5 bài tập tình huống môn Kiểm soát nội bộ | Trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật Thành phố Hồ Chí Minh

Đề bài 1: Công ty Ánh Sao chuyên phân phối các mặt hàng tiêu dùng
Việt Nam chất lượng cao. Dưới đây là các tình huống xảy ra tại công ty:
1. Doanh số hàng tiêu dùng chất lượng cao sản xuất trong nước giảm
do có nhiều mặt hàng tiêu dùng nhập khẩu có cùng chất lượng nhưng giá rẻ hơn.
2. Người tiêu dùng vẫn có thói quen thích sử dụng hàng ngoại nhập.
3. Trong năm, các siêu thị của công ty Ánh Sao bắt đầu chấp nhận cho
khách hàng thanh toán tiền hàng tại các quầy siêu thị bằng thẻ ATM
liên kết với hệ thống thẻ Smartlink.
4. Ánh Sao đang đầu tư phát triển hệ thống cửa hàng tiện lợi 24/24
nhằm mở rộng thị phần.
Yêu cầu : Hãy đánh giá rủi ro liên quan đến từng tình huống trên.
Giải bài 1: Đánh giá rủi ro
1. Xuất hiện mặt hàng tiêu dùng cạnh tranh về giá, cùng chất lượng như nhau nhưng rẻ hơn
2. Sản phẩm trong nước bị đánh giá thấp, không được ưa chuộng,
doanh số tiêu thụ ít mà chi phí phải bỏ ra nhiều.
3. - Tốn chi phí lớn để mở hệ thống thẻ Smartlink
- Hệ thống máy móc hỏng cần phải tốn chi phí sửa chữa, nâng cấp khi cần thiết
4. – Không nghiên cứu kỹ thị trường, nhận định không sát với thực tế
dẫn đến chưa phù hợp phù , có nguy cơ bị đào thải
- Cạnh tranh với các chuỗi của hàng tiện lợi khác, khách hàng thường
có thói quen đến những nơi quen thuộc trước đó
- Chi phí, công sức, tài nguyên bỏ ra nhiều, quản lý nhân sự hay tiền
bạc có thể gặp khó khăn
Đề bài 2 : Dưới đây là thủ tục kiểm soát tiền lương áp dụng tại công ty Hoàn Cầu:
Việc tính lương phải trả cho nhân viên do cô An – kế toán tiền lương
– phụ trách dựa trên phần mềm trên máy tính. Chương trình tính
lương được bảo vệ nghiêm ngặt, chỉ có cô An mới được quyền truy
cập để sửa chữa, điều chỉnh thông tin hay xóa tên các nhân viên
không còn làm việc. Hàng tuần, cô An dựa trên bảng chấm công do
các bộ phận sử dụng lao động chuyển đến, để tính lương cho nhân
viên. Dựa trên bảng lương, cô An lập các séc để chi trả tiền lương cho
nhân viên qua ngân hàng. Các séc này được chuyển sang cho kế toán
trưởng Hiền kiểm tra (cô Hiền đối chiếu tổng tiền lương trên bảng
tính lương với số tiền lương trên các séc), sau đó chuyển giám đốc Hà
ký séc để chi trả lương. Hãy cho biết:
1. Các khiếm khuyết của KSNB trong chu trình tính và chi trả tiền
lương nêu trên. Các sai phạm nào có thể xảy ra do các khiếm khuyết trên.
2. Đề xuất các thủ tục kiểm soát cần thiết để hạn chế các khiếm khuyết nêu trên.
Giải bài 2
1. Các khiếm khuyết của kiểm soát nội bộ
- Cô Hiền chỉ đối chiều tổng tiền lương
-> Cô Hiền đã không đối chiếu bảng tính lương của nhân viên với sổ cái liên quan
Cô An dựa trên các bảng chấm công do các bọ phận sử dụng lao động
chuyển đến để tính lương cho nhân viên
-> Bên bộ phận sử dụng lao động lợi dụng sự thiếu trách nghiệm
trong soát xét lại bảng chấm công của cô An để tăng lượng giờ làm
việc của nhân viên để ăn chênh lệch
- Chỉ có cô An mới điều chỉnh được thông tin trên máy tính
-> Tạo nhân viên ảo, thay đổi về lương nhằm thu về lợi ích cá nhân
2. Đề xuất thủ tục kiểm soát
- Soát xét quy trình báo cáo sự thay đổi của bộ phận tính lương
- Luôn đối chiếu giữa bảng tính lương với sổ cái, xem xét các sai sót,
chênh lệch đã được theo dõi và giải quyết chưa
- Có thể lấy ngẫu nhiên một số mẫu xem xét việc đối chiếu đã thực
hiện đảm bảo đúng thủ tục, quy trình hay chưa
Đề bài 3 : Dưới đây là thủ tục kiểm soát trong chu trình bán hàng áp
dụng tại nhà hành Hoàn Cầu :
Hoàn Cầu là một nhà hàng nhỏ, quản lý theo kiểu gia đình, cách thức
tổ chức bán hàng và thu tiền như sau:
Khi khách hàng đặt món ăn, nhân viên phục vụ (mỗi nhân viên phụ
trách một số bàn nhất định) sẽ ghi nhận thông tin về món ăn, tên của
nhân viên vào Ticket. Ticket được lập thành 2 liên, một liên nhân viên
phục vụ giữ để tính, thu tiền của khách hàng và sau đó nộp tiền cho
người quản lý. Du trên ticket có phần để ghi nhận thông tin về tên của
người phục vụ, nhưng trên thực tế, các nhân viên thường bỏ qua thông
tin này. Người quản lý cũng khồn kiểm tra số lượng món ăn với số
tiền tính toán tren ticket cũng như không đối chiếu với ticket lưu ở nhà bếp. Hãy cho biết:
1. Các khiếm khuyết của KSNB trong chu trình bán hàng nêu trên.
Các sai phạm nào có thể xảy ra do các khiếm khuyết nêu trên.
2. Đề xuất các thủ tục kiểm soát cần thiêt để hạn chế các khiếm khuyết nêu trên.
Giải bài 3
1. Các khiếm khuyết của kiểm soát nội bộ
- Nhân viên phục vụ không tuân thủ theo quy định đặt ra, thường
xuyên bỏ qua phần để ghi nhận thông tin về tên người phục vụ
-> Khó soát xét được sau khi phát hiện thất thoát là lỗi do nhân viên nào