“Chênh lệch tạm thời làm phát sinh thuế TNDN hoãn lại”.

3

4

6

Khoản chênh lệch giữa DT và TN khác với CP kế toán đã ghi nhận

Đúng

Đúng

GTGS của TS > CSTT của TS đó hoặc GTGS của NPT > CSTT của NPT đó

GTGS của TS < CSTT của TS đó hoặc GTGS của NPT > CSTT của NPT đó

GTGS của TS < CSTT của TS đó hoặc GTGS của NPT < CSTT của NPT đó

Thuế thu nhập hoãn lại được khấu trừ: 10.000 CU

Thuế thu nhập hoãn lại phải trả: 25.000 CU

Thuế thu nhập hoãn lại được khấu trừ: 25.000 CU

0

200.000 USD

800.000 USD

Giá giao dịch

Giá thấp hơn giữa giá bán độc lập và giá giao dịch

Giá cao hơn giữa giá bán độc lập và giá giao dịch

Chuyển giao một hàng hóa, dịch vụ được cam kết đến một khách hàng

Khách hàng thu được quyền kiểm soát đối với tài sản đó

Chỉ (A) hoặc (B)

Đúng

Được ghi nhận vào chi phí sản xuất kinh doanh của kì

Được tính ngay vào giá gốc của tài sản

Được ghi nhận là chi phí tài chính của kì

Làm phát sinh chênh lệch tạm thời được khấu trừ

Làm phát sinh thuế TNDN hoãn lại được khấu trừ

Làm phát sinh tài sản thuế TNDN hoãn lại

Sai

GTGS của TS > CSTT của TS hoặc GTGS của NPT < CSTT của NPT đó

GTGS của TS > CSTT của TS đó hoặc GTGS của NPT > CSTT của NPT đó

GTGS của TS < CSTT của TS đó hoặc GTGS của NPT < CSTT của NPT đó

Nghĩa vụ thực hiện song song

Nghĩa vụ thực hiện tuần tự

Nghĩa vụ thực hiện kết hợp