BÀI T P NGUYÊN LÝ K TOÁN Bài 1: vt: 1.000
Hãy cho m t s nghi p v kinh t phát sinh liên quan
n ghi t ng và ghi gi m tài kho n
“Ti n m t”, tài kho n “Ti n g i ngân hàng”, vào tài kho n ch T c a tài kho n “Ti n m t” và
tài kho n “Ti n g i ngân hàng”. Cho bi t: 1. S dư u k : - TK “Ti n m t”: 65.000
- TK “Ti n g i ngân hàng”: 830.000 2. S dư cu i k : - TK “Ti n m t”: 50.000
- TK “Ti n g i ngân hàng”: 950.000 Bài 2:
Hãy cho m t s nghi p v kinh t phát sinh liên quan
n ghi t ng và ghi gi m tài kho n
“Ngu n v n kinh doanh”, tài kho n “Ph i tr cho ngư i bán”, vào tài kho n ch T c a tài kho n
“Ngu n v n kinh doanh” và tài kho n “Ph i tr cho ngư i bán” Cho bi t: 1. S dư u k :
- TK “Ngu n v n kinh doanh”: 2.750.000.000
- TK “Ph i tr cho ngư i bán”: 45.000.000 2. S dư cu i k :
- TK “Ngu n v n kinh doanh”: 2.900.000.000
- TK “Ph i tr cho ngư i bán”: 25.000.000 Bài 3:
Có tài li u k toán t i doanh nghi p s n xu t ( ơn v tính 1.000 ) I.
S d u k c a m t s tài kho n k toán
- TK “Nguyên v t li u” 400.000
- TK “Thành ph m” 500.000
- TK “Ti n g i ngân hàng” 2.200.000 - TK “Ti n m t” 200.000
- TK “Vay ng n h n” 400.000
- TK “Ph i tr cho ngư i bán” 300.000
+ Chi ti t ph i tr công ty A: 120.000
+ Chi ti t ph i tr công ty B: 180.000
- TK “Qu u tư phát tri n” 200.000
- TK “Ph i thu c a khách hàng” 60.000
- TK “TSC h u hình” 8.000.000
- TK “Ph i tr công nhân viên” 40.000
- TK “Ngu n v n kinh doanh” 10.420.000 II.
Trong k có các nghi p v kinh t phát sinh nh sau:
1. Rút ti n g i ngân hàng tr n công ty A: 80.000, công ty B: 60.000
2. Doanh nghi p phát hành c phi u và bán c phi u thu b ng ti n m t nh p qu 500.000
3. Xu t qu ti n m t tr lương cho ngư i lao ng 40.000
4. Khách hàng tr n b ng ti n m t nh p qu 60.000
5. Trích qu u tư phát tri n b sung ngu n v n kinh doanh 200.000
6. Rút ti n g i ngân hàng tr n vay ng n h n 150.000
7. Mua TSC h u hình c a công ty B chưa tr ti n, giá mua 100.000
8. Xu t qu ti n m t tr n công ty A: 40.000, công ty B: 60.00 Yêu c u: 1.
nh kho n k toán các nghi p v kinh t phát sinh
2. Vào tài kho n ch T các tài kho n liên quan, ghi s dư u k , s phát sinh trong
k , c ng s , tính s dư cu i k Bài 4:
Có tài li u k toán t i doanh nghi p s n xu t ( ơn v tính 1.000 ) I.
S d u k c a m t s tài kho n k toán
- TK “Nguyên li u v t li u” 450.000
- TK “Ti n g i ngân hàng” 2.200.000 - TK “Ti n m t”: 180.000
- TK “TSC h u hình”: 2.600.000 II.
Trong k có các nghi p v kinh t phát sinh sau:
1. Mua TSC h u hình c a công ty A chưa tr ti n, giá chưa có thu 60.000, thu GTGT 6.000
2. Rút ti n g i ngân hàng mua NVL v nh p kho, giá chưa có thu 40.000, thu GTGT
4.000, t ng giá thanh toán 44.000
3. Xu t qu ti n m t tr ti n v n chuy n nguyên v t li u 1.500
4. Mua nguyên v t li u chưa tr ti n cho ngư i bán, giá chưa có thu 120.000, thu GTGT
12.000. Chi phí v n chuy n ngư i bán ng h 3.500. V t li u v nh p kho
5. Chuy n ti n g i ngân hàng tr n ngư i bán 132.000 Yêu c u: -
nh kho n các nghi p v kinh t phát sinh
- Vào tài kho n ch T, tài kho n “Ph i tr cho ngư i bán”, và tài kho n” Nguyên li u, v t li u”. Bài 5:
Có s li u k toán t i m t doanh nghi p s n xu t ( ơn v tính 1.000 ) I.
S d u k c a m t s tài kho n k toán
- TK “Nguyên li u v t li u”: 600.000
+ Chi ti t “Nguyên v t li u chính”: 500.000
+ Chi ti t “Nguyên v t li u ph ”: 100.000
- TK “Ti n g i ngân hàng”: 3.800.000 - TK “Ti n m t”: 250.000
- TK “TSC h u hình”: 5.600.000 II.
Trong k có các nghi p v kinh t phát sinh sau:
1. Nh p kho NVL c a hóa ơn GTGT, chưa thanh toán
+ V t li u chính, s lư ng 6.000, ơn giá 30, s ti n 180.000
+ V t li u ph , s lư ng 2.000, ơn giá 12, s ti n 24.000
- Thu su t thu GTGT 10%, ti n thu 20.400
- T ng giá thanh toán 224.400
2. Rút ti n g i ngân hàng tr n ngư i bán 224.400
3. Chuy n ti n g i ngân hàng mua nguyên v t li u
+ V t li u chính, s lư ng 4.000, ơn giá 30, s ti n 120.000
+ V t li u ph , s lư ng 1.000, ơn giá 11,5, s ti n 11.500
- Thu su t thu GTGT 10%, ti n thu 13.150
- T ng giá thanh toán 144.650 - V t li u v nh p kho
4. Chi phí v n chuy n v t li u chính, v t li u ph tr b ng ti n g i ngân hàng 13.000,
phân b cho t!ng lo i v t li u theo s lư ng
5. Mua 1 TSC h u hình chưa tr ti n ngư i bán, giá chưa có thu 300.000, thu GTGT 10% Yêu c u: -
nh kho n k toán các nghi p v kinh t phát sinh, bi t r ng DN áp d ng tính thu
GTGT theo phương pháp kh u tr!
- Vào tài kho n ch T, tài kho n “TSC h u hình”, tài kho n “NLVL” Bài 6:
T i m t doanh nghi p áp d ng phương pháp kê khai thư ng xuyên, tính thu VAT theo phương
pháp kh u tr!. Trong tháng 1/N có tài li u sau : I. S dư u tháng
TK 152 : 1.000.000 . Chi ti t 100kg v t li u A, ơn giá10.000 /kg
II. Nghi p v phát sinh trong tháng :
1. Ngày 1. Mua v t li u A chưa tr ti n ngư i bán X 100kg, ơn giá11.000 /kg, thu GTGT 10%. V t li u ã nh p kho y
, chi phí v n chuy n 20.000 b ng ti n m t .
2. Ngày 5. Xu t kho v t li u dùng tr"c ti p s n xu t s n ph m : 120kg
3. Ngày 10. Mua v t li u A 50kg, ơn giá 12.000 /kg, thu GTGT 10%. V t li u ã nh p
kho chưa thanh toán ti n cho ngư i bán Y, chi phí v n chuy n 10.000 b ng ti n m t.
4. Ngày 30. Xu t kho v t li u dùng tr"c ti p s n xu t SP : 60kg./-
Yêu c u: Tính giá v t li u theo các phương pháp tính giá:
Bình quân gia quy n, nh p trư#c- xu t trư#c và nh p sau – xu t trư#c. Hãy nh kho n các
nghi p v phát sinh theo 1 trong các phương pháp tính giá. Bài 7:
T i m t doanh nghi p áp d ng phương pháp kê khai thư ng xuyên, tính thu VAT theo phương
pháp kh u tr!. Trong tháng 1/N có tài li u sau : I. S dư u tháng
TK 153: 100.000 - Chi ti t 50 v công c B, ơn giá 2.000 / v
II. Nghi p v phát sinh trong tháng :
Ngày 1: Mua công c B 50 v, ơn giá 2.200 / v, thu GTGT 10%, chi phí v n chuy n 20.000
ã thanh toán các kho n b ng ti n t m ng, công c ã nh p kho y .
Ngày 5: Xu t kho công c dùng
ph c v trong phân xư$ng 70 v.
Ngày 10: Mua công c B 100 v, ơn giá 2.300 / v, thu GTGT 10%, chi phí v n chuy n
30.000, ã thanh toán b ng ti n m t, công c ã nh p kho y .
Ngày 30: Xu t kho công c dùng
ph c v trong phân xư$ng 80 v.
Yêu c u: Tính giá v t li u theo các phương pháp tính giá:
Bình quân gia quy n, nh p trư#c- xu t trư#c và nh p sau – xu t trư#c.Hãy nh kho n các
nghi p v phát sinh theo 1 trong các phương pháp tính giá. Bài 8: Hãy l p b ng cân
i k toán b ng cách i n vào m%u theo tài li u cho dư#i ây:
Công ty X có s li u ph n ánh tình hình tài chính t i các th i i m như sau ( ơn v tính : 1.000 ) Ngày 31/12/N Ngày 31/01/N+1 Kho n m c Ti n m t t n q&y 10.000 15.000 Ti n g i ngân hàng 90.000 145.000 u tư ch ng khoán ng n h n 50.000 50.000 Ph i thu c a khách hàng 250.000 240.000 Ph i thu khác 50.000 10.000 Nguyên v t li u t n kho 150.000 200.000 Công c , d ng c trong kho 10.000 20.000 Thành ph m t n kho 40.000 50.000 T m ng 15.000 20.000 Chi phí tr trư#c 5.000 10.000 Tài s n c nh h u hình 500.000 600.000 Hao mòn tài s n c nh 70.000 150.000 Vay ng n h n 300.000 200.000 Ph i tr cho ngư i bán 100.000 180.000 Thu và các kho n ph i n p 50.000 10.000 Ph i tr công nhân viên 50.000 10.000 Ngu n v n kinh doanh 300.000 300.000 Q&y phát tri n u tư 40.000 80.000 Lãi chưa phân ph i 250.000 410.000
Q&y khen thư$ng, phúc l i 10.000 20.000 Công ty X B NG CÂN I K TOÁN
Ngày 31 Tháng 1 N m N+1 n v tính: 1.000 TÀI S N S U N M S CU I K A. TS NG N H N 1. Ti n 2. u tư ch ng khoán ng n h n 3. Ph i thu c a khách hàng 4. Ph i thu khác 5. Hàng t n kho
6.. Chi phí tr trư#c ng n h n 7. Tài s n ng n h n khác B. TS DÀI H N 1. Tài s n c nh h u hình 2. Hao mòn tài s n c nh T ng c ng Tài s n NGU N V N A.N ph i tr 1.Vay ng n h n 2.Ph i tr cho ngư i bán 3.Thu và các kho n ph i n p 4.Ph i tr ngư i lao ng B.Vôn ch s h u 1. V n u tư c a ch s$ h&u 2. Q&y phát tri n u tư
3. L i nhu n sau thu chưa phân ph i
4. Q&y khen thư$ng, phúc l i T ng c ng Ngu n v n Bài 9:
Hãy l p báo cáo k t qu ho t
ng kinh doanh b ng cách i n vào m%u theo tài li u cho dư#i ây ( vt 1.000 ) Doanh thu 4.277.303
Kho n gi m tr! doanh thu 2.000 Giá v n hàng bán 3.623.768 Doanh thu ho t ng TC 10.000 Chi phí ho t ng TC 5.000 Chi phí bán hàng 227.000 Chi phí qu n lý 200.532 Thu nh p khác 3.710 Chi phí khác 1.000 BÁO CÁO K T QU HO T NG KINH DOANH N m……… n v tính:............ CH TIÊU Mã s Thuy t N m N m minh Nay tr c 1 2 3 4 5
1. Doanh thu bán hàng và cung c p d ch v 01 VI.25
2. Các kho n gi m tr! doanh thu 02
3. Doanh thu thu n v bán hàng và cung c p d ch 10 v (10 = 01 - 02) 4. Gía v n hàng bán 11 VI.27
5. L i nhu n g p v bán hàng và cung c p d ch 20 v (20 = 10 - 11) 6. Doanh thu ho t ng tài chính 21 VI.26 7. Chi phí tài chính 22 VI.28
- Trong ó: Chi phí lãi vay 23 8. Chi phí bán hàng 24
9. Chi phí qu n lý doanh nghi p 25 10 L i nhu n thu n t! ho t ng kinh doanh 30
{30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 11. Thu nh p khác 31 12. Chi phí khác 32
13. L i nhu n khác (40 = 31 - 32) 40
14. T ng l i nhu n k toán trư#c thu 50 (50 = 30 + 40)
15. Chi phí thu TNDN hi n hành 51 VI.30
16. Chi phí thu TNDN hoãn l i 52 VI.30
17. L i nhu n sau thu thu nh p doanh nghi p 60 (60 = 50 – 51 - 52)
18. Lãi cơ b n trên c phi u (*) 70 Bài 10:
T i m t doanh nghi p có các tài li u liên quan n ho t
ng trong k ư c k toán ghi nh n như sau :
I. S dư u k c a m t s tài kho n :
- Tài kho n 152: 5000kg, ơn giá là 6.000/kg
- Tài kho n 155: 1000 s n ph m, ơn giá là 80.000 ng/s n ph m
II. Các nghi p v kinh t phát sinh trong k
1. Nh p kho 5.000kg nguyên v t li u, ơn giá 5.900 ng/kg, thu GTGT 10%. Chi phí v n chuy n là 550.000
ng, g m 10% thu GTGT thanh toán ti n m t.
2. Ti n lương ph i tr cho công nhân tr"c ti p s n xu t s n ph m là 20.000 ng, $ b ph n
qu n lý phân xư$ng là 10.000
ng, b ph n bán hàng là 16.000 ng, $ b ph n qu n lý doanh nghi p là 14.000 ng.
3. Trích BHXH, BHYT, , BHTN, KPC theo t' l quy nh
4. Xu t kho m t công c d ng c thu c lo i phân b 03l n, tr giá ban u là 3.000.000 ng,
ư c s d ng $ b ph n bán hàng.
5. Xu t kho 8.000kg nguyên li u tr"c ti p s n xu t s n ph m, 500kg cho b ph n qu n lý
phân xư$ng, 100kg cho b ph n bán hàng.
6. Trích kh u hao tài s n c nh $ b ph n s n xu t là 3.000.000 ng, b ph n qu n lý phân xư$ng là 2.000.000
ng, b ph n bán hàng là 4.000.000 ng và b ph n qu n lý doanh nghi p là 2.000.000 ng.
7. Các chi phí khác phát sinh thanh toán b ng ti n m t theo hóa ơn g m 10% thu GTGT là 19.800.000
ng, phân b cho b ph n s n xu t là 8.000.000 ng, b ph n bán hàng là 6.000.000
ng và b ph n qu n lý doanh nghi p là 4.000.000 ng.
Yêu c u: nh kho n các nghi p v kinh t phát sinh, bi t r ng doanh nghi p áp d ng phương
pháp xu t kho theo phương pháp nh p trư#c xu t trư#c, tính thu GTGT thep phương pháp kh u tr! Bài 11:
T i m t doanh nghi p chuyên SXKD SPA, n p thu GTGT theo PP kh u tr!, h ch toán hàng
t n kho theo PP kê khai thư ng xuyên, xu t kho theo PP nh p trư#c xu t trư#c. Trong k có các
s li u ư c k toán ghi nh n như sau:
1. Nh p kho 2.000 kg NVL chính ơn giá 800.000 /kg, thu GTGT 10%, chưa thanh toán
cho khách hàng. Chi phí v n chuy n b c d( lô NVL chính v n kho c a DN là
3.300.000 , g m 10% thu GTGT, DN thanh toán h cho ngư i bán b ng ti n m t. M t
tu n sau, doanh nghi p chuy n kho n thanh toán cho khách hàng sau khi tr! i kho n
thanh toán h ti n v n chuy n và b c d(.
2. Nh p kho 2.000 kg v t li u ph , ơn giá 39.000 /kg, THU GTGT 10%, thanh toán cho
ngư i bán b ng ti n g i ngân hàng. Chi phí v n chuy n 2.200.000 , trong ó g m 10%
thu GTGT, doanh nghi p thanh toán b ng ti n m t
3. Xu t kho 1.000kg NVL chính dùng tr"c ti p s n xu t SP A
4. Xu t kho 2.000kg VL ph , trong ó, dùng tr"c ti p s n xu t SP A là 1.500kg, b ph n
qu n lý phân xư$ng là 500 kg
5. Xu t kho CCDC lo i phân b 2 l n dùng cho phân xư$ng tr giá 20.000.000
6. Tính ra ti n lương ph i tr cho nhân công tr"c ti p s n xu t là 300.000.000 , b ph n
qu n lý phân xư$ng là 100.000.000 , b ph n bán hàng là 50.000.000 , và b ph n qu n
lý doanh nghi p là 100.000.000
7. Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPC theo t' l quy nh
8. Kh u hao TSC trong k 250.000.000 , tính cho b ph n s n xu t là 180.000.000, b
ph n bán hàng là 30.000.000 , b ph n qu n lý doanh nghi p 40.000.000 9.
i n nư#c i n tho i ph i tr theo hóa ơn là 44.000.000 , trong ó THU GTGT 10%,
s d ng cho b ph n s n xu t là 20.000.000 , b ph n bán hàng là 10.000.000 , b ph n
qu n lý doanh nghi p là 10.000.000 Yêu c u:
nh khoán các nghi p v kinh t phát sinh Bài 12:
T i DN s n xu t thương m i Thanh Hà có các s li u liên quan n quá trình s n xu t ư c k toán ghi nh n như sau: S dư u k c a TK 154 : 10.000.000
Trong k t i DN, có các nghi p v kinh t phát sinh như sau:
1. Mua NVL nh p kho chưa tr ti n cho ngư i bán, giá chưa có thu là 300.000.000, thu
GTGT 10%, CP v n chuy n NVL v nh p kho là 500.000 , ã tr b ng ti n m t.
2. Xu t kho NVL s d ng cho các b ph n tr"c ti p s n xu t là 150.000.000 , b ph n ph c
v s n xu t là 20.000.000 , b ph n bán hàng là 5.000.000 , b ph n qu n lý doanh nghi p là 3.000.000
3. Tính lương ph i tr cho công nhân tr"c ti p s n xu t là 80.000.000 , nhân viên qu n lý
phân xư$ng là 10.000.000 , b ph n bán hàng là 5.000.000 , b ph n qu n lý doanh nghi p là 30.000.000
4. Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPC theo t' l quy nh
5. Xu t kho CCDC lo i phân b 1 l n s d ng $ các b ph n s n xu t là 1.700.000 , b
ph n qu n lý doanh nghi p 2.000.000 , b ph n bán hàng là 3.000.000
6. Nh n ư c hóa ơn ti n i n, ti n nư#c phát sinh $ các b ph n s n xu t là 5.000.000 ,
b ph n qu n lý doanh nghi p là 1.000.000 , b ph n bán hàng là 2.000.000 , thu GTGT 10%, chưa thanh toán.
7. Xu t kho 800 SP i tiêu th tr"c ti p, ơn giá bán là 50.000 /sp, thu GTGT 10%, khách
hàng chưa thanh toán. ơn giá v n là 40.000 /sp
8. Nh n ư c gi y báo có c a ngân hàng do khách hàng thanh toán lô hàng $ nghi p v 7 Yêu c u: Tính toán
nh kho n và ph n ánh các nghi p v kinh t phát sinh vào các tài
kho n có liên quan. Bi t r ng doanh nghi p h ch toán hàng t n kho theo pp ki m kê thư ng
xuyên và n p thu GTGT theo phương pháp kh u tr! thu .