Bài tập tình huống môn Kiểm soát nội bộ | Trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật Thành phố Hồ Chí Minh

Đề bài 1: Công ty Ánh Sao chuyên phân phối các mặt
hàng tiêu dùng Việt Nam chất lượng cao. Dưới đây là
các tình huống xảy ra tại công ty:
1. Doanh số hàng tiêu dùng chất lượng cao sản xuất
trong nước giảm do có nhiều mặt hàng tiêu dùng nhập
khẩu có cùng chất lượng nhưng giá rẻ hơn.
2. Người tiêu dùng vẫn có thói quen thích sử dụng hàng ngoại nhập.
3. Trong năm, các siêu thị của công ty Ánh Sao bắt đầu
chấp nhận cho khách hàng thanh toán tiền hàng tại các
quầy siêu thị bằng thẻ ATM liên kết với hệ thống thẻ Smartlink.
4. Ánh Sao đang đầu tư phát triển hệ thống cửa hàng
tiện lợi 24/24 nhằm mở rộng thị phần.
Yêu cầu : Hãy đánh giá rủi ro liên quan đến từng tình huống trên. : Đánh giá rủ Giải bài 1 i ro
1. Xuất hiện mặt hàng tiêu dùng cạnh tranh về giá,
cùng chất lượng như nhau nhưng rẻ hơn
2. Sản phẩm trong nước bị đánh giá thấp, không được
ưa chuộng, doanh số tiêu thụ ít mà chi phí phải bỏ ra nhiều.
3. - Tốn chi phí lớn để mở hệ thống thẻ Smartlink
- Hệ thống máy móc hỏng cần phải tốn chi phí sửa
chữa, nâng cấp khi cần thiết
4. – Không nghiên cứu kỹ thị trường, nhận định không
sát với thực tế dẫn đến chưa phù hợp phù , có nguy cơ bị đào thải
- Cạnh tranh với các chuỗi của hàng tiện lợi khác, khách
hàng thường có thói quen đến những nơi quen thuộc trước đó
- Chi phí, công sức, tài nguyên bỏ ra nhiều, quản lý
nhân sự hay tiền bạc có thể gặp khó khăn
Đề bài 2 : Dưới đây là thủ tục kiểm soát tiền lương áp
dụng tại công ty Hoàn Cầu:
Việc tính lương phải trả cho nhân viên do cô An – kế
toán tiền lương – phụ trách dựa trên phần mềm trên
máy tính. Chương trình tính lương được bảo vệ nghiêm
ngặt, chỉ có cô An mới được quyền truy cập để sửa
chữa, điều chỉnh thông tin hay xóa tên các nhân viên
không còn làm việc. Hàng tuần, cô An dựa trên bảng
chấm công do các bộ phận sử dụng lao động chuyển
đến, để tính lương cho nhân viên. Dựa trên bảng lương,
cô An lập các séc để chi trả tiền lương cho nhân viên
qua ngân hàng. Các séc này được chuyển sang cho kế
toán trưởng Hiền kiểm tra (cô Hiền đối chiếu tổng tiền
lương trên bảng tính lương với số tiền lương trên các
séc), sau đó chuyển giám đốc Hà ký séc để chi trả lương. Hãy cho biết:
1. Các khiếm khuyết của KSNB trong chu trình tính và
chi trả tiền lương nêu trên. Các sai phạm nào có thể
xảy ra do các khiếm khuyết trên.
2. Đề xuất các thủ tục kiểm soát cần thiết để hạn chế
các khiếm khuyết nêu trên. Giải bài 2
1. Các khiếm khuyết của kiểm soát nội bộ
- Cô Hiền chỉ đối chiều tổng tiền lương
-> Cô Hiền đã không đối chiếu bảng tính lương của
nhân viên với sổ cái liên quan
Cô An dựa trên các bảng chấm công do các bọ phận sử
dụng lao động chuyển đến để tính lương cho nhân viên
-> Bên bộ phận sử dụng lao động lợi dụng sự thiếu
trách nghiệm trong soát xét lại bảng chấm công của cô
An để tăng lượng giờ làm việc của nhân viên để ăn chênh lệch
- Chỉ có cô An mới điều chỉnh được thông tin trên máy tính
-> Tạo nhân viên ảo, thay đổi về lương nhằm thu về lợi ích cá nhân
2. Đề xuất thủ tục kiểm soát
- Soát xét quy trình báo cáo sự thay đổi của bộ phận tính lương
- Luôn đối chiếu giữa bảng tính lương với sổ cái, xem
xét các sai sót, chênh lệch đã được theo dõi và giải quyết chưa
- Có thể lấy ngẫu nhiên một số mẫu xem xét việc đối
chiếu đã thực hiện đảm bảo đúng thủ tục, quy trình hay chưa
Đề bài 3 : Dưới đây là thủ tục kiểm soát trong chu
trình bán hàng áp dụng tại nhà hành Hoàn Cầu :
Hoàn Cầu là một nhà hàng nhỏ, quản lý theo kiểu gia
đình, cách thức tổ chức bán hàng và thu tiền như sau:
Khi khách hàng đặt món ăn, nhân viên phục vụ (mỗi
nhân viên phụ trách một số bàn nhất định) sẽ ghi nhận
thông tin về món ăn, tên của nhân viên vào Ticket.
Ticket được lập thành 2 liên, một liên nhân viên phục
vụ giữ để tính, thu tiền của khách hàng và sau đó nộp
tiền cho người quản lý. Du trên ticket có phần để ghi
nhận thông tin về tên của người phục vụ, nhưng trên
thực tế, các nhân viên thường bỏ qua thông tin này.