Đề cương môn Kiểm soát nội bộ - Trường Đại học lao động -  xã hội

Bài tập Kiểm Soát Nội Bộ
Đề bài 2: Dưới đây là thủ tục kiểm soát tiền lương áp dụng tại công ty Hoàn Cầu:
Việc tính lương phải trả cho nhân viên do cô An – kế toán tiền
lương – phụ trách dựa trên phần mềm trên máy tính. Chương
trình tính lương được bảo vệ nghiêm ngặt, chỉ có cô An mới
được quyền truy cập để sửa chữa, điều chỉnh thông tin hay xóa
tên các nhân viên không còn làm việc. Hàng tuần, cô An dựa
trên bảng chấm công do các bộ phận sử dụng lao động chuyển
đến, để tính lương cho nhân viên. Dựa trên bảng lương, cô An
lập các séc để chi trả tiền lương cho nhân viên qua ngân hàng.
Các séc này được chuyển sang cho kế toán trưởng Hiền kiểm
tra (cô Hiền đối chiếu tổng tiền lương trên bảng tính lương với
số tiền lương trên các séc), sau đó chuyển giám đốc Hà ký séc
để chi trả lương. Hãy cho biết:
1. Các khiếm khuyết của KSNB trong chu trình tính và chi trả
tiền lương nêu trên. Các sai phạm nào có thể xảy ra do các khiếm khuyết trên.
2. Đề xuất các thủ tục kiểm soát cần thiết để hạn chế các khiếm khuyết nêu trên.
1. chỉ có cô An mới Cô An có thể khai -Hệ thống chỉnh được quyền truy khống số giờ làm sửa nên giao cho cập để sửa chữa,
việc của nhân viên một người độc lập điều chỉnh thông
hoặc vẫn tính lương có thẩm quyền
tin hay xóa tên các cho những nhân -Bất kiêm nhiệm nhân viên không
viên không còn làm chức năng truy cập còn làm việc việc để trục lợi và chỉnh sửa hệ thống của cô An 2. cô An dựa trên -BP sử dụng lao -Tách biệt BP sử
bảng chấm công do động khai khống số dụng lao động với các bộ phận sử giờ làm việc của BP tính lương dụng lao động
nhân viên hoặc tạo - Đối chiếu bảng chuyển đến, để ra các nhân viên chấm công với sổ tính lương cho
“ảo” trên bảng tính cái để phát hiện ra nhân viên. lương để trục lợi những bất thường - Soát xét qui trình báo cáo sự thay đổi của BP sử dụng lao động
3. cô Hiền đối chiếu -Tổng tiền lương -Đối chiếu tổng tiền tổng tiền lương trên bảng tính lương trên bảng trên bảng tính
lương có thể bị khai tính lương với sổ lương với số tiền khống hoặc giả cái lương trên các séc mạo sổ sách - Các séc bị đánh cắp và giả mạo chữ ký
Đề bài 3: Dưới đây là thủ tục kiểm soát trong chu trình bán
hàng áp dụng tại nhà hành Hoàn Cầu: Hoàn Cầu là một nhà
hàng nhỏ, quản lý theo kiểu gia đình, cách thức tổ chức bán
hàng và thu tiền như sau:
Khi khách hàng đặt món ăn, nhân viên phục vụ (mỗi nhân viên
phụ trách một số bàn nhất định) sẽ ghi nhận thông tin về món
ăn, tên của nhân viên vào Ticket. Ticket được lập thành 2 liên,
một liên nhân viên phục vụ giữ để tính, thu tiền của khách hàng
và sau đó nộp tiền cho người quản lý. Trên ticket có phần để ghi
nhận thông tin về tên của người phục vụ, nhưng trên thực tế,
các nhân viên thường bỏ qua thông tin này. Người quản lý cũng
không kiểm tra số lượng món ăn với số tiền tính toán trên ticket
cũng như không đối chiếu với ticket lưu ở nhà bếp. Hãy cho biết:
1. Các khiếm khuyết của KSNB trong chu trình bán hàng nêu
trên. Các sai phạm nào có thể xảy ra do các khiếm khuyết nêu trên.
2. Đề xuất các thủ tục kiểm soát cần thiêt để hạn chế các khiếm khuyết nêu trên. 1.Các nhân viên -Khó truy vết thủ -Lập ra các qui định thường không ghi phạm khi có sự và buộc nhân viên nhận thông tin về
đánh cắp hoặc thất tuân thủ (cảnh cáo
tên của người phục thoát về món ăn hoặc đuổi việc nếu vụ trên ticket vi phạm) 2. Người quản lý - Nhân viên phục -Giám sát thường cũng không kiểm vụ đánh cắp món xuyên tiến độ hoạt tra số lượng món ăn bằng cách ghi động của nhà hàng ăn với số tiền tính sai số lượng hoặc - Đối chiếu số tiền toán trên ticket khai thiếu số tiền tính toán trên ticket
cũng như không đối trên ticket để ăn của nhân viên với chiếu với ticket lưu phần chênh lệch HĐ thanh toán do ở nhà bếp NQL giữ với ticket lưu ở nhà bếp. - Đuổi việc NQL và thuê người khác có năng lực và trách nhiệm trong công việc.
Đề bài 4: Dưới đây là thủ tục kiểm soát trong chu trình mua
hàng áp dụng tại nhà hàng Hoàn Cầu:
Khi hàng tồn kho trong kho thấp hơn định mức dự trữ đã thiết
lập, thủ kho sẽ báo cho nhân viên mua hàng để đặt mua. Nhân
viên mua hàng căn cứ danh sách nhà cung cấp đã được duyệt
để đặt hàng. Khi hàng về, nhân viên mua hàng sẽ kiểm tra
hàng, nhận hàng, giao hàng cho thủ kho. Các hóa đơn do nhà
cung cấp gửi đến sẽ chuyển trực tiếp cho nhân viên mua hàng.
Sau đó, nhân viên mua hàng sẽ chuyển toàn bộ hồ sơ mua
hàng cho Kế toán mua hàng, hồ sơ bao gồm: một bản sao đơn
đặt hàng, bảng kê nhận hàng, hóa đơn mua hàng. Trước khi ghi
chép vào sổ, kế toán tiến hành đối chiếu về số lượng mua hàng,
đơn giá, chất lượng giữa các chứng từ có liên quan. Đến thời
hạn thanh toán, kế toán mua hàng sẽ lập đề nghị chi tiền
chuyển kế toán trưởng xét duyệt. Kế toán trưởng sẽ lập séc và
chuyển giám đốc ký để thanh toán cho nhà cung cấp.
1. Các khiếm khuyết của KSNB trong chu trình nêu trên. Các sai
phạm nào có thể xảy ra do các khiếm khuyết nêu trên.
2. Đề xuất các thủ tục kiểm soát cần thiết lập để hạn chế các khiếm khuyết nêu trên. 1. Thủ kho sẽ báo - Mua sai mặt - Lập Phiếu đề nghị
cho nhân viên mua hàng, số lượng mua hàng
hàng đặt mua HTK cũng như không - Xét duyệt Phiếu đúng mục đích sử đề nghị mua hàng dụng gây lãng phí bởi người độc lập, - Thủ kho thông có thẩm quyền đồng với nhân viên mua hàng, mua hàng cho mục đích cá nhân 2. Nhân viên mua - Nhân viên mua - Phiếu nhập kho hàng sẽ kiểm tra hàng thông đồng phải được đánh số hàng, nhận hàng, với NCC -> mua thứ tự liên tục/ giao hàng cho thủ hàng không đạt Dùng phần mềm kho chất lượng với giá đánh số tự động khi thành cao nhập phiếu - Nhân viên mua - Tách biệt chức hàng đánh cắp năng mua hàng và phiếu nhập kho, nhận hàng của sau đó xóa sổ dấu nhân viên nhận vết của việc mua hàng hàng và đánh cắp - Kiểm kê định kỳ lô hàng HTK, tăng cường - Nhân viên đánh kiểm tra chéo giữa cắp hàng các BP 3. Các hóa đơn do - Nhân viên mua -Xét duyệt NCC nhà cung cấp gửi hàng thông đồng - Định kỳ đối chiếu
đến sẽ chuyển trực với NCC khai khống chất lượng và giá tiếp cho nhân viên
số lượng hàng mua cả từ NCC so với thị mua hàng nhằm ăn chênh trường
lệch hoặc đánh cắp - Đối chiếu HĐ mua hàng => Nộp hàng với Phiếu chứng từ giả mạo nhập kho yêu cầu đơn vị - Cần có một nhân thanh toán viên độc lập kiểm tra thường xuyên các HĐ mua hàng
Đề bài 5: Dưới đây là các thủ tục kiểm soát trong chu trình bán
hàng của công ty Hoàn Cầu – một công ty bán lẻ mặt hàng quần áo thời trang:
Nhân viên bán hàng được trả lương dựa trên hiệu quả bán
hàng. Mỗi nhân viên bán hàng quản lý một số mặt hàng. Công
ty chuyển giao cho họ danh sách giá vốn các mặt hàng, dựa
vào đó, họ có quyền điều chỉnh giá bán (trong giới hạn khá
rộng) sao cho việc bán hàng đảm bảo mang lại lợi nhuận cho
công ty. Sau khi đã thỏa thuận giá bán với khách hàng, nhân
viên bán hàng sẽ lập hóa đơn bán hàng. Đồng thời, vào cuối
ngày, nhân viên bán hàng cũng lập phiếu bán hàng trên đó ghi
nhận giá bán và giá vốn của mặt hàng bán ra trong ngày. Phiếu
này là cơ sở để tính hoa hồng cho nhân viên. Dựa trên hóa đơn
và phiếu ghi nhận bán hàng, kế toán sẽ nhập liệu vào máy tính. Hãy cho biết:
1. Các khiếm khuyết của KSNB trong chi trình nêu trên. Các sai
phạm nào có thể xảy ra do các khiếm khuyết nêu trên.
2. Đề xuất các thủ tục kiểm soát cần thiết để hạn chế các khiếm khuyết nêu trên. Khiếm khuyết Sai phạm/ Gian TTKS lận 1. Nhân viên bán - Không có chính - Xây dựng chính
hàng có quyền điều sách bán hàng, sách bán hàng chỉnh giá bán thiếu giám sát
(trong giới hạn khá trong việc bán rộng) hàng - Nhân viên bán cho khách giá quá cao so với giá niêm yết, gây mất uy tín cho đơn vị 2. Nhân viên bán - Nhân viên bán - Giám sát hoạt hàng sẽ lập hóa
hàng chiếm đoạt số động thu tiền bởi đơn bán hàng. tiền thu từ KH và một nhân viên độc không ghi chép lập Nhân viên bán nghiệp vụ bán
hàng lập phiếu bán hàng vào sổ sách hàng trên đó ghi - Nhân viên bán
nhận giá bán và giá hàng ghi nhận số vốn của mặt hàng tiền trên hóa đơn bán ra trong ngày. thấp hơn số tiền thực nhận từ KH