Preview text:
ĐVT: Ngàn đồng | ||||||||
CHỈ TIÊU | 2022 | 2023 | 2024 | So sánh năm 2023 với năm 2022 | So sánh năm 2023 với năm 2024 | |||
Số lần | Tỷ lệ (%) | Số lần | Tỷ lệ (%) | |||||
21. Hệ số chi phí /DT,TN | 960.44 | 1032.08 | 906.15 | 71.64 | 107.46 | -125.93 | 87.80 | |
22. Hệ số GVBH/DTT | 958.71 | 1014.33 | 922.16 | 55.61 | 105.80 | -92.17 | 90.91 | |
23. Hệ số CPBH/DTT | 0.23 | 0.00 | 2.47 | -0.23 | - | 2.47 | ||
24. Hệ số CPQLDN/DTT | 4.94 | 32.79 | 16.53 | 27.84 | 663.26 | -16.26 | 50.42 | |
Phân tích theo chiều dọc
Năm 2022:
Tổng chi phí trên doanh thu và thu nhập của công ty đạt 960,44 ngàn đồng, nghĩa là cứ 1.000 ngàn đồng doanh thu thì doanh nghiệp phải chi ra khoảng 960 ngàn đồng cho các loại chi phí. Trong đó, giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng lớn nhất với 958,71 ngàn đồng, thể hiện chi phí đầu vào cao. Chi phí bán hàng rất thấp, chỉ 0,23 ngàn đồng, và chi phí quản lý doanh nghiệp là 4,94 ngàn đồng, tương đối nhỏ. Nhìn chung, năm 2022 cơ cấu chi phí của công ty khá hợp lý, vẫn đảm bảo được một phần lợi nhuận sau khi trừ chi phí.
Năm 2023:
Tình hình chi phí năm 2023 tăng lên rõ rệt. Tổng chi phí trên doanh thu đạt 1.032,08 ngàn đồng, cho thấy chi phí đã vượt doanh thu. Giá vốn hàng bán tăng mạnh lên 1.014,33 ngàn đồng, là nguyên nhân chính khiến công ty rơi vào tình trạng lỗ. Mặc dù chi phí bán hàng gần như không đáng kể (0,00 ngàn đồng), nhưng chi phí quản lý doanh nghiệp lại tăng đột biến lên 32,79 ngàn đồng, cao gấp nhiều lần năm trước. Điều này cho thấy công ty chưa kiểm soát tốt phần chi phí quản trị nội bộ, làm giảm hiệu quả kinh doanh tổng thể.
Năm 2024:
Đến năm 2024, công ty đã có sự cải thiện đáng kể. Tổng chi phí trên doanh thu giảm xuống 906,15 ngàn đồng, thấp hơn doanh thu nên hoạt động kinh doanh có lãi trở lại. Giá vốn hàng bán giảm còn 922,16 ngàn đồng, giúp lợi nhuận gộp được cải thiện. Chi phí bán hàng tăng nhẹ lên 2,47 ngàn đồng, nhưng mức tăng này hợp lý do có thể gắn với việc đẩy mạnh hoạt động quảng bá và tiêu thụ sản phẩm. Chi phí quản lý doanh nghiệp giảm còn 16,53 ngàn đồng, tức là đã được kiểm soát tốt hơn so với năm 2023, dù vẫn cao hơn năm 2022.
Qua ba năm, có thể thấy giá vốn hàng bán luôn chiếm phần lớn nhất trong tổng chi phí và ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả kinh doanh. Chi phí quản lý doanh nghiệp biến động mạnh nhất: tăng cao trong năm 2023 và đã được kiểm soát lại trong năm 2024. Chi phí bán hàng vẫn chiếm tỷ trọng nhỏ, ít tác động đến tổng chi phí. Nhìn chung, công ty đã có bước cải thiện tích cực về cơ cấu chi phí trong năm 2024, nhưng vẫn cần tiếp tục duy trì giá vốn ở mức thấp và kiểm soát chặt chi phí quản lý để đảm bảo hiệu quả hoạt động ổn định và lợi nhuận bền vững trong các năm tới.
