Tại ngày 31/12/N, một tài sản có nguyên giá 150.000 CU và giá trị ghi sổ là 100.000 CU. Khấu hao lũy kế cho mục đích thuế là 90.000 CU và thuế suất là 25%. Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại được trình bày trên BCTC của năm N là:

3

4

6

Khoản chênh lệch giữa DT và TN khác với CP kế toán đã ghi nhận

Đúng

Đúng

GTGS của TS > CSTT của TS đó hoặc GTGS của NPT > CSTT của NPT đó

GTGS của TS < CSTT của TS đó hoặc GTGS của NPT > CSTT của NPT đó

GTGS của TS < CSTT của TS đó hoặc GTGS của NPT < CSTT của NPT đó

Làm phát sinh chênh lệch tạm thời được khấu trừ

Làm phát sinh thuế TNDN hoãn lại được khấu trừ

Làm phát sinh tài sản thuế TNDN hoãn lại

Sai

Chuyển giao một hàng hóa, dịch vụ được cam kết đến một khách hàng

Khách hàng thu được quyền kiểm soát đối với tài sản đó

Chỉ (A) hoặc (B)

0

200.000 USD

800.000 USD

Giá giao dịch

Giá thấp hơn giữa giá bán độc lập và giá giao dịch

Giá cao hơn giữa giá bán độc lập và giá giao dịch

Được ghi nhận vào chi phí sản xuất kinh doanh của kì

Được tính ngay vào giá gốc của tài sản

Được ghi nhận là chi phí tài chính của kì

GTGS của tài sản < CSTT của tài sản

GTGS của nợ phải trả > CSTT của nợ phải trả

Sai

NPT ngắn hạn và NPT dài hạn

NPT ngắn hạn, NPT dài hạn và các khoản dự phòng phải trả

Các khoản NPT thông thường và nợ tiềm tàng

Tổng tiền lãi vay

Tiền lãi vay + Chênh lệch tỉ giá

Tiền lãi vay + một phần nợ gốc