Câu hỏi trắc nghiệm về hệ thống thuế tại Việt Nam | Môn Kế toán thuế - Học viện Ngân hàng

lOMoAR cPSD| 59085392
Part A: The Vietnamese tax system and its administration
Part A: Multiple Choice Question: 50 questions 1.
Destle Co, một công ty Malaysia, nắm giữ 23% cổ phần tại Trant Co, một công
ty Việt Nam cho đến ngày 1 tháng 5 năm 2020. Từ ngày 1 tháng 6 năm 2020,
Destle Co đã đầu tư thêm vào Trant Co và nắm giữ 30% cổ phần. Destle Co đã
bán hàng cho Trant Co trong cả năm 2019 và 2020. Mối quan hệ giữa Destle Co
và Trant Co nhằm mục đích báo cáo các giao dịch của các bên liên quan theo
quy định tại Việt Nam là gì?
Trước ngày 1 tháng 6 năm 2020
Từ ngày 1 tháng 6 năm 2020
A. Các bên liên quan Các bên liên quan
B. Không phải bên liên quan Các bên liên quan
C. Các bên liên quan Không phải các bên liên quanD.
Không phải các bên liên quan Không phải các bên liên quan ->
Theo Điều 5.1 (a) Nghị định số 132/2020 / NĐ-CP về chuyển giá (có hiệu lực
từ ngày 20 tháng 12 năm 2020 và áp dụng cho việc hoàn thành vào năm
2020), ‘một doanh nghiệp nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp ít nhất 25% vốn
góp của chủ sở hữu doanh nghiệp khác ... ’sẽ là các bên liên quan. 2.
Forect Co là công ty con tại Việt Nam của Tập đoàn Rentis, có trụ sở chính tại
Châu Âu. Trong năm kết thúc vào ngày 30 tháng 6 năm 2020, Forect Co đã thực
hiện các giao dịch với bên liên kết với tổng giá trị vượt hơn 100 tỷ đồng. Forect
Co được yêu cầu nộp các tài liệu trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm
tài chính liên quan đến các giao dịch này.
Sự kết hợp nào sau đây thể hiện chính xác các yêu cầu nộp hồ sơ giao dịch với
bên liên quan của Forect Co? TP mẫu số 01 Tệp cục bộ Tệp tổng thể
A. Chuẩn bị và tổng kết Chuẩn bị và tổng kết Chỉ chuẩn bị
B. Chuẩn bị và tổng kết Chỉ chuẩn bị Chỉ chuẩn bị C. Chỉ chuẩn bị Không bắt buộc Không bắt buộc
D. Chuẩn bị và tổng kết Chỉ chuẩn bị Không bắt buộc
-> Theo Điều 18, Nghị định số 132/2020 / NĐ-CP ngày 05 tháng 11 năm 2020 lOMoAR cPSD| 59085392
về giá chuyển nhượng (có hiệu lực từ ngày 20 tháng 12 năm 2020 và áp dụng
cho đợt tổng kết cuối năm Năm 2020). 3.
Nguyên tắc 'thực chất trên hình thức' được sử dụng để xem xét các hoạt động
kinh doanh của người nộp thuế khi xác định nội dung của giao dịch trong bối
cảnh giao dịch của các bên liên quan.
Theo quy định, yếu tố nào sau đây được tính đến khi áp dụng nguyên tắc này
để xác định nội dung của giao dịch với các bên liên quan?
(1) Sự kiện và dữ liệu của các giao dịch
(2) Tính thực tiễn của các giao dịch
(3) Hợp đồng và thỏa thuận giữa các bên trong giao dịch A. 1 B. 2 C. 1 và 2 D. 1,2 và 3
-> Theo Điều 6, Nghị định 132/2020 / NĐ-CP ngày 05/11/2020 4.
Các hành vi vi phạm hành chính nào sau đây mà doanh nghiệp sẽ bị xử phạt
với mức phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 6.000.000.000 đồng? A.
Cung cấp thông tin, tài liệu, hồ sơ liên quan đến việc xác định nghĩa vụ
thuếhoặc tài khoản của người nộp thuế khi cơ quan thuế yêu cầu chậm nhất là
05 ngày, kể từ ngày hết thời hạn quy định. B.
Cung cấp thông tin, tài liệu, hồ sơ liên quan đến việc xác định nghĩa vụ
thuếhoặc tài khoản của người nộp thuế khi cơ quan thuế yêu cầu chậm nhất là
10 ngày, kể từ ngày hết thời hạn quy định. C.
Cung cấp thông tin, tài liệu, hồ sơ liên quan đến việc xác định nghĩa vụ
thuếhoặc tài khoản của người nộp thuế khi cơ quan thuế yêu cầu chậm nhất là
15 ngày, kể từ ngày hết thời hạn quy định. D.
Cung cấp thông tin, tài liệu, hồ sơ liên quan đến việc xác định nghĩa vụ
thuếhoặc tài khoản của người nộp thuế khi cơ quan thuế yêu cầu chậm nhất là 20
ngày, kể từ ngày hết thời hạn quy định. lOMoAR cPSD| 59085392
-> Theo Khoản 1, Điều 19, Nghị định số 125/2020 / NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 5.
Giao dịch với bên liên quan là giao dịch xảy ra giữa các bên liên quan trong quá
trình sản xuất kinh doanh của họ (Nghị định 132/2020 / NĐ-CP). Giao dịch nào
sau đây giữa công ty mẹ và công ty con thuộc định nghĩa về giao dịch với bên
liên quan theo Nghị định 132/2020?
(1) Công ty mẹ bảo lãnh cho công ty con một khoản vay từ ngân hàng thươngmại
(2) Công ty con mượn thiết bị từ công ty mẹ
(3) Công ty mẹ và công ty con thỏa thuận chia sẻ chi phí cho một dự ánnghiên
cứu và phát triển do công ty mẹ thực hiện A. Chỉ 1 và 2 B. Chỉ 2 và 3 C. Chỉ 1 và 3 D. 1, 2 và 3
-> Mối quan hệ của công ty mẹ và công ty con là các bên liên quan vì tỷ lệ sở hữu
cổ phần trên 25%. Ngoài ra, theo Điều 5, Nghị định số 132/2020 / NĐ-CP, tất cả
các giao dịch thuộc định nghĩa về giao dịch của các bên liên quan. 6.
Mức phạt chậm nộp theo ngày trong trường hợp doanh nghiệp quyết toán số
thuế còn nợ trong thời hạn 90 ngày kể từ thời điểm phát sinh nghĩa vụ, trước
ngày 1 tháng 7 năm 2020 và từ ngày 1 tháng 7 năm 2020 đến ngày 31 tháng 12 năm 2020 là bao nhiêu?
Trước ngày 1/7/2020 Từ ngày 1/7 đến ngày 31/12/2020 A. 10% 10% B. 20% 20% C. 0,03% 0,03% D. 0,05% 0,03%
-> Đây là mức phạt chậm nộp không phân biệt trong hay ngoài 90 ngày theo quy
định tại Điều 59, Luật số 38/2019 / QH ngày 13/6/2019 7. lOMoAR cPSD| 59085392
Trường hợp nào sử dụng hóa đơn, chứng từ chứng minh nêu dưới đây là hành
vi sử dụng hóa đơn, chứng từ bất hợp pháp?
A. Hóa đơn, chứng từ chưa hợp lệ hoặc đã hết hạn sử dụng;
B. Hóa đơn tạm ngừng sử dụng trong thời gian bị cưỡng chế phạt tạm dừnghóa
đơn, trừ hóa đơn được phép sử dụng theo thông báo của cơ quan thuế;
C. Hóa đơn điện tử không đăng ký với cơ quan thuế;
D. Cả 3 trường hợp trên
-> Theo Điều 4, Nghị định số 125/2020 / NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 8.
Trường hợp nào nêu dưới đây mà việc sử dụng hóa đơn, chứng từ chứng minh
thì cấu thành hành vi sử dụng trái phép hóa đơn, chứng từ chứng minh?
A. Hóa đơn hoặc tài liệu chứng minh không có đủ các nội dung bắt buộc theoquy
định; hóa đơn bị tẩy xóa, sửa chữa thông tin vi phạm quy định;
B. Hóa đơn gian lận hoặc tài liệu chứng minh (tức là hóa đơn hoặc tài liệuchứng
minh có chứa thông tin chi tiết về hàng hóa và dịch vụ không được cung cấp
một phần hoặc toàn bộ); hóa đơn phản ánh sai số tiền đến hạn hoặc hóa đơn
đã phát hành là gian lận, sai sự thật, giả mạo;
C. Hóa đơn có sự chênh lệch về số tiền thanh toán cho hàng hóa hoặc dịch
vụđược cung cấp, hoặc chênh lệch trong các trường dữ liệu bắt buộc giữa các bản sao của hóa đơn;
D. Cả 3 trường hợp trên
-> Theo Điều 4, Nghị định số 125/2020 / NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 9.
Sự kết hợp nào trong các câu sau đây mô tả chính xác việc xử lý lãi/lỗ chênh
lệch tỷ giá hối đoái phát sinh trong giai đoạn xây dựng của một công ty mới chưa có doanh thu?
(1) Lãi và lỗ phải được hạch toán riêng
(2) Lãi lỗ có thể bù đắp
(3) Lãi và lỗ phải được ghi nhận trong năm phát sinh
(4) Lãi và lỗ phải được hoãn lại và phân bổ trong thời gian tối đa 5 năm kể từkhi
đưa dự án vào sử dụng lOMoAR cPSD| 59085392 A. (1) và (3) B. (2) và (3) C. (1) và (4) D. (2) và (4)
-> Lãi/lỗ tỷ giá hối đoái ròng sau khi bù trừ được phân bổ trong thời gian đến
năm kể từ khi dự án đưa vào sử dụng tại điểm 2.22 điều 6 của thông tư 78/2014/TT-BTC. 10.
Mr Zong là một công dân Hồng Kông và cư dân thuế. Anh ấy đến Việt Nam làm
việc ngày 21 tháng 4 năm 2019 và sau khi hoàn thành hợp đồng lao động, anh
ấy rời Việt Nam ngày 31/10/2020. Từ năm 2019 và 2020, anh ấy đã ở Việt Nam như sau:
+ Từ 21/4 đến 31/12/2019: 130 ngày
+ Từ 1/1 đến 20/4/2020: 64 ngày
+ Từ 21/4 đến 31/10/2020: 110 ngày
Chỉ dựa vào thông tin trên, tình trạng cư trú về thuế của Zong trong lần đầu
tiên của anh ấy là gì và năm tính thuế thứ 2 tại Việt Nam? Năm đầu tiên Năm thứ 2 A Thường trú Thường trú B Thường trú Không thường trú C Không thường trú Thường trú D Không thường trú Không thường trú
-> Năm tính thuế đầu tiên: Từ ngày 21/4/2019 đến 20/4/2020 là 194 ngày > 183
ngày nên là thường trú lOMoAR cPSD| 59085392
Năm tính thuế thứ 2 : từ ngày 1/1/2020 đến 31/10//2020 là 174 ngày < 183
ngày nên là không thường trú 11.
Một trong những phương pháp để xác định ‘’giá một sải tay’’ cho một giao dịch
giữa các bên là CUP
CUP là viết tắt của gì?
A. Giá không so sánh có thể kiểm soát
B. Đơn giá có thể kiểm soát
C. Giá có thể so sánh được không kiểm soát
D. Đơn giá có thể so sánh được 12.
Ông Hùng là công dân thuế tại Việt Nam. Trong năm 2020, ông nhận được thu
nhập từ Thái Lan, nơi Thái Lan đã áp thuế thu nhập cá nhân theo thuế suất nội
địa. Ông Hùng không phải cư dân ở Thái Lan.
Câu nào sau đây mô tả chính xác quyền được hưởng khoản tín dụng tại Việt
Nam đối với các khoản thuế do Thái Lan áp đặt?
A. Chỉ có thể được khấu trừ thuế ở Việt Nam nếu Thái Lan có quy chế tránhđánh
thuế 2 lần hiệp định DTAA với Việt Nam
B. Có thể được khấu trừ thuế tại Việt Nam ngay cả khi Thái Lan không có
DTAAnhưng phải nộp tối đa thuế thu nhập cá nhân, phải nộp theo quy định
của pháp luật về thuế Việt Nam.
C. Được khấu trừ thuế tại Việt Nam cho toàn bộ số thuế ở nước ngoài với bấtkì
điều kiện hay hạn chế nào
D. Không có khoản khấu trừ thuế nào có thể được yêu cầu tại Việt Nam
-> Theo điểm e.1 phần 2 điều 26 thông tư số 111/2013/TT-BTC 13. lOMoAR cPSD| 59085392
Thời hạn xử phạt vi phạm hành chính về thủ tục liên quan đến thuế là bao nhiêu?
A. 2 năm kể từ ngày thực hiện các vi phạm này
B. 3 năm kể từ ngày thực hiện các vi phạm này
C. 4 năm kể từ ngày thực hiện các vi phạm này
D. 5 năm kể từ ngày thực hiện các vi phạm này
-> Theo quy định tại khoản 2, điều 8, nghị định số 125/2020/ND-CP ngày
19/10/2020, thời hạn xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thủ tịc về thuế
là 2 năm kể từ ngày vi phạm
Ngày vi phạm Hành chính về thủ tục thuế là ngày tiếp theo thời hạn hoàn thành
thủ tục về thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế 14.
Câu nào đúng đối với chi phí tuân thủ?
A. Giảm chi phí tuân thủ là không tốt cho hệ thống thuế
B. Chi phí tuân thủ là chi phí do cán bộ thuế, chi cục thuế phải chịu
C. Chi phí tuân thủ là chi phí mà người nộp thuế và các đối tượng khác phảichịu
trong các nghĩa vụ đáp ứng theo luật thuế đã áp đặt
D. Chi phí tuân thủ không phải yếu tố quan trọng trong hệ thống thuế 15.
Câu nào sau đây đúng về nơi nộp thuế A.
Trường hợp người nộp thuế kê khai, nộp thuế theo phương pháp khấu
trừcó cơ sở sản xuất ( cơ sở gia công, lắp ráp) đóng trên địa bàn tỉnh khác với cơ
sở không trực tiếp bán hàng hóa không phát sinh doanh thu, cơ sở sản xuất
không phát sinh doanh thu và hồ sơ kế toán, thuế GTGT sẽ được thanh toán là
2% đối với hàng hóa dịch vụ 10 %và 1% đối với hàng hóa và dịch vụ 5% B.
Trường hợp người nộp thuế có chi nhánh trực thuộc cùng tỉnh, thành
phốtrực thuộc trung ương với địa phương nơi người nộp thuế đóng trụ sở chính lOMoAR cPSD| 59085392
thì khai thuế GTGT chung phân biệt chi nhánh có con dấu, tài khoản tiền gửi,
trực tiếp bán hàng hóa, dịch vụ hoặc không. C.
Cá nhân vừa có thu nhập từ kinh doanh vừa có thu nhập từ tiền lương,
tiềncông nộp hồ sơ khai quyết toán tại Chi cục thuế nơi kinh doanh D.
Khai thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động chuyển nhượng
bấtđộng sản đối với trường hợp người nộp thuế có trụ sở chính khác tỉnh do bất
động sản chuyển nhượng tại Cục thuế nơi người nộp thuế đóng trụ sở chính.
->Cá nhân vừa có thu nhập từ kinh doanh vừa có thu nhập từ tiền lương nộp hồ
sơ khai quyết toán thuế tại Chi cục Thuế nơi kinh doanh 16.
Cơ quan thuế không được ấn định thuế trong các trường hợp sau:
A. Người nộp thuế không cung cấp hồ sơ bổ sung theo yêu cầu của cơ quan thuế
B. Người nộp thuế bị nghi ngờ có hành vi cho đi hoặc thanh lý tài sản để trốnthuế trách nhiệm
C. Người nộp thuế không đăng ký thuế
D. Không chấp hành quyết định thanh tra thuế trong thời hạn 10 ngày, kể từngày
ký ( trừ trường hợp hoãn theo quy định ) -> Theo Điều 14, Nghị định số 126/2020 / NĐ-CP 17.
Trường hợp người nộp thuế nợ ngân sách nhà nước một số loại thuế và tiền
phạt thì người nộp thuế phải ghi số tiền như vậy theo thứ tự sau: A. Thuế mới;
Nợ thuế; Nợ thuế; Tiền phạt chậm nộp; Tiền phạt.
B. Tiền thuế quá hạn, tiền phạt, tiền chậm nộp chưa bị cưỡng chế
C. Tiền phạt; Tiền phạt chậm nộp; Thuế mới; Nợ thuế; Nợ thuế; D. Tiền
phạt chậm nộp; Tiền phạt; Thuế mới; Nợ thuế; Nợ thuế;
-> Theo Điều 57, Luật số 38/2019 / QH14 ngày 13/6/2019 Tiền
thuế quá hạn, tiền phạt, tiền chậm nộp chưa bị cưỡng chế lOMoAR cPSD| 59085392 18.
Các trường hợp kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế sau đây là không đúng
A. Thanh tra giải quyết khiếu nại, khởi kiện
B. Nếu hoàn thuế thuộc trường hợp kiểm tra trước khi hoàn.
C. Kiểm tra đột xuất khi người nộp thuế bị nghi ngờ có hành vi vi phạm phápluật về thuế
D. Thanh tra theo yêu cầu của Kiểm toán nhà nước
-> Theo Điều 110 và Điều 113, Luật số 38/2019 / QH14 ngày 13/6/2019 19.
Các hành vi vi phạm nào sau đây doanh nghiệp sẽ bị xử phạt với mức phạt tiền
dao động từ 1.000.000 VNĐ đến 2.000.000 VNĐ?
A. Đăng ký thuế; thông báo về việc tiếp tục kinh doanh sớm từ ngày 1 đến ngày30
ngày sau khi hết thời hạn quy định,
B. Thông báo việc tạm ngừng kinh doanh sau khi hết thời hạn, trừ trường hợpcác
trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này;
C. Không thông báo về việc tạm ngừng kinh doanh.
D. Cả 3 hành vi vi phạm trên
-> Theo Khoản 2 Điều 10. Nghị định số 125/2020 / NĐ-CP ngày 19/10/2020 20.
Trường hợp khấu trừ nào sau đây được chấp nhận để tính thuế TNCN?
A. Bảo hiểm xã hội tại Việt Nam đối với người nước ngoài làm việc tại Việt Nam
B. Đóng góp cho tổ chức chính trị
C. Trực tiếp chăm sóc em trai đang học Đại học tại Việt Nam
D. Người nước ngoài làm việc tại Việt Nam yêu cầu trợ cấp gia đình cho con bỏra nước ngoài
-> Người nước ngoài làm việc tại Việt Nam yêu cầu trợ cấp gia đình cho con cái
xuất cảnh ở nước ngoài. 21.
HAI câu nào sau đây đúng với mục đích đánh thuế trong thời đại kinh tế?
(1) Thu nộp Ngân sách Nhà nước
(2) Phân phối lại thu nhập / của cải từ người giàu sang người nghèo lOMoAR cPSD| 59085392
(3) Đặt ra các nhiệm vụ đối với một số hoạt động mà chính phủ khuyến khíchphát triển
(4) Giảm thuế cho một số hoạt động mà chính phủ không khuyến khích
pháttriển A. (1) & (2) B. (1) & (3) C. (1) & (4) D. (2) & (3) 22.
Câu nào đúng với thuế hiệu quả?
A. Chi phí thu thuế cao so với thuế chính phủ nộp
B. Chi phí thu thuế thấp so với thuế phải nộp cho chính phủ
C. Chi phí thu thập bằng thuế nộp cho chính phủ D. Thuế nộp cho chính phủ thấp so với chi phí thu 23.
Câu nào đúng với thuế trực thu và thuế gián thu? A.
Thuế gián thu là những loại thuế đánh vào thu nhập và lợi nhuận, trong
khithuế trực thu là những loại thuế phải nộp bởi người tiêu dùng đối với nhà
cung cấp, và sau đó là Chính phủ B.
Thuế trực thu là những loại thuế đánh vào thu nhập và lợi nhuận, trong
khithuế gián thu là những khoản phải nộp của người tiêu dùng đối với nhà cung
cấp, và sau đó là Chính phủ. C.
Thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp là các loại thuế giánthu D.
Thuế GTGT là thuế trực thu trong khi thuế thu nhập cá nhân, thuế thu
nhậpdoanh nghiệp là thuế gián thu 24.
HAI câu nào đúng với cấu trúc của hệ thống thuế? (1)
Nghị viện chính thức đánh thuế trong khi việc thu thuế được nộp
vàongân sách Nhà nước (2)
Bộ Tài chính có trách nhiệm ban hành các quy định về thuế cho đối
tượngnộp thuế, giám sát hệ thống tự đánh giá và kê khai thuế, đồng thời thỏa lOMoAR cPSD| 59085392
thuận các khoản nợ thuế, thu thuế và theo dõi số thuế chưa nộp, thực hiện
truy vấn và kiểm tra thuế (3)
Kế toán của người nộp thuế là người chịu trách nhiệm nộp tờ khai
vàthanh toán bất kỳ khoản thuế nào đến hạn (4)
Chức năng quản lý thu thuế do Tổng Cục thuế và nhân rộng thành
Cụcthuế tỉnh và huyện / khu vực Phòng thuế (cơ quan thuế) A. (1) & (2) B. (1) & (3)
C. (1) & (4) D. (2) & (3) 25.
Phát biểu nào dưới đây đúng với việc ban hành các quy định về thuế?
A. Nghị viện ban hành Luật thuế; Các Bộ ban hành Nghị định về thuế; Chínhphủ ban hành Thông tư thuế
B. Nghị viện ban hành Luật thuế; Chính phủ ban hành Nghị định về thuế; CácBộ ban hành Thông tư thuế
C. Thông tư hướng dẫn thi hành Luật thuế
D. Chính phủ ban hành Luật thuế; Nghị viện ban hành Nghị định về thuế; CácBộ ban hành Thông tư thuế 26.
HAI câu nào dưới đây đúng?
(1) Việc tránh thuế có thể bao gồm bất kỳ phương pháp bất hợp pháp nào
đểgiảm gánh nặng thuế của bạn
(2) Trốn thuế bao gồm việc tìm cách đánh lừa cơ quan thuế bằng cách ngănchặn
thông tin để mà họ được quyền
(3) Trốn thuế là hoạt động hợp pháp
(4) Trốn thuế bao gồm việc tìm cách đánh lừa cơ quan thuế bằng cách cung
cấpcho họ cố tình thông tin sai A. (1) & (2) B. (1) & (3)
C. (1) & (4) D. (2) & (4) 27.
Ai phải đăng ký thuế? lOMoAR cPSD| 59085392
(1) Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh
(2) Cá nhân có thu nhập thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân hoặckhông
(3) Tổ chức, cá nhân có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho người khác.
(4) Các tổ chức, cá nhân khác theo quy định của pháp luật về thuế. A. (2), (3) & (4) B. (1), (2), (3)
C. (1), (2) & (3) D. (1), (3) & (4) 28.
Đối với thời hạn nộp tờ khai / quyết toán thuế, HAI câu nào dưới đây đúng? (1)
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế tháng chậm nhất là ngày 30 của tháng
sautháng phát sinh nghĩa vụ thuế (2)
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo tháng chậm nhất là ngày 20 của
thángsau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế (3)
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quý chậm nhất là ngày 30 của quý,
sauquý phát sinh nghĩa vụ thuế. (4)
Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm chậm nhất là 30 ngày, kể từ
ngàykết thúc của năm dương lịch hoặc năm tài chính A. (1) & (2) B. (1) & (4)
C. (2) & (3) D. (2) & (4) 29.
Câu nào sau đây mô tả đúng các hình phạt đối với hành vi vi phạm trái quy định
về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với doanh nghiệp A.
Các hình phạt được áp dụng dưới hình thức cảnh cáo sẽ được áp dụng
đốivới các vi phạm phát sinh từ việc nộp đơn khai thuế từ 01 ngày đến 15 ngày,
kể từ ngày hết thời hạn theo quy định tình tiết giảm nhẹ. B.
Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp tờ
khaithuế từ 01 đến 30 ngày C.
Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ
sơkhai thuế từ 31 đến 60 ngày, kể từ ngày hết thời hạn quy định. D.
Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000.000 đồng đối với hành vi nộp
hồsơ khai thuế từ 31 đến 60 ngày, kể từ ngày hết thời hạn quy định.
-> Theo Điều 13, Nghị định số 125/2020 / NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 lOMoAR cPSD| 59085392 30.
Các thứ tự ưu tiên nộp tiền thuế, tiền phạt có đúng không?
A. Nợ thuế, nợ đọng thuế, chậm nộp thuế
B. Nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền nợ thuế
C. Tiền thuế phát sinh gần đây, tiền lãi chậm trả, tiền phạt
D. Nợ thuế, chậm nộp thuế, nợ tiền thuế
-> Gần đây phát sinh tiền thuế, tiền chậm nộp và tiền phạt. Theo
Điều 57, Luật số 38/2019 / QH14 ngày 13/6/2019 31.
Câu lệnh nào dưới đây là đúng? A.
Nếu phát sinh nợ tiền thuế từ ngày 1/7/2016 đến nay thì tính lãi chậm
nộptheo 0,03% mỗi ngày kể từ ngày hết hạn nộp thuế B.
Nếu phát sinh nợ tiền thuế từ ngày 01/01/2015 đến ngày 30/6/2016 thì
tínhlãi chậm nộp, tính phí 0,07% mỗi ngày kể từ ngày hết hạn nộp thuế C.
Nếu phát sinh nợ tiền thuế từ ngày 01/01/2015 đến ngày 30/6/2016 thì
tínhlãi chậm nộp,tính phí 0,03% mỗi ngày kể từ ngày hết hạn nộp thuế D.
Trường hợp đối tượng nộp thuế kê khai thiếu số thuế trước ngày
1/1/2015nhưng tự xác định và nộp bổ sung, mức áp dụng là 0,05% cho mỗi ngày chậm nộp thuế. 32.
Những hành vi nào dưới đây bị coi là vi phạm thủ tục về thuế?
(1) Nộp hồ sơ đăng ký thuế sau thời hạn
(2) Cố ý không khai báo hoặc khai man công vụ phải trả cho hàng hoá xuấtnhập khẩu
(3) Không kê khai đầy đủ các mục trong hồ sơ thuế, trừ trường hợp người
nộpthuế khai bổ sung, kê khai trong thời hạn quy định;
(4) Không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa hoặc dịch vụ hoặc ghi giá trị thấp
hơngiá trị thực tế của hàng hóa hoặc dịch vụ đã bán A. (2) & (3) B. (2) & (4) C. (1) & (3) D. (1) & (4) lOMoAR cPSD| 59085392 33.
Bất kì người nộp thuế mà kê khai sai dẫn đến việc giảm số thuế phải nộp hoặc
tăng số thuế được hoàn lại thì sẽ bị phạt theo phương án nào dưới đây?
A. 10% trên số thuế còn thiếu hoặc số thuế được hoàn thừa cộng với tiền
phạtchậm nộp đối với số tiền thuế thiếu hoặc số tiền thuế được hoàn thừa
B. 20% trên số thuế còn thiếu hoặc số thuế được hoàn thừa cộng với tiền
phạtchậm nộp đối với số tiền thuế thiếu hoặc số tiền thuế được hoàn thừa
C. Chỉ phạt tiền chậm nộp đối với số tiền thuế còn thiếu hoặc số tiền thuế đượchoàn thừa
D. Chỉ nộp 20% trên số thuế thiếu hoặc số thuế được hoàn thừa
-> Theo Điều 7, Nghị định số 125/2020 / NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 34.
Trường hợp nào sau đây thì doanh nghiệp bị xử phạt vi phạm quy định về chấp
hành quyết định thanh tra, kiểm tra thuế, cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về thuế?
A. Không cung cấp số liệu, tài liệu, hồ sơ, sổ sách kế toán liên quan đến việc
xácđịnh nghĩa vụ thuế khi cơ quan có thẩm quyền yêu cầu trong quá trình
kiểm tra, thanh tra thuế tại trụ sở, cơ sở của người nộp thuế
B. Không thực hiện hoặc thực hiện không đúng quyết định niêm phong tài
liệu,hồ sơ, đối chiếu quỹ, kiểm kê hàng hóa, nguyên liệu đầu vào, vật tư, máy
móc, thiết bị, nhà xưởng, phương tiện
C. Cố ý tháo gỡ, thay đổi con dấu bảo mật do cơ quan có thẩm quyền tạo ramột cách hợp pháp.
D. Cả 3 trường hợp trên
-> Theo Điều 15, Nghị định số 125/2020 / NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 35.
Trường hợp nào sau đây đúng về mặt kê khai thuế?
(i) Cá nhân không phải chịu thuế theo quy định của pháp luật về thuế (ii)
Đối tượng nộp thuế phải tự tính thuế trong mọi trường hợp nếu thuộc đốitượng nộp thuế
(iii) Doanh nghiệp gia công xuất khẩu chỉ có hoạt động xuất khẩu không
phảinộp tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) A. (i), (ii) và (iii) lOMoAR cPSD| 59085392 B. Chỉ (i) và (ii) C. Chỉ (ii) và (iii) D. Chỉ (i) và (iii)
-> Theo quy định tại Điều 42, Luật số 38/2019 / QH14 ngày 13/6/2019, có một
số trường hợp nơi cơ quan thuế tính nghĩa vụ thuế đối với đối tượng nộp thuế 36.
Trong thời hạn bao nhiêu ngày, kể từ ngày nhận được hoàn toàn hồ sơ xóa nợ
tiền thuế, tiền phạt, người có thẩm quyền phải ra quyết định xóa nợ hoặc
thông báo trường hợp không thuộc đối tượng được xóa nợ tiền thuế, tiền phạt? A. 10 ngày B. 30 ngày C. 60 ngày D. 90 ngày
-> Theo Điều 88, Luật số 38/2019 / QH14 ngày 13/6/2019 37.
Nhận định nào sau đây là đúng về quyết toán thuế thu nhập cá nhân? (i) Cá
nhân có số thuế phải nộp bổ sung khi quyết toán từ 50.000 đồng trở xuống (ii)
Cá nhân có số thuế phải nộp nhỏ hơn số thuế đã nộp trước nhưng
khôngyêu cầu hoàn, bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo
(iii) Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công, ký hợp đồng lao động từ 3
tháng trở lên tại công ty và có thu nhập bình quân tháng trong năm không quá
10 triệu đồng được khấu trừ thuế TNCN theo thuế suất 10% A. Chỉ (i) B. Chỉ (i) và (ii) C. Chỉ (ii) và (iii) D. (i), (ii) và (iii)
-> Theo quy định tại Điều 79 Luật số 38/2019 / QH14 ngày 13/6/2019 và Thông
tư số 111/2013 / TT-BTC 38.
Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ để kê khai theo tháng là bao nhiêu?
A. Chậm nhất là ngày thứ 10 của tháng tiếp theo tháng phát sinh thuế
B. Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh thuế lOMoAR cPSD| 59085392
C. Chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng tiếp theo tháng phát sinh thuế D. Chậm
nhất là ngày thứ 45 của tháng tiếp theo tháng phát sinh thuế 39.
Nếu số lỗ phát sinh không được bù đắp hoàn toàn trong 5 năm liên tục kể từ năm phát sinh lỗ,
A. Doanh nghiệp được khấu trừ liên tục vào số thuế TNDN của các năm tiếp theo
B. Doanh nghiệp không được khấu trừ vào thuế TNDN của các năm tiếp theo
C. Doanh nghiệp được khấu trừ 20% số lỗ chưa bù vào năm sau
D. Không thuộc trường hợp nào trên -> Theo Điều 9, Thông tư số 78/2014 / TT-BTC 40.
Trường hợp nào sau đây người nộp thuế bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế?
A. Người nộp thuế còn nợ tiền thuế, tiền phạt vi phạm pháp luật về thuế
quá 90 ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp tiền thuế, tiền phạt
B. Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt vi phạm pháp luật về thuế khi
đã hết thời hạn nộp các khoản thuế khác nhau
C. Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt vi phạm pháp luật về thuế thanh lý tài sản
D. Cả 3 trường hợp trên
-> Theo Điều 31, Nghị định số 126/2020 / NĐ-CP 41.
Trường hợp nào sau đây cơ quan thuế không có quyền công bố thông tin hành
vi vi phạm pháp luật thuế của đối tượng nộp thuế trên các phương tiện thông tin đại chúng?
A. Trốn thuế, gian lận thuế và không nộp thuế đúng hạn
B. Vi phạm pháp luật về thuế làm ảnh hưởng đến quyền và nghĩa vụ của tổchức và các cá nhân khác
C. Không thực hiện các yêu cầu của cơ quan thuế theo quy định của pháp luậtvề thuế lOMoAR cPSD| 59085392
D. Không khai thuế trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày hết hạn nộp thuế -> Theo
Điều 29, Nghị định số 126/2020 / NĐ-CP Cơ quan thuế có quyền công bố thông
tin trên các phương tiện thông tin đại chúng nếu người nộp thuế không thực
hiện nộp tờ khai thuế trong thời hạn 90 ngày, kể từ ngày hết hạn nộp thuế. 42.
Trường hợp nào sau đây cơ quan thuế được thực hiện thanh tra thuế?
A. Việc thanh tra là cần thiết để giải quyết khiếu nại hoặc thực hiện các biệnpháp phòng, chống tham nhũng.
B. Việc kiểm tra là cần thiết để quản lý thuế trên cơ sở phân loại rủi ro trongquản lý thuế.
C. Việc kiểm tra theo yêu cầu của Kiểm toán Nhà nước, Thanh tra Nhà nướchoặc
cơ quan có thẩm quyền khác.
D. Cả 3 trường hợp trên 43.
Tháng 8/2020, Công ty Hoàng Hà điều chỉnh lại tờ khai thuế GTGT tháng
01/2020. làm giảm số thuế GTGT còn sau khi khấu trừ từ 300 triệu VNĐ đến 200 triệu VNĐ.
Câu nào dưới đây đúng?
A. Người nộp thuế không phải nộp 100 triệu đồng tiền thuế GTGT và tiền
chậmnộp tiền lãi thanh toán
B. Người nộp thuế chỉ phải nộp 100 triệu đồng tiền thuế GTGT, không phải
nộptiền chậm nộp quan tâm
C. Người nộp thuế phải nộp 100 triệu đồng tiền thuế GTGT và tiền chậm nộpquan tâm
D. Người nộp thuế không thể điều chỉnh tờ khai thuế GTGT
-> Trường hợp này người nộp thuế không phải nộp 100 triệu đồng tiền thuế GTGT
và tiền chậm nộp lãi thanh toán. Thay vào đó, người nộp thuế sẽ giảm số thuế
GTGT không được khấu trừ của tháng 1 năm 2020, trên tờ khai thuế GTGT tháng
7/2020 là 100 triệu đồng (nếu quá thời hạn kê khai thuế chưa được thông qua)
hoặc tháng 8 năm 2020 hoặc tháng thực hiện điều chỉnh (ô “Giảm thuế GTGT
được khấu trừ của các kỳ trước).
Công ty Hoàng Hà nộp hồ sơ tại cơ quan thuế gồm: lOMoAR cPSD| 59085392
+ Tờ khai thuế GTGT tháng 01/2020 giảm 100 triệu đồng thuế GTGT. điều đó vẫn
còn sau khi khấu trừ;
+ Văn bản giải trình điều chỉnh giảm trong kỳ tính thuế tháng 01 năm 2020 (mẫu 01 / KHBS);
+ Các tài liệu hỗ trợ (nếu có). 44.
Doanh nghiệp sẽ bị xử phạt với hành vi vi phạm nào sau đây bằng số thuế trốn
đối với người nộp thuế có hành vi vi phạm, có ít nhất một tình tiết giảm nhẹ? A.
Không nộp hồ sơ đăng ký thuế; không khai thuế hoặc khai thuế nộp hồ
sơkhai thuế sau 60 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ hoặc gia hạn nộp hồ sơ khai thuế B.
Không nộp hồ sơ đăng ký thuế; không khai thuế hoặc khai thuế nộp hồ
sơkhai thuế sau 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc gia hạn nộp hồ sơ khai thuế C.
Không nộp hồ sơ đăng ký thuế; không khai thuế hoặc khai thuế nộp lại
sau120 ngày kể từ ngày hết hạn nộp thuế hoặc gia hạn nộp thuế trả lại D.
Không nộp hồ sơ đăng ký thuế; không khai thuế hoặc khai thuế nộp hồ
sơsau 180 ngày kể từ ngày hết hạn nộp thuế hoặc gia hạn nộp thuế trả lại ->
Theo Điều 17, Nghị định số 125/2020 / NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 45.
Trường hợp nào sau đây người nộp thuế được kê khai thuế GTGT theo tháng, theo quý? A.
Người nộp thuế kê khai thuế GTGT hàng tháng và có tổng doanh thu
bánhàng hóa dịch vụ các năm trước đến 50 tỷ đồng thì được kê khai thuế GTGT theo quý B.
Bất kỳ người nộp thuế nào mới thành lập doanh nghiệp gần đây đều có
thểkê khai thuế GTGT hàng quý và không thể thay đổi tùy chọn này C.
Bất kỳ người nộp thuế nào mới thành lập doanh nghiệp gần đây và kê
khaithuế GTGT hàng tháng, sau 12 tháng kinh doanh, thuế GTGT sẽ được kê khai
theo tháng hoặc theo quý, tùy chọn của công ty. D.
Bất kỳ người nộp thuế nào chọn kê khai hàng tháng hoặc hàng quý kể từ
khibắt đầu kinh doanh và không thể thay đổi tùy chọn này. lOMoAR cPSD| 59085392 46.
Hình phạt nào sau đây đối với doanh nghiệp đặt in hóa đơn sau khi nhận được
văn bản thông báo của cơ quan thuế quản lý trực tiếp về việc không đủ điều
kiện đặt in hóa đơn, trừ trường hợp cơ quan thuế quản lý trực tiếp không đưa
ra bất kỳ ý kiến nào bằng văn bản khi nhận được yêu cầu sử dụng bản in bên ngoài hóa đơn?
A. Phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.500.000 đồng
B. Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng
C. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 4.000.000 đồng
D. Phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng
-> Theo Khoản 2, Điều 20, Nghị định số 125/2020 / NĐ-CP ngày 19/10/2020 47.
Hình phạt nào sau đây đối với doanh nghiệp đã báo cáo về việc chấp nhận cung
ứng dịch vụ in hóa đơn từ 6 đến 10 ngày kể từ ngày hết thời gian quy định giới
hạn trong bất kỳ trường hợp giảm nhẹ nào?
A. Phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.500.000 đồng B. Cảnh cáo
C. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 4.000.000 đồng D. Buộc hủy hóa đơn
-> Theo Điểm b, Khoản 1, Điều 21, Nghị định số 125/2020 / NĐ-CP ngày 19/10, năm 2020. 48.
Doanh nghiệp phát hành hóa đơn điện tử dùng tiền mặt bị xử phạt như thế
nào sau đây đăng ký không kết nối mạng hoặc chuyển dữ liệu điện tử đến cơ quan thuế? A. Thận trọng
B. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 4.000.000 đồng
C. Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng D. Buộc hủy hóa đơn
-> Theo điểm g, khoản 4, Điều 24, Nghị định số 125/2020 / NĐ-CP ngày 19/10, năm 2020. 49. lOMoAR cPSD| 59085392
Một công ty thường xuyên thực hiện chuyển nhượng bất động sản là một công
ty được cấp phép kinh doanh bất động sản (một công ty bất động sản). Một
công ty không chuyển nhượng bất động sản thường xuyên là một công ty
không được cấp phép kinh doanh bất động sản (không phải là công ty bất động sản).
Nội dung nào sau đây mô tả đúng việc điền thuế thu nhập doanh nghiệp
(TNDN) các yêu cầu liên quan đến chuyển nhượng bất động sản đối với từng
công ty bất động sản và bất động sản?
Thuế tạm tính hàng quý thanh toán/ Quyết toán thuế cuối năm A.
Phương án 1 Chỉ bất động sản / Cả công ty bất động sản và phi động sản B. Phương án 2
Chỉ công ty bất động sản / Chỉ công ty bất động sản C. Phương án 3
Cả cty bất động sản / Cả cty bất động sản và phi động sản D. Phương án 4
Cả cty bất động sản và phi động sản/ Chỉ cty bất động
sản -> Lựa chọn 1:
Cả công ty bất động sản và công ty phi bất động sản đều phải nộp tờ khai thuế
đặc biệt cho mỗi lần chuyển nhượng và quyết toán thuế nhưng chỉ công ty bất
động sản mới bắt buộc phải thực hiện các khoản thanh toán tạm tính hàng quý
cho việc chuyển nhượng bất động sản. 50.
Do Covid19, Hoang Mai Ltd gặp khó khăn trong việc tiếp tục kinh doanh, vào
tháng 6 năm 2020, họ đã đăng ký tạm ngừng kinh doanh trong 12 tháng và có
sự đồng ý của cơ quan thuế.
Năm 2021, Công ty TNHH Hoàng Mai vẫn muốn tạm ngừng kinh doanh.
Mệnh đề nào sau đây đúng?
A. Hoàng Mai Ltd chỉ được đăng ký tạm ngừng kinh doanh một lần
B. Công ty TNHH Hoàng Mai được phép đăng ký tạm ngừng kinh doanh trong12
tháng tới, bắt đầu từ tháng 6 năm 2021
C. Công ty TNHH Hoàng Mai không cần phải đăng ký tạm ngừng kinh doanh
vàotháng 6 năm 2021 bởi vì Covid19 vẫn chưa kết thúc
D. Hoàng Mai Ltd được phép đăng ký kinh doanh trong 2 năm tiếp theo kể
từngày hạn chót của lần đăng ký đầu tiên
-> Theo Điểm c, Khoản 1, Điều 4, Nghị định số 266/2020.