lOMoAR cPSD| 47886956
CHƯƠNG 1: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU -2-
I. Kế toán vốn bằng tiền
2 . Phương pháp hạch toán vốn bằng tiền
Tài khoản sử dụng
TK 111 – Tiền mặt
Nội dung: phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tại doanh nghiệp TK cấp hai:
• TK 111.1 – Tiền Việt Nam • TK 111.2 – Ngoại tệ
• TK 111.3 – Vàng bạc, đá quý, kim khí quý TK 112 – TGNH
Nội dung: phản ánh số hiện có và tình hình biến động các khoản tiền gửi tại
ngân hàng của DN TK cấp hai:
• TK 112.1 – Tiền Việt Nam • TK 112.2 – Ngoại tệ
• TK112.3 – Vàng bạc, kim khí quý, đá quý
TK 113 – Tiền đang chuyển
Nội dung: phản ánh số hiện có tình hình biến động TĐC TK cấp hai:
• TK 113.1 – Tiền Việt Nam • TK 113.2 – Ngoại tệ lOMoAR cPSD| 47886956
Quy định hạch toán trên tài khoản vốn bằng tiền - Đối với TK 111:
• Khi nhập, xuất quỹ TM phải có PT, PC hợp lệ. Thủ quỹ chịu trách nhiệm
quản lý và nhập, xuất quỹ TM. Hàng ngày kiểm kê quỹ TM
• Mở sổ chi tiết theo dõi TM, ghi chép hàng ngày theo trình tự phát sinh,
tính ra tồn quỹ tại mọi thời điểm
• Các khoản tiền mặt do DN, cá nhân khác kí cược, ký quỹ tại đơn vị được
quản lý và hạch toán như các loại tài sản bằng tiền của đơn vị - Đối với TK 112:
• Phải mở sổ chi tiết theo dõi số tiền gửi theo từng tài khoản ở từng ngân
hàng để tiện cho việc kiểm tra đối chiếu
• Khi nhận được chứng từ của ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra đối
chiếu với chứng từ gốc kèm theo