Bài Tập Lớn môn Kiểm soát nội bộ | Trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật Thành phố Hồ Chí Minh

Nhóm 5 Trương Thị Thuỳ Linh Đinh Gia Tuệ
Phan Cát Tường (Nhóm trưởng) Đào Vũ Linh Phương Nguyễn Hồng Phúc Tình huống 1: Công
ty XYZ quyết định tuyển dụng một giám đốc tài chính mới
có nhiều năm kinh nghiệm làm việc trong ngành ngân hàng và tài chính. Tuy
nhiên, người này đã vướng vào một vụ bê bối tài chính trước đây và gây ra tổn
thất lớn cho đơn vị cũ của mình. Trả lời:
- Yếu tố trong môi trường kiểm soát chịu ảnh hưởng: Năng lực của nhân sự; nguyên
tắc 4: Đơn vị thể hiện sự cam kết về việc thu hút nhân lực thông qua tuyển dụng, phát
triển và giữ chân các cá nhân có năng lực phù hợp để đạt được mục tiêu
=> Ảnh hưởng đến công ty: Công ty có nguy cơ xảy ra sai sót trong lập kế hoạch tài
chính, báo cáo tài chính hoặc quyết định kinh doanh do người quản lý tài chính không
đưa ra được các quyết định phù hợp, ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh và uy tín của công ty
Tình huống 2: Một công ty phần mềm mới thành lập có một hệ thống quản lý tài
chính không rõ ràng, nơi mà các quyết định chỉ tiêu lớn được phê duyệt bởi một
số ít cá nhân. Không có hệ thống giám sát tài chính cụ thể hoặc quy trình kiểm tra công nợ.
- Trả lời: Yếu tố trong môi trường kiểm soát chịu ảnh hưởng trong tình huống 2
bao gồm: Cơ cấu tổ chức và phân chia trách nhiệm, quyền hạn. Vi phạm
nguyên tắc 3 “Dưới sự giám sát của HĐQT, nhà quản lý xây dựng cơ cấu, các
cấp bậc báo cáo, cũng như phân định trách nhiệm và quyền hạn phù hợp cho
việc thực hiện các mục tiêu”.
- Giải thích: Vì công ty này có hệ thống quản lý tài chính không rõ ràng, không
có bất kỳ hệ thống giám sát hoặc quy trình kiểm tra nào thêm vào đó là các chỉ
tiêu lớn được phê duyệt bởi một số ít cá nhân dẫn đến việc thiếu tách bạch rõ
ràng trong cơ cấu tổ chức, tổ chức thiếu phân quyền và dễ dẫn đến các hành vi không minh bạch.
- Trả lời: Công ty sẽ bị ảnh hưởng bởi quyết định theo như tình huống 2.
- Giải thích: Chính vì những sự thiếu hụt trong cơ cấu tổ chức cũng như một hệ
thống kiểm soát nội bộ yếu kém dẫn đến các hoạt động trong công ty liên quan
đến các phần hành công nợ và tài chính trở nên kém hiệu quả và mang nhiều
rủi ro. Công ty có thể phải gánh chịu nhiều hậu quả sau đó chẳng hạn như:
+ Rủi ro về sai sót tài chính, công nợ.
+ Rủi ro về các gian lận, tham nhũng từ các cá nhân, nhóm trong công ty.
+ Hiệu quả hoạt động yếu hơn dễ đánh mất những tài nguyên đang có và
thiếu sự cạnh tranh trên thị trường.
Tình huống 3: Doanh nghiệp ABC mới nhận được một hợp đồng lớn từ một đối
tác quốc tế. Tuy nhiên, trong quá trình triển khai dự án, doanh nghiệp gặp phải
một số khó khăn do sự không đồng nhất giữa các phòng ban về quy trình làm
việc và báo cáo. Mỗi phòng ban đều có cách hiểu khác nhau về quy trình triển khai dự án. Trả lời:
-> Yếu tố trong môi trường kiểm soát chịu ảnh hưởng trong tình huống 3 là yếu tố
Xác định cơ cấu tổ chức và các cấp bậc báo cáo.
Ảnh hưởng đến công ty: Gây khó khăn trong việc chia sẻ thông tin và phối hợp hiệu
quả bộ giữa các bộ phận hoặc đơn vị với nhau -> chiến lược hoạch định dùng để đạt
mục tiêu, kiểm soát và đánh giá định kỳ bị kém hiệu quả.
Tình huống 4: Một công ty sản xuất lớn quy định mọi nhân viên đều phải tham
gia vào các khóa huấn luyện về đạo đức nghề nghiệp và quy trình kiểm soát nội
bộ mỗi năm một lần. Các khóa học này được tổ chức bởi một tổ chức đào tạo uy
tín và được cập nhật thường xuyên Trả lời:
*Yếu tố trong môi trường kiểm soát chịu ảnh hưởng là:
- Nhân viên đều phải tham gia vào các khóa huấn luyện về đạo đức nghề nghiệp
-> Nguyên tắc 1: Đơn vị thể hiện cam kết về tính chính trực và các giá trị đạo đức.
- Nhân viên đều phải tham gia vào quy trình kiểm soát nội bộ
-> Nguyên tắc 4: Đơn vị thể hiện sự cam kết về việc thu hút, phát triển, và giữ chân
nhân lực phù hợp để đạt được mục tiêu.
*Ảnh hưởng đến công ty:
- Các khóa học này giúp nhân viên hiểu rõ hơn về những chuẩn mực đạo đức và
có nhận thức về hành vi đúng đắn trong công việc -> Hạn chế hành vi gian lận
- Quy trình kiểm soát nội bộ luôn được cập nhật mỗi năm giúp nhân viên trang
bị kiến thức mới nhất, giúp họ phát triển và nâng cao năng lực, làm việc hiệu
quả hơn -> Gắn bó lâu dài với công ty
Tình huống 5: Một công ty đã triển khai hệ thống phần mềm quản lý tài chính và
hệ thống này có khả năng tư đông lập báo cáo tài chính và gửi đến các cấp quản
lý. Tuy nhiên, gần đây đã xảy ra một số trường hợp báo cáo sai lệch do hệ thống
bị lỗi và không được kiểm tra kỹ trước khi gửi đi. Trả lời:
*Yếu tố trong môi trường kiểm soát chịu ảnh hưởng trong tình huống số 5 là:
- Vi phạm Nguyên tắc 3: “Dưới sự giám sát của HĐQT, nhà quản lý xây dựng cơ
cấu, các cấp bậc báo cáo, cũng như phân định trách nhiệm và quyền hạn phù
hợp cho việc thực hiện các mục tiêu”.
- Ảnh hưởng đến công ty: Phần mềm hệ thống quản lý tài chính hay bị lỗi sẽ dẫn
đến việc lập BCTC của đơn vị là ko chính xác và hợp lý =>công nghệ áp dụng
bị lỗi ảnh hưởng đến HTKSNB =>thể hiện kết quả hoạt động kinh Doanh và
hoạt động tài chính của doanh nghiệp sai lệch => ảnh hưởng đến việc ra quyết
định của các nhà đầu tư khi đọc BCTC của doanh nghiệp