5 Bài Tập Tình Huống có đáp án môn Kiểm soát nội bộ | Trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật Thành phố Hồ Chí Minh

Đề bài 1: Công ty Ánh S ê a no pchhâu ny phố ác mặ i càng ti t ê h u dùng Việ t Nam ch ấ
t lượng cao. Dưới đây là các tình huống xảy ra tại công ty:
1. Doanh số hàng tiêu dùng ch t
ấ lượng cao sản xuất trong nước giảm
do có nhiều mặt hàng tiêu dùng nhập kh u ẩ có cùng ch t ấ lượng nhưng giá rẻ hơn. 2. Người tiêu dùng v n
ẫ có thói quen thích sử dụng hàng ngoại nh p ậ .
3. Trong năm, các siêu thị của công ty Ánh Sao bắt đầu ch p ấ ậnh n cho tiền hàng tại k c h ác q
uầy siêu th ịbằng thẻ ATM ên kết với l h iệ t h ống th ẻ Smartlink. 4. Ánh Sao đang đ u ầ tư phát tri n ể ệh thố ng ửc a àh ng tiện lợi 24/24 m ằ mở rộng thị n ầ h n. ph
Yêu cầu : Hãy đánh giá rủi ro liên quan đến từng tình huống trên.
Giải bài 1: Đánh giá rủi ro 1. Xuất hi n
ệ mặt hàng tiêu dùng cạnh tranh v
ề giá, cùng chất lượng như nhau nhưng rẻ hơn 2. S n
ả phẩm trong nước bị đánh giá thấp, không được ưa chuộng,
doanh số tiêu thụ ít mà chi phí phải bỏ ra nhiều.
3. - Tốn chi phí lớn để mở hệ thống ẻ th Smartlink
- Hệ thống máy móc hỏ ng cầ n phả i tốn chi phí sử a chữa, nâng cấ p khi cần thiết 9 1 2. Đề xuất các thủ t c ụ ki m ể soát cần thiết đ ể hạn ch ế các khiếm khuyết nêu trên. Giải bài 2
1. Các khiếm khuyết của kiểm soát nội bộ - Cô Hiền ch ỉ đ i ố chi u ề tổng tiền lương
-> Cô Hiền đã không đối chiếu bảng tính lương của nhân viên với sổ cái liên quan
Cô An dựa trên các bảng c ấ
h m công do các bọ phận sử dụng lao động
chuyển đến để tính lương cho nhân viên
-> Bên bộ phận sử dụng lao đ n
ộ g lợi dụng sự thiếu trách nghiệm
trong soát xét lại bảng c ấ
h m công của cô An để tăng lượng giờ làm việc của nhân viên đ ể ăn chênh lệch
- Chỉ có cô An mới điều chỉnh được thông tin trên máy tính
-> Tạo nhân viên ảo, thay đổi về lương nhằm thu về lợi ích cá nhâ n
2. Đề xuất thủ tục kiểm soát
- Soát xét quy trình báo cáo sự thay đổi của bộ phận tính lương
- Luôn đối chiếu giữa bảng tính lương với s
ổ cái, xem xét các sai sót,
chênh lệch đã được theo dõi và giải quyết chưa - Có th ể l y
ấ ngẫu nhiên một số mẫu xem xét việc đối chiếu đã thực
hiện đảm bảo đúng thủ ụ t c, quy trình hay chưa 9 1
- Kiểm soát nội bộ ở Hoàn Cầu chưa chặt chẽ, quản lý nhà hàng thiếu
trách nhiệm trong việc kiểm tra số lượ n t g
i món ăn và số ền tính toán
trên ticket cũng như không đối chiếu với ticket lưu ở nhà bếp
-> Số tiề n thu đượ c của khách hàng bị thấ t thoát trước khi nhân viên giao nộp cho nhà quản l ý
-> Nhân viên thay đổi số lượ n pg h m ụcó n v ụ ă n để m g k i h ấ á u ch nhằ mang v ề cho bản thân
2. Đề xuất thủ tục kiểm soát
- Thường xuyên giám sát, ki m ể tra b t ấ ng
ờ tiến độ làm việc của nhà
quản lý và các nhân viên
- Nhân viên không tuân thủ quy định phát hiện sẽ cảnh cáo, nếu còn
tái phạm thì trừ lương thậm chí là đuổi việc
- Cuối mỗi ngày phải đối chiếu ghi chép về tiền thu phía c a ủ quản lý
với sticket của nhân viên và phòng bếp Đ đ ề â yb là à i t4 : i hủ D tụ ư c ớ
kiểm soát trong chu trình mua hàng áp g t i ạ nhà hàng d Hoàn Cầu:
Khi hàng tồn kho trong kho thấp hơn định mức d ự tr ữ đã thi t ế l p ậ , thủ kho s
ẽ báo cho nhân viên mua hàng đ
ể đặt mua. Nhân viên mua hàng căn cứ danh á
s ch nhà cung cấp đã được duyệt để đặt à h ng. Khi hàng về, nhân viên mua hàng s ẽ kiểm tra hàng, nh n ậ hàng, giao hàng cho
thủ kho. Các hóa đơn do nhà cung c p ấ gửi đến ẽs chuy ể n t ựr c t ế i p cho nh ân v
iên mua hàng. Sau đó, nhân v
iên mua hàng sẽ chuyển toàn bộ hồ sơ mua hàng cho K
ế toán mua hàng, hồ sơ bao gồm : một b n ả sao 9 1
-> Nhân viên có thể nộp các chứng từ mua hàng giả mạo để yêu cầu
đơn vị t hanh toán, có sự thông đồng từ b ên ngoài
2. Đề xuất thủ tục kiểm soát - Tất c ả các nghiệ p v ụ mua hàng đề u ph ải có giấy đề nghị mua hàng
đã được phê duyệt, ầ
c n phân công cụ thể người chịu trách nhiệm đề tránh tình trạn n g g h đề n ghị mua hàng nhi u ề l n ầ cho
cùng một nhu cầu. Thường xuyên theo dõi tiến độ thực hiện đối với ấy g đ iề n ị g h mua hàng đã phát hành đ ể đ m ả bảo hàng đề n ị g h mua đượ c ử x lý k p ị thời ở các bư c ớ t ế i p theo
- Nên hoán đổi nhân viên mua hàng, việc lựa chọn nhà cung cấp phải
được người có thẩm quyền phê duyệt nhằm tránh tình trạng có sự thông đồng g ữ
i a nhân viên mua hàng và nhà cung cấp, n hân viên nhận
hàng không được thuộc bộ phận đặt hàng
- Mọi thông tin (giá cả, chất lượng, quy cách, đi u ề kiện thanh toán, iao hàng, mứ đ c i cề h ế
i t khấu,…) trong bảng báo giá đều phải
được ghi chép, lưu trữ v à tổng ợ
h p để báo cáo cho người chịu trách nhiệm phê duyệt
- Khi nhận hàng, nhân viên nhận hàng cần lập báo cáo nhận hàng.
Báo cáo nhận hàng cần ghi rõ số lượng, chủng loại, chất lượng hàng th c ự n ậ h n. Để tránh tình tr n ạ g kiểm nhận hàng c u ẩ thả hoặc vô tình bỏ sót các chi ti t
ế quan trọng, DN nên thiết k
ế các bảng kiểm tra bao quát tất cả c
ác đặc điểm quan trọng ủ
c a hàng mua cần kiểm tra khi nhận hàng như: Số l ợ
ư ng, quy cách, chất lượng,…và gửi kèm với báo
cáo nhận hàng cho bộ phận mua hàng 9 1