Chu Trình Tiền: Tóm Tắt Nội Dung Quản Lý Tài Chính môn Kiểm soát nội bộ | Trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật Thành phố Hồ Chí Minh

KSNB - CHU TRÌNH TIỀN
Đặc điểm: Tiền là 1 tài sản quan trọng với mọi đơn vị -
Tiền liên quan đến tất cả các chu trình - Tiền rất dễ sai phạm -
Phải quản lí tốt để nâng cao khả năng sử dụng tiền của doanh nghiệp -
Tiền cực kì nhạy cảm khả năng biển thủ cực kì cao
Quy trình tiền thu tiền và chi tiền: a. Thu tiền - Bán hàng - Thu nợ khách hàng -
Vay (vay bằng trái phiếu, vay ngân hàng b. Chi tiền - Mua hàng - Chi phí khác - Trả lương - Trả cổ tức
Mục tiêu hoạt động: Hữu hiệu và hiệu quả
-Hữu hiệu: Thu chi tiền đúng, đủ , kịp thời
-Hiệu quả: Thu chi hiệu quả, không tồn trữ quỹ nhiều Mục tiêu báo cáo:
-Tính số dư tiền trung thực và hợp lý trên BCTC
Mục tiêu tuân thủ: -
Các chính sách ngoại tệ, không rửa tiền Kiểm soát chung:
1. Phân chia , trách nhiệm: Thủ quỹ không được kiêm nhiệm kế toán tiền, việc chi tiền tách
biệt với duyệt chi, đối với bán hàng trực tiếp tách biệt thu tiền, bán hàng với kế toán, đối với
bán chịu tách biệt bán chịu, theo dõi nợ phải thu, thu nợ và đối chiếu công nợ
2. Sử dụng nhân viên có năng lực: Không có hệ thống KSNB nào ngăn chặn được hết tất cả
các sai phạm nên phải sử dụng nhân viên có năng lực trung thực
3. Uỷ quyền, xét duyệt: Ban giám đốc có thể ủy quyền cho các cấp trung gian xét duyệt nếu chi
tiền trên hạn mức có sự chuẩn y của BGĐ
Sai phạm - kiểm soát sai phạm Giai đoạn Sai phạm
Biện pháp kiểm soát Thu tiền -
Tiền thu từ khách hàng bị nhân viên bh, thu ngân chiếm dụng Thu tiền mặt -
Tiền thu không đúng với số hàng bán ra - Giống bán hàng thu tiền -
Nhân viên thu nợ biển thủ tiền
Thu tiền qua ngân hàng -
Xóa khoản phải thu để chiếm dụng tiền -
Hạn chế tiếp cận thông tin thẻ tín dụng -
Ghi chép nợ phải thu sai niên độ -
Chia nhỏ thông tin từ thẻ tín dụng khách hàng -
Không bảo mật thông tin khách hàng -
Mua bảo hiểm (hạn chế rủi ro nhân viên đánh cắp thẻ -
Ghi nhận sai số tiền từ đi vay
tín dụng và thông tin của khách hàng) Chi tiền -
Ghi sai niên độ các khoản phải chi Chi tiền mặt - Ghi sai số tiền đã chi - Giống bán hàng chi tiền - Trả sai ncc Chi bằng ngân hàng -
Trả lương cho các nhân viên không có thực -
Tách biệt người giữ sec với người chuẩn y việc chi - Chi không đúng nhu cầu tiền - Chi không kịp thời -
Tách biệt người ký sec với người ghi sổ Tồn trữ -
Tiền tồn quỹ thực tế sai lệch với sổ sách -
Kiểm kê định kỳ tiền -
Tiền tồn quỹ bị mất cắp tham ô chiếm dụng - Phân tích số dư -
Tiền tồn quỹ quá nhiều hoặc quá ít
Gian lận - kiểm soát gian lận Gian lận
Biện pháp kiểm soát
Thủ thuật Skimming (lấy tiền thu từ việc bán hàng và ko ghi vào sổ -
Tách biệt giữa người bán hàng và thu tiền kết hợp kiểm kê hàng hóa
sách) ai cũng có thể thực hiện đặc biệt là các nhân viên thi tiền trực
tiếp từ bán hàng (kiêm nhiệm giữa bán hàng và thu tiền)) Thủ thuật Lapping - Giống bán hàng thu tiền
Biển thu tiền thu nợ của khách hàng - Giống bán hàng thu tiền
Khai khống chi tiền thông qua giả mạo chứng từ -
Xác nhận NCC (gọi điện hotline yêu cầu cccd)
Có 3 thủ thuật để giả mạo chứng từ -
Đóng dấu hóa đơn đã thanh toán
1. Lập ra công ty ma hoặc thông đồng với công ty khác để tạo -
Xét duyệt trước khi mua hàng hóa đơn không có thật
2. Chi 2 lần cho 1 hóa đơn hoặc trả lố số tiền chi (thông đồng với ncc)
3. Mua hàng với mục đích cá nhân nhưng yêu cầu đơn vị trả tiền