Kiểm toán 2 - UTE 2024
Bài tập kiểm toán chương 1
Kiểm toán tiền và các khoản tương đương tiền Phần A. Câu hỏi ôn tập
Câu 1: Hãy cho biết mục tiêu kiểm toán khoản mục tiền trong kiểm toán BCTC.
Câu 2: Mô tả quy trình kế toán cơ bản khi ghi nhận giá trị khoản mục tiền
Câu 3: Những rủi ro khi thực hiện nghiệp vụ kế toán khoản mục tiền
Câu 4: Liệt kê những thủ tục cơ bản khi kiểm toán khoản mục tiền
Câu 5: Những lưu ý khi thực hiện kiểm toán khoản mục tiền
Câu 6: Việc gửi thư xác nhận đối với khaonr mục tiền trình bày trên BCTC
được KTV thực hiện khi nào?
Phần B. Câu hỏi dúng/sai và giải thích
1/ Thư xác nhận ngân hàng chủ yếu nhằm cung cấp bằng chứng cho cơ sở dẫn
liệu đầy đủ và quyền sở hữu của các khoản tiền gửi.
2/ Thủ tục phân tích là thủ tục kiểm toán chủ yếu để cung cấp bằng chứng cho
cơ sở dẫn liệu “ đánh giá và phân bổ” đối với khoản mục tiền.
3/ Kiểm toán viên cần kiểm kê tiền mặt tại ngày khóa sổ kế toán nhằm xác định
sự hiện hữu của tiền và các khoản tương đương tiền trên báo cáo tài chính
4/ Doanh nghiệp xuất nhập khẩu có nhiều nghiệp vụ thu chi bằng nhiều loại
ngoại tệ khác nhau, vì vậy rủi ro sai sót trọng yếu đối với khoản mục tiền sẽ tăng
5/ Khi kiểm oán khoản mục tiền, KTV thường quan tâm đến kiểm soát vật chất đối với tiền C. Bài tập
Bài 1: Giả sử bạn đang thực hiện kiểm toán tiền gửi ngân hàng, bạn nghi ngờ các rửi ro sau:
- Một lượng tiền mặt lớn đã bị kế toán và thủ quỹ thông đồng biển thủ
- Kế toán dùng thủ thuật “ Kitting” để gian lận số dư tiền gửi
- Một số nghiệp vụ thu tiền ở niên độ này nhưng lại được ghi chép vào niên đọ sau
- Một số các khoản chi lớn là không có thật 1 Kiểm toán 2 - UTE 2024
Bài 2: Kiểm toán viên Hà đang thực hiện kiểm toán khoản mục tiền trên BCTC
cho công ty ABC cho niên độ kết thúc ngày 31.12.20X1. Một số thông tin về khoản mục này như sau:
- Số dư tiền mặt: 300.000.000 VNĐ - Tiền gửi ngân hàng + 1.840.000.000 VNĐ
+ 7.500 USD ( Tỷ giá tại 31.12.20X1 là 23.100 VNĐ/USD) Yêu cầu: Hãy cho biết
1. Bằng chứng kiểm toán có thể được thu thập được từ các thủ tục kiểm toán nào
2. Kiểm toán viên sẽ vận dụng các thủ thục kiểm toán ở trên cho các khoản
mục tiền nào của công ty ABC
Bài 3: Sau đây là các sai phạm có thể xảy ra trong hoạt động kinh doanh và gây
thất thoát tài sản cho doanh nghiệp:
a. Nhân viên thu nợ không nộp tiền về công ty mà biển thủ số tiền thu được của khách hàng.
b. Làm giả các hoá đơn mua hàng để thực hiện chiếm dụng tiền của đơn vị.
c. Các khoản tiền thu được tại các quầy bán hàng không được nộp đầy đủ về đơn vị.
Yêu cầu: Cho biết những thủ tục kiểm soát nào có thể ngăn ngừa các sai phạm trên
Bài 4: Cho biết những thủ tục kiểm soát đối với tiền cần được áp dụng để ngăn
chặn các sai phạm có thể xảy ra sau đâu:
a. Thủ quỹ không ghi nhận doanh thu bán hàng thu tiền mặt vào sổ và biển thủ số tiền
b. Nhân viên bán hàng không ghi nhận tiền thu từ các khoản phải thu khách
hàng vào sổ và biển thủ số tiền nhận được
c. Kế toán chi tiết ghi sót ở sổ chi tiết một số khoản thu được từ khách hàng
d. Kế toán biển thủ tiền thu từ khách hàng bằng cahs ghi Có tài khoản phải thu
khách hàng ( nhằm xóa sổ) đối ứng với ghi Nợ tài khoản chi phí 2 Kiểm toán 2 - UTE 2024
e. Chi tiền cho hóa đơn dù hàng hóa chưa nhận ( theo hợp động, công ty chỉ
thanh toán sau khi nhận hàng)
f. Chi tiếp khách nhưng ghi Nợ tài khoản hàng hóa
Bài 5: Giả sử bạn đang kiểm toán khoản mục tiền tiền cho báo cáo tài chính
của niên độ kết thúc vào ngày 31/12. Hãy cho biết mục tiêu kiểm toán có liên
quan đến thủ tục kiểm toán sau:
a/ Đếm và liệt kê các loại tiền mặt tồn quỹ vào ngày 31/12
b/ Dựa trên sổ phụ ngân hàng để kiểm tra việc ghi chép các nghiệp vụ tiền gửi
ngân hàng trên sổ kế toán từ ngày 25/12/200x đến ngày 09/01/200x+1
C/ Kiểm tra các nghiệp vụ chuyển tiền phát sinh vào tuần lễ cuối cùng của niên
độ trước và tuần lễ đầu tiên của niên độ sau.
D/ Điều tra các séc có số tiền lớn hay bất thường thanh toán cho các chi nhánh của công ty. D. Trắc nghiệm
Câu 1: Khi mức rủi ro kiểm soát của khoản mục Tiền được đánh giá là tối đa, KiTV cần phải:
A.Mở rộng phạm vi của các thử nghiệm kiểm soát
B. Mở rộng phạm vi thử nghiệm chi tiết
C.Kiểm kê tiền mặt và đối chiếu với sổ quỹ. Đồng thời, đối chiếu số dư tài
khoản Tiền gửi ngân hàng trên sổ kế toán với sổ phụ ngân hàng.
D.Các câu trên đều đúng
Câu 2 Khi thu thập bằng chứng về số dư tài khoản Tiền gửi ngân hàng, KiTV sẽ không cần xem xét:
A.Bảng chỉnh hợp tài khoản Tiền gửi ngân hàng
B.Sổ phụ của ngân hàng tháng 12
C.Thư xác nhận của ngân hàng
D.Toàn bộ giấy báo Nợ và báo Có của ngân hàng vào tháng 12
Câu 3: gửi thư xác nhận của ngân hàng về số dư của tài khoản Tiền gửi ngân hàng vào
thời điểm khoá sổ là thủ tục kiểm toán nhằm thoả mãn mục tiêu kiểm toán: 3 Kiểm toán 2 - UTE 2024
A.Hiện hữu và đầy đủ
B.Đầy đủ và Quyền sở hữu
C.Hiện hữu và Quyền sở hữu D.Các câu trên đều sai
Câu 4: Các thủ tục kiểm soát nào sau đây có thể giúp ngăn ngừa việc lập nhiều phiếu chi
tiền mặt cho cùng một đơn mua hàng:
A. Phiếu chi được lập bởi chính nhân viên có trách nhiệm ký duyệt thanh toán
B. Đánh dấu là đã thanh toán trên hoá đơn ngay khi ký duyệt
C. Phiếu chi phải được duyệt bởi ít nhất hai nhân viên có trách nhiệm
D. Chỉ chấp nhận các phiếu chi cho các hoá đơn còn trong hạn thanh toán.
Câu 5 Khi kiểm kê tiền mặt tồn quỹ, KiTV cần tiến hành đối với tất cả các quỹ
trong cùng một thời gian nhằm ngăn ngừa:
A.Sự biển thủ tiền của thủ quỹ
B. Sự thiếu hụt tiền so với sổ sách
C. Sự hoán chuyển tiền từ quỹ này sang quỹ khác
D. Các câu trên đều đúng
Câu 6 Nếu kế toán nợ phải thu kiêm nhiệm việc thu tiền, thì rủi ro có sai sót
trọng yếu sẽ cao do người này có thể thực hiện gian lận bằng cách:
A. Đánh cắp hàng tồn kho
B. Ghi nhận các khoản nợ phải thu không có thật
C. Chậm trễ ghi nhận các khoản tiền đã thu và bù đắp bằng những khoản tiền thu được sau đó D. Tất cả đều đúng
Câu 7: Kiểm toán viên chọn mẫu các nghiệp vụ thu, chi trước và sau thời điểm
khoá sổ 10 ngày để kiểm tra chứng từ có liên quan, thủ tục này nhằm mục đích:
A.Kiểm tra sự có thật của tiền vào ngày lập báo cáo tài chính
B.Kiểm tra việc ghi chép đầy đủ Tiền trên sổ sách
C.Phát hiện gian lận của thủ quỹ
D.Kiểm tra việc ghi chép đúng niên độ của các nghiệp vụ tiền 4 Kiểm toán 2 - UTE 2024
Câu 8: Khi kiểm toán khoản mục Tiền, mục tiêu kiểm toán nào thường là quan trọng nhất: A. Hiện hữu B. Phát sinh C. Đầy đủ D. Trình bày và công bố
Câu 9 Ngân hàng phúc đáp thư xác nhận trực tiếp cho:
A.Kiểm toán viên nội bộ
B. Kiểm toán viên độc lập
C. Kế toán tiền gửi ngân hàng D.Giám đốc tài chính
Câu 10 Thủ tục kiểm toán nào dưới đây giúp kiểm toán viên có được bằng
chứng về mục tiêu ghi chép chính xác của khoản mục Tiền:
A.Chứng kiến kiểm kê tiền mặt
B. Chọn mẫu kiểm tra uỷ nhiệm chi với nghiệp vụ chi tiền trên sổ chi tiết
C. Tổng cộng số liệu trên sổ chi tiết và đối chiếu với số dư trong sổ cái
D. Kiểm tra bảng chỉnh hợp tiền gửi ngân hàng
Câu 11 Các thủ tục phân tích ít được sử dụng khi kiểm toán khoản mục Tiền vì: A.Chúng không hiệu quả
B. Mỗi doanh nghiệp thường có nhiều tài khoản tiền
C.Tiền ít có mối quan hệ với các tài khoản khác
D.Hoạt động kiểm soát đối với tiền thường không hữu hiệu
Câu 12 Kiểm soát vật chất đối với tiền thường bao gồm các thủ tục dưới đây, ngoại trừ:
A. Thủ quỹ niêm phong két sắt cuối ngày trước khi ra về
B. Xét duyệt các nghiệp vụ chi tiền C.Kiểm kê thường xuyên
D. Đánh số thứ tự liên tục các chứng từ thu, chi tiền.
Câu 13: Rủi ro có sai sót trọng yếu của khoản mục Tiền sẽ tăng lên trong các
trường hợp sau đây, ngoại trừ:
A.Không tập trung đầu mối thu tiền 5 Kiểm toán 2 - UTE 2024
B. Phần lớn các nghiệp vụ bán hàng hoá đều thu bằng tiền mặt
C. Nhiều nghiệp vụ mua và bán hàng hoá được thực hiện bằng ngoại tệ
D. Tiền được thu chủ yếu qua ngân hàng thay vì thu bằng tiền mặt
Câu 14: Kiểm toán viên kiểm tra việc xử lý chênh lệch tỷ giá hối đoái của các
khoản tiền có gốc ngoại tệ vào thời điểm cuối kỳ. Thử nghiệm này giúp đạt được mục tiêu: A. Hiện hữu và quyền B. Ghi chép chính xác C. Đánh giá và phân bổ D. Trình bày và công bố 6