Báo cáo Thuyết Trình Nhóm 5 về Kiểm Soát Nội Bộ chủ đề bán hàng và thu tiền môn Kiểm soát nội bộ | Trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật Thành phố Hồ Chí Minh

Xin chào Cô và các bạn, sau đây em sẽ đại diện nhóm 5 thuyết trình đầu tiên về chủ đề bán hàng và
thu tiền. Nhóm của em gồm 6 thành viên.
Đối với chủ đề này, chúng em sẽ chọn công ty TNHH MTV Trí Thịnh để thực hiện. Nội dung sẽ bao gồm 5 phần:
1. Giới thiệu công ty Đài
2. Giới thiệu về chu trình kinh doanh và các bộ phận có liên quan Hải
3. Thực trạng kiểm soát đối với chu trình bán hàng
Ở mục nầy, thông tin sẽ được trình bày đi theo 17 nguyên tắc của COSO
3.1. Môi trường kiểm soát Hiền
3.2. Đánh giá rủi ro Huyền - Thi
3.3. Hoạt động kiểm soát Hải - Huy
3.4. Thông tin và truyền thông Đài 3.5. Giám sát Đài
4. Nhận xét về điểm mạnh Thi và điểm yếu Huyền đối với chu trình bán hàng
Và cuối cùng sẽ hoàn thành bằng việc đưa ra
5. Kiến nghị Huy - Hải
Nằm trong khả năng công ty có thể thực hiện Đầu tiên 1. Giới thiệu công ty
Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Trí Thịnh, là doanh nghiệp hoạt động với loại hình là Công Ty TNHH Mô 6t Thành Viên.
Thành lâ 6p vào ngày 03/12/2003, và chính th;c đi vào hoạt đô 6ng vào ngày 05/3/2004.
Trí Thịnh được thành lập và điều hành bởi một đội ngũ tuy còn non trẻ nhưng đầy nhiệt huyết dưới đam
mê khởi nghiệp của những người trẻ tuổi đầy tài năng. Sau hai mươi năm thành lập, công ty vẫn tiến băng
băng trên con đường phát triển ngày càng rực rỡ, trong bối cảnh đại dịch như hiện nay, công ty vẫn phát
triển tương đối ổn định, đây có thể coi là một thành công lớn cho sự cố gắng không ngừng nghỉ của toàn
thể đội ngũ công nhân viên. Mã số thuế: 3602966491
Chủ sở hữu: Nguyễn Trọng Nhân
Tình trạng hoạt động: Đang hoạt đô 6ng và đã được cWp giWy ch;ng nhâ 6n đăng kX kinh doanh
Nơi đăng kX: Chi cục thuế khu vực Biên Hòa - Vĩnh Cửu
Ngày cWp giWy phép: 03/12/2003
Địa chỉ: Tổ 17, Wp Cây Xoài, xã Tân An, huyện Vĩnh Cửu
Quy mô công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Trí Thịnh: thuô 6c loại doanh nghiê 6p lớn với vốn
điều lê 6: 80 tc đdng và doanh thu hàng năm đạt xWp xỉ trên dưới 100 tc đdng với gần 300 CBCNV
Ngành nghề sản xuTt kinh doanh chính: Khai thác và chế biến gf từ ngudn gốc rừng trdng
Do đă 6c thh SXKD nên ngudn nguyên liê 6u chính của Công Ty là Cây cao su thanh lX ( hiểu rõ hơn là Cây
Cao su đã hết khai thác được mủ, hoă 6c cây có sản lượng mủ kém). Công ty mua được từ rừng cây Cao Su
của các Công Ty Cao Su hoă 6c các hô 6 dân trdng cao su.
Tiếp theo sẽ đến với nội dung phần 2.Giới thiệu về chu trình kinh doanh và các bộ phận có liên quan
Đến với nội dung của phần thông tin và truyền thông
Nguyên tắc 13: Đơn vị cần thu thập, tạo lập và sử dụng các thông tin thích hợp và có
chTt lượng nhằm hỗ trợ cho sự vận hành của kiểm soát nội bộ: (Không có)
Nguyên tắc 14: Truyền thông trong nội bộ:
Thông tin nội bộ công ty được trao đổi bằng cách thức:
Trưởng bộ phận từng đơn vị trao đổi thông tin với ban quản lX theo định kỳ, về các vWn
đề liên quan đến quản trị rủi ro trong việc xây dựng, thực hiện các quy chế, quy trình của công ty,...
Qua đó sẽ đề xuWt các biện pháp quản trị rủi ro giúp ban quản lX có được những thông tin
cần thiết để thực thi giám sát và KSNB.
Tuy nhiên, ban quản lX cũng
sẽ trao đổi trực tiếp với cá nhân từng đơn vị, bộ phận, điều
này giúp đảm bảo có được thông tin khách quan mà không bị ảnh hưởng bởi ai khác.
Công ty thường sử dụng cách th;c trao đổi trực tiếp với nhau. Ngoài ra, thy theo đối
tượng mà thông tin có thể được truyền tải bằng nhiều cách th;c như: bảng thông báo nội
bộ, các buổi trình bày,...
Nguyên tắc 15: Truyền thông với bên ngoài
Mfi đối tượng, công ty sẽ có chính sách lựa chọn cách th;c truyền thông, thích hợp với
những nội dung riêng biệt.
Khách hàng: Đa phần khách hàng mới tìm đến Trí Thịnh thông qua giới thiệu từ khách
hàng đã mua hàng khi nhận thWy sản phẩm mang lại đạt chWt lượng tốt.
Thu hút khách hàng bằng chính sách mang đến lợi ích cho người mua như: Giá cả đi đôi
với chWt lượng, miễn phí vận chuyển cho khách, khách hàng có thể tới công ty lựa chọn
sản phẩm đến khi ưng X(đối với khách lẻ). Đối với đơn hàng lớn có thể lựa chọn hình
th;c thanh toán ngay hay nhận hàng trả sau.
Cộng đdng: Công ty thường xuyên tổ ch;c hoạt động thăm và trao tặng đd dhng và các
phần học bổng đến những trường học và học sinh chưa có điều kiện giảng dạy và học tập.
3.5. Giám sát: giám sát định kỳ và thường xuyên (2 Nguyên tắc)
Nguyên tắc 16: Đơn vị lựa chọn, xây dựng và thực hiện các giám sát thường xuyên và
định kỳ để đảm bảo rằng các bộ phận của kiểm soát nội bộ của kiểm soát nội bộ hiện
hữu và hoạt động hữu hiệu
- Công ty sử dụng kết hợp giữa giám sát thường xuyên và giám sát định kì:
+ Dựa theo Giám sát thường xuyên, các hoạt động giám sát cụ thể như:
Hiểu là những cuộc họp của các ban quản lý để đưa ra đánh giá về hiệu quả hoạt động
Ban quản lX kiểm tra sổ sách theo hàng tháng. Phát hiện bộ phận kế toán ddn số liệu
nhiều ngày để xử lX trong 1 lần dẫn đến sai sót và nhầm lẫn.
Hàng ngày, có cuộc họp nhỏ giữa ban quản lX và nhân viên bộ phận xếp cây khô. Bộ
phận xếp cây sẽ đem những vWn đề bị lfi (do nhân viên cắt cây cẩu thả gây ra) báo cáo
với ban quản lX. Qua đó ban quản lX có thể đánh giá được kết quả làm việc của nhân viên
bộ phận cắt cây so với kết quả mong đợi. Từ đó sẽ phản hdi khách quan và kịp thời cho
trưởng bộ phận cắt cây.
Ban quản lX giám sát trực tiếp việc bộ phận kho vận chuyển từng đợt hàng được chWt lên xe để
đảm bảo tính chính xác và an toàn đến cho khách hàng. + Giám sát định kỳ:
Cuộc giám sát để phân tích về thiết kế và vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ.
Công ty giám sát định kỳ theo phương pháp tự đánh giá: Các trưởng bộ phận sẽ tự đánh
giá định kỳ kiểm soát nội bộ của bộ phận và báo cho nhà quản lX.
Tuy nhiên phương pháp này vẫn chưa được xem là tốt nhWt.
Nguyên tắc 17: Đơn vị đánh giá và truyền đạt kịp thời các khiếm khuyết về kiểm soát
nội bộ cho các bên có trách nhiệm để thực hiện các hành động sửa chữa, bao gồm các
nhà quản lý cấp cao và hội đồng quản trị, khi cần thiết. Đầu tiên về việc:
- Đánh giá các kết quả hoạt động giám sát:
Khi thực hiện các hoạt động giám sát, các khiếm khuyết của hệ thống KSNB được phát hiện cụ thể:
Phát hiện lfi cắt cây xảy ra thường xuyên của nhân viên từ việc giám sát thường xuyên của bộ phận cắt cây.
Phát hiện vWn đề xảy ra trong bộ phận kế toán từ việc giám sát thường xuyên của ban quản lX.
- Báo cáo những khiếm khuyết của hệ thống kiểm soát nội bộ: (báo cáo bằng cách nào?)
Bên quản lX sẽ thông báo những khuyết điểm của hệ thống kiểm soát đến với bộ phận
chịu trách nhiệm liên quan để xem xét, đề xuWt và tiến hành tự sửa lfi. Nội dung của vWn
đề báo cáo thường sẽ cụ thể từng nghiệp vụ, sự kiện và các thủ tục mà sai sót cần xem lại.
- Giám sát các hành động sửa chữ a lfi:
Sử dụng camera để theo dõi trạng thái sửa lfi của hệ thống kiểm soát.
Luôn tách biệt giữa người giám sát sửa chữa lfi và người thực hiện sửa chữa.