Các Câu Hỏi Về Kiểm Soát Nội Bộ môn Kiểm soát nội bộ | Trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật Thành phố Hồ Chí Minh

Câu Hỏi 1
Edwin H. Sutherland tập trung nghiên cứu:
a. Hành vi biến thủ của người quản lý
b. Tất cả các trường hợp trên
c. Hành vi biến thủ nhân viên
d. Hành vi tham ô biển thủ của giới "cổ cồn" Câu Hỏi 2
Theo ACFE, gian lận được phát hiện nhiều nhất bởi
a. Sự tố giác của nhân viên b. Kiểm toán độc lập c. Cảnh sát
d. Bộ phận kiểm toán nội bộ Câu Hỏi 3
Theo tam giác gian lận của của Donald R. Cressey, các nguyên nhân chính tạo ra cơ hội:
a. Thiếu sự giám sát thích hợp
b. Thiếu sự phê chuẩn thích hợp
c. Không tách biệt chức năng bảo quản tài sản và phê chuẩn
d. Nắm bắt thông tin và có kỹ năng thực hiện Câu Hỏi 4
Để đảm bảo nhân viên tuân thủ sự trung thực và các giá trị đạo đức, người quản lý cần:
a. Ban hành các quy định về đạo đức và phổ biến cho mọi nhân viên của đơn vị b. Tất cả các câu trên
c. Giảm các xung đột lợi ích trong việc phân công nhiệm vụ
d. Giảm thiểu các áp lực và cơ hội phát sinh gian lận Câu Hỏi 5 Hệ thống thông tin là
a. Một bộ phận của hệ thống KSNB theo khuôn mẫu của COSO
b. Cả 2 câu trên đều sai
c. Cả 2 câu trên đều đúng
d. Một bộ phận của hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Câu Hỏi 6
Chất lượng của kiểm soát nội bộ ảnh hưởng đến:
a. Tính đáng tin cậy của thông tin tài chính b. Cả 3 câu trên
c. Kiểm Soát việc tuân thủ luật pháp của toàn thể nhân viên
d. Hoạt động đơn vị hữu hiệu Câu Hỏi 7
Sau năm 2001, COSO đã triển khai nghiên cứu hệ thống quản trị rủi ro nhằm mục đích:
a. Cả 3 cầu trên đều sai
b. Hướng dẫn KSNB cho các Công ty đại chúng quy mô nhỏ COSO 2006
c. Thay thế cho báo cáo COSO năm 1992
d. Giúp giám sát hệ thống kiểm soát nội bộ Câu Hỏi 8
Skimming là thủ tục gian lận, trong đó
a. Nhân viên đánh cắp tiền thông qua sử dụng Séc của đơn vị cho mục đích cá nhân
b. Tiền bị đánh cắp trước khi ghi nhận vào sổ
c. Tiền bị đánh cắp sau khi ghi vào sổ
d. Nhân viên làm cho tổ chức phải chi tiền bằng cách nộp hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ khống Câu Hỏi 10
Kết quả công trình nghiên cứu gian lận của D. W, Steve Albrecht xác định:
a. Dấu hiệu đối với nhân viên và đối với tổ chức
b. Dấu hiệu đối với môi trường kiểm soát và thủ tục kiểm soát
c. Cả 3 câu trên đều đúng
d. Dấu hiệu đối với người quản lý và Hội đồng quản trị Câu Hỏi 11
Ủy ban COSO ra đời là do:
a. Cả 3 câu trên đều đúng
b. Yêu cầu của Viện kế toán viên Công chứng Hoa Kỳ
C. Yêu cầu của Đạo Luật chống Hối Lộ
d. Yêu cầu của Ủy ban chứng khoán (SEC) về việc thiết lập báo cáo kiểm soát nội bộ Câu Hỏi 12
Trong những thập niên gần đây, kiểm soát nội bộ đã phát triển trong các lĩnh vực
a. Cả 3 câu trên đều đúng
b. Kiểm toán độc lập, kiểm toán nội bộ
c. Quản trị Công nghệ thông tin
d. Ngân hàng, kiểm toán nhà nước Câu Hỏi 12
Nội dung của Báo cáo COSO gồm:
a. Các câu đều sai (Tóm tắt dành cho người điều hành, Khuôn mẫu KSNB, công cụ đánh giá)
b. Khuôn mẫu KSNB, Công cụ đánh giá và tóm tắt dành cho người điều hành
c. Khuôn mẫu KSNB, Công cụ đánh giá KSNB, báo cáo dành cho người bên ngoài
d. Tóm tắt dành cho người điều hành, khuôn mẫu KSNB và báo cáo dành cho người bên ngoài Câu Hỏi 17
Việc tuyển dụng, hướng nghiệp, đào tạo là nhân tố thuộc về: a. Hoạt động kiểm soát b. Cơ cấu tổ chức
C. Cách thức phân định trách nhiệm và quyền hạn d. Chính sách nhân sự Câu Hỏi 18
Soát xét của nhà quản lý cấp cao là: a. Đánh giá rủi ro b. Hoạt động kiểm soát c. Môi trường kiểm soát d. Giám sát Câu Hỏi 19
Donald R. Cressey tập trung nghiên cứu:
a. Hành vi tham ô biển thủ của giới "cố cồn"
b. Hành vi tham ô biển thủ của người lao động
c. Hành vi gian lận của mọi người trong xã hội
d. Hành vi tham ô, biển thủ, gian lận trên BCTC Câu Hỏi 20
Môi trường kiểm soát chịu ảnh hưởng lớn nhất bởi a. Nhân viên
b. Người quản lý cao cấp c. Tất cả các câu d. Hội đồng quản trị Câu Hỏi 21
Cách thức kiểm soát nào sau đây là tốt nhất đối với doanh nghiệp nhỏ,
không đủ nhân viên để phát hiện gian lận
a. Đưa ra các chỉ thị rõ ràng, đầy đủ về trách nhiệm của mỗi nhân viên
b. Nhờ kiểm toán viên độc lập theo dõi hàng tháng
c. Người chủ sở hữu phải tham gia trực tiếp vào hoạt động kinh doanh
d. Sử dụng các nhân viên thuê mướn tạm thời để phân chia trách nhiệm đầy đủ Câu Hỏi 22
Theo Donald R. Cressey. nguyên nhân đưa đến áp lực tao ra gian lận
a. Khó khăn về tài chính hay kinh doanh, do sự thất bại cá nhân
b. Bị cô lập, muốn ngang bằng với người khác, mối quan hệ giữa chủ thợ không tốt
c. Có thói quen cờ bạc, không được ghi nhận thành tích d. Câu a và b đều đúng Câu Hỏi 23
Một hệ thống thông tin hữu hiệu sẽ
a. Cung cấp cho người quản lý những báo cáo cần thiết về kết quả hoạt
động của Công ty liên quan đến những mục tiêu đã đặt ra b. Câu a và d đều đúng
c. Cung cấp thông tin một cách vắn tắt
d. Cung cấp báo cáo đầy đủ chi tiết tại đúng đối tượng và kịp thời giúp
họ thực hiện đầy đủ và có hiệu quả trách nhiệm của mình Câu Hỏi 24
Công trình nghiên cứu gian lận nào được vận dụng vào nghề nghiệp kiểm toán độc lập:
a. D.W.Steve Albrecht (bàn cân gian lận)
b. Donald R.Cressey (tam giác gian lận, tập trung vào tham ô, biển thủ)
c. Edwin H.Sutherland (tập trung vào nhóm cổ cồn)
d. Richard C.Hollinger (tìm ra mối liên hệ giữa thu nhập, tuổi tác, vị trí và mức độ hài
lòng trong công việc với tình trạng biển thủ) Câu Hỏi 25
Nhóm người nào dưới đây theo ACFE là thường thực hiện gian lận nhất a. Người quản lý
b. Không thể xác định được c. Nhân viên d. Chủ sở hữu Câu Hỏi 26
Nhân tố nào dưới đây không thuộc về môi trường kiểm soát
a. Sự giám sát độc lập của hội đồng quản trị b. Cơ cấu tổ chức c. Hệ thống kế toán
d. Tính trung thực và các giá trị đạo đức Câu Hỏi 27
Để đánh giá rủi ro, cần
a. Nhận diện mục tiêu, nhận diện rủi ro, phân tích rủi ro
b. Nhận diện rủi ro có gian lận, phân tích rủi ro, quản trị rủi ro.
c. Thiết lập chiến lược, nhận diện rủi ro, phân tích rủi ro
d. Thiết lập mục tiêu, nhận diện rủi ro, phân tích rủi ro Câu Hỏi 29
Mục tiêu của đơn vị bao gồm:
a. Mục tiêu tài chính và phi tài chính b. Tất cả các câu trên
c. Mục tiêu rõ ràng hay ngụ ý
d. Mục tiêu BCTC, tuân thủ và hoạt động Câu Hỏi 30
Tất cả các yếu tố dưới đây đều thuộc về hoạt động kiểm soát, ngoại trừ: a. Cơ cấu tổ chức
b. Phân chia nhiệm vụ đầy đủ
c. Cho phép thích hợp đối với nghiệp vụ
d. Ủy quyền và xét duyệt Câu Hỏi 31
Theo ACFE, biện pháp ngăn ngừa gian lận nào được sử dụng nhiều nhất
nhưng kết quả ít hữu hiệu nhất:
a. Soát xét độc lập của người quản lý b. Kiểm toán nội bộ c. Ủy ban kiểm toán d. Kiểm toán độc lập
Câu Hỏi 32 Giám sát định kỳ
a. Thường được thực hiện vào cuối niên độ
b. Cả 3 câu trên đều đúng
c. Phạm vi và mức độ thường xuyên của việc giám sát định kỳ phụ thuộc vào giám sát thường xuyên
d. Là loại giám sát được thực hiện bởi Hội đồng quản trị Câu Hỏi 33
Phương pháp gian lận nào trên BCTC dưới đây không được ACFE đề cập là a. Che giấu công nợ
b. Ghi nhận doanh thu không có thật c. Đánh giá sai tài sản d. Ghi nhận sai tài khoản Câu Hỏi 34
Ví dụ nào sau đây không phải là thủ tục kiểm soát vật chất:
a. Bảo vệ kiểm tra hàng nhập xuất khỏi công ty trên cơ sở đối chiếu chứng từ và hàng thực nhận
b. Lập bảng chỉnh hợp để so sánh giữa số dư trên sổ sách đơn vị với số dư tiền gửi ngân hàng (KS bù đắp)
c. Lắp đặt camera cho toàn công ty
d. Hàng hóa để trong kho có khóa cẩn thận Câu Hỏi 36
Loại gian lận theo công trình nghiên cứu gian lận của Hiệp hội các nhà
điều tra gian lận Hoa Kỳ ( ACFE) gây thiệt hại nhiều nhất cho nền kinh tế là: a. Biển thủ b. Tham ô
c. Không thể xác định được d. Gian lận trên BCTC Câu Hỏi 37
Chọn câu đúng nhất trong các câu sau: Khác biệt căn bản giữa kiểm
soát chung và kiểm soát ứng dụng là:
a. Kiểm soát chung do nhà quản lý thực hiện, kiểm soát ứng dụng do nhân viên thực hiện
b. Kiểm soát chung được thực hiện trong môi trường máy tính, KS ứng dụng thực hiện
trong môi trường thủ công
c. Kiểm soát chung bao gồm cả kiểm soát ứng dụng
d. Kiểm soát chung áp dụng cho một số hay toàn thể các ứng dụng, kiểm soát ứng
dụng liên quan đến từng ứng dụng và xuất hiện trong quá trình xử lý nghiệp vụ Câu Hỏi 40
Việc xác định mức độ tự chủ, quyền hạn của từng cá nhân hay từng
nhóm trong việc đề xuất và giải quyết vấn đề phát sinh và báo cáo, là nhân tố thuộc về:
a. Cả 3 câu trên đều sai b. Giám sát c. Hoạt động kiểm soát d. Cơ cấu tổ chức Câu Hỏi 41
Hội đồng quản trị có chức năng
a. Giám sát các hoạt động của doanh nghiệp
b. Cả 3 câu trên đều đúng
c. Giám sát việc quản trị rủi ro
d. Giám sát việc điều hành của Ban Giám Đốc Câu hỏi 42
Bộ phận xét duyệt xóa sổ nợ khó đòi cần độc lập với bộ phận nào sau đây: a. Lập hóa đơn b. Quản lý hàng tồn kho c. Quản lý nợ phải thu d. Xử lý đơn đặt hàng Câu hỏi 43
Đạt được các chỉ tiêu về sản xuất, doanh số hay thị phần của hoạt
động mua hàng liên quan đến mục tiêu:
a. Báo cáo tài chính đáng tin cậy b. Tuân thủ pháp luật
c. Sự hữu hiệu trong hoạt động
d. Sự hiệu quả trong hoạt động Câu hỏi 44
Một hệ thống thông tin kế toán hữu hiệu thông thường là:
a. Ghi nhận giá trị phù hợp quy định hiện hành b. Ghi nhận đúng kỳ
c. Ghi nhận đầy đủ các nghiệp vụ
d. Tất cả các nhân tố trên Câu hỏi 45
Thanh toán trễ cho nhà cung cấp nên doanh nghiệp không được hưởng
chiết khấu. Đây là một yếu kém liên quan đến: a. Hoạt động kiểm soát b. Môi trường kiểm soát c. Đánh giá rủi ro d. Giám sát Câu Hỏi 46
Sự phức tạp trong nghiệp vụ bán hàng dẫn đến tăng khả năng có sai
sót, gian lận trong chu trình bán hàng - thu tiền là rủi ro: a. Hoạt động b. Tuân thủ c. Báo cáo tài chính
d. Không có câu nào phù hợp Câu Hỏi 47
Sai phạm trong ghi nhận doanh thu bán hàng làm sai lệch thông tin
trên báo cáo tài chính khi:
a. Đơn vị bán các mặt hàng xa xỉ
b. Tất cả các trường hợp
c. Đơn vị bán các mặt hàng thiết yếu
d. Đơn vị ghi trùng các nghiệp vụ bán hàng trên sổ kế toán Câu Hỏi 48
Khi nhận hàng, nhân viên bộ phận mua hàng cần đối chiếu hàng nhận được với:
a. Báo cáo nhận hàng và phiếu giao hàng của người bán b. Báo cáo nhận hàng
c. Hóa đơn của người bán và đơn đặt hàng
d. Đơn đặt hàng và chứng từ vận chuyển của người bán
Câu 21: Giảm thiểu sức ép và cơ hội có ảnh hưởng lớn đến:
A. tính khách quan và thận trọng
B. tính hiệu quả trong hoạt động
C. tính tuân thủ của nhân viên
D. tính trung thực và các giá trị đạo đức
Câu 22: ‘’Tạo ra khuôn khổ cho các hoạt động của doanh nghiệp được
diễn ra thông qua việc lập kế hoạch, điều hành, kiểm soát và giám sát các hoạt động’’ là: A. Quy trình quản lý B. Chính sách nhân sự C. HĐQT D. Cơ cấu tổ chức .