Tài khoản Nostro (NOSTRO ACCOUNT) là gì? So sánh với Vostro
1. Định nghĩa về tài khoản Nostro (Nostro account)
Tài khoản Nostro là tài khoản tiền gửi không kỳ hạn của doanh nghiệp mở tại ngân hàng đại lý. Tài
khoản Nostro là một tài khoản ngân hàng tư nhân, ngân hàng nhà nước được nắm giữ bằng ngoại
tệ bởi một ngân hàng nước ngoài hoặc đơn vị chuyên môn. Noster trong tiếng Ý có nghĩa “của
chúng ta” từ tài khoản của chúng ta - chủ thể ngân hàng - được mở ký kết với ngân hàng đại lý.
Có nhiều khái niệm định nghĩa Nostro Account nhưng phần lớn sẽ có nhiều thuật ngữ chuyên
ngành dẫn đến người ngoài ngành khó hiểu. Chúng ta có thể định nghĩa Nostro Account đơn giản
là một tài khoản của một ngân hàng tại ngân hàng nước ngoài để phục vụ thanh toán giao dịch quốc tế dễ dàng hơn.
Tài khoản thuộc loại không kỳ hạn, sử dụng đồng giao dịch ngoại tệ để phục vụ tiện lợi cho giao
dịch ngoại hối thương mại. Nostro Account sẽ giúp các ngân hàng trong nước thực hiện các giao
dịch quốc tế nhanh chóng hơn thông qua ngân hàng trung gian.
2. Định nghĩa về tài khoản Vostro là gì?
Nếu đã tìm hiểu nostro là gì thì chắc hẳn cũng chẳng nên bỏ qua thuật ngữ về tài khoản Vostro bởi
hai thuật ngữ này luôn đồng hành cùng nhau. Tài khoản Vostro là tài khoản tiền gửi của bạn một
đối tác ngân hàng tại ngân hàng của chúng tôi - ngân hàng trung gian ở nước ngoài.
Theo đó một ngân hàng với vai trò đại lý sẽ quản lý nắm giữ tài khoản của ngân hàng khác ký gửi
để khi nhận được các lệnh giao dịch có thể xử lý nhanh chóng tiện lợi. Tài khoản mà ngân hàng
đại lý đại diện nắm giữ có tên gọi là Vostro, Voster có nghĩa là Your tức của bạn.
Ngân hàng đại lý sẽ như một trung gian, cung cấp dịch vụ xử lý các giao dịch tại địa phương, hoặc
những nơi mà ngân hàng trong nước khó hoặc không tiện thực hiện giao dịch. Thông qua hình
thức mở tài khoản ký kết này các giao dịch được thúc đẩy diễn ra nhanh chóng, hiệu quả và tiết kiệm hơn.
Các ngân hàng quản lý tài khoản Vostro của ngân hàng khác sẽ thay mặt ngân hàng trong nước
thông qua các phần mềm quốc tế như SWIFT để thực hiện thanh toán đến nơi cần thực hiện.
3. Những điểm khác nhau của hai tài tài khoản Nostro và Vostro
Thực tế Nostro và Vostro là một tài khoản nhưng lại có thuật ngữ định nghĩa khác nhau và sở hữu
bởi hai bên đối tác. Tài khoản có tên khác biệt là do bộ hồ sơ kế toán được lưu giữ ở hai bên ngân
hàng, một bên là người gửi, một bên là đại lý.
Chúng ta có thể hiểu Nostro Account tựa như một tài khoản ngân hàng mặc định chúng ta hay
dùng. Khác biệt ở đây là nó là tài khoản của một ngân hàng và được mở tại nước ngoài phục vụ
giao dịch ngoại hối quốc tế.
Ở ngân hàng ký gửi hay ngân hàng đại lý thì tài khoản mà ngân hàng trong nước mở ký gửi có tên
là Vostro. Thông qua tiền gửi có tài khoản này, đại lý sẽ xử lý các giao dịch nhanh chóng cho khách hàng khi có lệnh.
Với các giao dịch thanh toán quốc tế thì tài khoản này sẽ giúp ích rất nhiều, giúp ngân hàng trong
nước xử lý các giao dịch quốc tế cho khách hàng đơn giản, nhanh chóng. Hình thức này sẽ giúp
đảm bảo thời gian thanh toán.
Đặc biệt giúp các ngân hàng trong nước thực hiện giao dịch tại các nước không có chi nhánh trên
thế giới dễ dàng hơn. Như vậy Vostro là tài khoản nợ của ngân hàng ký gửi, “giữ hộ” và xử lý các
giao dịch khi cần. Khi có giao dịch thì ngân hàng sẽ ghi nợ hoặc ghi có vào tài khoản Nostro để
ngân hàng gửi kiểm soát.
Tên tài khoản Vostro hay Nostro thực ra chỉ là cách gọi của hai bên để có cách xác định hồ sơ kế
toán dễ dàng hơn. Mục đích cuối cùng của tài khoản hai thuật ngữ sẽ là phục vụ các hoạt động
nghiệp vụ của ngân hàng yêu cầu mở tài khoản, tức ngân trong nước.
Như vậy, ta có thể kết luận rằng thuật ngữ tài khoản Vostro và Nostro thể hiện hai đối tượng quản
lý khác nhau. Tài khoản Nostro được mở ra nhằm phục vụ mục đích gửi đặt cọc tiền của ngân
hàng trong nước cho ngân hàng ngoại quốc nắm giữ để tiện lợi thực hiện các giao dịch khi cần.
Ngược lại tài khoản Vostro là tài khoản của khách hàng là ngân hàng của một bên thứ ba tức là
ngân hàng hoặc công ty ký gửi. Ngân hàng quản lý cung cấp các dịch vụ thanh toán quốc tế giúp
ngân hàng trong nước bằng cách sử dụng tài khoản Vostro của ngân hàng gửi tại đơn vị.
4. Ví dụ về tài khoản Nostro và Vostro
Ngân hàng Vietcombank sẽ mở một tài khoản Nostro tại ngân hàng nước ngoài (Overseas Bank)
như HSBC London. Và ngược lại, ngân hàng HSBC London sẽ mở một tài khoản Vostro tại Vietcombank. Tức là:
Xét trên góc độ của Vietcombank thì:
- Tài khoản Nostro (trong tiếng Ý là ” Noster”, tiếng Anh là “ours”): là tài khoản tiền gửi không
kỳ hạn “của chúng tôi” mở tại ngân hàng đại lý. Hay cụ thể ở ví dụ trên, tài khoản Nostro là tài
khoản của Vietcombank mở tại HSBC London (Vietcombank là chủ tài khoản; HSBC London là
người giữ tài khoản cho Vietcombank). Tài khoản này có số dư bằng ngoại tệ. Cụ thể trong trường
hợp này là GBP (đồng bảng Anh)
- Tài khoản Vostro/ Loro (trong tiếng Ý là ” Voster”, tiếng Anh là “yours”): Là tài khoản tiền gửi
không kỳ hạn “của quý vị” mở tại ngân hàng chúng tôi . Hay ở ví dụ trên là tài khoản của HSBC
London mở tại Vietcombank (HSBC London là chủ tài khoản còn Vietcombank là người giữ tài
khoản). Tài khoản này có số dư bằng nội tệ (VND).
Đặc biệt, tài khoản Nostro và Vostro có thể được duy trì bằng một ngoại tệ tự do chuyển đổi; được
sử dụng phổ biến trong thanh toán quốc tế. Với các nước có đồng tiền chưa được tự do chuyển đổi
thì phải dùng ngoại tệ mạnh trong Thanh toán quốc tế.
Xét trên góc độ HSBC London thì:
- Tài khoản Nostro là tài khoản HSBC mở tại Vietcombank.
- Tài khoản Vietcombank mở tại HSBC là Vostro.
Đối với tiền được chuyển từ Việt Nam ra nước ngoài:
Ví dụ khi một khách hàng của Vietcombank muốn chuyển tiền cho một người thụ hưởng
(Beneficiary) ở nước ngoài có Tài khoản tại HSBC London thì được xác định như sau:
- Nếu bằng ngoại tệ thì Tài khoản Nostro sẽ được sử dụng (ghi nợ tài khoản Nostro).
Nếu khách hàng có Tài khoản bằng ngoại tệ, Vietcombank sẽ ghi Nợ Tài khoản của khách hàng
bằng ngoại tệ (cộng với phí); và thông báo cho HSBC London ghi Nợ Tài khoản Nostro của mình.
Nếu khách hàng có tài khoản bằng VNĐ, thì Vietcombank sẽ ghi Nợ tài khoản của khách hàng
bằng VNĐ tương đương số ngoại tệ chuyển đi (cộng phí); và thông báo cho HSBC London ghi Nợ Tài khoản Nostro.
Khi nhận được báo Có, HSBC London sẽ ghi Nợ tài khoản Nostro; và ghi Có vào tài khoản của
người thụ hưởng (sau khi đã trừ phí).
- Nếu bằng VNĐ thì Tài khoản Vostro sẽ được sử dụng (ghi có tài khoản Vostro).
Vietcombank sẽ ghi Nợ Tài khoản của khách hàng Việt Nam bằng VNĐ(cộng với phí chuyển
tiền), và ghi Có bằng VNĐ vào Tài khoản Vostro của HSBC London số tiền bằng với số tiền khách
hàng muốn gửi đi. Và gửi thông báo kèm báo Có cho HSBC London.
Khi nhận được báo Có, HSBC London sẽ thực hiện một trong 2 bút toán sau:
+ Ghi Có cho người thụ hưởng bằng VNĐ (Nếu quy chế quản lý ngoại hối cho phép; và người thụ
hưởng yêu cầu) sau khi trừ một khoản phí.
+ Quy đổi VNĐ ra đồng tiền nước mình, sau khi trừ phí; ghi Có bằng nội tệ tương đương cho
người thụ hưởng. (Nếu quy chế quản lý ngoại hối quy định như vậy và khách hàng yêu cầu).