Đề xuất biện pháp kiểm soát cho hệ thống trả lương và mua sắm của Trombone và Comet Pub môn Kiểm soát nội bộ | Trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật Thành phố Hồ Chí Minh

Bài tập Bổ sung KSNB
Case 1: Trombone's payroll system
Trombone Co (Trombone) operates a chain of hotels across the country. Trombone employs in
excess of 250 permanent employees and its year end is 31 August 20X4. You are the audit
supervisorof Viola &Co and are currently reviewing the documentation of Trombone's payroll
system, detailed below, in preparation for the interim audit.
Permanent employees work a standard number of hours per week as specified in their
employment contract. However, when the hotels are busy, staff can be requested by
management to work additional shifts as overtime. This can either be paid on a monthly basis or taken as days off.
Employees record any overtime worked and days taken off on weekly overtime sheets which
are sent to the payroll department. The standard hours per employee are automatically set up
in the system and the overtime sheets are entered by clerks into the payroll package, which
automatically calculates the gross and net pay along with relevant deductions. These
calculations are not checked at all. Wages are increased by the rate of inflation each year and
the clerks are responsible for updating the standing data in the payroll system.
Employees are paid on a monthly basis by bank transfer for their contracted weekly hours and
for any overtime worked in the previous month. If employees choose to be paid for overtime,
authorisation is required by department heads of any overtime in excess of 30% of standard
hours. If employees choose instead to take days off, the payroll clerks should check back to the
'overtime worked' report; however this report is not always checked.
The 'overtime worked' report, which details any overtime recorded by employees, is run by the
payroll department weekly and emailed to department heads for authorisation. The payroll
department asks department heads to only report if there are any errors recorded. Department
heads are required to arrange for overtime sheets to be authorised by an alternative
responsible ofÏcial fi they are away on annual leave; however there are instances where this arrangement has not occurred.
The payroll package produces a list of payments per employee; this links into the bank system
to produce a list of automatic payments. The finance director reviews the total list of bank
transfers and compares this to the total amount to be paid per the payroll records; if any issues
arise then the automatic bank transfer can be manually changed by the finance director.
Required: In respect of the payroll system of Trombone Co:
(a) Identify and explain FIVE deficiencies;
(b) Recommend a control to address each of these deficiencies;
Trombone Co (Trombone) vận hành chuỗi khách sạn trên khắp cả nước. Trombone tuyển dụng
hơn 250 nhân viên cố định và năm kết thúc là ngày 31 tháng 8 năm 2014. Bạn là người giám sát
kiểm toán của Viola & Co và hiện đang xem xét tài liệu về hệ thống trả lương của Trombone,
được nêu chi tiết bên dưới, để chuẩn bị cho cuộc kiểm toán tạm thời.
Hệ thống trả lương của Trombone
Nhân viên chính thức làm việc theo số giờ tiêu chuẩn mỗi tuần theo quy định trong hợp đồng
lao động của họ. Tuy nhiên, khi khách sạn đông khách, ban quản lý có thể yêu cầu nhân viên
làm thêm ca như làm thêm giờ. Khoản tiền này có thể được trả hàng tháng hoặc được tính theo ngày nghỉ.
Nhân viên ghi lại số giờ làm thêm và số ngày nghỉ vào bảng làm thêm giờ hàng tuần gửi đến bộ
phận tính lương. Số giờ tiêu chuẩn cho mỗi nhân viên được thiết lập tự động trong hệ thống và
bảng tính làm thêm giờ được nhân viên nhập vào gói bảng lương, gói này tự động tính toán
tổng và lương ròng cùng với các khoản khấu trừ có liên quan. Những tính toán này không được
kiểm tra chút nào. Tiền lương được tăng theo tỷ lệ lạm phát hàng năm và nhân viên có trách
nhiệm cập nhật dữ liệu thường trực vào hệ thống trả lương.
Nhân viên được trả lương hàng tháng bằng chuyển khoản ngân hàng cho số giờ hàng tuần theo
hợp đồng của họ và cho bất kỳ thời gian làm thêm nào đã làm trong tháng trước. Nếu nhân viên
chọn trả lương làm thêm giờ thì phải có sự cho phép của trưởng bộ phận nếu làm thêm giờ
vượt quá 30% số giờ tiêu chuẩn. Thay vào đó, nếu nhân viên chọn nghỉ ngày, nhân viên tính
lương nên kiểm tra lại báo cáo 'làm thêm giờ'; tuy nhiên, báo cáo này không phải lúc nào cũng được kiểm tra.
Báo cáo 'làm thêm giờ', trong đó nêu chi tiết bất kỳ thời gian làm thêm nào được nhân viên ghi
lại, được bộ phận tính lương thực hiện hàng tuần và gửi qua email cho trưởng bộ phận để xin
phép. Bộ phận tính lương yêu cầu trưởng bộ phận chỉ báo cáo nếu có sai sót được ghi nhận. Các
trưởng bộ phận phải sắp xếp giấy làm thêm giờ để được một quan chức chịu trách nhiệm thay
thế ủy quyền nếu họ đi nghỉ phép hàng năm; tuy nhiên, có những trường hợp sự sắp xếp này không xảy ra.
Gói trả lương tạo ra danh sách các khoản thanh toán cho mỗi nhân viên; điều này liên kết với hệ
thống ngân hàng để tạo ra danh sách thanh toán tự động. Giám đốc tài chính xem xét tổng
danh sách chuyển khoản ngân hàng và so sánh với tổng số tiền phải trả theo hồ sơ bảng lương;
nếu có vấn đề phát sinh thì giám đốc tài chính có thể thay đổi chuyển khoản ngân hàng tự động theo cách thủ công.
Yêu cầu: Về hệ thống trả lương của Trombone Co:
(a) Xác định và giải thích NĂM thiếu sót;
(b) Đề xuất biện pháp kiểm soát để giải quyết từng thiếu sót này; A1. Điểm yếu A2. Hậu quả B. Biện pháp khắc phục
Không có sự phân chia trách
Điều này tạo ra nguy cơ gian
Tách biệt nhiệm vụ kiểm tra
nhiệm: Nhân viên tính lương
lận hoặc sai sót vì nhân viên
báo cáo làm thêm giờ và xử
có trách nhiệm kiểm tra báo
tính lương có thể thao túng
lý các khoản thanh toán cho
cáo làm việc ngoài giờ và xử báo cáo hoặc các khoản
thời gian làm thêm giờ hoặc
lý các khoản thanh toán cho
thanh toán mà không bị phát ngày nghỉ: Phân công các
thời gian làm thêm giờ hoặc hiện.
nhân viên tính lương khác ngày nghỉ.
nhau thực hiện các nhiệm vụ
này và yêu cầu họ kiểm tra
chéo công việc của nhau.
Ngoài ra, hãy nhờ người giám
sát hoặc bên độc lập xem xét và phê duyệt các khoản thanh toán làm thêm giờ
hoặc ngày nghỉ trước khi chúng được xử lý.
Thiếu xác minh việc ủy quyền
Điều này tạo ra nguy cơ trả
Xác minh việc ủy quyền làm
làm thêm giờ: Bộ phận tính
thừa hoặc trả thiếu, vì
thêm giờ cho từng nhân viên:
lương dựa vào việc báo cáo
trưởng bộ phận có thể không
Yêu cầu các trưởng bộ phận
sai sót của trưởng bộ phận
xem xét báo cáo một cách
ký và gửi báo cáo làm thêm
trong báo cáo làm thêm giờ
cẩn thận và kịp thời hoặc có
giờ cho bộ phận tính lương
mà không xác minh việc ủy
thể có xung đột lợi ích với
trong đó nêu rõ việc đồng ý
quyền làm thêm giờ cho từng cấp dưới.
hoặc không đồng ý với việc nhân viên.
làm thêm giờ của từng nhân
viên. Ngoài ra, yêu cầu bộ
phận tính lương lấy bảng tính
làm thêm giờ ban đầu từ các
trưởng bộ phận và so sánh chúng với báo cáo. Thiếu dự phòng cho các
Điều này tạo ra nguy cơ chậm Đảm bảo dự phòng cho các
trưởng bộ phận: Các trưởng
trễ hoặc thiếu nhất quán
trưởng bộ phận: Xây dựng
bộ phận phải bố trí một cán
trong quy trình ủy quyền làm chính sách, quy trình rõ ràng
bộ thay thế để ủy quyền làm
thêm giờ, vì bảng tính làm
về việc ủy quyền làm thêm
thêm giờ khi họ đi nghỉ phép
thêm giờ có thể không được
giờ khi trưởng bộ phận vắng
hàng năm, nhưng sự sắp xếp
phê duyệt hoặc có thể được
mặt và thông báo cho các
này không phải lúc nào cũng phê duyệt theo các tiêu
bên liên quan. Giám sát và được tuân thủ. chuẩn khác nhau.
thực thi việc tuân thủ chính
sách và quy trình, đồng thời
cung cấp đào tạo và hướng dẫn nếu cần.
Thiếu đối chiếu giữa hồ sơ
Điều này tạo ra nguy cơ sai
Đối chiếu hồ sơ bảng lương
trả lương và chuyển khoản
sót hoặc chiếm dụng vì giám
và chuyển khoản ngân hàng
ngân hàng: Giám đốc tài
đốc tài chính có thể không
ở cấp độ cá nhân: Yêu cầu chính xem xét tổng danh
phát hiện ra bất kỳ sự khác
giám đốc tài chính hoặc sách chuyển khoản ngân
biệt hoặc bất thường nào
người được ủy quyền khác so
hàng và so sánh với tổng số
trong các khoản thanh toán sánh danh sách thanh toán
tiền phải trả cho mỗi hồ sơ
riêng lẻ, chẳng hạn như nhân cho mỗi nhân viên từ gói trả
trả lương, nhưng không đối
viên ma, thanh toán trùng lặp lương với danh sách thanh
chiếu các khoản thanh toán
hoặc số tiền không chính xác.
toán tự động từ hệ thống
cá nhân cho mỗi nhân viên.
ngân hàng, đồng thời điều
tra và giải quyết mọi khác
biệt. Ngoài ra, hãy sử dụng
hệ thống máy tính có thể tự
động đối chiếu và đối chiếu hai danh sách.
Thiếu tính bảo mật của dữ
Điều này tạo ra nguy cơ truy
Tăng cường bảo mật dữ liệu
liệu bảng lương: Dữ liệu bảng cập trái phép hoặc thay đổi
bảng lương: Thực hiện các
lương được lưu trữ trực
dữ liệu bảng lương vì mật
chính sách mật khẩu mạnh,
tuyến và được truy cập thông khẩu có thể yếu, bị chia sẻ
chẳng hạn như yêu cầu mật
qua các giao diện được bảo hoặc bị xâm phạm.
khẩu phức tạp và duy nhất,
vệ bằng mật khẩu, nhưng
thay đổi chúng thường xuyên
không có dấu hiệu nào cho
và không chia sẻ chúng với
thấy mật khẩu được tạo, thay
người khác. Sử dụng mã hóa,
đổi hoặc bảo vệ như thế nào.
tường lửa và phần mềm
chống vi-rút để bảo vệ dữ
liệu bảng lương khỏi bị hack
hoặc phần mềm độc hại. Hạn
chế quyền truy cập vào dữ
liệu bảng lương chỉ dành cho
những người được ủy quyền,
đồng thời giám sát và kiểm tra nhật ký truy cập.
Case 2: Comet Publishing Co
You are an audit supervisor of Halley &Co and you are reviewing the documentation describing
Comet Publishing Co's purchases and payables system in preparation for the interim and final
audit for the year ending 30September 20X7.The company is aretailer of books and hasten
stores and a central warehouse, which holds the majority of the company's inventory.
Your firm has audited Comet Publishing Co for a number of years and as such, audit
documentation is available from the previous year's file, including internal control flowcharts
and detailed purchases and payables system notes. As far as you are aware, Comet Publishing
Co's system of internal control has not changed in the last year. The audit manager is keen for
the team to utilise existing systems documentation in order to ensure audit efÏciency. An
extract from the existing systems notes is provided below.
Extract of purchases and payables system
Store managers are responsible for ordering books for their shop. It is not currently possible for
store managers to request books from any of the other nine stores. Customers who wish to
order books, which are not in stock at the branch visited, are told to contact the other stores
directly or visit the company website. As the inventory levels fall in a store, the store manager
raises a purchase requisition form, which is sent to the central warehouse. If there is insufÏcient
inventory held, a supplier requisition form is completed and sent to the purchase order clerk,
Oliver Dancer, for processing. He sends any orders above $1,000 for authorisation from thepurchasing director.
Receipts of goods from suppliers are processed by the warehouse team, who agree the delivery
ot the purchase order, checking quantity and quality of goods and complete a sequentially
numbered goods received note (GRN). The GRNs are sent to the accounts department every two weeks for processing.
On receipt of the purchase invoice from the supplier, an accounts clerk matches it to the GRN.
Theinvoice is then sent to the purchase ordering clerk, Oliver, who processes ti for payment.
The finance director is given the total amount of the payments list, which she authorises and then
processes the bank payments. Due to staff shortages in the accounts department, supplier
statement reconciliations are no longer performed.
Required: In respect of the purchases and payables system for Comet Publishing Co:
(a) Identify and explain FIVE deficiencies;
(b) Recommend a control to address each of these deficiencies; and
Bạn là người giám sát kiểm toán của Halley &Co và bạn đang xem xét tài liệu mô tả hệ thống
mua hàng và thanh toán của Comet Publishing Co để chuẩn bị cho cuộc kiểm toán tạm thời và
cuối cùng cho năm kết thúc vào ngày 30 tháng 9 năm 20X7. Công ty này là nhà bán lẻ sách, cửa
hàng bán gấp và nhà kho trung tâm , nơi nắm giữ phần lớn hàng tồn kho của công ty.
Công ty của bạn đã kiểm toán Comet Publishing Co trong nhiều năm và do đó, tài liệu kiểm toán
có sẵn từ hồ sơ của năm trước, bao gồm sơ đồ kiểm soát nội bộ và các ghi chú chi tiết về hệ
thống mua hàng và phải trả. Theo như bạn được biết, hệ thống kiểm soát nội bộ của Comet
Publishing Co không có thay đổi nào trong năm qua. Người quản lý kiểm toán mong muốn
nhóm sử dụng tài liệu hệ thống hiện có để đảm bảo hiệu quả kiểm toán. Một đoạn trích từ các
ghi chú hệ thống hiện có được cung cấp dưới đây.
Trích xuất hệ thống mua hàng và phải trả
Người quản lý cửa hàng có trách nhiệm đặt mua sách cho cửa hàng của mình. Hiện tại, người
quản lý cửa hàng không thể yêu cầu sách từ bất kỳ cửa hàng nào trong số chín cửa hàng còn lại.
Những khách hàng muốn đặt sách không còn hàng tại chi nhánh đã đến thăm phải liên hệ trực
tiếp với các cửa hàng khác hoặc truy cập trang web của công ty. Khi mức tồn kho trong cửa
hàng giảm, người quản lý cửa hàng sẽ đưa ra mẫu yêu cầu mua hàng và gửi đến kho trung tâm.
Nếu không có đủ hàng tồn kho, mẫu yêu cầu nhà cung cấp sẽ được hoàn thành và gửi đến nhân
viên đặt hàng, Oliver Dancer, để xử lý. Anh ta gửi bất kỳ đơn đặt hàng nào trên 1.000 đô la để
được giám đốc mua hàng cho phép.
Việc nhận hàng từ nhà cung cấp được xử lý bởi đội ngũ kho, đồng ý giao hàng theo đơn đặt
hàng, kiểm tra số lượng, chất lượng hàng hóa và điền phiếu nhận hàng được đánh số thứ tự
(GRN). GRN được gửi đến bộ phận tài khoản hai tuần một lần để xử lý.
Khi nhận được hóa đơn mua hàng từ nhà cung cấp, nhân viên kế toán sẽ khớp nó với GRN. Sau
đó, hóa đơn sẽ được gửi đến nhân viên đặt hàng, Oliver, người sẽ xử lý khoản thanh toán. Giám
đốc tài chính được trao tổng số tiền trong danh sách thanh toán mà bà ủy quyền và sau đóxử lý
các khoản thanh toán của ngân hàng. Do thiếu nhân viên ở bộ phận kế toán nên việc đối chiếu
báo cáo của nhà cung cấp không còn được thực hiện nữa.
Yêu cầu: Đối với hệ thống mua hàng và thanh toán của Công ty Xuất bản Comet:
(a) Xác định và giải thích NĂM thiếu sót;
(b) Đề xuất biện pháp kiểm soát để giải quyết từng thiếu sót này; Và A1. Điểm yếu A2. Hậu quả B. Biện pháp khắc phục
Thiếu sự phối hợp giữa các
điều này có thể dẫn đến việc
Thiết lập hệ thống kiểm kê
cửa hàng: Người quản lý cửa
quản lý hàng tồn kho kém
tập trung: Sử dụng hệ thống
hàng không thể yêu cầu sách
hiệu quả, mất cơ hội bán
máy tính có thể theo dõi và
từ bất kỳ cửa hàng nào trong hàng và khách hàng không
cập nhật mức tồn kho của tất số 9 cửa hàng còn lại
hài lòng. Khách hàng muốn
cả 10 cửa hàng theo thời gian
đặt mua sách không có sẵn
thực và cho phép người quản
phải tự liên hệ với các cửa
lý cửa hàng yêu cầu sổ sách
hàng khác hoặc sử dụng
từ các cửa hàng khác khi cần.
trang web của công ty, điều
Điều này sẽ cải thiện hiệu
này có thể làm giảm lòng
quả tồn kho, dịch vụ khách
trung thành và sự hài lòng
hàng và giao tiếp giữa các của họ. cửa hàng.
Thiếu sự phân chia nhiệm vụ:
điều này tạo ra nguy cơ gian
Tách biệt nhiệm vụ xử lý
Nhân viên đặt hàng, Oliver
lận hoặc sai sót. Anh ta có
phiếu yêu cầu nhà cung cấp
Dancer, chịu trách nhiệm xử
thể thao túng các mẫu đơn
và hóa đơn mua hàng: Phân
lý cả các mẫu yêu cầu nhà
yêu cầu nhà cung cấp hoặc công các nhân viên khác cung cấp và hóa đơn mua
hóa đơn mua hàng mà không
nhau thực hiện các nhiệm vụ hàng,
bị phát hiện, hoặc anh ta có
này và yêu cầu họ kiểm tra
thể cấu kết với các nhà cung
chéo công việc của nhau.
cấp hoặc quản lý cửa hàng để Ngoài ra, hãy nhờ người giám
phóng đại hoặc giảm nhẹ số
sát hoặc bên độc lập xem xét tiền mua hàng hoặc các
và phê duyệt các mẫu yêu khoản phải trả.
cầu nhà cung cấp cũng như
hóa đơn mua hàng trước khi chúng được xử lý.
Thiếu xử lý GRN kịp thời và
điều này có thể gây ra sự
Gửi GRN đến bộ phận tài chính xác: Nhóm kho hàng
chậm trễ và sai lệch trong
khoản hàng ngày: Yêu cầu
gửi GRN đến bộ phận tài
việc ghi chép các giao dịch nhóm kho hàng gửi GRN cho
khoản hai tuần một lần,
mua hàng và các khoản phải
bộ phận tài khoản ngay khi
trả. Bộ phận kế toán có thể
chúng được hoàn thành và
không nhận được GRN kịp
yêu cầu bộ phận tài khoản
thời để khớp với hóa đơn
đối chiếu chúng với hóa đơn
mua hàng hoặc có thể nhận
mua hàng hàng ngày. Điều GRN không chính xác hoặc
này sẽ làm giảm sự chậm trễ
không đầy đủ, không phản
và sai lệch trong việc ghi chép
ánh số lượng và chất lượng
các khoản mua hàng và các
thực tế của hàng hóa nhận
khoản phải trả, đồng thời cải được.
thiện tính chính xác và kịp thời của thông tin.
Thiếu xác minh các khoản
Điều này tạo ra rủi ro sai sót Xác minh các khoản thanh
thanh toán: Giám đốc tài
hoặc chiếm dụng vì giám đốc toán ở cấp độ cá nhân: Yêu
chính chỉ xem xét tổng số
tài chính có thể không phát
cầu giám đốc tài chính hoặc tiền trong danh sách thanh
hiện bất kỳ sai sót hoặc gian
người được ủy quyền khác so
toán mà không xác minh các lận nào trong các khoản sánh danh sách thanh toán
khoản thanh toán riêng lẻ
thanh toán, chẳng hạn như
với hóa đơn mua hàng và
hoặc các tài liệu hỗ trợ.
thanh toán trùng lặp, số tiền
GRN, đồng thời điều tra và
không chính xác hoặc thanh
giải quyết mọi khác biệt. toán trái phép.
Ngoài ra, hãy sử dụng hệ
thống máy tính có thể tự
động đối chiếu và đối chiếu
danh sách thanh toán với các tài liệu hỗ trợ.
Thiếu đối chiếu báo cáo của
điều này có thể dẫn đến sai
Thực hiện đối chiếu bảng kê
nhà cung cấp: Bộ phận kế
sót hoặc gian lận trong các nhà cung cấp hàng tháng:
toán không thực hiện đối
khoản phải trả không được
Phân bổ đủ nhân viên và
chiếu báo cáo của nhà cung
phát hiện. Bộ phận tài khoản
nguồn lực cho bộ phận kế cấp do thiếu nhân viên,
không được xác định bất kỳ
toán để thực hiện đối chiếu
sự khác biệt hoặc tranh chấp
bảng kê nhà cung cấp hàng
nào giữa báo cáo của nhà
tháng và theo dõi mọi khác cung cấp và hóa đơn mua
biệt hoặc tranh chấp với nhà
hàng hoặc họ không được
cung cấp. Điều này sẽ đảm
theo dõi bất kỳ số dư chưa
bảo tính đầy đủ và chính xác
thanh toán hoặc giấy báo ghi
của các khoản phải trả, đồng có nào.
thời cải thiện mối quan hệ với các nhà cung cấp.
Điểm yếu trong hệ thống
Đề xuất biện pháp Thử nghiệm kiểm soát kiểm (Recommendation
soát(Test of (Deficiencies) Control) control)
Điểm yếu& Lý giải Biện pháp Mục đích Các cửa Các khách - Hệ thống Hàng hóa - Khi kiểm toán hàng đặt hàng thường chuyển giao luôn đáp giữa kì,đến một
hàng từ các không thích tự liên chi nhánh ứng nhu số cửa hàng, cửa hàng liên hệ đến
nên được thiết cầu của thảo luận với khác trong
từng cửa hàng lập giữa các cửa khách hàng người quản lý cùng hệ của công ty hàng, với các
bất cứ thời cửa hàng quy thống theo
để đặt hàng, biểu mẫu kiểm điểm nào, ở trình đặt hàng,
yêu cầu của dẫn đến công kê liên chi
bất cứ cửa đặc biệt là việc khách hàng. ty bị mất
nhánh để kiểm hàng nào. có thể đặt hàng Thay vào đó, khách hàng, soát việc từ các chi khách hàng doanh thu. chuyển giao nhánh khác. phải tự liên hàng hóa giữa hệ với các
Ngoài ra, hàng các cửa hàng.. - Tại mỗi cửa cửa hàng hóa chậm bán hàng, kiểm tra
khác hoặc sử ở một số cửa - Điều này sẽ một mẫu về dụng trang
hàng có thể là giúp các cửa đơn đặt hàng web của hàng hóa hàng đang giữa các chi công ty để
đang thiếu để không có sẵn nhánh để xác đặt hàng.. bán ở cửa hàng trong kho nhận biện pháp hàng khác; có thể đáp ứng kiểm soát được
nếu hàng hóa được ngay nhu thực hiện. có thể được cầu của khách chuyển giữa hàng. các cửa hàng, tổng thể doanh số bán hàng có thể được tối đa hóa. Các đơn đặt Nhân viên
Tất cả các đơn Đảm bảo Chọn mẫu để hàng dưới
mua hàng có đặt hàng phải các đơn kiểm tra các
$1.000 được thể đặt mua
được phê duyệt hàng đều đơn đặt hàng và nhân viên hàng không bởi người có được mua tìm các bằng
mua hàng tự liên quan đến thẩm
đúng mục chứng của sự
đặt và không công ty hoặc quyền.Người đích, tránh phê duyệt,
cần người có đặt hàng cho phê duyệt phải lãng phí tương ứng với
thẩm quyền cá nhân với được phân theo hay dùng chữ ký thích phê duyệt..
hóa đơn giá trị các cấp độ của cho mục hợp theo danh dưới $1.000. giá trị đơn đích khác. sách cấp độ phê hàng. duyệt đã thiết lập. Nhân viên Không có sự Nhiệm vụ đặt
Hạn chế rủi - Quan sát nhân mua hàng phân chia hàng và thanh ro phát viên nào đồng thời trách nhiệm toán cho nhà sinh gian chịu trách
giữa người đặt cung cấp cần lận. giao đảm nhận việc
nhiệm thanh hàng và người được giao cho dịch mua xử lý hóa đơn
toán các hóa thanh toán, có các nhân viên hàng. mua hàng và đơn.
thể tăng rủi ro khác nhau xác nhận đây gian lận: phát không phải là sinh các giao người đặt hàng, dịch không có Oliver Dancer. thật. - Soát xét các đơn đặt hàng chưa thực hiện để xem có sự phân công phân nhiệm giữa người đặt và người thanh toán hóa đơn. Biên bản
Điều này dẫn - Một bản sao
Kế toán ghi - Hỏi nhân viên nhận hàng
đến chậm trễ của GRN sẽ nhận đúng kế toán về (GRN) được thanh toán
được gửi đến bộ thời điểm, gửi đến bộ
cho nhà cung phận kế toán đảm bảo tần suất nhận phận kế toán cấp, các
thường xuyên, thanh toán được. GRN, để
hai tuần một khoản nợ phải ví dụ hàng đúng thời đánh giá GRN lần. trả bị ghi nhận ngày. hạn. có được gửi thấp hơn giá đúng kỳ không. trị thực tế. - Bộ phận kế toán nên - Thực hiện Ngoài ra, công kiểm tra các
ty có thể bỏ lỡ thực hiện kiểm GRN theo thứ tự chiết khấu tra liên tục GRN do bộ phận kế thanh toán để không bị sót. toán nắm giữ, của nhà cung thảo luận về cấp do thanh các mục bị. toán chậm. thiếu với nhân viên kế toán. GRN chỉ Bộ phận đặt
GRN nên được Kiểm soát - Xem lại tệp
được gửi đến hàng không gửi đến 3 bộ hàng hóa bản sao GRN do phòng kế kiểm soát
phận (kế toán, được đặt. thư ký đặt toán, không được hàng bộ phận đặt hàng, Oliver
gửi bản sao hóa đã được hàng, kho).
tới bộ phận giao theo đơn, Trong đó, 1 bản Dancer, và xác đặt hàng.. có thể dẫn sao GRN gửi tới nhận khớp với.
đến tình trạng nhân viên đặt đơn đặt hàng và
đặt hàng thừa hàng, Oliver được đánh dấu. hoặc thiếu, Dancer, để xác là đã hoàn không kiểm nhận khớp với thành.
soát được việc đơn đặt hàng và
nhận đủ, đúng thay đổi trạng - Xem lại các
hàng như đơn thái đơn hàng đơn mua hàng đã đặt.. thành đã hoàn chưa thực hiện thành. Oliver có quá thời hạn Dancer nên giao hàng thường xuyên không. và trao kiểm tra. tất cả đổi với Oliver các đơn đặt Dancer. hàng chưa thực hiện và liên hệ. với nhà cung cấp có liên quan.
Giám đốc tài Có rủi ro nhà - Giám đốc tài Đảm bảo - Xem lại danh chính thực cung cấp có chính nên xem số tiền sách thanh toán
hiện chuyển thể được trả toàn bộ danh thanh toán xem có bằng khoản cho một sách thanh toán đúng nhà chứng lưu lại nhà cung trước khi phê cung cấp, việc soát xét cấp theo
số tiền không duyệt. Giám đúng số của giám đốc danh sách chính xác, đốc nên đối tiền. không.
thanh toán; hoặc số tiền chiếu số tiền
tuy nhiên, cô đó là trả cho phải trả với -Hỏi nhân viên ấy chỉ xem
các nhà cung chứng từ hỗ trợ, kế toán giám tổng số số cấp ảo. xem xét tên đốc thường yêu tiền thanh nhà cung cấp cầu. những tài toán, mà có bị trùng hoặc liệu hỗ trợ gì khi không nhìn có tên nhà cung thực hiện soát vào chi tiết cấp lạ không. xét. danh sách thanh toán, - Giám đốc ký tài liệu hỗ tên vào danh trợ.. sách chuyển khoản để xác nhận. Bản đối Điều này có Bản đối chiếu Thanh toán - Soát xét các chiếu công thể dẫn đến
công nợ với nhà đúng hạn, file đối chiếu nợ với nhà cung cấp nên đúng số công nợ để đảm cung cấp
các giao dịch được thực hiện lượng với bảo rằng thủ không được mua và các một tháng một nhà cung tục này. đang thực hiện..
khoản phải trả lần cho tất cả
cấp. Không được thực hiện không được các nhà cung bỏ sót các một cách xác định kịp cấp và được khoản thường xuyên thời. xem xét bởi
thanh toán. và. được xem người phụ xét bởi một trách. người phụ trách. - Thực hiện lại một mẫu của biên bản đối chiếu công nợ để đảm bảo rằng thủ tục này. được thực hiện một cách thích hợp.