi, mẹ nuôi hợp pháp của người nộp thuế đáp ứng điều kiện không có
thu nhập:Thu nhập bình quân trong tháng tính từ tổng tất cả các nguồn không quá 1 triệu/ tháng.
Các cá nhân khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế đang phải trực
tiếp nuôi dưỡng và phải đáp ứng điều kiện không có thu nhập. Thu nhập bình
quân trong tháng tính từ tổng các nguồn thu nhập không vượt quá 1 triệu/
tháng bao gồm:Anh ruột, chị ruột, em ruột của người nộp thuế.Ông nội, bà
nội; ông ngoại, bà ngoại; cô ruột, dì ruột, cậu ruột, chú ruột, bác ruột của
người nộp thuế.Cháu ruột của người nộp thuế bao gồm: con của anh ruột, chị
ruột, em ruột. Người phải trực tiếp nuôi dưỡng khác theo quy định của pháp
3. Điều kiện giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc
Điều kiện giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc, bao gồm: ST NGƯỜI PHỤ NỘI DUNG T THUỘC
Người nộp thuế đã đăng ký giảm trừ gia cảnh với cơ
quan thuế và được cấp mã số thuế người phụ thuộc.
Đối với người Với trường hợp con là người từ đủ 18 tuổi đang theo 1
phụ thuộc là học tại các trường đại học, cao đẳng, trung cấp, hoặc con
nghề hoặc đang trong thời gian chuyển cấp từ trung học
phổ thông lên cấp cao hơn là người phụ thuộc nếu
không có thu nhập hoặc có thu nhập nhưng không quá
1.000.000 đồng/tháng.
+ Người nộp thuế đã đăng ký giảm trừ gia cảnh với cơ
quan thuế và được cấp mã số thuế người phụ thuộc.
+ Với người trong độ tuổi lao động thì phải là người bị
khuyết tật hoặc không có khả năng lao động và không
có thu nhập hoặc có thu nhập nhưng mức thu nhập
Đối với người không quá 1.000.000 đồng/tháng. phụ thuộc là 2 những
đối + Với người ngoài độ tuổi lao động thì phải không có thu
tượng còn lại nhập hoặc có thu nhập nhưng bình quân không quá
1.000.000 đồng/tháng.
+ Với nhóm đối tượng khác nêu trên phải đáp ứng điều
kiện là không có nơi nương tựa, người nộp thuế là
người trực tiếp nuôi dưỡng và có giấy tờ để chứng minh cho việc đó.
Như vậy, để được giảm trừ gia cảnh trong việc nộp thuế thu nhập cá nhân thì
người nộp thuế phải đáp ứng được các điều kiện nêu trên và có đăng ký đối
với trường hợp giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc theo quy định.
4. Mức giảm trừ gia cảnh theo quy định pháp luật hiện hành
Mức giảm trừ gia cảnh theo quy định pháp luật hiện hành bao gồm: giảm trừ
gia cảnh cho bản thân, giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc. Mức giảm trừ
với mỗi chủ thể là khác nhau.
Trước ngày 01/07/2020: mức giám trừ gia cảnh được áp dụng theo Thông tư
số 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính, theo đó:
● Mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 9 triệu đồng/tháng, 108 triệu đồng/năm.
● Mức giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc: 3,6 triệu đồng/tháng .
Từ 01/07/2020 và áp dụng khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2020: mức giảm trừ gia cảnh được áp dụng theo Nghị quyết
954/2020/NQ-UBTVQH14 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội, theo đó:
● Mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm)
● Mức giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng.
5. Cách đăng ký người giảm trừ phụ thuộc gia cảnh
5.1. Đăng ký người phụ thuộc trực tuyến tại Thuế điện tử đăng ký ST CÁC NỘI DUNG T BƯỚC
Truy cập vào địa chỉ thuedientu.gdt.gov.vn bằng tài khoản chữ 1 Bước 1
ký số mà công ty, doanh nghiệp đã cho bạn ký.
Chọn mục “Đăng ký thuế”, tiếp theo chọn “Đăng ký mới thay 2 Bước 2
đổi thông tin của cá nhân qua CQCT”.
Chọn hồ sơ “20-ĐK-TH-TCT” và cá nhân thực hiện khai báo 3 Bước 3
trực tiếp trên mẫu đã chọn. 4 Bước 4
Sau khi thực hiện khai báo xong thì chọn hoàn thành kê khai.
Sau khi chọn hoàn thành kê khai, người khai báo sẽ thực hiện tra cứu tại mục
“Tra cứu hồ sơ” được hiển thị. Nếu hồ sơ khai báo được lưu không có thông
tin sai sót thì mất từ vài phút đến vài giờ đồng hồ để hiển thị kết quả.
5.2. Kê khai theo mẫu 02TH trên phần mềm hỗ trợ kê khai
thuế và đăng ký người phụ thuộc qua mạng
Kê khai theo mẫu 02TH trên phần mềm hỗ trợ kê khai thuế:
● Bước 1: Tải và đăng nhập tài khoản vào hỗ trợ kê khai thuế, chọn mục
“Kê khai” sau đó chọn “ Thuế thu nhập cá nhân” và chọn “Đăng ký
người phụ thuộc gia cảnh”.
● Bước 2: Chọn các thông số tương ứng bao gồm: “Năm”, “Lần đăng
ký” và chọn đồng ý.
● Bước 3: Sau khi bạn chọn mục đồng ý thì sẽ hiện mẫu như sau trên
màn hình thiết bị bạn dùng để tra cứu, thực hiện điền thông tin theo yêu cầu.
● Bước 4: Sau khi điền hết thông tin, bạn ấn “Kiểm tra” sau đó xuất kết
quả ở dạng XML để nộp qua mạng.
Nộp hồ sơ đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh qua mạng:
● Bước 1: Truy cập vào địa chỉ Thuedientu.gdt.gov.vn bằng tài khoản
chữ ký số mà công ty, doanh nghiệp đã cho bạn đăng ký.
● Bước 2: Chọn mục “Khai thuế” sau đó chọn “Nộp tờ khai XML” và
chọn “Tệp tờ khai” tại đây bạn tải lên mẫu 02TH. (mẫu tờ khai 02TH đã
xuất kết quả trước đó).
● Bước 3: Sau khi tải lên mẫu 02TH ở dạng XML xong thì các bạn chọn
“Ký điện tử” và “Nộp tờ khai”. Sau khi chọn hoàn thành kê khai, người
khai báo sẽ thực hiện tra cứu tại mục “Tra cứu hồ sơ” được hiển thị.
Nếu hồ sơ khai báo được lưu không có thông tin sai sót thì mất từ vài
phút đến vài tiếng để hiển thị kết quả.