-
Thông tin
-
Quiz
Bài tập ôn tập - Nguyên Lý Kế Toán | Trường Đại học Tôn Đức Thắng
Giả sử tại một doanh nghiệp sản xuất nhựa gia dụng, có tài liệu về tài sản và nguồn vốn vào ngày 30/06/200x như sau (đơn vị tính: 1.000 đồng):Nhà văn phòng: 200.000Tiền mặt toàn quỹ: 85.000. Tài liệu được sưu tầm và soạn thảo dưới dạng file PDF để gửi tới các bạn sinh viên cùng tham khảo, ôn tập đầy đủ kiến thức, chuẩn bị cho các buổi học thật tốt. Mời bạn đọc đón xem!
Nguyên Lý Kế Toán (NLKTTDT) 87 tài liệu
Đại học Tôn Đức Thắng 3.5 K tài liệu
Bài tập ôn tập - Nguyên Lý Kế Toán | Trường Đại học Tôn Đức Thắng
Giả sử tại một doanh nghiệp sản xuất nhựa gia dụng, có tài liệu về tài sản và nguồn vốn vào ngày 30/06/200x như sau (đơn vị tính: 1.000 đồng):Nhà văn phòng: 200.000Tiền mặt toàn quỹ: 85.000. Tài liệu được sưu tầm và soạn thảo dưới dạng file PDF để gửi tới các bạn sinh viên cùng tham khảo, ôn tập đầy đủ kiến thức, chuẩn bị cho các buổi học thật tốt. Mời bạn đọc đón xem!
Môn: Nguyên Lý Kế Toán (NLKTTDT) 87 tài liệu
Trường: Đại học Tôn Đức Thắng 3.5 K tài liệu
Thông tin:
Tác giả:
Preview text:
BAØI TAÄP MOÂN NGUYEÂN LYÙ KEÁ TOAÙN Baøi 1:
Giaû söû taïi 1 doanh nghieäp nhaø nöôùc, coù soá lieäu vaøo ngaøy 31/12/200X: (Ñvt 1.000ñ) 1. TSCÑ höõu hình 820.000 2.
Vay và nợ thuê tài chính 220.000 3. Tieàn göûi ngaân haøng 110.000 4.
Phaûi traû cho ngöôøi lao ñoäng 30.000 5. Nguyeân lieäu, vaät lieäu 320.000 6. Chi phí SXKD dôû dang 30.000 7.
Phaûi traû cho ngöôøi baùn 120.000 8.
Lôïi nhuaän sau thueá chöa phaân phoái 50.000 9. Coâng cuï, duïng cuï 50.000 10. Thaønh phaåm 30.000
11. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 680.000
12. Phaûi thu cuûa khaùch haøng 105.000 13. Taïm öùng 15.000
14. Quyõ ñaàu tö phaùt trieån 220.000
15. Thueá vaø caùc khoaûn phaûi noäp Nhaø nöôùc 20.000 16. Tieàn maët 30.000
17. Quyõ khen thöôûng phuùc lôïi 20.000
18. Phaûi traû, phaûi noäp khaùc 30.000
19. Nguoàn voán xaây döïng cô baûn 120.000 Yeâu caàu:
1) Phaân bieät taøi saûn vaø nguoàn voán.
2) Tính toång taøi saûn, toång nguoàn voán vaø cho nhaän xeùt.
Baøi 2: Giaû söû taïi moät doanh nghieäp saûn xuaát nhöïa gia duïng, coù taøi lieäu veà taøi saûn vaø nguoàn
voán vaøo ngaøy 30/06/200x nhö sau (ñôn vò tính: 1.000ñ):
1. Nhaø vaên phoøng 200.000
15. Tieàn vay ngaân haøng 2 naêm 1.500.000
2. Tieàn maët toàn quyõ 85.000 16. Xe chôû haøng 750.000
3. Haït nhöïa toàn kho 1.000.000 17. Maùy ñuùc saûn phaåm 2.150.000
4. Baøn gheá vaên phoøng 127.000
18. Tieàn baùn SP chöa thu ñöôïc 172.000
5. Xe con 850.000 19. Hoaù chaát toàn kho 457.000
6. Nhaø xöôûng 3.000.000 20. Tieàn ñieän nöôùc phaûi traû 35.000
7. Chi phí SXKD dôû dang 455.000
21. Xaêng daàu toàn kho 300.000
8. Quyõ khen thöôûng, phuùc lôïi 240.000 22. Tieàn löông phaûi traû NLÑ 450.000
9. Tieàn gôûi ngaân haøng không kỳ hạn:
23. Thueá coøn phaûi noäp Nhaø nöôùc 84.000 1.450.000
24. Vay ngaân haøng 1 naêm 2.000.000
10. Maùy ñaùnh boùng saûn phaåm 215.000 25. Nguoàn voán xaây döïng cô baûn 1.100.000 11. Vốn đầu t c
ư ủa chủ sở hữu 9.000.000 26. Khoaûn phaûi traû phaûi noäp khaùc 500.000
12. Tieàn mua haït nhöïa chöa traû 250.000 27. Vay coâng nhaân vieân 6 thaùng 745.000
13. Saûn phaåm nhöïa caùc loaïi 2.000.000
28. Lôïi nhuaän chöa phaân phoái ?
14. Tiền gửi ngân hàng kỳ hạn 1 năm: 660.000
29. Đầu tư thành lập công ty con 4.000.000 Yeâu caàu:
1. Phaân bieät taøi saûn, nguồn voán? 1
2. Tính chæ tieâu Lôïi nhuaän sau thueá chöa phaân phoái? Baøi 3:
Moät doanh nghieäp chuyeân saûn xuaát saûn phaåm may maëc coù caùc taøi lieäu veà taøi saûn vaø nguoàn voán
vaøo ngaøy 31/12/ 20X3 nhö sau: (ñôn vò tính 1.000ñ) 1. Nhaø xöôûng
200.000 2. Maùy vi tính (6 caùi) 30.000 3. Vaûi ka teâ
30.000 4. Tieàn göûi ngaân haøng 320.000 5. Vaûi ka ki 50.000 6. Xe oâ toâ taûi 500.000
7. Nguoàn voán ñaàu tö xaây döïng cô baûn 250.000 8. Mua vaûi chöa traû ngöôøi 140.000 baùn
9. Thueá vaø caùc khoaûn phaûi noäp NN 30.000 10. Taïm öùng 4.000 11. Chæ may
15.000 12. Maùy caét (5 caùi) 200.000 13. Cuùc aùo
5.000 14. Maùy theâu (10 caùi) 150.000 15. Phaûi thu khaùch haøng
40.000 16. Maùy vaét soå (10 caùi) 100.000 17. Tieàn maët
60.000 18. Phuï tuøng thay theá 25.000 19. Xaêng
8.000 20. Phaûi traû ngöôøi lao ñoäng 36.000 21. Daàu
4.000 22. Voán ñaàu tö cuûa chuû sôû höõu 2.000.000 23. Maùy may (200 caùi)
330.000 24. Saûn phaåm dôû dang 7.000 25. Maùy photocopy (2 caùi) 10.000 26. Nhaø kho 570.000
27. Baøn gheá vaên phoøng (2 boä)
12.000 28. Caùc khoaûn phaûi thu khaùc 17.000
29. Coâng trình nhaø xöôûng ñang xaây
2.000 30. AÙo sô mi nam ñaõ may hoaøn 65.000 döïng thaønh
31. Thöôùc may, keùo caét may caùc loaïi
8.000 32. AÙo sô mi nöõ ñaõ may hoaøn 55.000 thaønh
33. Lôïi nhuaän sau thueá chöa phaân phoái
35.000 34. Quyõ khen thöôûng phuùc lôïi 33.000
35. Thueá giaù trò gia taêng ñöôïc khaáu tröø
42.000 36. Quaït ñieän (8 caùi) 31.000 37. Vay ngaân haøng 1 naêm
400.000 38. Quyõ ñaàu tö phaùt trieån 18.000 39. Vay coâng ty B 8 thaùng
50.000 40. Tuû vaên phoøng (4 caùi) 2.000
41. Quyeàn söû duïng ñaát 350.000 42. Quó khaùc 20.000 43. Vay ngaân haøng 3 naêm
150.000 44. Quyõ döï phoøng taøi chính 80.000 Yeâu caàu:
1) Phaân bieät taøi saûn vaø nguoàn voán.
2) Tính toång taøi saûn, toång nguoàn voán vaø cho nhaän xeùt.
3) Phaân loaïi TS vaø nguoàn voán baèng caùch söû duïng thuaät ngöõ cuûa keá toaùn. Baøi 4:
Tính toaùn vaø ñieàn vaøo nhöõng choã coù daáu (?) vôùi soá lieäu caàn thieát (Ñvt: 1.000ñ): -
Toång giaù trò taøi saûn cuûa moät doanh nghieäp vaøo ngaøy 30/6/20x9 laø 12.000.000; toång soá nôï phaûi
traû laø 3.820.000. Vaäy nguoàn voán chuû sôû höõu cuûa doanh nghieäp laø:.......(?)......... -
Toång nguoàn voán chuû sôû höõu treân baûng caân ñoái keá toaùn cuûa coâng ty X vaøo ngaøy 31/12/ 20x9 laø
560.000 vaø baèng 1/3 toång taøi saûn. Vaäy soá nôï phaûi traû cuûa doanh nghieäp taïi thôøi ñieåm naøy phaûi laø:.......(?)...... 2 Baøi 5:
Moät doanh nghieäp tö nhaân môùi thaønh laäp. Chuû doanh nghieäp boû voán vaøo kinh doanh baèng moät soá
taøi saûn trò giaù 900.000.000ñ, trong ñoù:
Giaù trò TSCÑ höõu hình chieám 65%.
Taøi saûn ngaén haïn goàm:
- Nguyeân lieäu vaät lieäu :150.000.000ñ
- Coâng cuï duïng cuï: 25.000.000ñ
- Tieàn maët: ..........(?)........
Yeâu caàu: Laäp baûng caân ñoái keá toaùn ban ñaàu cuûa doanh nghieäp. Baøi 6:
Moät Cty TNHH TMDV Bình Minh ñöôïc thaønh laäp vaø ñi vaøo hoaït ñoäng töø thaùng 5/20x4 vôùi caùc
nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh trong thaùng (ñôn vò tính: 1.000ñ):
1. OÂng Traàn Vaên Bình goùp voán baèng nhaø vaên phoøng vaø thieát bò quaûn lyù, ñaõ laøm thuû tuïc sang
teân cho Cty. Voán goùp cuûa oâng Bình ñöôïc thoáâng nhaát ñònh giaù nhö sau:
- Nhaø vaên phoøng: 495.000, trong ñoù gía trò quyeàn söû duïng ñaát 400.000, giaù trò nhaø treân ñaát 95.000
- Maùy vi tính 2 caùi trò giaù 24.000
- Maùy photocopy 1 caùi trò giaù 70.000
- Maùy in 1 caùi trò gía 5.000
- Baøn laøm vieäc 3 caùi trò giaù 26.000
- Gheá xoay 6 caùi trò giaù 6.000
2. OÂng Lyù Höõu Minh goùp voán baèng tieàn, goàm: - Tieàn maët: 155.000
- Tieàn gôûi ngaân haøng: 250.000
3. Chi tieàn maët taïm öùng cho nhaân vieân ñeå mua ñoà duøng vaên phoøng: 12.000.
4. Mua caùc loaïi xoâ chaäu inox (mua veà ñeå baùn) chöa thanh toaùn tieàn cho ngöôøi baùn X:
120.000, haøng ñaõ nhaäp kho.
5. Mua moät tuû laïnh ñeå söû duïng coù giaù mua 5 ,
5.000 chöa thanh toaùn tieàn cho ngöôøi baùn Y.
6. Nhaäp kho ñoà duøng vaên phoøng (keùo, maùy tính caù nhaân, bìa sô mi nhöïa do nhaân vieân
mua baèng tieàn taïm öùng, giaù 10.000.
7. Nhaân vieân hoaøn laïi soá tieàn taïm öùng söû duïng khoâng heát, nhaäp quyõ tieàn maët.
8. Ruùt TGNH thanh toaùn cho ngöôøi baùn X 1/2 soá tieàn haøng ñaõ mua ôû nghieäp vuï 4; thanh toaùn
cho ngöôøi baùn Y tieàn mua taøi saûn ôû nghieäp vuï 5.
9. Chi tieàn maët traû tröôùc tieàn thueâ cöûa haøng trong 1 naêm: 96.000. Yeâu caàu:
1/ Laäp Baûng caân ñoái keá toaùn ban ñaàu cuûa DN (sau khi chủ sở hữu góp vốn, sau nghiệp vụ 1 và 2).
2/ Phaân tích aûnh höôûng cuûa töøng NVKT phaùt sinh ñeán Baûng caân ñoái keá toaùn
3/ Laäp Baûng caân ñoái keá toaùn ngaøy 31/05/20x4 Baøi 7:
Giaû söû Coâng ty TNHH 2 thaønh vieân ñöôïc thaønh laäp vaø ñi vaøo hoaït ñoäng vaøo ngaøy 01/04/200X,
chuyeân mua baùn quaàn aùo thôøi trang. Coù caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh trong thaùng 4 nhö sau: 1.
Ngaøy 4/4: nhaän voán goùp cuûa caùc chuû sôû höõu: 3
OÂng A goùp voán baèng tieàn gôûi ngaân haøng 500.000.000ñ, baèng tieàn maët 100.000.000ñ
vaø moät xe oâ toâ trò giaù 300.000.000ñ.
Baø B goùp voán baèng tieàn gôûi ngaân haøng: 600.000.000ñ 2.
Ngaøy 8/4, mua quaàn jean nhaäp kho, traû baèng tieàn gôûi ngaân haøng: 450.000.000ñ 3.
Ngaøy 10/4, mua xe oâ toâ chôû haøng, trò giaù 120.000.000ñ, chöa thanh toaùn tieàn cho ngöôøi baùn. 4.
Mua aùo sô mi nhaäp kho chöa thanh toaùn cho ngöôøi baùn: 380.000.000ñ 5.
Ngaøy 18/4, baùn quaàn jean vôùi giaù baùn baèng giaù voán: 100.000.000ñ, khaùch haøng thanh toaùn baèng tieàn maët. 6.
Ngaøy 20/4, baùn aùo sô mi, giaù voán: 150.000.000ñ, giaù baùn: 180.000.000ñ, khaùch haøng chöa thanh toaùn. 7.
Chi phí vaän chuyeån aùo sô mi ñi baùn thanh toaùn baèng tieàn maët: 2.000.000ñ. 8.
Ruùt tieàn gôûi ngaân haøng traû nôï cho ngöôøi cung caáp TSCÑ ôû nghieäp vuï 3. 9.
Vay ngaén haïn ngaân haøng thanh toaùn cho ngöôøi baùn aùo sô mi ôû nghieäp vuï 4: 200.000.000ñ.
10. Khaùch mua haøng ôû nghieäp vuï 6 thanh toaùn baèng chuyeån khoaûn: 100.000.000ñ.
11. Laõi tieàn gôûi ngaân haøng trong thaùng, nhaäp vaøo soá dö tieàn gôûi: 12.000.000ñ Yeâu caàu:
1) Phaân tích aûnh höôûng cuûa töøng nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh ñeán Baûng caân ñoái keá toaùn.
2) Laäp baûng CÑKT cuûa doanh nghieäp ngaøy 30/04/200X. Baøi 8:
Giaû söû ôû moät doanh nghieäp saûn xuaát, tính thueá GTGT theo phöông phaùp khaáu tröø, coù taøi
lieäu veà tình hình kinh doanh trong quyù II naêm 20x1 nhö sau:
- Soá löôïng saûn phaåm tieâu thuï: 10.000 saûn phaåm, trong ñoù:
+ Baùn trong nöôùc 3.000 saûn phaåm, giaù baùn chöa thueá GTGT laø150.000/ SP.
+ Xuaát khaåu 7.000 saûn phaåm, giaù xuaát khaåu 10 USD/ SP, tyû giaù thöïc teá laø
15.300ñ/USD; thueá suaát thueá xuaát khaåu laø 2%.
- Giaù thöïc teá xuaát kho 120.000ñ/ SP.
- Laõi tieàn vay ngaén haïn phaûi traû ngaân haøng: 4.240.000ñ.
- Thu nhaäp khaùc: 3.200.000ñ; Chi phí khaùc: 4.600.000ñ.
- Chi phí baùn haøng taäp hôïp ñöôïc trong kyø laø 63.000.000ñ; chi phí quaûn lyù doanh nghieäp laø 47.000.000ñ.
- Thueá thu nhaäp doanh nghieäp ñöôïc tính theo thueá suaát 25%. Bieát chi phí tieáp khaùch, quaûng
caùo khuyeán maõi vöôït möùc khoáng cheá khoâng ñöôïc cô quan thueá chaáp nhaän laø 11.000.000ñ
Yeâu caàu: Laäp Baûng keát quaû kinh doanh (trích).
Baøi 9: Soá dö tieàn gôûi ngaân haøng cuûa DN ngaøy 30/4/20x4: 86.000.000ñ.
Trong thaùng 5/2004, coù caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh lieân quan ñeán TGNH:
1. Giaáy baùo Nôï soá 381 ngaøy 5/5: Ruùt TGNH veà quyõ tieàn maët: 16.000.000ñ.
2. Giaáy baùo Coù soá 024 ngaøy 8/5: Khaùch haøng thanh toaùn: 45.000.000ñ.
3. Giaáy baùo Coù soá 236 ngaøy 14/5: Thu tieàn baùn haøng: 165.000.000ñ.
4. Giaáy baùo Nôï soá 374 ngaøy 20/5: Thanh toaùn cho ngöôøi baùn: 132.000.000ñ
5. Giaáy baùo Nôï soá 428 ngaøy 25/5: Ruùt TGNH thanh toaùn nôï vay ngaén haïn: 75.000.000ñ.
6. Giaáy baùo Nôï soá 532 ngaøy 29/5: Noäp thueá baèng chuyeån khoaûn: 12.000.000ñ.
Yeâu caàu: phaûn aûnh vaøo TK 4
Baøi 10: Coù soá lieäu veà tình hình kinh doanh cuûa moät doanh nghieäp trong thaùng:
1. Tieâu thuï moät soá haøng hoùa, giaù voán 180.000.000ñ; giaù baùn 220.000.000ñ, ñaõ thu baèng tieàn maët.
2. Baùn chòu cho khaùch haøng moät soá haøng hoùa coù giaù voán 250.000.000ñ; giaù baùn 330.000.000ñ.
3. Baùn cho khaùch haøng moät soá haøng hoùa coù giaù voán 300.000.000ñ; giaù baùn 350.000.000ñ, ñaõ
thu baèng Tieàn gôûi ngaân haøng.
4. Baùn cho khaùch haøng moät soá haøng hoùa coù giaù voán 33.000.000ñ; giaù baùn 35.000.000ñ, ñaõ thu baèng Tieàn maët.
5. Cuoái kyø keát chuyeån doanh thu, chi phí ñeå xaùc ñònh keát quaû. Yeâu caàu: P , TK Giaù voán haøng baùn vaø TK Baøi 1 : 1
Công ty A có tài liệu liên quan đến doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ và chi phí bán hàng trong tháng 12/x như sau:
1. Bán hàng chưa thu tiền trị giá 50.000.000đ
2. Bán hàng hóa thu bằng chuyển khoản 100.000.000đ
3. Chi tiền gửi ngân hàng trả tiền thuê cửa hàng 25.000.000đ
4. Tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng 100.000.000đ
5. Cuối tháng, kết chuyển chi phí bán hàng và doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ để
xác định kết quả kinh doanh
6. Kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối sang tài khoản Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối.
Yêu cầu: Phản ánh tình hình trên vào T c
K hi phí bán hàng, TK Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch
vụ, TK Xác định kết quả kinh doanh và TK Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối dưới dạng chữ T.
Baøi 12: Soá dö ngaøy 31/3/20x3 cuûa moät soá taøi khoaûn ôû coâng ty thöông maïi M (ñvt: 1.000ñ): - TK 28.000 - TK 54.600 - TK 52.000 - 52.500 - -
TK Vay vaø nôï thueâ taøi chính 82.000
Trong thaùng 4/20x3, coù caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh lieân quan ñeán caùc taøi khoaûn treân nhö sau:
Veà tieàn maët:
Veà khoaûn phaûi thu cuûa K. haøng:
- Ruùt TGNH veà quyõ TM: 15.000 -
KH traû nôï baèng TGNH: 18.000 -
Chi TM mua haøng hoaù: 12.500 - Doanh thu baùn chòu: 70.000 -
Thu tieàn baùn haøng: 40.000 -
KH thanh toaùn, traû nôï vay: 34.000 -
Chi TM taïm öùng cho CNV: 4.000
Veà khoaûn phaûi traû ngöôøi baùn: - Traû löông cho CNV: 12.000 -
Mua haøng chöa traû tieàn: 124.000
Veà tieàn gôûi ngaân haøng: -
Traû ngöôøi baùn baèng TGNH: 42.000 -
Ruùt TGNH veà quyõ TM: 15.000 -
Traûngöôøi baùn baèng tieàn vay:60.000 -
Khaùch haøng traû nôï: 18.000 -
Tieàn ñieän chöa thanh toaùn: 11.000 -
Thu tieàn baùn haøng: 80.000
Veà Vay vaø nôï thueâ taøi chính: -
Traû nôï cho ngöôøi baùn: 42.000
- Traû baèng tieàn thu cuûa K.H: 34.000
Veà haøng hoaù:
- Vay dài hạn ñeå traû nôï ngöôøi baùn: 60.000 -
Mua haøng baèng tieàn maët: 12.500
- Vay ngắn hạn thanh toaùn khoaûn phaûi traû - Mua chòu: 124.000 phaûi noäp khaùc: 15.000 - Xuaát baùn: 140.000 Yeâu caàu: 5
1. Phaûn aûnh tình hình treân vaøo caùc taøi khoaûn coù soá dö ñaàu kyø ñaõ cho.
2. Tính soá dö ngaøy 30/4/20x3 cuûa caùc taøi khoaûn ñoù!
Baøi 13: Coù soá lieäu veà tình hình kinh doanh cuûa moät doanh nghieäp trong thaùng:
1. Tieâu thuï moät soá saûn phaåm, giaù voán 180.000.000ñ; giaù baùn 220.000.000ñ, ñaõ thu baèng tieàn maët.
2. Baùn chòu cho khaùch haøng moät soá saûn phaåm coù giaù voán 250.000.000ñ; giaù baùn 330.000.000ñ.
3. Chi phí baùn haøng phaùt sinh trong thaùng: 16.000.000ñ; chi phí quaûn lyù doanh nghieäp: 19.500.000ñ.
4. Cuoái kyø, keát chuyeån doanh thu thuaàn, giaù voán haøng baùn, chi phí baùn haøng, chi phí quaûn lyù
doanh nghieäp ñeå xaùc ñònh keát quaû kinh doanh.
Yeâu caàu: Phaûn aùnh tình hình treân vaøo caùc taøi khoaûn Doanh thu baùn haøng vaø cung caáp dòch
Chi phí quaûn lyù doanh nghieäp vaø Xaùc ñònh keát Baøi 1 :
4 Laäp ñònh khoaûn vaø phaûn aùnh caùc nghieäp vuï kinh teá sau vaøo sô ñoà TK: (ñvt: 1.000ñ) (giaû
söû caùc taøi khoaûn coù soá dö hôïp lyù)
1. Chuû doanh nghieäp boå sung Vốn đầu tư của chủ sở hữu baèng tieàn maët: 100.000.000ñ
2. Mua nguyeân vaät lieäu nhaäp kho chöa thanh toaùn tieàn cho ngöôøi baùn: 78.000.000ñ
3. Khaùch haøng traû nôï cho doanh nghieäp baèng TGNH: 48.000.000ñ
4. Vay ngaén haïn ngaân haøng thanh toaùn cho ngöôøi baùn: 62.000.000ñ
5. Nhaäp kho coâng cuï duïng cuï do nhaân vieân mua baèng tieàn taïm öùng: 8.600.000ñ
6. Chi tieàn maët traû tröôùc tieàn thueâ nhaø 6 thaùng: 24.000.000ñ
7. Thu hoài taïm öùng thöøa 1.400.000ñ trong đó: thu tiền mặt nhaäp quyõ T : M 1.000.000ñ; tröø vaøo löông NLÑ: 400.000ñ
8. Toå chöùc cho coâng nhaân vieân ñi nghæ maùt, thanh toaùn cho coâng ty du lòch baèng TGNH:
36.000.000ñ (laáy töø quyõ phuùc lôïi).
9. Ruùt TGNH: - Thanh toaùn nôï Vay dài hạn: 60.000.000ñ
- Thanh toaùn cho ngöôøi baùn: 18.000.000ñ
- Nhaäp quyõ tieàn maët: 22.000.000ñ
10. Vay daøi haïn ngaân haøng mua moät TSCÑ höõu hình coù nguyeân giaù 58.000.000ñ
11. Chi tieàn maët: - Traû löông cho NLÑ: 12.000.000ñ
- Noäp thueá cho Nhaø nöôùc: 15.000.000ñ
- Taïm öùng cho nhaân vieân thu mua: 8.000.000ñ Baøi 15:
1. Nhập kho nguyên vật liệu trị giá 26.000, DN trả bằng tiền mặt 19.600, số còn lại nợ,
2. Chi tiền mặt trả lương cho CNV 30.000
3. Nhà nước cấp vốn cho DN bằng 1 TSCĐ hữu hình trị giá 60.000.
4. Vay và nợ thuê tài chính để trả nợ cho người bán 24.000 và trả nợ các khoản phải trả khác 4.200.
5. Dùng lãi bổ sung quỹ đầu tư phát triển 10.000 và quỹ khen thưởng, phúc lợi 16.000.
6. Mua nguyên vật liệu nhập kho, trả bằng tiền tạm ứng 25.000.
7. Khách hàng trả nợ cho doanh nghiệp bằng tiền mặt 10.000. 6
8. Nhập kho một số công cụ - dụng cụ chưa trả tiền cho người bán 14.600
9. Doanh nghiệp dùng tiền gửi ngân hàng trả nợ Vay và nợ thuê tài chính 16.000 và thanh toán cho Nhà nước 10.800.
DN chuyển quỹ đầu tư phát triển để bổ sung nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản 32.000
Định khoản các nghiệp v ki ụ nh tế phát sinh trên.
Baøi 16: Giaû söû taïi 1 doanh nghieäp nhaø nöôùc, coù taøi lieäu keá toaùn sau:
BAÛNG CAÂN ÑOÁI KEÁ TOAÙN
Taïi ngaøy 31/12/20x3 (Ñôn vò tính: 1.000ñ) TAØI SAÛN Soá tieàn NGUOÀN VOÁN Soá tieàn 1. Tieàn maët
30.000 1. Vay và nợ thuê tài chính 220.000
2. Tieàn gôûi ngaân haøng
110.000 2. Phaûi traû cho ngöôøi baùn 120.000
3. Phaûi thu cuûa khaùch haøng
105.000 3. Thueá vaø caùc khoaûn phaûi noäp 20.000 NN 4. Taïm öùng
15.000 4. Phaûi traû coâng nhaân vieân 30.000
5. Nguyeân lieäu vaät lieäu
320.000 5. Phaûi traû phaûi noäp khaùc 30.000 6. Coâng cuï duïng cuï 50.000 6. V n ố đầu t c ư a ủ chủ sở hữu 680.000 7. Chi phí SXKD dôû dang
30.000 7. Quyõ ñaàu tö phaùt trieån 220.000 8. Thaønh phaåm
30.000 8. Lôïi nhuaän chöa phaân phoái 50.000 9. TSCÑ höõu hình
820.000 9. Quyõ khen thöôûng phuùc lôïi 20.000 / / 10. Nguoàn voán XDCB 120.000
TOÅNG COÄNG TAØI SAÛN
1.510.000 TOÅNG COÄNG NGUOÀN VOÁN 1.510.000
Trong thaùng 1/20x4, coù caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh sau: (ñvt: 1.000ñ). 1.
Khaùch haøng traû nôï cho DN baèng tieàn göûi ngaân haøng 30.000. 2.
Nhaäp kho nguyeân vaät lieäu traû baèng tieàn göûi ngaân haøng: 20.000. 3.
Chi tieàn maët ñeå taïm öùng cho caùn boä ñi coâng taùc 3.000. 4. Vay n
ngắn hạn gaân haøng ñeå:
- Traû nôï cho ngöôøi baùn: 60.000;
- Thanh toaùn khoaûn phaûi traû phaûi noäp khaùc: 10.000. 5.
Duøng lôïi nhuaän chöa phaân phoái boå sung quyõ khen thöôûng phuùc lôïi 12.000. 6.
Mua nguyeân vaät lieäu nhaäp kho, chöa traû tieàn cho ngöôøi baùn: 60.000. 7.
Nhaø nöôùc caáp cho DN moät TSCÑ höõu hình trò giaù 580.000. 8.
Ruùt tieàn göûi ngaân haøng ñeå: -
Traû nôï cho ngöôøi baùn 40.000. -
Noäp thueá cho Nhaø nöôùc: 20.000. 9.
Vay dài hạn 50.000 vaø ñaõ chuyeån veà quyõ tieàn maët.
10. Chi tieàn maët ñeå traû löông cho coâng nhaân vieân: 10.000. Yeâu caàu:
1. Môû sô ñoà taøi khoaûn chöõ T, ghi soá dö ngaøy 01/01/20x4. 7
2. Laäp ñònh khoaûn vaø phaûn aûnh vaøo sô ñoà taøi khoaûn caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh trong thaùng 01/20x4.
3. Khoaù soå, tính soá dö cuoái kyø treân caùc taøi khoaûn.
4. Laäp baûng caân ñoái keá toaùn ngaøy 31/01/20x4.
5. Laäp Baûng caân ñoái taøi khoaûn (Baûng ñoái chieáu phaùt sinh caùc taøi khoaûn) thaùng 1/20X4.
Baøi 17: söû duïng döõ lieäu ôû baøi taäp 6, thöïc hieän caùc yeâu caàu nhö baøi 16! Baøi 18:
Taïi moät doanh nghieäp, coù caùc nghieäp vuï kinh teá ñaõ ñöôïc phaûn aùnh vaøo sô ñoà chöõ T nhö sau: TK152 TK152-Vaät lieäu chính SD: ? SD: 200.000 (1): ? (3): ? 180.000 (3) (2): ? (2): ? SD: 160.000 SD: 70.000 TK152-Vaät lieäu phuï TK152-Nhieân lieäu SD: ? SD: 40.000 (1): ? (3): ? 60.000 (3) (2): ? SD: 50.000 SD: ? TK331 TK111 SD: 50.000 (2): ? (1): ? SD: 10.000 TK621 Chi (3) 300.000
Ñieàn vaøo choã coù daáu (?) nhöõng soá lieäu phuø hôïp. Ghi laïi noäi dung cuûa caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh.
Baøi 19: Soá dö ngaøy 31/8/20x1 cuûa taøi khoaûn 331 : 194.000.000ñ;
Soá lieäu chi tieát goàm: - Phaûi traû ngöôøi baùn A: 69.500.000ñ
- Phaûi traû ngöôøi baùn B: 124..500.000ñ
Trong thaùng 9/20x1, coù caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh:
1. Mua haøng hoaù nhaäp kho chöa thanh toaùn tieàn cho coâng ty C, giaù mua: 180.000.000ñ, thueá GTGT 10%.
2. Ruùt TGNH thanh toaùn cho ngöôøi baùn A: 50.000.000ñ
3. Nhaäp kho vaät lieäu mua chòu cuûa DN D, giaù mua theo hoùa ñôn baùn haøng: 15.800.000ñ
4. Vay dài hạn ngaân haøng thanh toaùn cho ngöôøi baùn B: 60.000.000ñ; thanh toaùn cho DN D: 15.800.000ñ
5. Mua haøng hoaù nhaäp kho chöa thanh toaùn tieàn cho Cty E, giaù mua: 220.000.000ñ, thueá GTGT 10%. 8
6. Khaùch haøng thanh toaùn, chuyeån traû bôùt nôï cho Cty E 150.000.000ñ; cho coâng ty C
100.000.000ñ vaø traû bôùt nôï vay ngaén haïn 50.000.000ñ Yeâu caàu:
1. Laäp ñònh khoaûn, phaûn aûnh vaøo TK 331 Phaûi traû cho ngöôøi baùn (toång hôïp vaø chi tieát).
2. Môû Soå chi tieát theo doõi thanh toaùn vôùi ngöôøi baùn.
3. laäp Baûng toång hôïp chi tieát TK Phaûi tr
Baøi 20*: söû duïng döõ lieäu ôû baøi taäp 7 Yeâu caàu:
1. Môû sô ñoà taøi khoaûn chöõ T, ghi soá dö ngaøy 01/01/200X
2. Laäp ñònh khoaûn và kết chuyển doanh thu, chi phí để xác định kết quả kinh doanh.
3. Phaûn aûnh vaøo sô ñoà taøi khoaûn caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh trong thaùng 01/200X
4. Khoaù soå, tính soá dö cuoái kyø treân caùc taøi khoaûn.
5. Laäp Baûng caân ñoái taøi khoaûn (Baûng ñoái chieáu phaùt sinh caùc taøi khoaûn) thaùng 1/200X
6. Laäp baûng caân ñoái keá toaùn ngaøy 31/01/200X.
7. Laäp baùo caùo keát quaû kinh doanh thaùng 1/200X Baøi 21:
Giaû söû ôû moät doanh nghieäp thöông maïi, trong thaùng 8/20x4, coù soá lieäu veà haøng hoaù N:
Toàn kho ñaàu thaùng: 300 kg; ñôn giaù 40.000ñ/kg. Phaùt sinh trong kyø:
1. Ngaøy 4/8, mua ngoaøi nhaäp kho 700 kg. Giaù mua laø 38.000ñ/kg, chöa thanh toaùn tieàn cho
ngöôøi baùn; chi phí vaän chuyeån, boác dôõ chi baèng tieàn maët: 1.050.000ñ.
2. Ngaøy 9/8, xuaát baùn 800 kg, giaù baùn 48.000ñ/kg, ñaõ thu baèng tieàn maët.
3. Ngaøy 11/8, mua ngoaøi nhaäp kho: 1.000kg, thanh toaùn baèng tieàn gôûi ngaân haøng. Giaù mua ghi
treân hoaù ñôn laø 39.200ñ/kg. Chi phí thu mua laø 1.600.000ñ ñöôïc nhaân vieân thu mua chi baèng
tieàn taïm öùng; khoaûn giaûm giaù ñöôïc beân baùn chi laïi baèng tieàn maët laø 400.000ñ.
4. Ngaøy 16/8, nhaäp kho 200 kg mua baèng tieàn maët, giaù mua laø 40.500ñ/kg.
5. Ngaøy 20/8, xuaát gôûi ñi baùn: 700 kg, giaù chaøo baùn: 48.500ñ/kg.
6. Ngaøy 24/8, xuaát baùn chòu cho khaùch haøng: 400 kg, giaù baùn: 48.500ñ/kg
7. Ngaøy 25/8, nhaäp kho 500 kg, giaù mua 40.000ñ/kg, chöa thanh toaùn cho ngöôøi baùn. Chi phí vaän
chuyeån, boác dôõ chi baèng tieàn maët: 500.000ñ.
8. Ngaøy 29/8, xuaát baùn: 300kg, giaù baùn 47.800ñ/kg, tröø vaøo soá tieàn khaùch haøng ñaõ traû tröôùc. Yeâu caàu:
1. Tính giaù thöïc teá haøng N xuaát kho theo töøng phöông phaùp: Nhaäp tröôùc - Xuaát tröôùc; giaù bình
quaân sau moãi laàn nhaäp vaø giaù bình quaân cuoái thaùng.
2. So saùnh vaø nhaän xeùt veà keát quaû cuûa caùc phöông phaùp tính giaù?
Tại công ty sản xuất Minh Long Phát, có tài liệu như sau: - + TK 152: 400kg, 4.000đ/kg - 9 1. 6
Nhập kho 00kg vật liệu chưa trả tiền cho người bán, giá mua chưa có thuế ghi trên hóa đơn
là 4.000đ/kg, thuế GTGT 10%. Chi phí vận chuyển, bốc dỡ số vật liệu này được chi trả bằng
tiền mặt là 1.320.000đ, trong đó thuế GTGT 120.000đ.
2. Xuất kho 700kg vật liệu phục vụ cho bộ phận bán hàng. 3. 7
Nhập kho 00kg vật liệu trả bằng tiền mặt, giá mua chưa thuế GTGT là 5.000 đ/kg, thuế
GTGT 10%. Chi phí vận chuyển nguyên vật liệu về nhập kho là
00.000đ trả bằng chuyển 7 khoản.
4. Xuất kho 400 kg phục vụ cho phân xưởng sản xuất.
1. Lập định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
2. Phản ánh tình hình trên vào TK 152, tính số dư cuối kỳ của TK 152. Baøi 23:
Coù taøi lieäu veà tieàn löông trong thaùng 5/2002 ôû moät doanh nghieäp saûn xuaát: (Ñôn vò tính: 1.000ñ)
1. Tính löông phaûi traû cho coâng nhaân vieân 540.000, goàm:
- Tieàn löông coâng nhaân tröïc tieáp saûn xuaát: 300.000
- Tieàn löông nhaân vieân quaûn lyù phaân xöôûng: 60.000
- Tieàn löông nhaân vieân baùn haøng: 80.000
- Tieàn löông caùn boä, nhaân vieân quaûn lyù DN: 100.000
2. Trích BHXH, BHYT, BHTN vaø KPCÑ theo quy ñònh hieän haønh
3. Noäp BHXH, BHYT, BHTN, KPCÑ theo tyû leä qui ñònh baèng chuyeån khoaûn.
4. Thanh toaùn löông cho NLÑ (sau khi tröø ñi caùc khoaûn khaáu tröø) baèng tieàn mặ .t Y/C:
1. Tính toaùn, laäp ñònh khoaûn
2. Phaûn aùnh vaøo sô ñoà taøi khoaûn caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh treân.
(Cho bieát soá dö ñaàu kyø cuûa TK 111: 5
82.000; TK 112: 800.000; TK 334: 0; TK 338: 0)
Baøi 24: Coù taøi lieäu keá toaùn veà tình hình nhaäp xuaát NVL nhö sau:
1. Mua vaät lieäu A nhaäp kho chöa traû tieàn cho ngöôøi baùn, soá löôïng 200 kg, ñôn giaù mua chöa coù
thueá GTGT 50.000ñ/kg, thueá suaát thueá GTGT 10%. Chi phí vaän chuyeån vaät lieäu veà nhaäp kho
traû baèng tieàn maët 1.100.000 (trong ñoù ñaõ bao goàm thueá GTGT cuûa dòch vuï vaän taûi 100.000đ) .
2. Nhaäp 500 kg vaät lieäu B do coå ñoâng goùp voán, giaù trò vaät lieäu do hoäi ñoàng coå ñoâng thoáng nhaát
ñaùnh giaù laø 100.000.000ñ.
3. Chi tieàn maët taïm öùng cho nhaân vieân thu mua 15.000.000ñ.
4. Nhaân vieân thu mua thanh toaùn tieàn mua vaät lieäu:
- Vaät lieäu A nhaäp kho soá löôïng 200 kg, trò giaù mua chöa tính thueá GTGT 12.000.000ñ, thueá GTGT 1.200.000ñ.
- Chi phí vaän chuyeån vaät lieäu: 800.000ñ.
5. Tieàn taïm öùng thöøa söû duïng khoâng heát ñaõ thu hoài nhaäp quyõ T . M 6. Xuaát vaät lieäu A: 10
- Duøng tröïc tieáp saûn xuaát saûn phaåm: 200kg.
- Duøng phuïc vuï baùn haøng: 100kg 7. Xuaát vaät lieäu B:
- Duøng phuïc vuï quaûn lyù doanh nghieäp 100kg. - Baùn ra ngoaøi 400kg.
Yeâu caàu: Laäp ñònh khoaûn vaø phaûn aùnh vaøo sô ñoà taøi khoaûn caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh treân.
(Cho bieát soá dö ñaàu kyø cuûa TK 152: 0ñ)
Cho bieát DN tính giaù NVL xuaát kho theo phöông phaùp nhaäp tröôùc xuaát tröôùc. Baøi 25:
Coù tình hình TSCÑ taïi moät nhaø maùy (100% voán nhaø nöôùc): (Ñvt: 1.000ñ)
- Vaøo ngaøy 30/6/N: Nguyeân giaù TSCÑ höõu hình hieän coù: 1.800.000
Giaù trò hao moøn TSCÑ höõu hình: 600.000
- Trong thaùng 7/N, coù caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh:
1. Nhaø nöôùc caáp cho doanh nghieäp moät xe vaän taûi, nguyeân giaù: 132.000
2. Nhöôïng baùn moät maùy deät khoâng caàn duøng, coù nguyeân giaù: 32.000, ñaõ khaáu hao 12.000. Keá
toaùn xoùa soå TSCÑ naøy.
3. Trích khaáu hao TSCÑ höõu hình: 15.000, trong ñoù:
Khaáu hao TSCÑ cuûa phaân xöôûng saûn xuaát: 9.000
Khaáu hao TSCÑ cuûa boä phaän baùn haøng: 2.000
Khaáu hao TSCÑ cuûa quaûn lyù doanh nghieäp: 4.000
4. Mua moät TSCÑ höõu hình, giaù mua chöa coù thueá GTGT 48.000, thueá GTGT 10%, traû baèng
tieàn vay daøi haïn. Phí vaän chuyeån ñaõ chi baèng tieàn maët: 2.200, trong ñoù thueá GTGT 10%.
5. Thanh lyù 01 maùy phaùt ñieän hö hoûng naëng, coù nguyeân giaù 18.000, ñaõ khaáu hao ñuû. Keá toaùn xoùa soå TSCÑ naøy. Yeâu caàu:
1. Laäp ñònh khoaûn vaø phaûn aûnh tình hình treân vaøo sô ñoà taøi khoaûn.
2. Tính giaù trò TSCÑ höõu hình coù ñeán ngaøy 31/7/N cuûa doanh nghieäp. Baøi 26:
Giaû söû taïi moät doanh nghieäp saûn xuaát tính thueá GTGT theo phöông phaùp khaáu tröø, coù taøi lieäu sau (ñôn vò tính 1000 ñ): S
Caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh trong quyù I naêm 20x5:
1. Xuaát kho vaät lieäu duøng cho saûn xuaát saûn phaåm: 320.000; duøng cho quaûn lyù phaân xöôûng: 15.000.
2. Tieàn löông phaûi traû cho NLÑ trong thaùng: 60.000, trong ñoù, tieàn löông coâng nhaân saûn xuaát saûn
phaåm: 48.000; tieàn löông nhaân vieân phaân xöôûng: 12.000.
3. Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo tỷ lệ qui định.
4. Trích khaáu hao TSCÑ cuûa saûn xuaát 80.000.
5. Chi tieàn maët mua văn phòng phẩm duøng cho phaân xöôûng giaù chöa coù 10% thueá GTGT 18.000.
6. Duøng tieàn göûi ngaân haøng traû tieàn ñieän söû duïng taïi phaân xöôûng 44.000, trong ñoù ñaõ bao goàm thueá GTGT 4.000.
7. Keát chuyeån Chi phí nguyeân lieäu, vaät lieäu tröïc tieáp; Chi phí nhaân coâng tröïc tieáp; Chi phí saûn
xuaát chung sang taøi khoaûn 154 Chi phí saûn xuaát kinh doanh dôû dang ñeå tính giaù thaønh saûn phaåm. 11
8. Nhaäp kho 5.000 thaønh phaåm töø saûn xuaát. Keá toaùn toång hôïp chi phí saûn xuaát, tính giaù thaønh saûn
phaåm hoaøn thaønh, bieát chi phí saûn xuaát dôû dang cuoái kyø trò giaù 30.000. Yeâu caàu:
1/ Laäp ñònh khoaûn keá toaùn caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh trong kyø.
2/ Phaûn aûnh vaøo sô ñoà taøi khoaûn chöõ T caùc taøi khoaûn 621, 622, 627, 154.
Tại một doanh nghiệp có các tài liệu sau:
TK 152: 4.000.000đ (số lượng: 1.000 kg) TK 154: 500.000đ.
1. Nhập kho 3.000 kg vật liệu chưa trả tiền cho người bán, giá mua chưa thuế 3.600 đ/kg, thuế
GTGT 10%. Chi phí vận chuyển, bốc dỡ vật liệu trả bằng tiền mặt 600.000đ.
2. Xuất kho 3.300 kg vật liệu để sử dụng cho các đối tượng:
Trực tiếp sản xuất sản phẩm: 3.000kg.
Phục vụ ở phân xưởng sản xuất: 300kg
3. Tiền lương phải thanh toán cho người lao động: 1.200.000đ. Trong đó:
Công nhân trực tiếp sản xuất: 900.000đ
Nhân viên phân xưởng: 300.000đ
4. Trích BHXH, BHYT, KPCĐ và BHTN tính vào chi phí theo quy định.
5. Khấu hao TSCĐ tính hết cho phân xưởng: 500.000đ.
6. Trong tháng sản xuất hoàn thành 500 sản phẩm đạ nhập kho thành phẩm. Cho biết chi phí
sản xuất dở dang cuối tháng 328.000 đ.
1. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên.
2. Xác định giá thành đơn vị sản phẩm hoàn thành. Baøi 28:
Taïi moät doanh nghieäp thöông maïi, coù taøi lieäu sau: (Ñvt: 1.000ñ)
- Giaù trò haøng hoùa toàn kho cuoái quyù I/20x1: 131.000
- Caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh trong quyù II/20x1:
1. Mua haøng hoùa nhaäp kho, chöa thanh toaùn tieàn cho ngöôøi baùn, giaù mua chöa coù thueá GTGT
120.000, thueá suaát thueá GTGT 10%. Cöôùc phí vaän chuyeån haøng hoùa veà kho doanh nghieäp chi
baèng tieàn maët giaù chöa bao goàm VAT: 4.000, thueá suaát thueá GTGT cuûa dòch vuï vaän chuyeån laø 10% . 12
2. Xuaát moät loâ haøng trò giaù xuaát: 60.000, giaù baùn chöa coù thueá GTGT 90.000, thueá GTGT 10%.
Khaùch haøng thanh toaùn ngay baèng TGNH.
3. Xuaát baùn cho khaùch haøng moät loâ haøng, trò giaù xuaát kho 50.000 giaù baùn chöa coù thueá GTGT
75.000, thueá GTGT 10%, khaùch haøng chöa thanh toaùn tieàn.
4. Ruùt tieàn göûi ngaân haøng thanh toaùn cho ngöôøi baùn ôû nghieäp vuï 1.
5. Vay ngaén haïn ngaân haøng mua moät loâ haøng nhaäp kho, giaù mua chöa coù thueá GTGT 150.000, thueá GTGT 5%.
6. Khaùch haøng thanh toaùn cho loâ haøng tieâu thuï ôû nghieäp vuï 3, chuyeån traû bôùt nôï vay ngaén haïn.
7. Baùn moät loâ haøng trò giaù xuaát kho laø 80.000, giaù baùn chöa coù thueá GTGT 110.000, thueá GTGT
5%. Khaùch haøng thanh toaùn ngay baèng tieàn maët.
8. Chi phí baùn haøng vaø chi phí quaûn lyù DN taäp hôïp ñöôïc trong kyø (chöa bao goàm caùc khoaûn phaùt
sinh ôû caùc nghieäp vuï treân): Chi phí Boä phaän baùn haøng Boä phaän quaûn lyù DN - Tieàn löông 6.000 10.000 - CP baèng tieàn maët 2.000 3.000
9. Thueá thu nhaäp DN phaûi noäp 20.000
10. Cuoái kyø, keá toaùn keát chuyeån caùc khoaûn doanh thu, chi phí vaø xaùc ñònh keát quaû kinh doanh. Yeâu caàu:
1. Laäp ñònh khoaûn caùc NVKT phaùt sinh trong quyù II/20x1.
2. Phaûn aûnh tình hình treân vaøo caùc TK caàn thieát ñeå XÑKQKD. Baøi 31:
Giaû söû taïi moät doanh nghieäp saûn xuaát tính thueá GTGT theo phöông phaùp khaáu tröø, coù taøi lieäu sau (ñôn vò tính 1000 ñ):
BAÛNG CAÂN ÑOÁI KEÁ TOAÙN Ngaøy 31/12/20x4 TAØI SAÛN Soá tieàn NGUOÀN VOÁN Soá tieàn 1. Tieàn maët
120.000 1. Vay vaø nôï thueâ taøi chính 300.000
2. Tieàn gôûi ngaân haøng
160.000 2. Phaûi traû cho ngöôøi baùn 120.000
3. Phaûi thu cuûa khaùch haøng
84.000 3. Thueá vaø caùc khoaûn phaûi 24.000 noäp NN
4. Nguyeân lieäu vaät lieäu
580.000 4. Phaûi traû ngöôøi lao ñoäng 60.000 5. Coâng cuï duïng cuï
32.000 5. Phaûi traû phaûi noäp khaùc 12.000 6. Chi phí SXKD dôû dang 37.000 6. V n ố đầu t c ư a ủ ch s ủ ở hữu 964.000 7. TSCÑ höõu hình
620.000 7. Lôïi nhuaän chöa phaân phoái 77.000
8. Hao moøn TSCÑ höõu hình X / / TOÅNG COÄNG TAØI SAÛN
1.557.000 TOÅNG COÄNG NGUOÀN VOÁN 1.557.000
Caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh trong quyù I naêm 20x5:
1. Ruùt tieàn gôûi ngaân haøng ñeå: . Noäp thueá: 24.000
. Thanh toaùn cho ngöôøi baùn: 80.000
2. Chi tieàn maët thanh toaùn löông cho CNV: 60.000
3. Nhaäp kho nguyeân vaät lieäu chöa thanh toaùn tieàn cho ngöôøi baùn, giaù mua chöa coù thueá GTGT laø
140.000, thueá suaát thueá GTGT 10%.
4. Cöôùc phí vaän chuyeån vaät lieäu veà nhaäp kho, chi baèng tieàn maët: 10.100, trong ñoù, thueá GTGT laø 1.000. 13
5. Xuaát kho vaät lieäu duøng cho saûn xuaát saûn phaåm: 320.000; duøng cho quaûn lyù phaân xöôûng: 15.000.
6. Tieàn löông phaûi traû cho NLÑ trong thaùng: 60.000, trong ñoù, tieàn löông coâng nhaân saûn xuaát saûn
phaåm: 48.000; tieàn löông nhaân vieân phaân xöôûng: 12.000.
7. Trích khaáu hao TSCÑ cuûa saûn xuaát 80.000.
8. Chi tieàn maët: - Duøng cho quaûn lyù phaân xöôûng:18.000.
- Thanh toaùn khoaûn phaûi traû phaûi noäp khaùc: 12.000.
9. Trích BHXH, BHYT, BHTN vaø KPCÑ theo tyû leä qui ñònh.
10. Keát chuyeån chi phí saûn xuaát ñeå tính giaù thaønh saûn phaåm.
11. Nhaäp kho 5.000 thaønh phaåm töø saûn xuaát. Keá toaùn toång hôïp chi phí saûn xuaát, tính giaù thaønh
saûn phaåm hoaøn thaønh, bieát chi phí saûn xuaát dôû dang cuoái kyø trò giaù 30.000.
12. Khaùch haøng traû tieàn, chuyeån traû bôùt nôï vay ngaén haïn: 50.000. Yeâu caàu:
1/ Laäp ñònh khoaûn keá toaùn caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh trong kyø.
2/ Phaûn aûnh tình hình treân vaøo sô ñoà taøi khoaûn chöõ T.
3/ Laäp Baûng caân ñoái keá toaùn ngaøy 31/3/20x5. Baøi 32:
Coù taøi lieäu veà tình hình saûn xuaát vaø tieâu thuï saûn phaåm taïi moät doanh nghieäp:
CPSX dôû dang ñaàu kyø: 15.000.000ñ
Thaønh phaåm toàn kho ñaàu kyø: 3.000 TP, giaù thöïc teá: 201.050.000ñ
Tình hình phaùt sinh trong kyø:
1. Giaù thöïc teá nguyeân vaät lieäu xuaát söû duïng trong kyø laø 500.000.000ñ, phaân boå cho:
- Tröïc tieáp saûn xuaát saûn phaåm : 450.000.000ñ
- Quaûn lyù saûn xuaát : 20.000.000ñ
- Hoaït ñoäng baùn haøng : 10.000.000ñ
- Quaûn lyù doanh nghieäp : 20.000.000ñ
2. Tieàn löông phaûi thanh toaùn cho coâng nhaân vieân: 120.000.000ñ, trong ñoù:
- Tieàn löông CN tröïc tieáp saûn xuaát : 80.000.000ñ
- Tieàn löông NV quaûn lyù saûn xuaát : 15.000.000ñ
- Tieàn löông NV boä phaän baùn haøng : 10.000.000ñ
- Tieàn löông NV boä phaän quaûn lyù DN : 15.000.000ñ
3. Trích BHXH, BHYT, BHTN vaø KPCÑ theo tæ leä qui ñònh.
4. Khaáu hao TSCÑ trích trong kyø laø 180.000.000ñ, phaân boå cho:
- Hoaït ñoäng saûn xuaát : 100.000.000ñ
- Hoaït ñoäng baùn haøng : 30.000.000ñ
- Quaûn lyù DN : 50.000.000ñ
5. Trong thaùng, doanh nghieäp saûn xuaát hoaøn thaønh 10.000 saûn phaåm, ñaõ nhaäp kho thaønh phaåm.
Saûn phaåm dôû dang cuoái thaùng ñöôïc ñaùnh giaù coù trò giaù 30.050.000ñ.
6. Xuaát kho 8.000 saûn phaåm ñeå baùn tröïc tieáp cho khaùch haøng, giaù baùn (chöa coù Thueá giaù trò gia
taêng) laø 95.000ñ/sp, thueá suaát thueá giaù trò gia taêng 10%, ñaõ thu baèng tieàn gôûi ngaân haøng.
7. Cuoái kyø, keá toaùn keát chuyeån caùc khoaûn coù lieân quan vaø xaùc ñònh keát quaû kinh doanh trong kyø,
keát chuyeån veà taøi khoaûn 421. Yeâu caàu:
Tính toaùn, laäp ñònh khoaûn vaø phaûn aùnh tình hình treân vaøo sô ñoà taøi khoaûn chöõ T. Cho bieát:
- Doanh nghieäp tính thueá GTGT theo PP khaáu tröø; 14
- Tính giaù thöïc teá thaønh phaåm xuaát kho theo phöông phaùp giaù bình quaân gia quyeàn cuoái kyø;
- Thueá suaát thueá TNDN laø 0% *** 15