Bài tập kế toán tài chính 1 chưa có lời giải - Kế toán tài chính | Trường Đại học Quy Nhơn

Bài tập kế toán tài chính 1 chưa có lời giải - Kế toán tài chính | Trường Đại học Quy Nhơn được sưu tầm và soạn thảo dưới dạng file PDF để gửi tới các bạn sinh viên cùng tham khảo, ôn tập đầy đủ kiến thức, chuẩn bị cho các buổi học thật tốt. Mời bạn đọc đón xem!

66 33 lượt tải Tải xuống
Chia sẻ Báo cáo tài liệu

Môn: Kế toán tài chính (ĐHQN)

Trường: Đại học Quy Nhơn

Thông tin:

18 trang 4 tháng trước

Tác giả:

Profile Mai Nguyệt
TS Nguy n Th Kim Tuyß ß ¿n!
!
Page 1!
!
BËI T P K TOçN TËI CHêNH 1 ¾ ¾
Bˆi 1: T i DN t’nh thu GTGT theo ph ng ph‡p kh u tr , trong th‡ng 3/N c— t“nh h“nh ¿ ¿ ±¡ ¿ ÿ
vß ti n m t nh sau: ( VT: 1.000 ) ß ¿ ± + ,
I/ Sß d u th‡ng TK 111 (1111): 80.000 ± ,¿
II/ C‡c nghißp v ph‡t sinh li•n quan n ti n m t trong th‡ng: ÿ ,¿ ß ¿
1. Tr ¿ n vay ng n h vay dˆi hÿ ¿ ¿n 1.000 vˆ nÿ ¿n 10.000
2. Thu ti n kh‡ch hˆng A tr 120.000 ß ¿ 30.000 vˆ kh‡ch hˆng B tr¿
3. Tr ¿ l‹i tißn vay 300
4. Chi tr l ng cho c‡n b¿ ±¡ ß c™ng nh‰n vi•n 100.000
5. Khen th ng t ng k m 3.500 ±ß ß ¿t n7
6. Tr ¿ ti n n, n tho i, n c ph c v b‡n hˆng 2.200 vˆ b ph n QLDN 3.300, ß ,iß ,iß ¿ ±ß ÿ ÿ ß ¿
trong — thu GTGT u tr 10%. , ¿ ,±ÿc kh¿ ÿ
7. Nßp thu TNDN qu 1/N 20.000 ¿ ý
8. Nh ¿p qu ti n m t t TGNH 200.000 ÿ ß ¿ ÿ
9. B‡n hˆng thu ti n m ti n c thu GTGT thu su t 10% lˆ: 220.000 ß ¿t v i sß ß ß ¿ ¿ ¿ ¿
Y•u c u: n c‡c nghi p v ph‡t sinh tr•n? ¿ +ßnh kho¿ ß ÿ
Bˆi 2: T’nh gi‡ v t li u A xu t kho theo c‡c ph ng ph‡p b“nh qu‰n gia quy n, nh p ¿ ß ¿ ±¡ ß ¿
tr c-xu±ß ¿t tr±ßc (FIFO) c vˆo d li u sau: 7n cÿ ÿ ß
(+VT: 1000 ) ,
I/ Tßn kho ,¿u th‡ng: 100kg, n gi‡ 15/kg ,¡
II/ Nh p kho trong th‡ng: ¿
Ngˆy 1: 300kg, n gi‡ 16/kg ,¡
Ngˆy 15: 250kg, n gi‡ 18/kg ,¡
Ngˆy 25: 200kg, n gi‡ 17/kg ,¡
III/ Xu¿t kho trong th‡ng:
Ngˆy 2: 220kg
Ngˆy 16: 310 kg
Ngˆy 30: 240 kg
Bˆi 3: T i m p n p thu GTGT theo ph ng ph‡p kh u tr , hao h t v t li u ¿ ßt doanh nghiß ß ¿ ±¡ ¿ ÿ ÿ ¿ ß
cho phŽp trong qu‡ tr“nh v n 1%. DN mua v t li u ch a tr ti n cho ng i b‡n ¿n chuyß ¿ ß ± ¿ ß ±ß
TS Nguy n Th Kim Tuyß ß ¿n!
!
Page 2!
!
theo h—a n: s l n gi‡ ch a thu , thu GTGT 10%. Chi ph’ ,¡ ß ±ÿng 1.000 kg, ,¡ ± ¿ 20.000, ¿
v¿n chuy n bß ßc dÿ ,‹ chi b ng ti n m t 1.050.000 , trong — thu GTGT 50.000 . ¿ ß ¿ , , ¿ ,
Y•u c u: X‡c nh t ng gi‡ tr vˆ n gi‡ th v t li u nh p kho trong m ng h p ¿ ,ß ß ß ,¡ ÿc t¿ ¿ ß ¿ ßi tr±ß ÿ
1/ Th p 1.000 kg ÿc nh¿
2/ Th p 995 kg ÿc nh¿
3/ Th p 990 kg ÿc nh¿
4/ Th p 980 kg ÿc nh¿
Bˆi 4: T i m t DN k to‡n hˆng t ng ph‡p KKTX, t’nh gi‡ hˆng t n kho ¿ ß ¿ ßn kho theo ph±¡ ß
theo ph ng ph‡p FIFO, c— t“nh h“nh v v t li u N nh sau: ±¡ ß ¿ ß ±
I/ Tßn kho ,¿u k : ÿ
V¿t lißu N: 200kg, ,¡n gi‡ 5000/kg
II/ Ph‡t sinh trong kÿ:
1. Mua v t li u N nh n gi‡ ch a thu 5.200 /kg, thu GTGT 10% ‹ ¿ ß ¿p kho 500kg, ,¡ ± ¿ , ¿ ,
tr¿ b ng TGNH. Chi ph’ v n b c d ‹ chi b ng ti n m t 110.000 , trong ¿ ¿n chuyß ß ÿ , ¿ ß ¿ ,
,— thu¿ GTGT 10%.
2. Mua v t li u N nh p kho t c™ng ty K ch a tr ti n s l ng 1.300kg, n gi‡ ¿ ß ¿ ÿ ± ¿ ß ß ±ÿ ,¡
ch±a thu 5.400 /kg, thu GTGT 10%. Chi ph’ v n b c d ‹ chi b ng ¿ , ¿ ¿n chuyß ß ÿ , ¿
tißn m , trong — thu GTGT 30.000 . ¿t 330.000, , ¿ ,
3. Chuy ßn TGNH tr n cho c™ng ty K sau khi tr i kho n chi t kh u thanh to‡n ¿ ÿ ÿ , ¿ ¿ ¿
,±ÿ ±ßc h ng b¿ng 1%.
Y•u c u: n t“nh h“nh tr•n? ¿ +ßnh kho¿
Bˆi 5: T i m t DN k to‡n hˆng t ng ph‡p KKTX, t’nh gi‡ hˆng t n kho ¿ ß ¿ ßn kho theo ph±¡ ß
theo ph ng ph‡p FIFO, c— t“nh h“nh v v t li u nh sau: ±¡ ß ¿ ß ±
I/ Tßn kho ,¿u th‡ng 4:
-V¿t lißu B: 300kg, /kg ,¡n gi‡ 12.000,
-V¿t lißu C: 100 l’t, ,¡n gi‡ 20.000,/l’t
-V¿t lißu B ang i /kg , , ,±ßng: 100kg, ,¡n gi‡ 12.000,
II/ Ph‡t sinh trong th‡ng 4:
1/ Mua v t li u B ch a tr ti i b‡n X, theo h—a n s l ng 500kg, n gi‡ ¿ ß ± ¿ ßn cho ng±ß ,¡ ß ±ÿ ,¡
ch±a thu , thu GTGT 10%. Chi ph’ v n, b c d b ng ti n m t ¿ 11.000, ¿ ¿n chuyß ß ÿ ¿ ß ¿
330.000,, trong — thu GTGT 30.000 . , ¿ ,
TS Nguy n Th Kim Tuyß ß ¿n!
!
Page 3!
!
2/ Mua v t li u C t ng i b‡n N, theo h—a n s l ng 200 l’t, n gi‡ ch a thu ¿ ß ÿ ±ß ,¡ ß ±ÿ ,¡ ± ¿
18.000,, thu GTGT 10% ‹ thanh to‡n b ng TGNH. S v t li u nˆy cu i th‡ng ch a v ¿ , ¿ ß ¿ ß ß ± ß
nh¿p kho.
3/ Xu t kho 20kg v u B cho ho t u C ph c v qu n l . ¿ ¿t liß ¿ ,ßng b‡n hˆng vˆ 20 l’t v¿t liß ÿ ÿ ¿ ý
4/Thanh to‡n ti i b‡n X b n. ßn hˆng cho ng±ß ¿ng chuy n khoß ¿
5/ Xu t kho 350kg v u B vˆ 25 l’t v t li u C d•ng s n xu n ph m. ¿ ¿t liß ¿ ß ¿ ¿t s¿ ¿
6/ Nh p kho v u B i c. ¿ ¿t liß , ,±ßng th‡ng tr±ß
7/ Do v t li u B nh p kho p v 6 kŽm ph m ch t n•n ng i b‡n ng gi m gi‡ ¿ ß ¿ ß nghiß ÿ ¿ ¿ ±ß ,ß ý ¿
10%. DN ‹ nh n l n m t do ng i b‡n tr . , ¿ ¿i tiß ¿ ±ß ¿
8/ Mua v t li u B ch a tr ti i b‡n Y v i s l ng tr•n h—a n 200kg, th c ¿ ß ± ¿ ßn cho ng±ß ß ß ±ÿ ,¡ ÿ
nh¿p 180kg, ,¡n gi‡ ch a thu , thu GTGT 10%. S v t li u thi u ch a bi t ± ¿ 12.500, ¿ ß ¿ ß ¿ ± ¿
nguy•n nh‰n ch x l . ß ÿ ý
9/ X‡c v t li u thi u p v 8 lˆ do ng i b‡n Y giao thi u. ,ßnh nguy•n nh‰n sß ¿ ß ¿ ß nghiß ÿ ±ß ¿
Ng±ßi b‡n Y ngh thanh l h p ng vˆ DN ‹ chi ti n m t tr n . ,ß ß ý ÿ ,ß , ß ¿ ¿ ÿ
Y•u c u: ¿
1. +ßnh kho¿n t“nh h“nh tr•n khi DN t’nh thu GTGT theo ph ng ph‡p kh u tr ? ¿ ±¡ ¿ ÿ
2. +ßnh kho¿n t“nh h“nh tr•n khi DN t’nh thu GTGT theo ph ng ph‡p tr c ti p? ¿ ±¡ ÿ ¿
Bˆi 6: T i m t DN k to‡n hˆng t n kho theo ph ng ph‡p KKTX, t’nh thu GTGT theo ¿ ß ¿ ß ±¡ ¿
ph±¡ng ph‡p kh u tr d ng CCDC nh sau: ¿ ÿ, c— t“nh h“nh sÿ ÿ ±
1. /b Mua 10 b bˆn gh v nh p kho, gi‡ ch a thu GTGT 400.000ß ¿ ß ¿ ± ¿ , ß, thu GTGT ¿
10%, chi ph’ v ng ti n m t. ¿n chuy n 110.000 ‹ thanh to‡n bß ,. T¿t c¿ , ¿ ß ¿
2. Mua 10 c‡i c‰n bˆn v s d c a hˆng, gi‡ mua ch a thu 120.000 /c‡i, ß ÿ ÿng ngay ß ÿ ± ¿ ,
thu¿ GTGT 10%, tr b ng ti n m t, ph‰n b lˆm 2 th‡ng. ¿ ¿ ß ¿ ß
3. Cho thu• 1 s d•ng, gi‡ xu t kho 5.000.000 . Chi ph’ v n chuy n d•ng ß ,ß ¿ , ¿ ß ,ß
60.000, tr b ng ti n m t. ¿ ¿ ß ¿
4. Xu ¿t kho 1 s bao b“ lu‰n chuy ph gi‡ 1.200.000 , ph‰n ß ßn cho bß ¿n b‡n hˆng trß ,
bß trong 6 th‡ng.
5. Xu ¿t 10 b bˆn gh mua nghi p v 1 ra s d b ph n QLDN, th i gian ph‰n ß ¿ ß ÿ ÿ ÿng ß ß ¿ ß
bß 10 th‡ng.
6. Cu ßi th‡ng thu h i p v 4, ‡nh gi‡ m c hao m˜n c a ß ,ß d•ng cho thu• nghiß ß ÿ , ÿ ,ß ÿ
,ß ,±ÿ d•ng 200.000,, sß tißn m¿t thu c do cho thu• 440.000,, trong ,— thu¿
GTGT 40.000.
TS Nguy n Th Kim Tuyß ß ¿n!
!
Page 4!
!
7. Bß ph n QLDN b‡o h ng 1 t ng h s thu c lo i ph‰n b 2 l n tr gi‡ ¿ ß ÿ ,ÿ ß ¡ ß ¿ ß ¿ ß
1.600.000,, ph li u b‡n thu h i b ng ti n m t 100.000 . ¿ ß ß ¿ ß ¿ ,
Y•u c u: n c‡c nghi p v ph‡t sinh tr•n? ¿ +ßnh kho¿ ß ÿ
Bˆi 7: T i m t DN k to‡n hˆng t ng ph‡p KK K, t’nh thu GTGT theo ¿ ß ¿ ßn kho theo ph±¡ + ¿
ph±¡ng ph‡p kh u tr , x‡c nh gi‡ tr ng ph‡p FIFO, c— t“nh ¿ ÿ ,ß ß hˆng t n kho theo phß ±¡
h“nh hˆng t sau: ( VT: 1000 ) ßn kho nh± + ,
I/ T“nh h“nh u th‡ng: ,¿
- TK 152: 100.000
- TK 151 (v u): 30.000 ¿t liß
- TK 153: 35.000
II/ C‡c nghißp v ph‡t sinh trong th‡ng: ÿ
1. Thu mua v t li u ch a tr ti i gi‡ tr tr•n h—a n g m c thu ¿ ß ± ¿ ßn cho c™ng ty M vß ß ,¡ ß ¿ ¿
GTGT 10% lˆ 275.000. Chi ph’ thu mua ‹ thanh to‡n b ng TGNH 4.000 , ¿
2. V¿t lißu i nh p kho . , ,±ßng th‡ng tr±ßc vß ¿ ,ÿ
3. D•ng ti n m t mua v t li u t m c thu GTGT 10% lˆ 55.000 ß ¿ ¿ ß ÿ c™ng ty P gß ¿ ¿
4. Thanh to‡n ti p v 1 b ng TGNH sau khi tr i ßn hˆng cho c™ng ty M nghiß ß ÿ ¿ ÿ ,
chi¿t kh ng 2%. ¿u thanh to‡n ,±ÿc h±ß
III/ T“nh h“nh cußi th‡ng:
-TK 152: 155.000
-TK 153: 15.000
Y•u c u: n t“nh h“nh tr•n, bi t: ¿ +ßnh kho¿ ¿
+ V u xu t d•ng trong k c s d ng tr c ti p cho s n xu n ph m ¿t liß ¿ ÿ ,±ÿ ÿ ÿ ÿ ¿ ¿ ¿t s¿ ¿
+ D ng c xu t d•ng cho ph‰n x l 3:1 ÿ ÿ ¿ ±ßng vˆ v n ph˜ng c™ng ty theo t7 ÿ ß
Bˆi 8: Doanh nghi p K n p thu GTGT theo ph ng ph‡p kh u tr , c— t“nh h“nh v ß ß ¿ ±¡ ¿ ÿ ß
TSC+ h sau: ( VT: 1.000 ) ÿu h“nh nh± + ,
1. Mua m t thi t b s n xu t gi‡ mua ch a thu 80.000, thu GTGT 10% ‹ tr b ng ß ¿ ß ¿ ¿ ± ¿ ¿ , ¿ ¿
TGNH. Chi ph’ tr c khi s d ‹ tr b ng ti n m t 2.000. TSC c u t ±ß ÿ ÿng , ¿ ¿ ß ¿ + ,±ÿ ,¿ ±
b¿ng quÿ ,¿u t ph‡t tri n. ± ß
2. Mua m t ™ t™ ph c v qu n l ch a tr ti i b‡n v i gi‡ b‡n ch a thu lˆ ß ÿ ÿ ¿ ý ± ¿ ßn cho ng±ß ß ± ¿
740.000, thu ng qu¿ GTGT 10%. Xe ™ t™ c u t b,±ÿ ,¿ ± ¿ ÿ ,¿u t ph‡t tri n. ± ß
TS Nguy n Th Kim Tuyß ß ¿n!
!
Page 5!
!
3. Mua m t xe t i ph c v a thu 230.000, thu GTGT 10% ‹ ß ¿ ÿ ÿ b‡n hˆng gi‡ mua ch± ¿ ¿ ,
tr¿ b ng TGNH. Chi ph’ tr c khi s d ‹ tr b ng ti n m t 10.000 trong — ¿ ±ß ÿ ÿng , ¿ ¿ ß ¿ ,
thu¿ GTGT 600. TSC c mua s m b phœc l i. + ,±ÿ ¿ ¿ng quÿ ÿ
4. Bß ph n XDCB bˆn giao m t c a hˆng m i v i t ng chi ph’ th c t b ra lˆ ¿ ß ÿ ß ß ß ÿ ¿ ß
1.920.000, trong ,— chi ph’ v t m c b“nh th ng 120.000. C a hˆng nˆy c ±ÿ ÿ ±ß ÿ ,±ÿ
,¿u t± b¿ ¿ng ngußn vay dˆi h¿n ng‰n hˆng 500.000, ph n c˜n l¿i b¿ng ngußn vßn
,¿u t± x‰y dÿng c¡ b¿n.
5. Chi ti n m t mua m t thi t b ph c v ho t i do qu phœc l i theo h—a ß ¿ ß ¿ ß ÿ ÿ ¿ ,ßng phœc lÿ ÿ ÿ
,¡n GTGT 61.600 (gßm thu¿ GTGT 5.600).
6. Nh ¿n g—p v n t c™ng ty X m t thi t b s n xu t. Theo ‡nh gi‡ c a h i ng gi‡ ß ÿ ß ¿ ß ¿ ¿ , ÿ ß ,ß
trß tˆi s n nˆy lˆ 110.000. ¿
7. Nh ¿n l i m t ™ t™ em c m c tr c ‰y c— nguy•n gi‡ 220.000, ‹ kh u hao ¿ ß , ¿ ß ±ß , , ¿
33.000.
8. Mua m t thi t b gi‡ mua ch a thu GTGT 10% ‹ tr b ng TGNH. ß ¿ ß ± ¿ 120.000, thu¿ , ¿ ¿
Chi ph’ tr c khi s d ‹ tr b n 2.100 trong — thu GTGT ±ß ÿ ÿng , ¿ ¿ng chuy n khoß ¿ , ¿
100. TSC c mua s m b ph‡t tri c vˆ c™ng ngh s d ng + ,±ÿ ¿ ¿ng quÿ ßn khoa hß ß ÿ ÿ
vˆo ho t ng ph‡t tri . ¿ ,ß ßn khoa hßc c™ng nghß
Y•u c u: p v tr•n? ¿ +ßnh kho n c‡c nghi¿ ß ÿ
Bˆi 9: T’nh m u hao TSC theo ph ng ph‡p kh u hao theo s n l ng s n ph m: ÿc kh¿ + ±¡ ¿ ¿ ±ÿ ¿ ¿
Nguy•n gi‡ TSC +: 95.000.000,
Thßi gian s d ng h u d ng: 5 n m ÿ ÿ ÿ ÿ 7
Tßng s l ng s n ph m s n xu t theo c™ng su t thi t k c a tˆi s n: 1.000.000 s n ß ±ÿ ¿ ¿ ¿ ¿ ¿ ¿ ¿ ÿ ¿ ¿
ph¿m. S l ng s n ph m c t’nh qua c‡c n m nh sau: 189.000 (2001), 220.000 ß ±ÿ ¿ ¿ ±ß 7 ±
(2002), 250.000 (2003), 180.000 (2004), 161.000 (2005).
Bˆi 10: T’nh m c kh theo ph ng ph‡p kh u hao ng th ng vˆ s d ÿ ¿u hao TSC+ ±¡ ¿ ,±ß ¿ ß ±
gi¿m d n: ¿
Nguy•n gi‡ TSC +: 95.000.000,
Thßi gian s d ng h u d ng: 5 n m ÿ ÿ ÿ ÿ 7
Bˆi 11: Doanh nghi p n p thu GTGT theo ph ng ph‡p kh u tr , c— t“nh h“nh v TSC ß ß ¿ ±¡ ¿ ÿ ß +
hÿu h“nh trong th‡ng 4/N nh sau: ( VT: 1.000 ) ± + ,
TS Nguy n Th Kim Tuyß ß ¿n!
!
Page 6!
!
1. Ngˆy 8: mua s m thi t b s n xu t d•ng cho b ph n s n xu t theo gi‡ tr tr•n h—a ¿ ¿ ß ¿ ¿ ß ¿ ¿ ¿ ß
,¡ ±ßn gßm c¿ thu¿ GTGT 10% lˆ 330.000. DN ,‹ thanh to‡n cho ng i b‡n b¿ng
TGNH. TSC c u t 50% b u t ph‡t tri n, ph n c˜n l i b ng + ,±ÿ ,¿ ± ¿ng quÿ ,¿ ± ß ¿ ¿ ¿
NVXDCB. T l kh m c a TSC nˆy lˆ 10%. ÿ ß ¿u hao b“nh qu‰n n7 ÿ +
2. Ngˆy 12: Nh ng b‡n m t ph ng ti n v n t i thu c b ph n b‡n hˆng, nguy•n ±ÿ ß ±¡ ß ¿ ¿ ß ß ¿
gi‡ 240.000, ‹ hao m˜n 80.000. Kh‡ch hˆng E ch, ¿p nh n mua v i gi‡ tr mua ¿ ß ß
gßm c thu GTGT 10% lˆ 165.000. T¿ ¿ ÿ l kh u hao b“nh qu‰n n m cß ¿ 7 ÿa TSC nˆy +
lˆ 10%
3. Ngˆy 15: Nh n g—p v n t c™ng ty A m t TSC c a vˆo s d ng ph‰n ¿ ß ÿ ß + ,±ÿ ,± ÿ ÿ ß
x±ßng s n xu t. Theo ‡nh gi‡ c a h i ng, tˆi s n nˆy tr gi‡ 90.000. Chi ph’ ¿ ¿ , ÿ ß ,ß ¿ ß
tr±ßc khi s d ng c™ng ty A c phŽp ghi t ng v n g—p lˆ 6.000. Th i gian s ÿ ÿ ,±ÿ 7 ß ß ÿ
dÿng lˆ 5 n m. 7
4. Ngˆy 16: Ng i nh n th u bˆn giao m t thi t b s n xu t ‹ s a ch a l n xong v i ±ß ¿ ¿ ß ¿ ß ¿ ¿ , ÿ ÿ ß ß
gi‡ ph i tr (c thu GTGT 10%) lˆ 11.000. Doanh nghi p ‹ thanh to‡n b ng ti n ¿ ¿ ¿ ¿ ß , ¿ ß
m¿t. Vißc s a ch a lÿ ÿ ßn TSC c ti ho ch. + ,±ÿ ¿n hˆnh theo k¿ ¿
5. Ngˆy 20: mua tr g—p m t TSC v s d ng t i ph‰n x ng s n xu t v i gi‡ mua ¿ ß + ß ÿ ÿ ¿ ±ß ¿ ¿ ß
tr¿ g—p ch a thu GTGT lˆ 102.000 (trong — l‹i tr g—p 12.000), thu GTGT 5%. ± ¿ , ¿ ¿
DN chi ti n m t tr t n tˆi s n. S c˜n l i tr g—p trong ß ¿ ¿ ,ÿ ,¿u 15000 ngay khi nh¿ ¿ ß ¿ ¿
12 th‡ng b t u t th‡ng sau. Th i gian tr’ch kh u hao lˆ 5 n m. ¿ ,¿ ÿ ß ¿ 7
6. Ngˆy 27: thanh l 1 TSC b ph n QLDN nguy•n gi‡ 60.000 ‹ kh u hao ý + d•ng ß ß ¿ , ¿
h¿t gi‡ tr . Chi ph’ thanh l gß ý ßm nguy•n li u xu t d•ng 80, ti n m t 200. K t qu ß ¿ ß ¿ ¿ ¿
thanh l thu h i b ng ti n m t lˆ 100. ý ß ¿ ß ¿
Y•u c u: ¿
1. +ßnh kho¿n c‡c nghi p v tr•n? ß ÿ
2. T’nh kh u hao TSC th‡ng 4? ¿ +
Bi¿t:
- DN kh u hao TSC theo ph ng ph‡p ng th ng ¿ + ±¡ ,±ß ¿
- Tßng s kh a TSC th‡ng 3/N lˆ 38.000, trong — kh u ß ¿u hao b“nh qu‰n th‡ng cÿ + , ¿
hao b ph n s n xu t 30.000, b ph n QLDN 4.000, b ph n b‡n hˆng 40.000 ß ß ¿ ¿ ¿ ß ¿ ß ¿
- Th‡ng 3 kh™ng c— bi n ng v TSC ¿ ,ß ß +
Bˆi 12: DN mua TSC v i nguy•n gi‡ 360 tri•u ng, th i gian tr’ch kh u hao lˆ 10 + ß ,ß ß ¿
n7m. Sau 4 n m s d ng, DN ti p v i chi ph’ c thu GTGT 10% lˆ 44 7 ÿ ÿ ¿n hˆnh n‰ng c¿ ß ¿ ¿
TS Nguy n Th Kim Tuyß ß ¿n!
!
Page 7!
!
trißu ng, th i gian tr’ch kh i k t khi n‰ng c p lˆ 8 n m. H‹y t’nh m c kh u ,ß ß ¿u hao mß ß ÿ ¿ 7 ÿ ¿
hao sau khi n‰ng c p vˆ i dung kinh t tr•n? ¿ ,ßnh kho n cho n¿ ß ¿
Bˆi 13: C™ng ty Hoˆng Gia n p thu GTGT theo ph ng ph‡p kh u tr ß ¿ ±¡ ¿ ÿ
1. Chuy n 1 B S , hao m˜n l y k 1 t sang s a ch a ß + ,ang cho thu• c— nguy•n gi‡ 3tÿ i ¿ ÿ ÿ ÿ ,ß
b‡n. Chi ph’ s a ch a g m: v t li u xu t kho 90 tri u ng, ti n c™ng thu• ngoˆi 120 ÿ ÿ ß ¿ ß ¿ ß ,ß ß
trißu ng, thu GTGT 10%. C™ng vi a ,ß ¿ ßc s a chÿ ÿ ,‹ hoˆn thˆnh vˆ ,ang rao b‡n.
2. Chuy n 1 B S ng, hao m˜n l y k 500 tri u ng ß + ,ang cho thu• c— nguy•n gi‡ 2 tÿ ,ß i ¿ ß ,ß
sang s d ng lˆm v n ph˜ng c™ng ty. ÿ ÿ 7
3. B‡n c B S p v 1, gi‡ b‡n ch a thu 2,8 t ng, thu GTGT 10%, ch a ,±ÿ + ß nghiß ÿ ± ¿ ÿ ,ß ¿ ±
thu ti n ß
4. B‡n 1 B y k 200 tri u ng, gi‡ b‡n ch a thu +S c— nguy•n gi‡ 1 tÿ ,ßng, hao m˜n li ¿ ß ,ß ± ¿
900 tri u , thu GTGT 10%, ti n b‡n ch a thu. ß , ¿ ß ±
5. Mua 1 B S a vˆo cho thu• v i gi‡ ch a thu 4 t ng, thu GTGT 10%. Ti n ch a + ,± ß ± ¿ ÿ ,ß ¿ ß ±
thanh to‡n
6. Thu tr m ti n cho thu• B S 1,2 t ng, thu GTGT 10%, b ng TGNH. ±ßc 1 n7 ß + ÿ ,ß ¿ ¿
7. B S p v 6 S 50 tri u ng/th‡ng, chi + ß nghiß ÿ ,‹ cho thu• ,±ÿc 1 th‡ng, kh¿u hao B+ ß ,ß
ph’ n n c ph theo h—a n g m thu GTGT 10% lˆ 3,3 tri u ng. ,iß ±ß ¿i tr¿ ,¡ ß ¿ ß ,ß
Y•u c u: n c‡c nghi p v tr•n? ¿ +ßnh kho¿ ß ÿ
Bˆi 14: T i DN s n xu t c— t“nh h“nh ti n l n tr’ch theo l ng trong ¿ ¿ ¿ ß ±¡ng vˆ c‡c kho¿ ±¡
th‡ng 1/N nh sau: ( VT: 1000 ) ± + ,
I/ Sß d u th‡ng: TK 334: 19.000 ± ,¿
II/ Ph‡t sinh trong th‡ng:
1. Rœt TGNH v nh p qu ti n m t: 19.000 ß ¿ ÿ ß ¿
2. Tr l ng k tr i lao ng 19.000. ¿ ±¡ ÿ ±ßc cho ng±ß ,ß
3. T ng h p ti n l i lao ng: ß ÿ ß ±¡ng trong th‡ng cho ng±ß ,ß
- L ng ph i tr c™ng nh‰n tr c ti p s n xu t s n ph m 292.500, trong — t i ph‰n x ng ±¡ ¿ ¿ ÿ ¿ ¿ ¿ ¿ ¿ , ¿ ±ß
1 lˆ 187.500 vˆ t i ph‰n x¿ ±ßng 2 lˆ 105.000.
- L ng ph i tr cho nh‰n vi•n qu n l ph‰n x ng 14.500, trong — t i ph‰n x ng 1 lˆ ±¡ ¿ ¿ ¿ ý ±ß , ¿ ±ß
5.500 vˆ t i ph‰n x¿ ±ßng 2 lˆ 9.000.
- L ng ph±¡ ¿i tr¿ cho nh‰n vi•n b‡n hˆng: 11.600
-L±¡ng ph n l doanh nghi p: 10.400 ¿i tr¿ cho nh‰n vi•n qu¿ ý ß
TS Nguy n Th Kim Tuyß ß ¿n!
!
Page 8!
!
4. Tr’ch KPC , BHXH, BHYT, BHTN theo t l nh. + ÿ ß quy ,ß
5. Chuy n n p c‡c kho n tr’ch theo l n l . ßn kho¿ ß ¿ ±¡ng cho c quan qu¡ ¿ ý
6. Thu thu nh p CNV mˆ DN ph p thay cho c : 2.000 ¿ ¿ ¿i nß ¡ quan thu¿
7. C‡c kho n kh‡c kh u tr vˆo l i lao ng: t m ng 10.000, ph i thu kh‡c ¿ ¿ ÿ ±¡ng ng±ß ,ß ¿ ÿ ¿
8.000.
8. Chi ti n m t thanh to‡n l ng c˜n n cho CNV. ß ¿ ±¡ ÿ
Y•u c u: n vˆ ph¿ +ßnh kho¿ ¿n ‡nh vˆo c‡c tˆi kho n c— li•n quan? ¿
Bˆi 15: T i c™ng ty A c— t“nh h“nh ti n l n tr’ch theo l ng trong th‡ng ¿ ß ±¡ng vˆ c‡c kho¿ ±¡
12/N nh sau: ( VT: 1000 ) ± + ,
I/ Sß d u th‡ng: TK 334: 215.000.± ,¿
II/ Ph‡t sinh trong th‡ng:
1. Chuy ßn kho¿n tr l t 2 th‡ng 11 cho CNV qua h th ng th ATM: 215.000 ¿ ±¡ng ,ÿ ß ß ¿
2. Chuy ßn kho¿n tr l t 1 th‡ng 12 cho CNV 180.000. ¿ ±¡ng ,ÿ
3. Tßng h p b ng k• danh s‡ch CNV c h ng tr c p kh— kh n do qu phœc l i ÿ ¿ ,±ÿ ±ß ÿ ¿ 7 ÿ ÿ
,ˆi thß 10.000
4. Tßng h p ti n l ng ph i tr cho CNV trong th‡ng: ÿ ß ±¡ ¿ ¿
- L±¡ng ph i tr i ph‰n x ng 1 lˆ 206.200, trong — CNTTSX lˆ ¿ ¿ c™ng nh‰n t¿ ±ß ,
198.200 vˆ nh‰n vi•n qu¿n l lˆ 8.000. ý
- L±¡ng ph i tr i ph‰n x ng 2 lˆ 101.800, trong — CNTTSX lˆ ¿ ¿ c™ng nh‰n t¿ ±ß ,
98.000 vˆ nh‰n vi•n qu¿n l lˆ 3.800. ý
- L±¡ng ph cho nh‰n vi•n b‡n hˆng: 6.000 ¿i tr¿
- L±¡ng ph n l p: 28.000 ¿i tr¿ cho nh‰n vi•n qu¿ ý doanh nghiß
5. Tßng s ti n n ca ph i tr cho CNV trong th‡ng: ß ß 7 ¿ ¿
- C™ng nh‰n tr c ti p s n xu t s n ph m 10.000, trong — t i ph‰n x ng 1 lˆ 8.000 ÿ ¿ ¿ ¿ ¿ ¿ , ¿ ±ß
vˆ t i ph‰n x ng 2 lˆ 2.000. ¿ ±ß
- Nh‰n vi•n qu n l ph‰n x ng 3.500, trong — t i ph‰n x ng 1 lˆ 2.000 vˆ t i ¿ ý ±ß , ¿ ±ß ¿
ph‰n x ng 2 lˆ 1.500. ±ß
- Nh‰n vi•n b‡n hˆng: 2.000
- Nh‰n vi•n qu n l p: 2.000 ¿ ý doanh nghiß
6. Tr’ch KPC , BHXH, BHYT, BHTN theo t l nh. + ÿ ß quy ,ß
7. Tßng h p b n th i n m t qu khen th ng lˆ ÿ ¿ng thanh to‡n tiß ±ßng 6 th‡ng cuß 7 ÿ ÿ ±ß
50.000
TS Nguy n Th Kim Tuyß ß ¿n!
!
Page 9!
!
8. Chuy ßn kho p c‡c kho ng cho c¿n nß ¿n tr’ch theo l±¡ ¡ quan qu n l . ¿ ý
9. C‡c kho n kh u tr l i lao ng: ti n t m ng 500 vˆ b i th ng v t ¿ ¿ ÿ ±¡ng ng±ß ,ß ß ¿ ÿ ß ±ß ¿
ch¿t lˆ 720.
10. Chuy s ti n c˜n ph i tr CNV. ßn kho n thanh to‡n toˆn b¿ ß ß ß ¿ ¿
Y•u c u: ¿
1. +ßnh kho¿n t“nh h“nh tr•n?
2. L¿p b ng ph‰n b ti n l n tr’ch theo l ng th‡ng 12? ¿ ß ß ±¡ng vˆ c‡c kho¿ ±¡
Bˆi 16: T i 1 DN s n xu t k to‡n hˆng t ng ph‡p KKTX, n p thu ¿ ¿ ¿ ¿ ßn kho theo ph±¡ ß ¿
GTGT theo ph ng ph‡p kh u tr , t ch c m t ph‰n x ng s n xu t 2 lo i s n ph m M, ±¡ ¿ ÿ ß ÿ ß ±ß ¿ ¿ ¿ ¿ ¿
N. T“nh h“nh s n xu t ph‡t sinh trong k nh sau: ( VT: 1.000 ) ¿ ¿ ÿ ± + ,
1. V¿t li u ch’nh xu n xu t s n ph m M: 84.000, s n ph m N: ß ¿t kho d•ng cho s¿ ¿ ¿ ¿ ¿ ¿
31.000.
2. V¿t li u ph xu n xu t s n ph m M: 12.500, s n ph m N: 3.750 ß ÿ ¿t kho d•ng cho s¿ ¿ ¿ ¿ ¿ ¿
vˆ nhu c u ph‰n x¿ ß ±ßng: 500.
3. Ti ßn l ng ph i tr cho CNTTSX s n ph m M: 40.000; s n ph m N: 20.000 vˆ ±¡ ¿ ¿ ¿ ¿ ¿ ¿
tißn l n l ph‰n x ng: 5.000. ±¡ng nh‰n vi•n qu¿ ý ±ß
4. Tr’ch KPC , BHXH, BHYT, BHTN theo t l nh. + ÿ ß quy ,ß
5. Chi ph’ n mua ngoˆi ph c v s n xu t ph‰n x ng theo gi‡ c thu GTGT ,iß ÿ ÿ ¿ ¿ ß ±ß ¿ ¿
10% lˆ 8.800
6. Kh ¿u hao TSC ph‰n x ng: 6.500 + ß ±ß
7. S¿n ph m hoˆn thˆnh nh p kho trong th‡ng: 600sp M vˆ 500sp N. ¿ ¿
Y•u c u: ¿
1. +ßnh kho n ‡nh l•n c‡c tˆi kho n li•n quan? ¿n vˆ ph¿ ¿
2. T’nh gi‡ thˆnh s n ph m t ng lo i? ¿ ¿ ÿ ¿
Bi¿t:
- Chi ph’ s n xu t chung ph‰n b cho t ng lo i s n ph m theo ti n l ng c™ng nh‰n ¿ ¿ ß ÿ ¿ ¿ ¿ ß ±¡
s¿n xu t. ¿
- Gi‡ tr s n ph m d u k sp M 10.000, sp N 5.000; gi‡ tr s n ph m d ß ¿ ¿ ß dang ,¿ ÿ ß ¿ ¿ ß
dang cu sp M 7.000, sp N 6.000. ßi kÿ
TS Nguy n Th Kim Tuyß ß ¿n!
!
Page 10!
!
Bˆi 17: T i 1 DN s n xu t k to‡n hˆng t ng ph‡p KKTX, n p thu ¿ ¿ ¿ ¿ ßn kho theo ph±¡ ß ¿
GTGT theo ph ng ph‡p kh u tr , t ch c 2 ph‰n x ng s n xu t, ph‰n x ng 1 s n ±¡ ¿ ÿ ß ÿ ±ß ¿ ¿ ±ß ¿
xu¿t 2 lo i A, B; ph‰n x ng 2 s n xu t s n ph m C. T“nh h“nh s n xu t ph‡t sinh trong ¿ ±ß ¿ ¿ ¿ ¿ ¿ ¿
kÿ nh sau: ( VT: 1.000 ) ± + ,
1. V¿t li u xu n xu t s n ph m A: 12.000, s n ph m B: 100.000 vˆ ß ¿t kho d•ng cho s¿ ¿ ¿ ¿ ¿ ¿
s¿n ph m C lˆ 45.000. ¿
2. Ti ßn l ng ph : ±¡ ¿i tr¿
- CNTTSX s n ph m A: 5.000; s n ph m B: 20.000 vˆ s n ph m C: 15.000. ¿ ¿ ¿ ¿ ¿ ¿
- Nh‰n vi•n qu n l ph‰n x ng 2: 5.000 ¿ ý ±ßng 1: 7.000; ph‰n x±ß
3. Tr’ch KPC , BHXH, BHYT, BHTN theo t l nh. + ÿ ß quy ,ß
4. C™ng c xu t d•ng lo i ph‰n b 1 l ng 1 lˆ 1.200, ph‰n ÿ ¿ ¿ ß ¿n d•ng cho ph‰n x±ß
x±ßng 2 lˆ 600.
5. Ph‰n x ng 2 b‡o h ng CCDC lo i ph‰n b 8 th‡ng, gi‡ th c t lœc xu t d•ng lˆ ±ß ß ¿ ß ÿ ¿ ¿
4.000 ,‹ ph‰n b 3.200, ph li u thu h i nh p kho 50. ß ¿ ß ß ¿
6. Xu ¿t d•ng nhi•n li u b o d ng th ng xuy•n m‡y m—c thi t b t i ph‰n x ng ß ,ß ¿ ±ÿ ±ß ¿ ß ¿ ±ß
1 lˆ 500 vˆ ph‰n x ng 2 lˆ 400 ±ß
7. Tr’ch kh u hao m‡y m—c thi t b s n xu t thu c ph‰n x ng 1 lˆ 3.000, ph‰n ¿ ¿ ß ¿ ¿ ß ±ß
x±ßng 2 lˆ 2.400.
8. Chi ph’ kh‡c b ng ti ng 1 lˆ 5.500, ph‰n x ng 2 lˆ 4.000, ¿ ßn d•ng cho ph‰n x±ß ±ß
trong — thu GTGT 10%. , ¿
9. Cu ßi th‡ng, ph‰n x p kho 1500 spA, 1000 spB vˆ 4.000 spC ±ßng hoˆn thˆnh nh¿
Y•u c u: ¿
1. +ßnh kho n ‡nh l•n c‡c tˆi kho n li•n quan? ¿n vˆ ph¿ ¿
2. T’nh gi‡ thˆnh s n ph m t ng lo i? ¿ ¿ ÿ ¿
Bi¿t:
- Trong t ng chi ph’ s n xu t chung ph‰n x ng 1 c— 530 lˆ chi ph’ v t m c b“nh ß ¿ ¿ ±ß ±ÿ ÿ
th±ßng.
- Chi ph’ s n xu t chung ph‰n b cho t ng lo i s n ph m theo ti n l ng c™ng nh‰n ¿ ¿ ß ÿ ¿ ¿ ¿ ß ±¡
s¿n xu t. ¿
- Sß l ng s n ph m d i k spA 1.000, sp B 500; sp C 100 ±ÿ ¿ ¿ ß dang cuß ÿ
TS Nguy n Th Kim Tuyß ß ¿n!
!
Page 11!
!
Bˆi 18: T i 1 DN s n xu t k to‡n hˆng t ng ph‡p KK K, n p thu ¿ ¿ ¿ ¿ ßn kho theo ph±¡ + ß ¿
GTGT theo ph ng ph‡p kh u tr , s n xu t 1 lo i s n ph m A. T“nh h“nh s n xu t ph‡t ±¡ ¿ ÿ ¿ ¿ ¿ ¿ ¿ ¿ ¿
sinh trong k nh sau: ( VT: 1.000 ) ÿ ± + ,
I/ Sß d u k : TK 112: 120.000; TK 153: 42.000; TK 154: 15.000 ± ,¿ ÿ
II/ Ph‡t sinh trong th‡ng:
1. Mua NVL ch a tr ti i b‡n theo gi‡ tr mua ch a thu GTGT 10% lˆ ± ¿ ßn cho ng±ß ß ± ¿
352.000.
2. Mua CCDC ‹ tr ti i b‡n b ng TGNH theo gi‡ tr mua c thu GTGT , ¿ ßn cho ng±ß ¿ ß ¿ ¿
10% lˆ 22.000.
3. Ti ßn l ng ph trong k : ±¡ ¿i tr¿ ÿ
- Nh‰n vi•n tr c ti p s n xu t: 60.000 ÿ ¿ ¿ ¿
- Nh‰n vi•n qu n l ph‰n x¿ ý ±ßng: 18.000
4. Tr’ch KPC , BHXH, BHYT, BHTN theo t l nh. + ÿ ß quy ,ß
5. Tr’ch kh u hao TSC lˆ 10.000. ¿ +
6. Chi ph’ d ch v mua ngoˆi s d ph‰n x ng s n xu t ‹ ß ÿ ÿ ÿng cho nhu c u chung ¿ ß ±ß ¿ ¿ ,
thanh to‡n b ng ti n m t theo gi‡ c thu GTGT 10% lˆ 9.900. ¿ ß ¿ ¿ ¿
7. Tr ¿ ti n mua NVL n b c h ng chi t kh u 1% ß ,œng h¿ ¿ng chuy n kho n n•n ß ¿ ,±ÿ ±ß ¿ ¿
,‹ nh¿ ¿ ¿ ß ¿n lo i b ng ti n m t.
8. Hoˆn thˆnh nh p kho 20.000 sp ¿
III/ Kißm k• cu i th‡ng: ß
- NVL: 35.000
- CCDC: 37.000
- S¿n ph m d dang: 10.000 ¿ ß
Y•u c u: ¿
1. +ßnh kho¿n t“nh h“nh tr•n?
2. T’nh t n v s n ph m A? ßng gi‡ thˆnh vˆ gi‡ thˆnh ,¡ ß ¿ ¿
Bi¿t r¿ng: 4% gi‡ tr v t li u xu t d•ng trong th‡ng lˆ ph c v cho qu n l ph‰n x ng, ß ¿ ß ¿ ÿ ÿ ¿ ý ±ß
sß c˜n l i d•ng tr c ti p cho s n xu n ph m A. ¿ ÿ ¿ ¿ ¿t s¿ ¿
Bˆi 19: C— tˆi li u t i 1 DN s n xu t trong th‡ng 6/N ( VT: 1.000 ) ß ¿ ¿ ¿ + ,
I/ T“nh h“nh u th‡ng: ,¿
1. Tßn kho thˆnh ph m: 4000sp A, gi‡ thˆnh n v 50; 10.000sp B, gi‡ thˆnh n v ¿ ,¡ ß ,¡ ß
30.
TS Nguy n Th Kim Tuyß ß ¿n!
!
Page 12!
!
2. Gÿi b‡n 1.000 sp A ch c™ng ty X ch p nh n theo gi‡ b‡n c thu GTGT 10% lˆ ß ¿ ¿ ¿ ¿
66, gi‡ thˆnh n v 50. ,¡ ß
II/ Ph‡t sinh trong th‡ng:
1. Nh ¿p kho t s n xu t 16.000 sp A theo gi‡ thˆnh n v 52, 30.000sp B theo gi‡ ÿ ¿ ¿ ,¡ ß
thˆnh n v 29. ,¡ ß
2. Xu ¿t kho b‡n tr c ti p 14.000sp B cho c™ng ty M v i gi‡ b‡n n v c thu ÿ ¿ ß ,¡ ß ¿ ¿
GTGT 10% lˆ 39,6.
3. Sß hˆng g i b‡n k tr c ‹ p nh n toˆn b . ÿ ÿ ±ß , ,±ÿc c™ng ty X ch¿ ¿ ß
4. Xu ¿t kho b‡n tr c ti p cho c™ng ty L 6.000sp A v i gi‡ b‡n n v (c thu GTGT ÿ ¿ ß ,¡ ß ¿ ¿
10%) lˆ 66.
5. Xu ¿t kho chuy n n cho c™ng ty K 7.000sp A theo gi‡ b‡n n v (c thu GTGT ß ,¿ ,¡ ß ¿ ¿
10%) lˆ 66.
6. C™ng ty K ‹ nh n p nh n thanh to‡n toˆn b . , ¿ ,±ÿc 7.000sp A vˆ ch¿ ¿ ß
7. C™ng ty K thanh to‡n s ti b ng ti n m t 165.000. S c˜n l i c™ng ß ßn hˆng trong kÿ ¿ ß ¿ ß ¿
ty K tr t li¿ b ng v¿ ¿ ßu theo gi‡ tr (c thu GTGT 10%) lˆ 297.000. ß ¿ ¿
8. C™ng ty N tr l i 600 sp A ‹ b‡n k tr c v“ ch t l ng kŽm. n v ‹ ch p ¿ ¿ , ÿ ±ß ¿ ±ÿ +¡ ß , ¿
nh¿n thanh to‡n ti thu GTGT 10%) lˆ ßn hˆng cho c™ng ty N theo gi‡ b‡n (c¿ ¿
39.600. Bi n c¿t gi‡ vß ÿa l™ hˆng nˆy lˆ 30.960.
Y•u c u: ¿
1. +ßnh kho n ‡nh vˆo c‡c tˆi kho n c— li•n quan? ¿n vˆ ph¿ ¿
2. X‡c nh k t qu ti•u th ? ,ß ¿ ¿ ÿ
Bi¿t:
- T’nh gi‡ hˆng xu t kho theo ph ng ph‡p nh p tr c (FIFO) ¿ ±¡ ¿ ±ßc-xu¿t tr±ß
- Tßng chi ph’ b‡n hˆng: 15.000
- Tßng chi ph’ QLDN: 20.000
Bˆi 20: Tˆi li u t i 1 DN s n xu t k to‡n hˆng t ng ph‡p KKTX, n p ß ¿ ¿ ¿ ¿ ßn kho theo ph±¡ ß
thu¿ GTGT theo ph ng ph‡p kh u tr . trong th‡ng 3/N: ( VT: 1.000 ) ±¡ ¿ ÿ + ,
I/ T“nh h“nh u th‡ng: ,¿
- Tßn kho thˆnh ph m: 4000sp A, gi‡ thˆnh n v 60; 10.000sp B, gi‡ thˆnh n ¿ ,¡ ß ,¡
vß 35.
- Gÿi b‡n 1.000 sp A ch c™ng ty X ch p nh n theo gi‡ b‡n c thu GTGT 10% lˆ ß ¿ ¿ ¿ ¿
88, gi‡ thˆnh n v 60. ,¡ ß
TS Nguy n Th Kim Tuyß ß ¿n!
!
Page 13!
!
II/ Ph‡t sinh trong th‡ng:
1. Nh ¿p kho t s n xu t 16.000 sp A theo gi‡ thˆnh n v 59, 30.000sp B theo gi‡ ÿ ¿ ¿ ,¡ ß
thˆnh n v 36. ,¡ ß
2. Xu ¿t kho b‡n tr c ti p 14.000sp B cho c™ng ty M v i gi‡ b‡n n v c thu ÿ ¿ ß ,¡ ß ¿ ¿
GTGT 10% lˆ 50,6. Sau khi tr s t tr c b n kho n k trÿ ß ,¿ ±ß ¿ng chuyß ¿ ÿ ±ßc 300.000,
c˜n l¿i s¿ thanh to‡n vˆo th‡ng sau.
3. Sß hˆng g i b‡n k tr c ‹ c c™ng ty X ch p nh n 1/2. S c˜n l i c™ng ty X ÿ ÿ ±ß , ,±ÿ ¿ ¿ ß ¿
,‹ tr¿ ¿. DN ,‹ kißm nh n, nh¿p kho ,ÿ.
4. C™ng ty L mua tr c ti p t i kho 6.000 sp A thanh to‡n b ng chuy n kho n sau khi ÿ ¿ ¿ ¿ ß ¿
trÿ 1% chi t kh c h ng. Bi t gi‡ b‡n n v (c thu GTGT ¿ ¿u thanh to‡n ,±ÿ ±ß ¿ ,¡ ß ¿ ¿
10%) lˆ 88.
5. Xu ¿t kho chuy n n cho c™ng ty K 7.000sp A theo gi‡ b‡n n v (c thu GTGT ß ,¿ ,¡ ß ¿ ¿
10%) lˆ 88. C™ng ty K ‹ nh n p nh n thanh to‡n toˆn b . , ¿ ,±ÿc hˆng vˆ ch¿ ¿ ß
6. C™ng ty K thanh to‡n s ti b n kho n 319.000. S c˜n ß ßn hˆng trong kÿ ¿ng chuyß ¿ ß
l¿i c™ng ty K tr b ng v t li u theo gi‡ tr¿ ¿ ¿ ß ß (c thu GTGT 10%) lˆ 297.000. ¿ ¿
7. C™ng ty N tr l i 600 sp A ‹ b‡n k tr c v“ ch t l ng kŽm. n v ‹ ch p ¿ ¿ , ÿ ±ß ¿ ±ÿ +¡ ß , ¿
nh¿n thanh to‡n ti thu GTGT 10%) lˆ ßn hˆng cho c™ng ty N theo gi‡ b‡n (c¿ ¿
52.800. Bi n c¿t gi‡ vß ÿa l™ hˆng nˆy lˆ 36.000
III/ K¿t qu ki m k• cu i th‡ng: ¿ ß ß
- V¿t lißu: 270.000
- Thˆnh ph m: 1.413.900, trong — sp A lˆ 477.900 vˆ spB lˆ 936.000 ¿ ,
Y•u c u: ¿
1. n vˆ ph+ßnh kho¿ ¿n ‡nh vˆo c‡c tˆi kho n c— li•n quan? ¿
3. X‡c nh k t qu ti•u th ? ,ß ¿ ¿ ÿ
Bi¿t:
- Tßng chi ph’ b‡n hˆng: 17.000
- Tßng chi ph’ QLDN: 20.000
Bˆi 21: T i 1 DN s n xu t k to‡n hˆng t ng ph‡p KKTX, n p thu ¿ ¿ ¿ ¿ ßn kho theo ph±¡ ß ¿
GTGT theo ph ng ph‡p kh u tr . T“nh h“nh s n xu t kinh doanh ph‡t sinh trong k nh ±¡ ¿ ÿ ¿ ¿ ÿ ±
sau: ( VT: 1.000 ) + ,
1. Xu ¿t kho v n xu n ph m 420.000 ¿t lißu ch’nh cho s¿ ¿t s¿ ¿
TS Nguy n Th Kim Tuyß ß ¿n!
!
Page 14!
!
2. Xu ¿t kho v t li u ph n xu t s n ph m 15.400, d•ng cho nhu c u kh‡c ¿ ß ÿ d•ng cho s¿ ¿ ¿ ¿ ¿
t¿i ph‰n x±ßng 2.600 vˆ cho QLDN 2.000.
3. Ti ßn l ng ph cho CNV trong k , trong —: ±¡ ¿i tr¿ ÿ ,
- CNTTSX: 7.000
- Nh‰n vi•n b‡n hˆng: 3.400
- Nh‰n vi•n QLDN: 5.000
4. Tr’ch KPC , BHXH, BHYT, BHTN theo t l nh + ÿ ß quy ,ß
5. Tr’ch kh u hao TSC b ph n s n xu t 12.000, b ph n b‡n hˆng 2.000, b ¿ + ß ß ¿ ¿ ¿ ß ¿ ß
ph¿n QLDN 3.000.
6. CCDC thu c lo i ph‰n b 1 l t ng s n xu t: 2.000 vˆ cho QLDN ß ¿ ß ¿n d•ng cho ho¿ ,ß ¿ ¿
1.000
7. Chi ph’ kh‡c ph‡t sinh b ng ti n m t g m c thu GTGT 10% li•n quan n b ¿ ß ¿ ß ¿ ¿ ,¿ ß
ph¿n s n xu t 11.000, b‡n hˆng 3.300, QLDN 15.400 ¿ ¿
8. Cu ßi k hoˆn thˆnh 500 sp, trong — nh p kho 200 sp, c˜n 300 sp g i b‡n cho ÿ , ¿ ÿ
c™ng ty K v i gi‡ b‡n (c thu GTGT 10%) lˆ 660.000. ß ¿ ¿
9. C™ng ty K ch p nh n 2/3 s i b‡n p v 8 vˆ ‹ thanh to‡n b ng ¿ ¿ ß hˆng gÿ ß nghiß ÿ , ¿
chuyßn kho¿n. S c˜n l i c™ng ty K tr l i, DN ‹ ki m nh n nh p kho . ß ¿ ¿ ¿ , ß ¿ ¿ ,ÿ
10. Xu¿t kho b‡n tr c ti i gi‡ b‡n c thu GTGT 10% lˆ ÿ ¿p cho c™ng ty L 100sp vß ¿ ¿
220.000. Sau khi trÿ chi t kh u th ng m i 1,2%, s c˜n l i c™ng ty L ‹ thanh ¿ ¿ ±¡ ¿ ß ¿ ,
to‡n b ng TGNH. ¿
11. C™ng ty K khi u n i v ch t l p v 9. DN quy t nh gi m gi‡ ¿ ¿ ß ¿ ±ÿng hˆng nghiß ß ÿ ¿ ,ß ¿
2% nh ng ch a thanh to‡n. ± ±
Y•u c u: ¿
1. +ßnh kho n ‡nh l•n c‡c tˆi kho n li•n quan? ¿n vˆ ph¿ ¿
2. T’nh t n v c n ph m hoˆn thˆnh trong k ? ßng gi‡ thˆnh vˆ gi‡ thˆnh ,¡ ß ÿa s¿ ¿ ÿ
3. X‡c nh k t qu ti•u th ? ,ß ¿ ¿ ÿ
Bi¿t r¿ng ,¿u k , cu m t n ph m d dang. ÿ ßi kÿ kh™ng c— thˆnh ph¿ ßn kho vˆ s¿ ¿ ß
Bˆi 22: T i 1 DN s n xu t k to‡n hˆng t ng ph‡p KKTX, n p thu ¿ ¿ ¿ ¿ ßn kho theo ph±¡ ß ¿
GTGT theo ph ng ph‡p kh u tr . T“nh h“nh s n xu t kinh doanh ph‡t sinh trong qu ±¡ ¿ ÿ ¿ ¿ ý
1/N nh sau: ( VT: 1.000 ) ± + ,
I/ T“nh h“nh u qu : ,¿ ý
TS Nguy n Th Kim Tuyß ß ¿n!
!
Page 15!
!
Chß ti•u
Sß ti n ß
Chß ti•u
Sß ti n ß
+¿ ±ß ±ßt tr c cho ng i b‡n
210.000
TSC+HH
5.280.000
Ph¿i tr¿ nhˆ cung c p ¿
450.000
Nguy•n v t li u ¿ ß
750.000
Ph¿i tr¿ CNV
180.000
Hˆng g i b‡n ÿ
180.000
Chi ph’ SXKD d dang ß
240.000
Tißn m t ¿
300.000
Hao m˜n TSC HH +
500.000
TGNH
560.000
Vay ng n h n ¿ ¿
300.000
Ph¿i thu ng i mua ±ß
450.000
Quÿ ,¿u t ph‡t tri n ± ß
180.000
Lÿi nhu n sau thu ch a ¿ ¿ ±
ph‰n ph i ß
300.000
Vßn u t ch s h u ,¿ ± ÿ ß ÿ
6.100.000
Thu¿ GTGT ,¿u vˆo
40.000
II/ Ph‡t sinh trong quý:
1. Ng ±ßi mua thanh to‡n ti n hˆng n k tr c b n kho n sau khi tr 1% ß ÿ ÿ ±ß ¿ng chuyß ¿ ÿ
chi¿t kh ng. ¿u thanh to‡n ,±ÿc h±ß
2. Xu ¿t kho v t li u s n xu t s n ph m: 430.000, d•ng cho nhu c u kh‡c t i ph‰n ¿ ß ,ß ¿ ¿ ¿ ¿ ¿ ¿
x±ßng 15.000, cho QLDN 13.000.
3. Ti ßn l ng ph cho CNV trong k , trong —: ±¡ ¿i tr¿ ÿ ,
- CNTTSX: 140.000
- Nh‰n vi•n ph‰n x ng: 14.000 ±ß
- Nh‰n vi•n QLDN: 6.000
4. Tr’ch KPC , BHXH, BHYT, BHTN theo t l nh + ÿ ß quy ,ß
5. Tr’ch kh u hao TSC b ph n s n xu t 29.000, b ph n QLDN 5.000. ¿ + ß ß ¿ ¿ ¿ ß ¿
6. Sß hˆng g i b‡n u k ‹ c c™ng ty Q ch p nh n v i gi‡ b‡n ch a thu ÿ ,¿ ÿ , ,±ÿ ¿ ¿ ß ± ¿
GTGT 10% lˆ 220.000.
7. Nh ¿p kho thˆnh ph m t s n xu t theo gi‡ thˆnh th 780.000 ¿ ÿ ¿ ¿ ÿc t¿
8. Xu ¿t b‡n tr c ti p t i kho cho c™ng ty P v i gi‡ b‡n ch a thu GTGT 10% lˆ ÿ ¿ ¿ ß ± ¿
410.000. Gi‡ v n cß ÿa l™ hˆng nˆy 350.000.
9. Chi ph’ v n chuy n b hˆng ti•u th ‹ chi b ng ti n m t 6.000 ¿ ß ßc dÿ ÿ , ¿ ß ¿
10. K¿t chuy n thu GTGT u tr . ß ¿ ,±ÿc kh¿ ÿ
Y•u c u: ¿
1. +ßnh kho n ‡nh l•n c‡c tˆi kho¿n vˆ ph¿ ¿n c n thi t? ¿ ¿
2. X‡c nh k t qu,ß ¿ ¿ kinh doanh?
TS Nguy n Th Kim Tuyß ß ¿n!
!
Page 16!
!
Bˆi 23: T i 1 DN s n xu t k to‡n hˆng t ng ph‡p KK K, n p thu ¿ ¿ ¿ ¿ ßn kho theo ph±¡ + ß ¿
GTGT theo ph ng ph‡p kh u tr . T“nh h“nh s n xu t kinh doanh ph‡t sinh trong qu ±¡ ¿ ÿ ¿ ¿ ý
1/N nh sau: ( VT: 1.000 ) ± + ,
I/ T“nh h“nh u qu : ,¿ ý
Tˆi kho n ¿
Sß ti n ß
Tˆi kho n ¿
Sß ti n ß
TK 211
2.200.000
TK 334
160.000
TK 331 (D n ) ± ÿ
70.000
TK 111
320.000
TK 331 (D c—) ±
600.000
TK 157
60.000
TK 131 (D n ) ± ÿ
350.000
TK 152
150.000
TK 421
180.000
TK 155
200.000
TK 311
300.000
TK154
80.000
TK 112
400.000
TK 411
2435.000
TK 333
50.000
TK 353
45.000
TK 414
60.000
II/ Ph‡t sinh trong quý:
1. Mua NVL t ng i b‡n theo gi‡ tr mua ch a thu GTGT 10% lˆ 215.000. Ti n ÿ ±ß ß ± ¿ ß
hˆng ng chuy n kho,‹ thanh to‡n cho ng i b‡n b±ß ¿ ß ¿n sau khi tr chi t kh u thanh ÿ ¿ ¿
to‡n ng 1%. ,±ÿc h±ß
2. Chi ph’ thu mua v t li u tr•n chi b ng ti n m t: 2.500 ¿ ß ¿ ß ¿
3. Ng ±ßi mua thanh to‡n ti n hˆng b n 350.000. DN ch p nh n chi t ß ¿ng chuy n khoß ¿ ¿ ¿ ¿
kh¿u thanh to‡n 1% cho ng i mua vˆ ‹ tr b ng ti n m t. ±ß , ¿ ¿ ß ¿
4. Tßng ti n l ng ph i tr cho CNV trong k 150.000, trong —: ß ±¡ ¿ ¿ ÿ ,
- CNTTSX: 122.000
- Nh‰n vi•n ph‰n x±ßng: 10.000
- Nh‰n vi•n QLDN: 18.000
5. Tr’ch KPC , BHXH, BHYT, BHTN theo t l nh + ÿ ß quy ,ß
6. Tr’ch kh u hao TSC b ph n s n xu t 30.000, b ph n QLDN 6.000. ¿ + ß ß ¿ ¿ ¿ ß ¿
7. C‡c chi ph’ kh‡c b ng ti n m t (g m thu GTGT 10%): ¿ ß ¿ ß ¿
- Chi qu ng c‡o: 26.400 ¿
- Chi ti n n cho qu n l n xu t 17.600 ß ,iß ¿ ý: 6.600 vˆ cho s¿ ¿
8. Chi v n chuy n, b c d hˆng ti•u th ch a tr cho c™ng ty N g m c thu GTGT ¿ ß ß ÿ ÿ ± ¿ ß ¿ ¿
10% lˆ 8.800.
TS Nguy n Th Kim Tuyß ß ¿n!
!
Page 17!
!
9. Nh ¿p kho t s n xu t 500 sp hoˆn thˆnh. ÿ ¿ ¿
10. Xu t kho b‡n tr c ti i gi‡ b‡n c thu GTGT 10% lˆ ¿ ÿ ¿p cho c™ng ty L 100sp vß ¿ ¿
550.000.
11. K¿t chuy n thu GTGT u tr ß ¿ ,±ÿc kh¿ ÿ
12. Nßp thu GTGT cho ng‰n s‡ch b n ¿ ¿ng chuy n khoß ¿
III/ Kißm k• hˆng t i qu : ßn kho cuß ý
- V¿t lißu: 165.000
- Thˆnh ph m: 90.000 ¿
- Hˆng g i b‡n: 60.000 ÿ
- Gi‡ tr s n ph m dß ¿ ¿ ß dang: 70.000
Y•u c u: ¿
1. +ßnh kho n ‡nh l•n c‡c tˆi kho¿n vˆ ph¿ ¿n c n thi t? ¿ ¿
2. T’nh gi‡ thˆnh s n ph m hoˆn thˆnh? Bi t toˆn b gi‡ tr v t li u xu s n ¿ ¿ ¿ ß ß ¿ ß ¿t d•ng ,ß ¿
xu¿t trÿc ti p s n ph m. ¿ ¿ ¿
3. X‡c nh k t qu ti•u th ? ,ß ¿ ¿ ÿ
Bˆi 24: T i 1 DN s n xu t k to‡n hˆng t ng ph‡p KKTX, n p thu ¿ ¿ ¿ ¿ ßn kho theo ph±¡ ß ¿
GTGT theo ph ng ph‡p kh u tr . T“nh h“nh s n xu t kinh doanh ph‡t sinh trong k nh ±¡ ¿ ÿ ¿ ¿ ÿ ±
sau: ( VT: 1.000 ) + ,
1. Xu ¿t kho b‡n tr c ti p cho c™ng ty H 1 s thˆnh ph m theo gi‡ thanh to‡n c thu ÿ ¿ ß ¿ ¿ ¿
GTGT 10% 71.500. C™ng ty H ‹ thanh to‡n b ng TGNH sau khi tr i chi t kh u , ¿ ÿ , ¿ ¿
thanh to‡n ng 1%. Gi‡ v n c,±ÿc h±ß ß ÿa l™ hˆng tr•n lˆ 35.000
2. Xu ¿t kho thˆnh ph m chuy n i gi‡ b‡n c thu GTGT 10% lˆ ¿ ß ,¿n cho c™ng ty A vß ¿ ¿
132.000, gi‡ thˆnh s n xu t l™ hˆng lˆ 100.000. C‡c chi ph’ v n chuy n b c d ¿ ¿ ¿ ß ß ÿ
DN ‹ chi b ng ti n m t (g m thu GTGT 10%) lˆ 2.200. C™ng ty A ‹ nh n , ¿ ß ¿ ß ¿ , ¿
,±ÿc hˆng vˆ ch¿p nh¿n thanh to‡n toˆn bß.
3. Xu ¿t tr c ti p t b ph n s n xu t 1 l™ thˆnh ph m theo gi‡ v n 150.000 ÿ ¿ ÿ ß ¿ ¿ ¿ ¿ ß ,ß
chuyßn t i i l Y theo gi‡ b‡n c thu GTGT 10% lˆ 187.000. C‡c chi ph’ v n ß ,¿ ý ¿ ¿ ¿
chuyßn b DN ‹ chi b ng ti n m t 1.000. ßc dÿ , ¿ ß ¿
4. +¿i l Y ‹ b‡n c toˆn b s ‹ thu b ng ti n m ng th i ‹ ý , ,±ÿ ß ß hˆng vˆ , ¿ ß ¿t. +ß ß ,
chuyßn kho ng ¿n thanh to‡n cho DN sau khi tr i hoa hÿ , ß ,±ÿc h ng. Hoa h ng ±ß ß
,¿i lý 5% t’nh tr•n doanh thu vˆ thu¿ su¿t thu¿ GTGT tr•n hoa hßng lˆ 10%.
5. Xu ¿t kho m t l™ thˆnh ph m b‡n theo ph ng th c tr g—p cho kh‡ch hˆng M v i ß ¿ ±¡ ÿ ¿ ß
gi‡ 75.120. Kh‡ch hˆng M thanh to‡n l¿n u b ng ti n m t 30.000 khi nh n hˆng. ,¿ ¿ ß ¿ ¿
TS Nguy n Th Kim Tuyß ß ¿n!
!
Page 18!
!
Ph¿n c˜n l i s thanh to‡n trong 16 th‡ng k t th‡ng sau. Gi‡ b‡n th™ng th ng ¿ ¿ ß ÿ ±ß
gßm c thu GTGT 10% c¿ ¿ ÿa l™ hˆng lˆ 71.500, gi‡ vßn l™ hˆng lˆ 54.000
Y•u c u: ¿
1. +ßnh kho n ‡nh l•n c‡c tˆi kho¿n vˆ ph¿ ¿n c n thi t? ¿ ¿
2. +ßnh kho n nghi¿ ßp v t i Y? ÿ ¿ ,¿i lý
| 1/18
| | Tải xuống

Có thể bạn quan tâm:

Preview text:

TS Nguyßn Thß Kim Tuy¿n! !
BËI T¾P K¾ TOçN TËI CHêNH 1
Bˆi 1: T¿i DN t’nh thu¿ GTGT theo ph±¡ng ph‡p kh¿u trÿ, trong th‡ng 3/N c— t“nh h“nh
vß tißn m¿t nh± sau: (+VT: 1.000,)
I/ Sß d± ,¿u th‡ng TK 111 (1111): 80.000
II/ C‡c nghißp vÿ ph‡t sinh li•n quan ,¿n tißn m¿t trong th‡ng:
1. Tr¿ nÿ vay ng¿n h¿n 1.000 vˆ nÿ vay dˆi h¿n 10.000
2. Thu tißn kh‡ch hˆng A tr¿ 30.000 vˆ kh‡ch hˆng B tr¿ 120.000 3. Tr¿ l‹i tißn vay 300
4. Chi tr¿ l±¡ng cho c‡n bß c™ng nh‰n vi•n 100.000
5. Khen th±ßng tßng k¿t n7m 3.500
6. Tr¿ tißn ,ißn, ,ißn tho¿i, n±ßc phÿc vÿ b‡n hˆng 2.200 vˆ bß ph¿n QLDN 3.300,
trong ,— thu¿ GTGT ,±ÿc kh¿u trÿ 10%.
7. Nßp thu¿ TNDN quý 1/N 20.000
8. Nh¿p quÿ tißn m¿t tÿ TGNH 200.000
9. B‡n hˆng thu tißn m¿t vßi sß tißn c¿ thu¿ GTGT thu¿ su¿t 10% lˆ: 220.000
Y•u c¿u: +ßnh kho¿n c‡c nghißp vÿ ph‡t sinh tr•n?
Bˆi 2: T’nh gi‡ v¿t lißu A xu¿t kho theo c‡c ph±¡ng ph‡p b“nh qu‰n gia quyßn, nh¿p
tr±ßc-xu¿t tr±ßc (FIFO) c7n cÿ vˆo dÿ lißu sau: (+VT: 1000,)
I/ Tßn kho ,¿u th‡ng: 100kg, ,¡n gi‡ 15/kg II/ Nh¿p kho trong th‡ng:
Ngˆy 1: 300kg, ,¡n gi‡ 16/kg
Ngˆy 15: 250kg, ,¡n gi‡ 18/kg
Ngˆy 25: 200kg, ,¡n gi‡ 17/kg III/ Xu¿t kho trong th‡ng: Ngˆy 2: 220kg Ngˆy 16: 310 kg Ngˆy 30: 240 kg
Bˆi 3: T¿i mßt doanh nghißp nßp thu¿ GTGT theo ph±¡ng ph‡p kh¿u trÿ, hao hÿt v¿t lißu
cho phŽp trong qu‡ tr“nh v¿n chuyßn 1%. DN mua v¿t lißu ch±a tr¿ tißn cho ng±ßi b‡n Page 1! ! TS Nguyßn Thß Kim Tuy¿n! !
theo h—a ,¡n: sß l±ÿng 1.000 kg, ,¡n gi‡ ch±a thu¿ 20.000,, thu¿ GTGT 10%. Chi ph’
v¿n chuyßn bßc dÿ ,‹ chi b¿ng tißn m¿t 1.050.000,, trong ,— thu¿ GTGT 50.000,.
Y•u c¿u: X‡c ,ßnh tßng gi‡ trß vˆ ,¡n gi‡ thÿc t¿ v¿t lißu nh¿p kho trong mßi tr±ßng hÿp 1/ Thÿc nh¿p 1.000 kg 2/ Thÿc nh¿p 995 kg 3/ Thÿc nh¿p 990 kg 4/ Thÿc nh¿p 980 kg
Bˆi 4: T¿i mßt DN k¿ to‡n hˆng tßn kho theo ph±¡ng ph‡p KKTX, t’nh gi‡ hˆng tßn kho
theo ph±¡ng ph‡p FIFO, c— t“nh h“nh vß v¿t lißu N nh± sau: I/ Tßn kho ,¿u kÿ:
V¿t lißu N: 200kg, ,¡n gi‡ 5000/kg II/ Ph‡t sinh trong kÿ:
1. Mua v¿t lißu N nh¿p kho 500kg, ,¡n gi‡ ch±a thu¿ 5.200,/kg, thu¿ GTGT 10% ,‹
tr¿ b¿ng TGNH. Chi ph’ v¿n chuyßn bßc dÿ ,‹ chi b¿ng tißn m¿t 110.000,, trong ,— thu¿ GTGT 10%.
2. Mua v¿t lißu N nh¿p kho tÿ c™ng ty K ch±a tr¿ tißn sß l±ÿng 1.300kg, ,¡n gi‡
ch±a thu¿ 5.400,/kg, thu¿ GTGT 10%. Chi ph’ v¿n chuyßn bßc dÿ ,‹ chi b¿ng
tißn m¿t 330.000,, trong ,— thu¿ GTGT 30.000,.
3. Chuyßn TGNH tr¿ nÿ cho c™ng ty K sau khi trÿ ,i kho¿n chi¿t kh¿u thanh to‡n ,±ÿc h±ßng b¿ng 1%.
Y•u c¿u: +ßnh kho¿n t“nh h“nh tr•n?
Bˆi 5: T¿i mßt DN k¿ to‡n hˆng tßn kho theo ph±¡ng ph‡p KKTX, t’nh gi‡ hˆng tßn kho
theo ph±¡ng ph‡p FIFO, c— t“nh h“nh vß v¿t lißu nh± sau: I/ Tßn kho ,¿u th‡ng 4:
-V¿t lißu B: 300kg, ,¡n gi‡ 12.000,/kg
-V¿t lißu C: 100 l’t, ,¡n gi‡ 20.000,/l’t
-V¿t lißu B ,ang ,i ,±ßng: 100kg, ,¡n gi‡ 12.000,/kg
II/ Ph‡t sinh trong th‡ng 4:
1/ Mua v¿t lißu B ch±a tr¿ tißn cho ng±ßi b‡n X, theo h—a ,¡n sß l±ÿng 500kg, ,¡n gi‡
ch±a thu¿ 11.000,, thu¿ GTGT 10%. Chi ph’ v¿n chuyßn, bßc dÿ b¿ng tißn m¿t
330.000,, trong ,— thu¿ GTGT 30.000,. Page 2! ! TS Nguyßn Thß Kim Tuy¿n! !
2/ Mua v¿t lißu C tÿ ng±ßi b‡n N, theo h—a ,¡n sß l±ÿng 200 l’t, ,¡n gi‡ ch±a thu¿
18.000,, thu¿ GTGT 10% ,‹ thanh to‡n b¿ng TGNH. Sß v¿t lißu nˆy cußi th‡ng ch±a vß nh¿p kho.
3/ Xu¿t kho 20kg v¿t lißu B cho ho¿t ,ßng b‡n hˆng vˆ 20 l’t v¿t lißu C phÿc vÿ qu¿n lý.
4/Thanh to‡n tißn hˆng cho ng±ßi b‡n X b¿ng chuyßn kho¿n.
5/ Xu¿t kho 350kg v¿t lißu B vˆ 25 l’t v¿t lißu C d•ng s¿n xu¿t s¿n ph¿m.
6/ Nh¿p kho v¿t lißu B ,i ,±ßng th‡ng tr±ßc.
7/ Do v¿t lißu B nh¿p kho ß nghißp vÿ 6 kŽm ph¿m ch¿t n•n ng±ßi b‡n ,ßng ý gi¿m gi‡
10%. DN ,‹ nh¿n l¿i tißn m¿t do ng±ßi b‡n tr¿.
8/ Mua v¿t lißu B ch±a tr¿ tißn cho ng±ßi b‡n Y vßi sß l±ÿng tr•n h—a ,¡n 200kg, thÿc
nh¿p 180kg, ,¡n gi‡ ch±a thu¿ 12.500,, thu¿ GTGT 10%. Sß v¿t lißu thi¿u ch±a bi¿t nguy•n nh‰n chß xÿ lý.
9/ X‡c ,ßnh nguy•n nh‰n sß v¿t lißu thi¿u ß nghißp vÿ 8 lˆ do ng±ßi b‡n Y giao thi¿u.
Ng±ßi b‡n Y ,ß nghß thanh lý hÿp ,ßng vˆ DN ,‹ chi tißn m¿t tr¿ nÿ. Y•u c¿u:
1. +ßnh kho¿n t“nh h“nh tr•n khi DN t’nh thu¿ GTGT theo ph±¡ng ph‡p kh¿u trÿ?
2. +ßnh kho¿n t“nh h“nh tr•n khi DN t’nh thu¿ GTGT theo ph±¡ng ph‡p trÿc ti¿p?
Bˆi 6: T¿i mßt DN k¿ to‡n hˆng tßn kho theo ph±¡ng ph‡p KKTX, t’nh thu¿ GTGT theo
ph±¡ng ph‡p kh¿u trÿ, c— t“nh h“nh sÿ dÿng CCDC nh± sau:
1. Mua 10 bß bˆn gh¿ vß nh¿p kho, gi‡ ch±a thu¿ GTGT 400.000,/bß, thu¿ GTGT
10%, chi ph’ v¿n chuyßn 110.000,. T¿t c¿ ,‹ thanh to‡n b¿ng tißn m¿t.
2. Mua 10 c‡i c‰n bˆn vß sÿ dÿng ngay ß cÿa hˆng, gi‡ mua ch±a thu¿ 120.000,/c‡i,
thu¿ GTGT 10%, tr¿ b¿ng tißn m¿t, ph‰n bß lˆm 2 th‡ng.
3. Cho thu• 1 sß ,ß d•ng, gi‡ xu¿t kho 5.000.000,. Chi ph’ v¿n chuyßn ,ß d•ng
60.000, tr¿ b¿ng tißn m¿t.
4. Xu¿t kho 1 sß bao b“ lu‰n chuyßn cho bß ph¿n b‡n hˆng trß gi‡ 1.200.000,, ph‰n bß trong 6 th‡ng.
5. Xu¿t 10 bß bˆn gh¿ mua nghißp vÿ 1 ra sÿ dÿng ß bß ph¿n QLDN, thßi gian ph‰n bß 10 th‡ng.
6. Cußi th‡ng thu hßi ,ß d•ng cho thu• ß nghißp vÿ 4, ,‡nh gi‡ mÿc ,ß hao m˜n cÿa
,ß d•ng 200.000,, sß tißn m¿t thu ,±ÿc do cho thu• 440.000,, trong ,— thu¿ GTGT 40.000. Page 3! ! TS Nguyßn Thß Kim Tuy¿n! !
7. Bß ph¿n QLDN b‡o hßng 1 tÿ ,ÿng hß s¡ thußc lo¿i ph‰n bß 2 l¿n trß gi‡
1.600.000,, ph¿ lißu b‡n thu hßi b¿ng tißn m¿t 100.000,.
Y•u c¿u: +ßnh kho¿n c‡c nghißp vÿ ph‡t sinh tr•n?
Bˆi 7: T¿i mßt DN k¿ to‡n hˆng tßn kho theo ph±¡ng ph‡p KK+K, t’nh thu¿ GTGT theo
ph±¡ng ph‡p kh¿u trÿ, x‡c ,ßnh gi‡ trß hˆng tßn kho theo ph±¡ng ph‡p FIFO, c— t“nh
h“nh hˆng tßn kho nh± sau: (+VT: 1000,)
I/ T“nh h“nh ,¿u th‡ng: - TK 152: 100.000 - TK 151 (v¿t lißu): 30.000 - TK 153: 35.000
II/ C‡c nghißp vÿ ph‡t sinh trong th‡ng:
1. Thu mua v¿t lißu ch±a tr¿ tißn cho c™ng ty M vßi gi‡ trß tr•n h—a ,¡n gßm c¿ thu¿
GTGT 10% lˆ 275.000. Chi ph’ thu mua ,‹ thanh to‡n b¿ng TGNH 4.000
2. V¿t lißu ,i ,±ßng th‡ng tr±ßc vß nh¿p kho ,ÿ.
3. D•ng tißn m¿t mua v¿t lißu tÿ c™ng ty P gßm c¿ thu¿ GTGT 10% lˆ 55.000
4. Thanh to‡n tißn hˆng cho c™ng ty M ß nghißp vÿ 1 b¿ng TGNH sau khi trÿ ,i
chi¿t kh¿u thanh to‡n ,±ÿc h±ßng 2%.
III/ T“nh h“nh cußi th‡ng: -TK 152: 155.000 -TK 153: 15.000
Y•u c¿u: +ßnh kho¿n t“nh h“nh tr•n, bi¿t:
+ V¿t lißu xu¿t d•ng trong kÿ ,±ÿc sÿ dÿng trÿc ti¿p cho s¿n xu¿t s¿n ph¿m
+ Dÿng cÿ xu¿t d•ng cho ph‰n x±ßng vˆ v7n ph˜ng c™ng ty theo tÿ lß 3:1
Bˆi 8: Doanh nghißp K nßp thu¿ GTGT theo ph±¡ng ph‡p kh¿u trÿ, c— t“nh h“nh vß
TSC+ hÿu h“nh nh± sau: (+VT: 1.000,)
1. Mua mßt thi¿t bß s¿n xu¿t gi‡ mua ch±a thu¿ 80.000, thu¿ GTGT 10% ,‹ tr¿ b¿ng
TGNH. Chi ph’ tr±ßc khi sÿ dÿng ,‹ tr¿ b¿ng tißn m¿t 2.000. TSC+ ,±ÿc ,¿u t±
b¿ng quÿ ,¿u t± ph‡t trißn.
2. Mua mßt ™ t™ phÿc vÿ qu¿n lý ch±a tr¿ tißn cho ng±ßi b‡n vßi gi‡ b‡n ch±a thu¿ lˆ
740.000, thu¿ GTGT 10%. Xe ™ t™ ,±ÿc ,¿u t± b¿ng quÿ ,¿u t± ph‡t trißn. Page 4! ! TS Nguyßn Thß Kim Tuy¿n! !
3. Mua mßt xe t¿i phÿc vÿ b‡n hˆng gi‡ mua ch±a thu¿ 230.000, thu¿ GTGT 10% ,‹
tr¿ b¿ng TGNH. Chi ph’ tr±ßc khi sÿ dÿng ,‹ tr¿ b¿ng tißn m¿t 10.000 trong ,—
thu¿ GTGT 600. TSC+ ,±ÿc mua s¿m b¿ng quÿ phœc lÿi.
4. Bß ph¿n XDCB bˆn giao mßt cÿa hˆng mßi vßi tßng chi ph’ thÿc t¿ bß ra lˆ
1.920.000, trong ,— chi ph’ v±ÿt mÿc b“nh th±ßng 120.000. Cÿa hˆng nˆy ,±ÿc
,¿u t± b¿ng ngußn vay dˆi h¿n ng‰n hˆng 500.000, ph¿n c˜n l¿i b¿ng ngußn vßn
,¿u t± x‰y dÿng c¡ b¿n.
5. Chi tißn m¿t mua mßt thi¿t bß phÿc vÿ ho¿t ,ßng phœc lÿi do quÿ phœc lÿi theo h—a
,¡n GTGT 61.600 (gßm thu¿ GTGT 5.600).
6. Nh¿n g—p vßn tÿ c™ng ty X mßt thi¿t bß s¿n xu¿t. Theo ,‡nh gi‡ cÿa hßi ,ßng gi‡
trß tˆi s¿n nˆy lˆ 110.000.
7. Nh¿n l¿i mßt ™ t™ ,em c¿m cß tr±ßc ,‰y c— nguy•n gi‡ 220.000, ,‹ kh¿u hao 33.000.
8. Mua mßt thi¿t bß gi‡ mua ch±a thu¿ 120.000, thu¿ GTGT 10% ,‹ tr¿ b¿ng TGNH.
Chi ph’ tr±ßc khi sÿ dÿng ,‹ tr¿ b¿ng chuyßn kho¿n 2.100 trong ,— thu¿ GTGT
100. TSC+ ,±ÿc mua s¿m b¿ng quÿ ph‡t trißn khoa hßc vˆ c™ng nghß sÿ dÿng
vˆo ho¿t ,ßng ph‡t trißn khoa hßc c™ng nghß.
Y•u c¿u: +ßnh kho¿n c‡c nghißp vÿ tr•n?
Bˆi 9: T’nh mÿc kh¿u hao TSC+ theo ph±¡ng ph‡p kh¿u hao theo s¿n l±ÿng s¿n ph¿m:
Nguy•n gi‡ TSC+: 95.000.000,
Thßi gian sÿ dÿng hÿu dÿng: 5 n7m
Tßng sß l±ÿng s¿n ph¿m s¿n xu¿t theo c™ng su¿t thi¿t k¿ cÿa tˆi s¿n: 1.000.000 s¿n
ph¿m. Sß l±ÿng s¿n ph¿m ±ßc t’nh qua c‡c n7m nh± sau: 189.000 (2001), 220.000
(2002), 250.000 (2003), 180.000 (2004), 161.000 (2005).
Bˆi 10: T’nh mÿc kh¿u hao TSC+ theo ph±¡ng ph‡p kh¿u hao ,±ßng th¿ng vˆ sß d± gi¿m d¿n:
Nguy•n gi‡ TSC+: 95.000.000,
Thßi gian sÿ dÿng hÿu dÿng: 5 n7m
Bˆi 11: Doanh nghißp nßp thu¿ GTGT theo ph±¡ng ph‡p kh¿u trÿ, c— t“nh h“nh vß TSC+
hÿu h“nh trong th‡ng 4/N nh± sau: (+VT: 1.000,) Page 5! ! TS Nguyßn Thß Kim Tuy¿n! !
1. Ngˆy 8: mua s¿m thi¿t bß s¿n xu¿t d•ng cho bß ph¿n s¿n xu¿t theo gi‡ trß tr•n h—a
,¡n gßm c¿ thu¿ GTGT 10% lˆ 330.000. DN ,‹ thanh to‡n cho ng±ßi b‡n b¿ng
TGNH. TSC+ ,±ÿc ,¿u t± 50% b¿ng quÿ ,¿u t± ph‡t trißn, ph¿n c˜n l¿i b¿ng
NVXDCB. Tÿ lß kh¿u hao b“nh qu‰n n7m cÿa TSC+ nˆy lˆ 10%.
2. Ngˆy 12: Nh±ÿng b‡n mßt ph±¡ng tißn v¿n t¿i thußc bß ph¿n b‡n hˆng, nguy•n
gi‡ 240.000, ,‹ hao m˜n 80.000. Kh‡ch hˆng E ch¿p nh¿n mua vßi gi‡ trß mua
gßm c¿ thu¿ GTGT 10% lˆ 165.000. Tÿ lß kh¿u hao b“nh qu‰n n7m cÿa TSC+ nˆy lˆ 10%
3. Ngˆy 15: Nh¿n g—p vßn tÿ c™ng ty A mßt TSC+ ,±ÿc ,±a vˆo sÿ dÿng ß ph‰n
x±ßng s¿n xu¿t. Theo ,‡nh gi‡ cÿa hßi ,ßng, tˆi s¿n nˆy trß gi‡ 90.000. Chi ph’
tr±ßc khi sÿ dÿng c™ng ty A ,±ÿc phŽp ghi t7ng vßn g—p lˆ 6.000. Thßi gian sÿ dÿng lˆ 5 n7m.
4. Ngˆy 16: Ng±ßi nh¿n th¿u bˆn giao mßt thi¿t bß s¿n xu¿t ,‹ sÿa chÿa lßn xong vßi
gi‡ ph¿i tr¿ (c¿ thu¿ GTGT 10%) lˆ 11.000. Doanh nghißp ,‹ thanh to‡n b¿ng tißn
m¿t. Vißc sÿa chÿa lßn TSC+ ,±ÿc ti¿n hˆnh theo k¿ ho¿ch.
5. Ngˆy 20: mua tr¿ g—p mßt TSC+ vß sÿ dÿng t¿i ph‰n x±ßng s¿n xu¿t vßi gi‡ mua
tr¿ g—p ch±a thu¿ GTGT lˆ 102.000 (trong ,— l‹i tr¿ g—p 12.000), thu¿ GTGT 5%.
DN chi tißn m¿t tr¿ ,ÿt ,¿u 15000 ngay khi nh¿n tˆi s¿n. Sß c˜n l¿i tr¿ g—p trong
12 th‡ng b¿t ,¿u tÿ th‡ng sau. Thßi gian tr’ch kh¿u hao lˆ 5 n7m.
6. Ngˆy 27: thanh lý 1 TSC+ d•ng ß bß ph¿n QLDN nguy•n gi‡ 60.000 ,‹ kh¿u hao
h¿t gi‡ trß. Chi ph’ thanh lý gßm nguy•n lißu xu¿t d•ng 80, tißn m¿t 200. K¿t qu¿
thanh lý thu hßi b¿ng tißn m¿t lˆ 100. Y•u c¿u:
1. +ßnh kho¿n c‡c nghißp vÿ tr•n?
2. T’nh kh¿u hao TSC+ th‡ng 4? Bi¿t:
- DN kh¿u hao TSC+ theo ph±¡ng ph‡p ,±ßng th¿ng
- Tßng sß kh¿u hao b“nh qu‰n th‡ng cÿa TSC+ th‡ng 3/N lˆ 38.000, trong ,— kh¿u
hao ß bß ph¿n s¿n xu¿t 30.000, bß ph¿n QLDN 4.000, bß ph¿n b‡n hˆng 40.000
- Th‡ng 3 kh™ng c— bi¿n ,ßng vß TSC+
Bˆi 12: DN mua TSC+ vßi nguy•n gi‡ 360 tri•u ,ßng, thßi gian tr’ch kh¿u hao lˆ 10
n7m. Sau 4 n7m sÿ dÿng, DN ti¿n hˆnh n‰ng c¿p vßi chi ph’ c¿ thu¿ GTGT 10% lˆ 44 Page 6! ! TS Nguyßn Thß Kim Tuy¿n! !
trißu ,ßng, thßi gian tr’ch kh¿u hao mßi kß tÿ khi n‰ng c¿p lˆ 8 n7m. H‹y t’nh mÿc kh¿u
hao sau khi n‰ng c¿p vˆ ,ßnh kho¿n cho nßi dung kinh t¿ tr•n?
Bˆi 13: C™ng ty Hoˆng Gia nßp thu¿ GTGT theo ph±¡ng ph‡p kh¿u trÿ
1. Chuyßn 1 B+S ,ang cho thu• c— nguy•n gi‡ 3tÿ, hao m˜n liy k¿ 1 tÿ sang sÿa chÿa ,ß
b‡n. Chi ph’ sÿa chÿa gßm: v¿t lißu xu¿t kho 90 trißu ,ßng, tißn c™ng thu• ngoˆi 120
trißu ,ßng, thu¿ GTGT 10%. C™ng vißc sÿa chÿa ,‹ hoˆn thˆnh vˆ ,ang rao b‡n.
2. Chuyßn 1 B+S ,ang cho thu• c— nguy•n gi‡ 2 tÿ ,ßng, hao m˜n liy k¿ 500 trißu ,ßng
sang sÿ dÿng lˆm v7n ph˜ng c™ng ty.
3. B‡n ,±ÿc B+S ß nghißp vÿ 1, gi‡ b‡n ch±a thu¿ 2,8 tÿ ,ßng, thu¿ GTGT 10%, ch±a thu tißn
4. B‡n 1 B+S c— nguy•n gi‡ 1 tÿ ,ßng, hao m˜n liy k¿ 200 trißu ,ßng, gi‡ b‡n ch±a thu¿
900 trißu ,, thu¿ GTGT 10%, tißn b‡n ch±a thu.
5. Mua 1 B+S ,±a vˆo cho thu• vßi gi‡ ch±a thu¿ 4 tÿ ,ßng, thu¿ GTGT 10%. Tißn ch±a thanh to‡n
6. Thu tr±ßc 1 n7m tißn cho thu• B+S 1,2 tÿ ,ßng, thu¿ GTGT 10%, b¿ng TGNH.
7. B+S ß nghißp vÿ 6 ,‹ cho thu• ,±ÿc 1 th‡ng, kh¿u hao B+S 50 trißu ,ßng/th‡ng, chi
ph’ ,ißn n±ßc ph¿i tr¿ theo h—a ,¡n gßm thu¿ GTGT 10% lˆ 3,3 trißu ,ßng.
Y•u c¿u: +ßnh kho¿n c‡c nghißp vÿ tr•n?
Bˆi 14: T¿i DN s¿n xu¿t c— t“nh h“nh tißn l±¡ng vˆ c‡c kho¿n tr’ch theo l±¡ng trong
th‡ng 1/N nh± sau: (+VT: 1000,)
I/ Sß d± ,¿u th‡ng: TK 334: 19.000
II/ Ph‡t sinh trong th‡ng:
1. Rœt TGNH vß nh¿p quÿ tißn m¿t: 19.000
2. Tr¿ l±¡ng kÿ tr±ßc cho ng±ßi lao ,ßng 19.000.
3. Tßng hÿp tißn l±¡ng trong th‡ng cho ng±ßi lao ,ßng:
- L±¡ng ph¿i tr¿ c™ng nh‰n trÿc ti¿p s¿n xu¿t s¿n ph¿m 292.500, trong ,— t¿i ph‰n x±ßng
1 lˆ 187.500 vˆ t¿i ph‰n x±ßng 2 lˆ 105.000.
- L±¡ng ph¿i tr¿ cho nh‰n vi•n qu¿n lý ph‰n x±ßng 14.500, trong ,— t¿i ph‰n x±ßng 1 lˆ
5.500 vˆ t¿i ph‰n x±ßng 2 lˆ 9.000.
- L±¡ng ph¿i tr¿ cho nh‰n vi•n b‡n hˆng: 11.600
-L±¡ng ph¿i tr¿ cho nh‰n vi•n qu¿n lý doanh nghißp: 10.400 Page 7! ! TS Nguyßn Thß Kim Tuy¿n! !
4. Tr’ch KPC+, BHXH, BHYT, BHTN theo tÿ lß quy ,ßnh.
5. Chuyßn kho¿n nßp c‡c kho¿n tr’ch theo l±¡ng cho c¡ quan qu¿n lý.
6. Thu¿ thu nh¿p CNV mˆ DN ph¿i nßp thay cho c¡ quan thu¿: 2.000
7. C‡c kho¿n kh‡c kh¿u trÿ vˆo l±¡ng ng±ßi lao ,ßng: t¿m ÿng 10.000, ph¿i thu kh‡c 8.000.
8. Chi tißn m¿t thanh to‡n l±¡ng c˜n nÿ cho CNV.
Y•u c¿u: +ßnh kho¿n vˆ ph¿n ‡nh vˆo c‡c tˆi kho¿n c— li•n quan?
Bˆi 15: T¿i c™ng ty A c— t“nh h“nh tißn l±¡ng vˆ c‡c kho¿n tr’ch theo l±¡ng trong th‡ng 12/N nh± sau: (+VT: 1000,)
I/ Sß d± ,¿u th‡ng: TK 334: 215.000.
II/ Ph‡t sinh trong th‡ng:
1. Chuyßn kho¿n tr¿ l±¡ng ,ÿt 2 th‡ng 11 cho CNV qua hß thßng th¿ ATM: 215.000
2. Chuyßn kho¿n tr¿ l±¡ng ,ÿt 1 th‡ng 12 cho CNV 180.000.
3. Tßng hÿp b¿ng k• danh s‡ch CNV ,±ÿc h±ßng trÿ c¿p kh— kh7n do quÿ phœc lÿi ,ˆi thß 10.000
4. Tßng hÿp tißn l±¡ng ph¿i tr¿ cho CNV trong th‡ng:
- L±¡ng ph¿i tr¿ c™ng nh‰n t¿i ph‰n x±ßng 1 lˆ 206.200, trong ,— CNTTSX lˆ
198.200 vˆ nh‰n vi•n qu¿n lý lˆ 8.000.
- L±¡ng ph¿i tr¿ c™ng nh‰n t¿i ph‰n x±ßng 2 lˆ 101.800, trong ,— CNTTSX lˆ
98.000 vˆ nh‰n vi•n qu¿n lý lˆ 3.800.
- L±¡ng ph¿i tr¿ cho nh‰n vi•n b‡n hˆng: 6.000
- L±¡ng ph¿i tr¿ cho nh‰n vi•n qu¿n lý doanh nghißp: 28.000
5. Tßng sß tißn 7n ca ph¿i tr¿ cho CNV trong th‡ng:
- C™ng nh‰n trÿc ti¿p s¿n xu¿t s¿n ph¿m 10.000, trong ,— t¿i ph‰n x±ßng 1 lˆ 8.000
vˆ t¿i ph‰n x±ßng 2 lˆ 2.000.
- Nh‰n vi•n qu¿n lý ph‰n x±ßng 3.500, trong ,— t¿i ph‰n x±ßng 1 lˆ 2.000 vˆ t¿i ph‰n x±ßng 2 lˆ 1.500.
- Nh‰n vi•n b‡n hˆng: 2.000
- Nh‰n vi•n qu¿n lý doanh nghißp: 2.000
6. Tr’ch KPC+, BHXH, BHYT, BHTN theo tÿ lß quy ,ßnh.
7. Tßng hÿp b¿ng thanh to‡n tißn th±ßng 6 th‡ng cußi n7m tÿ quÿ khen th±ßng lˆ 50.000 Page 8! ! TS Nguyßn Thß Kim Tuy¿n! !
8. Chuyßn kho¿n nßp c‡c kho¿n tr’ch theo l±¡ng cho c¡ quan qu¿n lý.
9. C‡c kho¿n kh¿u trÿ l±¡ng ng±ßi lao ,ßng: tißn t¿m ÿng 500 vˆ bßi th±ßng v¿t ch¿t lˆ 720.
10. Chuyßn kho¿n thanh to‡n toˆn bß sß tißn c˜n ph¿i tr¿ CNV. Y•u c¿u:
1. +ßnh kho¿n t“nh h“nh tr•n?
2. L¿p b¿ng ph‰n bß tißn l±¡ng vˆ c‡c kho¿n tr’ch theo l±¡ng th‡ng 12?
Bˆi 16: T¿i 1 DN s¿n xu¿t k¿ to‡n hˆng tßn kho theo ph±¡ng ph‡p KKTX, nßp thu¿
GTGT theo ph±¡ng ph‡p kh¿u trÿ, tß chÿc mßt ph‰n x±ßng s¿n xu¿t 2 lo¿i s¿n ph¿m M,
N. T“nh h“nh s¿n xu¿t ph‡t sinh trong kÿ nh± sau: (+VT: 1.000,)
1. V¿t lißu ch’nh xu¿t kho d•ng cho s¿n xu¿t s¿n ph¿m M: 84.000, s¿n ph¿m N: 31.000.
2. V¿t lißu phÿ xu¿t kho d•ng cho s¿n xu¿t s¿n ph¿m M: 12.500, s¿n ph¿m N: 3.750
vˆ nhu c¿u ß ph‰n x±ßng: 500.
3. Tißn l±¡ng ph¿i tr¿ cho CNTTSX s¿n ph¿m M: 40.000; s¿n ph¿m N: 20.000 vˆ
tißn l±¡ng nh‰n vi•n qu¿n lý ph‰n x±ßng: 5.000.
4. Tr’ch KPC+, BHXH, BHYT, BHTN theo tÿ lß quy ,ßnh.
5. Chi ph’ ,ißn mua ngoˆi phÿc vÿ s¿n xu¿t ß ph‰n x±ßng theo gi‡ c¿ thu¿ GTGT 10% lˆ 8.800
6. Kh¿u hao TSC+ ß ph‰n x±ßng: 6.500
7. S¿n ph¿m hoˆn thˆnh nh¿p kho trong th‡ng: 600sp M vˆ 500sp N. Y•u c¿u:
1. +ßnh kho¿n vˆ ph¿n ‡nh l•n c‡c tˆi kho¿n li•n quan?
2. T’nh gi‡ thˆnh s¿n ph¿m tÿng lo¿i? Bi¿t:
- Chi ph’ s¿n xu¿t chung ph‰n bß cho tÿng lo¿i s¿n ph¿m theo tißn l±¡ng c™ng nh‰n s¿n xu¿t.
- Gi‡ trß s¿n ph¿m dß dang ,¿u kÿ sp M 10.000, sp N 5.000; gi‡ trß s¿n ph¿m dß
dang cußi kÿ sp M 7.000, sp N 6.000. Page 9! ! TS Nguyßn Thß Kim Tuy¿n! !
Bˆi 17: T¿i 1 DN s¿n xu¿t k¿ to‡n hˆng tßn kho theo ph±¡ng ph‡p KKTX, nßp thu¿
GTGT theo ph±¡ng ph‡p kh¿u trÿ, tß chÿc 2 ph‰n x±ßng s¿n xu¿t, ph‰n x±ßng 1 s¿n
xu¿t 2 lo¿i A, B; ph‰n x±ßng 2 s¿n xu¿t s¿n ph¿m C. T“nh h“nh s¿n xu¿t ph‡t sinh trong kÿ nh± sau: (+VT: 1.000,)
1. V¿t lißu xu¿t kho d•ng cho s¿n xu¿t s¿n ph¿m A: 12.000, s¿n ph¿m B: 100.000 vˆ s¿n ph¿m C lˆ 45.000. 2. Tißn l±¡ng ph¿i tr¿:
- CNTTSX s¿n ph¿m A: 5.000; s¿n ph¿m B: 20.000 vˆ s¿n ph¿m C: 15.000.
- Nh‰n vi•n qu¿n lý ph‰n x±ßng 1: 7.000; ph‰n x±ßng 2: 5.000
3. Tr’ch KPC+, BHXH, BHYT, BHTN theo tÿ lß quy ,ßnh.
4. C™ng cÿ xu¿t d•ng lo¿i ph‰n bß 1 l¿n d•ng cho ph‰n x±ßng 1 lˆ 1.200, ph‰n x±ßng 2 lˆ 600.
5. Ph‰n x±ßng 2 b‡o hßng CCDC lo¿i ph‰n bß 8 th‡ng, gi‡ thÿc t¿ lœc xu¿t d•ng lˆ
4.000 ,‹ ph‰n bß 3.200, ph¿ lißu thu hßi nh¿p kho 50.
6. Xu¿t d•ng nhi•n lißu ,ß b¿o d±ÿng th±ßng xuy•n m‡y m—c thi¿t bß t¿i ph‰n x±ßng
1 lˆ 500 vˆ ph‰n x±ßng 2 lˆ 400
7. Tr’ch kh¿u hao m‡y m—c thi¿t bß s¿n xu¿t thußc ph‰n x±ßng 1 lˆ 3.000, ph‰n x±ßng 2 lˆ 2.400.
8. Chi ph’ kh‡c b¿ng tißn d•ng cho ph‰n x±ßng 1 lˆ 5.500, ph‰n x±ßng 2 lˆ 4.000, trong ,— thu¿ GTGT 10%.
9. Cußi th‡ng, ph‰n x±ßng hoˆn thˆnh nh¿p kho 1500 spA, 1000 spB vˆ 4.000 spC Y•u c¿u:
1. +ßnh kho¿n vˆ ph¿n ‡nh l•n c‡c tˆi kho¿n li•n quan?
2. T’nh gi‡ thˆnh s¿n ph¿m tÿng lo¿i? Bi¿t:
- Trong tßng chi ph’ s¿n xu¿t chung ph‰n x±ßng 1 c— 530 lˆ chi ph’ v±ÿt mÿc b“nh th±ßng.
- Chi ph’ s¿n xu¿t chung ph‰n bß cho tÿng lo¿i s¿n ph¿m theo tißn l±¡ng c™ng nh‰n s¿n xu¿t.
- Sß l±ÿng s¿n ph¿m dß dang cußi kÿ spA 1.000, sp B 500; sp C 100 Page 10! ! TS Nguyßn Thß Kim Tuy¿n! !
Bˆi 18: T¿i 1 DN s¿n xu¿t k¿ to‡n hˆng tßn kho theo ph±¡ng ph‡p KK+K, nßp thu¿
GTGT theo ph±¡ng ph‡p kh¿u trÿ, s¿n xu¿t 1 lo¿i s¿n ph¿m A. T“nh h“nh s¿n xu¿t ph‡t
sinh trong kÿ nh± sau: (+VT: 1.000,)
I/ Sß d± ,¿u kÿ: TK 112: 120.000; TK 153: 42.000; TK 154: 15.000
II/ Ph‡t sinh trong th‡ng:
1. Mua NVL ch±a tr¿ tißn cho ng±ßi b‡n theo gi‡ trß mua ch±a thu¿ GTGT 10% lˆ 352.000.
2. Mua CCDC ,‹ tr¿ tißn cho ng±ßi b‡n b¿ng TGNH theo gi‡ trß mua c¿ thu¿ GTGT 10% lˆ 22.000.
3. Tißn l±¡ng ph¿i tr¿ trong kÿ:
- Nh‰n vi•n trÿc ti¿p s¿n xu¿t: 60.000
- Nh‰n vi•n qu¿n lý ph‰n x±ßng: 18.000
4. Tr’ch KPC+, BHXH, BHYT, BHTN theo tÿ lß quy ,ßnh.
5. Tr’ch kh¿u hao TSC+ lˆ 10.000.
6. Chi ph’ dßch vÿ mua ngoˆi sÿ dÿng cho nhu c¿u chung ß ph‰n x±ßng s¿n xu¿t ,‹
thanh to‡n b¿ng tißn m¿t theo gi‡ c¿ thu¿ GTGT 10% lˆ 9.900.
7. Tr¿ tißn mua NVL ,œng h¿n b¿ng chuyßn kho¿n n•n ,±ÿc h±ßng chi¿t kh¿u 1%
,‹ nh¿n lo¿i b¿ng tißn m¿t.
8. Hoˆn thˆnh nh¿p kho 20.000 sp
III/ Kißm k• cußi th‡ng: - NVL: 35.000 - CCDC: 37.000 - S¿n ph¿m dß dang: 10.000 Y•u c¿u:
1. +ßnh kho¿n t“nh h“nh tr•n?
2. T’nh tßng gi‡ thˆnh vˆ gi‡ thˆnh ,¡n vß s¿n ph¿m A?
Bi¿t r¿ng: 4% gi‡ trß v¿t lißu xu¿t d•ng trong th‡ng lˆ phÿc vÿ cho qu¿n lý ph‰n x±ßng,
sß c˜n l¿i d•ng trÿc ti¿p cho s¿n xu¿t s¿n ph¿m A.
Bˆi 19: C— tˆi lißu t¿i 1 DN s¿n xu¿t trong th‡ng 6/N (+VT: 1.000,)
I/ T“nh h“nh ,¿u th‡ng:
1. Tßn kho thˆnh ph¿m: 4000sp A, gi‡ thˆnh ,¡n vß 50; 10.000sp B, gi‡ thˆnh ,¡n vß 30. Page 11! ! TS Nguyßn Thß Kim Tuy¿n! !
2. Gÿi b‡n 1.000 sp A chß c™ng ty X ch¿p nh¿n theo gi‡ b‡n c¿ thu¿ GTGT 10% lˆ 66, gi‡ thˆnh ,¡n vß 50.
II/ Ph‡t sinh trong th‡ng:
1. Nh¿p kho tÿ s¿n xu¿t 16.000 sp A theo gi‡ thˆnh ,¡n vß 52, 30.000sp B theo gi‡ thˆnh ,¡n vß 29.
2. Xu¿t kho b‡n trÿc ti¿p 14.000sp B cho c™ng ty M vßi gi‡ b‡n ,¡n vß c¿ thu¿ GTGT 10% lˆ 39,6.
3. Sß hˆng gÿi b‡n kÿ tr±ßc ,‹ ,±ÿc c™ng ty X ch¿p nh¿n toˆn bß.
4. Xu¿t kho b‡n trÿc ti¿p cho c™ng ty L 6.000sp A vßi gi‡ b‡n ,¡n vß (c¿ thu¿ GTGT 10%) lˆ 66.
5. Xu¿t kho chuyßn ,¿n cho c™ng ty K 7.000sp A theo gi‡ b‡n ,¡n vß (c¿ thu¿ GTGT 10%) lˆ 66.
6. C™ng ty K ,‹ nh¿n ,±ÿc 7.000sp A vˆ ch¿p nh¿n thanh to‡n toˆn bß.
7. C™ng ty K thanh to‡n sß tißn hˆng trong kÿ b¿ng tißn m¿t 165.000. Sß c˜n l¿i c™ng
ty K tr¿ b¿ng v¿t lißu theo gi‡ trß (c¿ thu¿ GTGT 10%) lˆ 297.000.
8. C™ng ty N tr¿ l¿i 600 sp A ,‹ b‡n kÿ tr±ßc v“ ch¿t l±ÿng kŽm. +¡n vß ,‹ ch¿p
nh¿n thanh to‡n tißn hˆng cho c™ng ty N theo gi‡ b‡n (c¿ thu¿ GTGT 10%) lˆ
39.600. Bi¿t gi‡ vßn cÿa l™ hˆng nˆy lˆ 30.960. Y•u c¿u:
1. +ßnh kho¿n vˆ ph¿n ‡nh vˆo c‡c tˆi kho¿n c— li•n quan?
2. X‡c ,ßnh k¿t qu¿ ti•u thÿ? Bi¿t:
- T’nh gi‡ hˆng xu¿t kho theo ph±¡ng ph‡p nh¿p tr±ßc-xu¿t tr±ßc (FIFO)
- Tßng chi ph’ b‡n hˆng: 15.000
- Tßng chi ph’ QLDN: 20.000
Bˆi 20: Tˆi lißu t¿i 1 DN s¿n xu¿t k¿ to‡n hˆng tßn kho theo ph±¡ng ph‡p KKTX, nßp
thu¿ GTGT theo ph±¡ng ph‡p kh¿u trÿ. trong th‡ng 3/N: (+VT: 1.000,)
I/ T“nh h“nh ,¿u th‡ng:
- Tßn kho thˆnh ph¿m: 4000sp A, gi‡ thˆnh ,¡n vß 60; 10.000sp B, gi‡ thˆnh ,¡n vß 35.
- Gÿi b‡n 1.000 sp A chß c™ng ty X ch¿p nh¿n theo gi‡ b‡n c¿ thu¿ GTGT 10% lˆ 88, gi‡ thˆnh ,¡n vß 60. Page 12! ! TS Nguyßn Thß Kim Tuy¿n! !
II/ Ph‡t sinh trong th‡ng:
1. Nh¿p kho tÿ s¿n xu¿t 16.000 sp A theo gi‡ thˆnh ,¡n vß 59, 30.000sp B theo gi‡ thˆnh ,¡n vß 36.
2. Xu¿t kho b‡n trÿc ti¿p 14.000sp B cho c™ng ty M vßi gi‡ b‡n ,¡n vß c¿ thu¿
GTGT 10% lˆ 50,6. Sau khi trÿ sß ,¿t tr±ßc b¿ng chuyßn kho¿n kÿ tr±ßc 300.000,
c˜n l¿i s¿ thanh to‡n vˆo th‡ng sau.
3. Sß hˆng gÿi b‡n kÿ tr±ßc ,‹ ,±ÿc c™ng ty X ch¿p nh¿n 1/2. Sß c˜n l¿i c™ng ty X
,‹ tr¿. DN ,‹ kißm nh¿n, nh¿p kho ,ÿ.
4. C™ng ty L mua trÿc ti¿p t¿i kho 6.000 sp A thanh to‡n b¿ng chuyßn kho¿n sau khi
trÿ 1% chi¿t kh¿u thanh to‡n ,±ÿc h±ßng. Bi¿t gi‡ b‡n ,¡n vß (c¿ thu¿ GTGT 10%) lˆ 88.
5. Xu¿t kho chuyßn ,¿n cho c™ng ty K 7.000sp A theo gi‡ b‡n ,¡n vß (c¿ thu¿ GTGT
10%) lˆ 88. C™ng ty K ,‹ nh¿n ,±ÿc hˆng vˆ ch¿p nh¿n thanh to‡n toˆn bß.
6. C™ng ty K thanh to‡n sß tißn hˆng trong kÿ b¿ng chuyßn kho¿n 319.000. Sß c˜n
l¿i c™ng ty K tr¿ b¿ng v¿t lißu theo gi‡ trß (c¿ thu¿ GTGT 10%) lˆ 297.000.
7. C™ng ty N tr¿ l¿i 600 sp A ,‹ b‡n kÿ tr±ßc v“ ch¿t l±ÿng kŽm. +¡n vß ,‹ ch¿p
nh¿n thanh to‡n tißn hˆng cho c™ng ty N theo gi‡ b‡n (c¿ thu¿ GTGT 10%) lˆ
52.800. Bi¿t gi‡ vßn cÿa l™ hˆng nˆy lˆ 36.000
III/ K¿t qu¿ kißm k• cußi th‡ng: - V¿t lißu: 270.000
- Thˆnh ph¿m: 1.413.900, trong ,— sp A lˆ 477.900 vˆ spB lˆ 936.000 Y•u c¿u:
1. +ßnh kho¿n vˆ ph¿n ‡nh vˆo c‡c tˆi kho¿n c— li•n quan?
3. X‡c ,ßnh k¿t qu¿ ti•u thÿ? Bi¿t:
- Tßng chi ph’ b‡n hˆng: 17.000
- Tßng chi ph’ QLDN: 20.000
Bˆi 21: T¿i 1 DN s¿n xu¿t k¿ to‡n hˆng tßn kho theo ph±¡ng ph‡p KKTX, nßp thu¿
GTGT theo ph±¡ng ph‡p kh¿u trÿ. T“nh h“nh s¿n xu¿t kinh doanh ph‡t sinh trong kÿ nh± sau: (+VT: 1.000,)
1. Xu¿t kho v¿t lißu ch’nh cho s¿n xu¿t s¿n ph¿m 420.000 Page 13! ! TS Nguyßn Thß Kim Tuy¿n! !
2. Xu¿t kho v¿t lißu phÿ d•ng cho s¿n xu¿t s¿n ph¿m 15.400, d•ng cho nhu c¿u kh‡c
t¿i ph‰n x±ßng 2.600 vˆ cho QLDN 2.000.
3. Tißn l±¡ng ph¿i tr¿ cho CNV trong kÿ, trong ,—: - CNTTSX: 7.000
- Nh‰n vi•n b‡n hˆng: 3.400 - Nh‰n vi•n QLDN: 5.000
4. Tr’ch KPC+, BHXH, BHYT, BHTN theo tÿ lß quy ,ßnh
5. Tr’ch kh¿u hao TSC+ ß bß ph¿n s¿n xu¿t 12.000, bß ph¿n b‡n hˆng 2.000, bß ph¿n QLDN 3.000.
6. CCDC thußc lo¿i ph‰n bß 1 l¿n d•ng cho ho¿t ,ßng s¿n xu¿t: 2.000 vˆ cho QLDN 1.000
7. Chi ph’ kh‡c ph‡t sinh b¿ng tißn m¿t gßm c¿ thu¿ GTGT 10% li•n quan ,¿n bß
ph¿n s¿n xu¿t 11.000, b‡n hˆng 3.300, QLDN 15.400
8. Cußi kÿ hoˆn thˆnh 500 sp, trong ,— nh¿p kho 200 sp, c˜n 300 sp gÿi b‡n cho
c™ng ty K vßi gi‡ b‡n (c¿ thu¿ GTGT 10%) lˆ 660.000.
9. C™ng ty K ch¿p nh¿n 2/3 sß hˆng gÿi b‡n ß nghißp vÿ 8 vˆ ,‹ thanh to‡n b¿ng
chuyßn kho¿n. Sß c˜n l¿i c™ng ty K tr¿ l¿i, DN ,‹ kißm nh¿n nh¿p kho ,ÿ.
10. Xu¿t kho b‡n trÿc ti¿p cho c™ng ty L 100sp vßi gi‡ b‡n c¿ thu¿ GTGT 10% lˆ
220.000. Sau khi trÿ chi¿t kh¿u th±¡ng m¿i 1,2%, sß c˜n l¿i c™ng ty L ,‹ thanh to‡n b¿ng TGNH.
11. C™ng ty K khi¿u n¿i vß ch¿t l±ÿng hˆng ß nghißp vÿ 9. DN quy¿t ,ßnh gi¿m gi‡ 2% nh±ng ch±a thanh to‡n. Y•u c¿u:
1. +ßnh kho¿n vˆ ph¿n ‡nh l•n c‡c tˆi kho¿n li•n quan?
2. T’nh tßng gi‡ thˆnh vˆ gi‡ thˆnh ,¡n vß cÿa s¿n ph¿m hoˆn thˆnh trong kÿ?
3. X‡c ,ßnh k¿t qu¿ ti•u thÿ?
Bi¿t r¿ng ,¿u kÿ, cußi kÿ kh™ng c— thˆnh ph¿m tßn kho vˆ s¿n ph¿m dß dang.
Bˆi 22: T¿i 1 DN s¿n xu¿t k¿ to‡n hˆng tßn kho theo ph±¡ng ph‡p KKTX, nßp thu¿
GTGT theo ph±¡ng ph‡p kh¿u trÿ. T“nh h“nh s¿n xu¿t kinh doanh ph‡t sinh trong quý 1/N nh± sau: (+VT: 1.000,) I/ T“nh h“nh ,¿u quý: Page 14! ! TS Nguyßn Thß Kim Tuy¿n! ! Chß ti•u Sß tißn Chß ti•u Sß tißn
+¿t tr±ßc cho ng±ßi b‡n 210.000 TSC+HH 5.280.000 Ph¿i tr¿ nhˆ cung c¿p 450.000 Nguy•n v¿t lißu 750.000 Ph¿i tr¿ CNV 180.000 Hˆng gÿi b‡n 180.000 Chi ph’ SXKD dß dang 240.000 Tißn m¿t 300.000 Hao m˜n TSC+HH 500.000 TGNH 560.000 Vay ng¿n h¿n 300.000 Ph¿i thu ng±ßi mua 450.000 Quÿ ,¿u t± ph‡t trißn
180.000 Lÿi nhu¿n sau thu¿ ch±a 300.000 ph‰n phßi Vßn ,¿u t± chÿ sß hÿu
6.100.000 Thu¿ GTGT ,¿u vˆo 40.000 II/ Ph‡t sinh trong quý:
1. Ng±ßi mua thanh to‡n tißn hˆng nÿ kÿ tr±ßc b¿ng chuyßn kho¿n sau khi trÿ 1%
chi¿t kh¿u thanh to‡n ,±ÿc h±ßng.
2. Xu¿t kho v¿t lißu ,ß s¿n xu¿t s¿n ph¿m: 430.000, d•ng cho nhu c¿u kh‡c t¿i ph‰n
x±ßng 15.000, cho QLDN 13.000.
3. Tißn l±¡ng ph¿i tr¿ cho CNV trong kÿ, trong ,—: - CNTTSX: 140.000
- Nh‰n vi•n ph‰n x±ßng: 14.000 - Nh‰n vi•n QLDN: 6.000
4. Tr’ch KPC+, BHXH, BHYT, BHTN theo tÿ lß quy ,ßnh
5. Tr’ch kh¿u hao TSC+ ß bß ph¿n s¿n xu¿t 29.000, bß ph¿n QLDN 5.000.
6. Sß hˆng gÿi b‡n ,¿u kÿ ,‹ ,±ÿc c™ng ty Q ch¿p nh¿n vßi gi‡ b‡n ch±a thu¿ GTGT 10% lˆ 220.000.
7. Nh¿p kho thˆnh ph¿m tÿ s¿n xu¿t theo gi‡ thˆnh thÿc t¿ 780.000
8. Xu¿t b‡n trÿc ti¿p t¿i kho cho c™ng ty P vßi gi‡ b‡n ch±a thu¿ GTGT 10% lˆ
410.000. Gi‡ vßn cÿa l™ hˆng nˆy 350.000.
9. Chi ph’ v¿n chuyßn bßc dÿ hˆng ti•u thÿ ,‹ chi b¿ng tißn m¿t 6.000
10. K¿t chuyßn thu¿ GTGT ,±ÿc kh¿u trÿ. Y•u c¿u:
1. +ßnh kho¿n vˆ ph¿n ‡nh l•n c‡c tˆi kho¿n c¿n thi¿t?
2. X‡c ,ßnh k¿t qu¿ kinh doanh? Page 15! ! TS Nguyßn Thß Kim Tuy¿n! !
Bˆi 23: T¿i 1 DN s¿n xu¿t k¿ to‡n hˆng tßn kho theo ph±¡ng ph‡p KK+K, nßp thu¿
GTGT theo ph±¡ng ph‡p kh¿u trÿ. T“nh h“nh s¿n xu¿t kinh doanh ph‡t sinh trong quý 1/N nh± sau: (+VT: 1.000,) I/ T“nh h“nh ,¿u quý: Tˆi kho¿n Sß tißn Tˆi kho¿n Sß tißn TK 211 2.200.000 TK 334 160.000 TK 331 (D± nÿ) 70.000 TK 111 320.000 TK 331 (D± c—) 600.000 TK 157 60.000 TK 131 (D± nÿ) 350.000 TK 152 150.000 TK 421 180.000 TK 155 200.000 TK 311 300.000 TK154 80.000 TK 112 400.000 TK 411 2435.000 TK 333 50.000 TK 353 45.000 TK 414 60.000 II/ Ph‡t sinh trong quý:
1. Mua NVL tÿ ng±ßi b‡n theo gi‡ trß mua ch±a thu¿ GTGT 10% lˆ 215.000. Tißn
hˆng ,‹ thanh to‡n cho ng±ßi b‡n b¿ng chuyßn kho¿n sau khi trÿ chi¿t kh¿u thanh to‡n ,±ÿc h±ßng 1%.
2. Chi ph’ thu mua v¿t lißu tr•n chi b¿ng tißn m¿t: 2.500
3. Ng±ßi mua thanh to‡n tißn hˆng b¿ng chuyßn kho¿n 350.000. DN ch¿p nh¿n chi¿t
kh¿u thanh to‡n 1% cho ng±ßi mua vˆ ,‹ tr¿ b¿ng tißn m¿t.
4. Tßng tißn l±¡ng ph¿i tr¿ cho CNV trong kÿ 150.000, trong ,—: - CNTTSX: 122.000
- Nh‰n vi•n ph‰n x±ßng: 10.000 - Nh‰n vi•n QLDN: 18.000
5. Tr’ch KPC+, BHXH, BHYT, BHTN theo tÿ lß quy ,ßnh
6. Tr’ch kh¿u hao TSC+ ß bß ph¿n s¿n xu¿t 30.000, bß ph¿n QLDN 6.000.
7. C‡c chi ph’ kh‡c b¿ng tißn m¿t (gßm thu¿ GTGT 10%): - Chi qu¿ng c‡o: 26.400
- Chi tißn ,ißn cho qu¿n lý: 6.600 vˆ cho s¿n xu¿t 17.600
8. Chi v¿n chuyßn, bßc dÿ hˆng ti•u thÿ ch±a tr¿ cho c™ng ty N gßm c¿ thu¿ GTGT 10% lˆ 8.800. Page 16! ! TS Nguyßn Thß Kim Tuy¿n! !
9. Nh¿p kho tÿ s¿n xu¿t 500 sp hoˆn thˆnh.
10. Xu¿t kho b‡n trÿc ti¿p cho c™ng ty L 100sp vßi gi‡ b‡n c¿ thu¿ GTGT 10% lˆ 550.000.
11. K¿t chuyßn thu¿ GTGT ,±ÿc kh¿u trÿ
12. Nßp thu¿ GTGT cho ng‰n s‡ch b¿ng chuyßn kho¿n
III/ Kißm k• hˆng tßn kho cußi quý: - V¿t lißu: 165.000 - Thˆnh ph¿m: 90.000 - Hˆng gÿi b‡n: 60.000
- Gi‡ trß s¿n ph¿m dß dang: 70.000 Y•u c¿u:
1. +ßnh kho¿n vˆ ph¿n ‡nh l•n c‡c tˆi kho¿n c¿n thi¿t?
2. T’nh gi‡ thˆnh s¿n ph¿m hoˆn thˆnh? Bi¿t toˆn bß gi‡ trß v¿t lißu xu¿t d•ng ,ß s¿n xu¿t trÿc ti¿p s¿n ph¿m.
3. X‡c ,ßnh k¿t qu¿ ti•u thÿ?
Bˆi 24: T¿i 1 DN s¿n xu¿t k¿ to‡n hˆng tßn kho theo ph±¡ng ph‡p KKTX, nßp thu¿
GTGT theo ph±¡ng ph‡p kh¿u trÿ. T“nh h“nh s¿n xu¿t kinh doanh ph‡t sinh trong kÿ nh± sau: (+VT: 1.000,)
1. Xu¿t kho b‡n trÿc ti¿p cho c™ng ty H 1 sß thˆnh ph¿m theo gi‡ thanh to‡n c¿ thu¿
GTGT 10% 71.500. C™ng ty H ,‹ thanh to‡n b¿ng TGNH sau khi trÿ ,i chi¿t kh¿u
thanh to‡n ,±ÿc h±ßng 1%. Gi‡ vßn cÿa l™ hˆng tr•n lˆ 35.000
2. Xu¿t kho thˆnh ph¿m chuyßn ,¿n cho c™ng ty A vßi gi‡ b‡n c¿ thu¿ GTGT 10% lˆ
132.000, gi‡ thˆnh s¿n xu¿t l™ hˆng lˆ 100.000. C‡c chi ph’ v¿n chuyßn bßc dÿ
DN ,‹ chi b¿ng tißn m¿t (gßm thu¿ GTGT 10%) lˆ 2.200. C™ng ty A ,‹ nh¿n
,±ÿc hˆng vˆ ch¿p nh¿n thanh to‡n toˆn bß.
3. Xu¿t trÿc ti¿p tÿ bß ph¿n s¿n xu¿t 1 l™ thˆnh ph¿m theo gi‡ vßn 150.000 ,ß
chuyßn tßi ,¿i lý Y theo gi‡ b‡n c¿ thu¿ GTGT 10% lˆ 187.000. C‡c chi ph’ v¿n
chuyßn bßc dÿ DN ,‹ chi b¿ng tißn m¿t 1.000.
4. +¿i lý Y ,‹ b‡n ,±ÿc toˆn bß sß hˆng vˆ ,‹ thu b¿ng tißn m¿t. +ßng thßi ,‹
chuyßn kho¿n thanh to‡n cho DN sau khi trÿ ,i hoa hßng ,±ÿc h±ßng. Hoa hßng
,¿i lý 5% t’nh tr•n doanh thu vˆ thu¿ su¿t thu¿ GTGT tr•n hoa hßng lˆ 10%.
5. Xu¿t kho mßt l™ thˆnh ph¿m b‡n theo ph±¡ng thÿc tr¿ g—p cho kh‡ch hˆng M vßi
gi‡ 75.120. Kh‡ch hˆng M thanh to‡n l¿n ,¿u b¿ng tißn m¿t 30.000 khi nh¿n hˆng. Page 17! ! TS Nguyßn Thß Kim Tuy¿n! !
Ph¿n c˜n l¿i s¿ thanh to‡n trong 16 th‡ng kß tÿ th‡ng sau. Gi‡ b‡n th™ng th±ßng
gßm c¿ thu¿ GTGT 10% cÿa l™ hˆng lˆ 71.500, gi‡ vßn l™ hˆng lˆ 54.000 Y•u c¿u:
1. +ßnh kho¿n vˆ ph¿n ‡nh l•n c‡c tˆi kho¿n c¿n thi¿t?
2. +ßnh kho¿n nghißp vÿ t¿i ,¿i lý Y? Page 18! !