lOMoAR cPSD| 48302938
Bài tập tính giá TSCĐ TH1: MUA SẮM
VD Công ty A mua 1 ô tô con. Tổng giá thanh toán là: 1.100 tr (đã bao gồm
thuế GTGT 10%) thanh toán bằng chuyển khoản. Ngoài ra, Công ty AP đã
thanh toán các khoản phí sau bằng tiền mặt, gồm:
• Thuế trước bạ 12% trên tổng giá hóa đơn (đã bao gồm thuế GTGT).
• Phí lắp biển số xe: 0,5 tr
• Phí cấp biển số: 20 tr
• Phí đăng kiểm: 0,34 tr (không bao gồm thuế GTGT)
Biết Công ty A kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Yêu cầu: Xác định nguyên giá ô tô? Định khoản các NVKT phát sinh?
VD DN có các NVKT phát sinh. DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Doanh nghiệp mua 1 TSCĐ hữu hình sử dụng ở phân xưởng sản xuất, giá niêm
yết 500 tr (chưa bao gồm thuế GTGT 10%) chưa thanh toán cho người bán.
Chi phí vận chuyển, lắp đặt TSCĐ hữu hình phát sinh đã thanh toán bằng tiền
mặt 11 tr (bao gồm thuế GTGT 10%)
Yêu cầu: Xác định nguyên giá TSCĐ hữu hình? Định khoản các NVKT phát sinh?
VD DN có các NVKT phát sinh. DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. 1.
DN mua 1 TSCĐ hữu hình sử dụng ở phòng hành chính, giá mua chưa
bao gồm thuế GTGT 10% là 100 tr chưa thanh toán cho người bán. 2.
DN mua 1 dây chuyền sản xuất sử dụng ở phân xưởng sản xuất, giá mua
chưa bao gồm thuế GTGT 10% là 150 tr, chưa thanh toán cho người bán. Chi
phí vận chuyển đã chi bằng tiền mặt là 1,1, đã bao gồm thuế GTGT 10%. 3.
DN mua 1 máy bán hàng, tổng giá thanh toán là 500 tr; đã bao gồm thuế
tiêu thụ đặc biệt 50% và thuế GTGT 10%. DN đã thanh toán bằng TGNH.
Yêu cầu: Xác định nguyên giá TSCĐ trong các trường hợp? Định khoản các NVKT phát sinh? 2 . Tính giá TSCĐ
TH2: Nhận góp vốn lOMoAR cPSD| 48302938
Nguyên giá = Giá trị thỏa thuận
TH3: Nhận biếu tặng
Nguyên giá = Giá ghi trên biên bản bàn giao + CP tiếp nhận (nếu có)
TH4: XDCB hoàn thành
Nguyên giá = Giá thành thực tế
VD DN tiến hành xây dựng nhà kho, chi phí xây dựng tập hợp được như sau:
Nguyên vật liệu xuất kho trị giá 500 tr
Nguyên vật liệu mua ngoài dùng ngay, đã chuyển khoản để thanh toán số tiền
330 tr bao gồm cả thuế GTGT 10%.
Tiền thuê công thợ xây dựng bên ngoài theo hợp đồng phải trả 200 tr
Công trình trình xây dựng đã hoàn thành và bàn giao đưa vào sử dụng Yêu cầu:
1. Xác định nguyên giá của 5 kiot? Biết DN kê khai và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
2. Định khoản các NVKT phát sinh?