Bài 1:
I. Giả sử số dư đầu kỳ của một số tài khoản như sau: - Tiền mặt: 320.000.000 đồng - Tiền gửi ngân hàng: 850.000.000 đồng
- Phải thu khách hàng: + Dư Nợ: 470.000.000 đồng (ngắn hạn)
+ Dư Có: 60.000.000 đồng (ngắn hạn)
- Thuế và các khoản phải nộp nhà nước: 30.000.000 đồng - Hàng hóa: 600.000.000 đồng
- Tài sản cố định hữu hình: 1200.000.000 đồng
- Phải trả người bán: Dư có: 280.000.000 đồng
- Phải trả công nhân viên: 35.000.000 đồng
- Vốn đầu tư của chủ sở hữu: X
Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:
1. DN mua một số hàng hóa của công ty A nhập kho giá chưa thuế là
120.000.000 đồng, thuế GTGT là 10%, chưa thanh toán tiền hàng
2. Doanh nghiệp chuyển khoản trả trước cho người bán B là 60.000.000 đồng
3. DN mua hàng hóa nhập kho, tổng giá trị thanh toán là 33.000.000 trong đó đã
bao gồm VAT 10% thanh toán bằng chuyển khoản
4. Doanh nghiệp chuyển khoản thanh toán tiền lương cho cán bộ công nhân viên là 35.000.000 đồng
5. Doanh nghiệp chuyển khoản nộp thuế là 10.000.000 đồng
6. DN mua 1 TSCĐ hữu hình giá chưa thuế 60.000.000, VAT 10% chưa thanh toán cho người bán
7. DN nhận vốn góp liên doanh bằng nguyên vật liệu trị giá 200.000.000
8. Kiểm kê phát hiện thiếu tiền mặt 10.000.000 chưa rõ nguyên nhân
9. Phân phối lợi nhuận sau thuế bổ sung quỹ phát triển hoạt động 10%,
quỹ khen thưởng phúc lợi 5%. Biết rằng doanh thu bán hàng và cung cấp
dịch vụ 2.300.000.000; Chiết khấu thương mại 200.000.000; Giá vốn hàng
bán 1.050.000.000; Chi phí bán hàng 100.000.000; Chi phí quản lý doanh
nghiệp 130.000.000; Thu nhập khác 20.000.000; Thu nhập miễn thuế
10.000.000; chi phí không có chứng từ 5.000.0000; Thuế suất thuế TNDN 20%.
10. Khách hàng đặt trước tiền hàng 25.000.000 bằng chuyển khoản Yêu cầu:
1. Phân tích nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên thuộc trường hợp tổng quát nào?
2. Lập bảng B01 với số liệu đầu kỳ và cuối kỳ
3. Phản ánh vào sơ đồ chữ T các tài khoản có liên quan