Bài Tập Chương 3: Đánh giá Rủi Ro & Kiểm Soát Nội Bộ môn Kiểm soát nội bộ | Trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật Thành phố Hồ Chí Minh

- Kế toán trưởng phải nắm được tổng số công của các phòng ban, kiểm
tra và đối chiếu tổng lương với tổng số công để tránh xảy ra sai sót. BT 3:
1. Các khiếm khuyết của kiểm soát nội bộ trong chu trình bán hàng nêu trên là:
Dù trên ticket có phần để ghi nhận thông tin về tên của người phục vụ, nhưng trên
thực tế, các nhân viên thường bỏ qua thông tin này. Người quản lý cũng không kiểm
tra số lượng món ăn với số tiền tính toán trên ticket cũng như không đối chiếu với ticket lưu ở nhà bếp.
- Các nhân viên thường không ghi tên trên ticket thì sẽ không nâng cao được
trách nhiệm của nhân viên đối với công việc. Nhân viên sẽ không bị phát hiện
khi thực hiện gian lận hay sai sót. Vì thế rất dễ dàng cho các nhân viên thực
hiện gian lận mà không sợ bị phát hiện.
- Người quản lý không kiểm tra số lượng món ăn với số tiền tính toán trên ticket
cũng như không đối chiếu với ticket lưu ở nhà bếp: Nhân viên phục vụ và nhà
bếp có thể thông đồng để thực hiện gian lận. Nhà bếp có thể làm ít hơn số
lượng thức ăn ghi trên Ticket và nhân viên phục vụ có thể sẽ tính tiền nhiều
hơn số lượng thức ăn được phục vụ.
2. Các thủ tục kiểm soát cần thiết để hạn chế các khiếm khuyết trên là:
- Tất cả các nhân viên bắt buộc phải ghi tên trên ticket thì nhà bếp mới thực hiện chế biến món ăn.
- Người quản lý phải thực hiện kiểm tra số lượng món ăn với số tiền tính toán
trên ticket cũng đối chiếu với ticket lưu ở nhà bếp sau mỗi cuối ngày.
- Thường xuyên làm bảng khảo sát xin đánh giá về mức độ hài lòng của khách
hàng đối với thái độ phục vụ của nhân viên cũng như món ăn do đầu bếp làm.
Điều này giúp cho việc kiểm soát về trách nhiệm của nhân viên tốt hơn, hạn chế xảy ra gian lận. BT 4:
1. Các khiếm khuyết của kiểm soát nội bộ trong chu trình trên:
-Nhân viên mua hàng căn cứ danh sách nhà cung cấp đã được duyệt để đặt hàng. Khi
hàng về, nhân viên mua hàng sẽ kiểm tra hàng, nhận hàng, giao hàng cho thủ kho. Các
hóa đơn do nhà cung cấp gửi đến sẽ chuyển trực tiếp cho nhân viên mua hàng. Một
mình nhân viên mua hàng đảm nhận công việc từ đặt hàng, nhận hàng và nhận hóa
đơn Gian lận có thể xảy ra khi nhân viên mua hàng
có thể thông đồng với nhà cung cấp về số lượng hàng mua, chứng từ hóa đơn.
- Khi hàng tồn trong kho thấp hơn định mức dự trữ đã được thiết lập, thủ kho sẽ báo
cho nhân viên mua hàng để đặt mua Chỉ 1 mình thủ kho kiểm soát. Thủ kho đánh giá
sai hàng tồn kho hoặc khai thiếu lượng hàng tồn kho để biển thủ.
2. Đề xuất các thủ tục kiểm soát cần thiết:
lý, nhằm khắc phục một cách nhanh chóng và chính xác nhất, hạn chế các rủi ro cho công ty.
● Đánh giá tính hữu hiệu hoạt động kiểm soát:
- Phân tách nhiệm vụ nhằm ngăn chặn các trường hợp một bộ phận hoặc một cá
nhân của đơn vị đảm nhận toàn bộ các nhiệm vụ từ khi bắt đầu đến khi kết thúc
→ tạo cơ hội xảy ra sau sót, gian lận. → Công ty Anh Vũ đã thực hiện được
mục tiêu này khi phân tách nhiệm vụ của thủ kho, nhân viên mua hàng và các
nhân viên trong bộ phận kế toán.
- Phê chuẩn các nghiệp vụ: Khi nhận được hoá đơn từ nhà cung cấp, nhân viên
mua hàng so sánh các hoá đơn với đơn đặt hàng và phiếu nhập kho. - Xử lý thông tin:
+ Khi nhận hàng thủ kho lập phiếu nhập kho thành 2 liên, 1 liên chuyển cho bộ phận phụ trách mua hàng.
+ Ghi chép vào hồ sơ được thực hiện hằng ngày khi nhận bộ chứng từ do bộ phận mua hàng chuyển sang.
+ Sau khi ký, séc được chuyển đến cho nhà cung cấp, ghi vào sổ công nợ và tiền
gửi ngân hàng và lưu chứng từ trong hồ sơ phòng kế toán.
● Đánh giá tính hữu hiệu thông tin và truyền thông: Với nghiệp vụ mua hàng tại
công ty Anh Vũ , hàng hoá đã được giao cho công ty Anh Vũ (kèm hoá đơn) và
chi phí đã được ghi nhận bởi phòng kế toán (đó kế toán kho kiểm tra và chuyển
sang cho kế toán công nợ).