Chương 1: Kiểm Soát Nội Bộ Theo COSO môn Kiểm soát nội bộ | Trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật Thành phố Hồ Chí Minh

CHƯƠNG 1
1. Uỷ ban COSO được thành lập bởi các tổ chức nào sau đây?(SGK-Tr21-D2, Thuyền, 59) A. VACPA, AAA, CIA, FEI, CMA B. AICPA, VAA, CIA, FEI, IMA C. AICPA, AAA, IIA, FEI, IMA D. AICPA, AAA, IIA, CFA, CIMA ANSWER: C
2. Khuôn mẫu kiểm soát nội bộ theo COSO khi áp dụng vào lĩnh vực ngân hàng
được cụ thể hóa thành:(SGK-Tr26-D2, Thuyền, 59) A. ISO B. COSO C. COBIT D. BASEL ANSWER: D
3. Điền vào chỗ trống: "Kiểm soát nội bộ là một ... bị chi phối bởi Hội đồng quản
trị, nhà quản lý và các nhân viên của đơn vị, nó được thiết lập để cung cấp một sự
đảm bảo hợp lý nhằm đạt được các mục tiêu về hoạt động, ... và tuân thủ''. (SGK- Tr12-D2, Trinh, 64) A. Quá trình - báo cáo B. Quá trình - tài chính C. Quy trình - báo cáo D. Quy trình - tài chính ANSWER: A
4. "Ảnh hưởng của công nghệ thông tin đến việc xem xét kiểm soát nội bộ trong
kiểm toán báo cáo tài chính" là chuẩn mực kiểm toán nào? (SGK-Tr25-D1, Trinh, 64) A. SAS 78 B. SAS 94 C. ISA 315 D. ISA 265 ANSWER: B
5. Hệ thống kiểm soát nội bộ được thiết lập tại đơn vị để: (SGK-Tr13-D3, My, 30)
A. Thực hiện các mục tiêu của đơn vị
B. Phục vụ cho bộ phận kiểm toán nội bộ
C. Thực hiện chế độ tài chính kế toán của nhà nước
D. Giúp kiểm toán viên độc lập xây dựng kế hoạch kiểm toán ANSWER: A
6. Yếu tố nào dưới đây thuộc môi trường kiểm soát trong báo cáo COSO? (SGK- Tr34-D3, My, 30) A. Đánh giá rủi ro B. Hoạt động kiểm soát
C. Thông tin và truyền thông
D. Nguyên tắc về tính trung thực và giá trị đạo đức ANSWER: D
7. Cấu trúc báo cáo Coso năm 2013 bao gồm mấy phần ? ( SGK-Tr32-D4, Khánh Linh, 25) A: 2 B: 3 C: 4 D: 5 ANSWER: B
8. Kiểm soát nội bộ trong môi trường thông tin ( CoBIT) ra đời năm nào?( SGK- Tr24-D2, Khánh Linh, 25) A. 1992 B. 1996 C. 2006 D. 1995 ANSWER: B
9. Kiểm soát nội bộ bao gồm các bộ phận sau, ngoại trừ (SGK-Tr33-hình, Huệ Nhung, 38) A. Môi trường kiểm soát B. Đánh giá rủi ro C. Hoạt động kiểm soát
D. Chính sách kiểm soát nội bộ, đánh giá tín của khách hàng ANSWER: D
10. "Thông báo về những khiếm khuyết của kiểm soát nội bộ yêu cầu kiểm toán
viên độc lập thông báo về các khiếm khuyết của kiểm soát nội bộ do kiểm toán
viên phát hiện được cho những người có trách nhiệm trong đơn vị" là chuẩn mực
kiểm toán nào? (SGK-Tr25-D3, Huệ Nhung, 38) A. ISA 315 B. ISA 265 C. SAS 78 D. SAS 94 ANSWER: B
11. Hạn chế tiềm tàng của kiểm soát nội bộ là: (SGK-Tr39-D3, Phương, 43)
A. Xét đoán không hợp lý của con người khi đưa ra quyết định.
B. Thông đồng giữa các nhân viên.
C. Sự kiện xảy ra nằm ngoài khả năng kiểm soát của đơn vị. D. Tất cả đáp án trên. ANSWER: D
12. 17 nguyên tắc kiểm soát nội bộ của COSO là: (SGK-Tr33-D3, Phương, 43)
A. Thay thế cho 5 bộ phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ.
B. Những nội dung quan trọng mà 5 bộ phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ cần phải có.
C. Tên gọi khác của 5 bộ phận.
D. Không liên quan tới 5 bộ phận. ANSWER: B
13. Luật chống hối lộ nước ngoài (Foreign Corrupt Practices Act) ra đời năm nào? (SGK-Tr20-D1, Bình, 4) A. 1936 B. 1929 C. 1992 D. 1977 ANSWER: D
14. Uỷ ban COSO đã được thành lập dưới sự bảo trợ của bao nhiêu tổ chức nghề
nghiệp tại Hoa Kỳ? (SGK-Tr21-D2, Bình, 4) A. 3 B. 2 C. 5 D. 4 ANSWER: C
15. Báo cáo COSO đầu tiên được ban hành vào năm nào? (SGK-Tr21-D4, Diễm, 7) A. 1990 B. 1992 C. 1995 D. 2000 ANSWER: B
16. Theo báo cáo COSO 2013, quá trình kiểm soát nội bộ bao gồm những yếu tố nào? (SGK-Tr33-D1, Diễm, 7)
A. Môi trường kiểm soát, Đánh giá rủi ro, Hoạt động kiểm soát, Thông tin và truyền thông, Giám sát
B. Hoạt động kiểm soát, Quản lý rủi ro, Đảm bảo chất lượng, Báo cáo tài chính, Thông tin và giám sát
C. Kiểm soát thông tin, Quản lý rủi ro, Hoạt động kiểm soát, Đánh giá tài chính, Giám sát và báo cáo
D. Môi trường quản lý, Đánh giá tài chính, Kiểm soát thông tin, Thông tin và quản lý, Giám sát ANSWER: A
17. Các mục tiêu của kiểm soát nội bộ? (SGK-Tr13-D4,SGK-Tr14-D1, Hằng, 10) A. Báo cáo B. Hoạt động C. Tuân thủ D. Tất cả đều đúng ANSWER: D
18. Luật chống hối lộ nước ngoài ra đời vào giai đoạn nào của Lịch sử phát triển
kiểm soát nội bộ? (SGK-Tr20-D1, Hằng, 10) A. Giai đoạn hình thành B. Giai đoạn phát triển C. Giai đoạn sơ khai D. Giai đoạn hiện đại ANSWER: B
19. Năm 2013, Báo cáo COSO được cập nhật cho phù hợp với những thay đổi
trong môi trường kinh doanh. Báo cáo COSO (2013) đã thay thế cho báo cáo
COSO (1992), có hiệu lực từ ngày nào? (SGK-Tr22-D4, Lâm, 22) A. 15/12/2013 B. 05/12/2013 C. 15/12/2014 D. 12/05/2014 ANSWER: C
20. ERM (2017) nhấn mạnh tầm quan trọng của việc thực thi chiến lược của đơn
vị. Theo đó, quản trị rủi ro doanh nghiệp bao gồm mấy bộ phận? (SGK-Tr23-D1, Lâm, 22)
A. 4 bộ phận: Quản trị và văn hóa, Xác định chiến lược và mục tiêu, Thực thi chiến
lược và mục tiêu, Soát xét và điều chỉnh
B. 4 bộ phận: Quản trị và văn hóa, Xác định chiến lược và mục tiêu, Thực thi chiến
lược và mục tiêu, Thông tin truyền thông và báo cáo
C. 5 bộ phận: Quản trị và văn hóa, Xác định chiến lược và mục tiêu, Thực thi chiến
lược và mục tiêu, Soát xét và điều chỉnh, Thông tin truyền thông và báo cáo
D. 5 bộ phận: Quản trị và văn hóa, Xác định chiến lược và mục tiêu, Thực thi chiến
lược và mục tiêu, Quản trị rủi ro, Thông tin truyền thông và báo cáo ANSWER: C
21. Ai là người thực thi trách nhiệm giám sát việc thiết kế và vận hành hệ thống
kiểm soát nội bộ trong đơn vị? (SGK-Tr41-D5, Huy, 20) A. Hội đồng quản trị B. Nhà quản lý
C. Kiểm toán viên nội bộ D. Nhân viên ANSWER: A
22. Nền kinh tế của Hoa Kỳ cũng như nhiều quốc gia khác đã phát triển mạnh mẽ
vào giai đoạn nào? (SGK-Tr41-D5, Huy, 20)
A. Vào những thập niên 1960 - 1970
B. Vào những thập niên 1970 - 1980
C. Vào những thập niên 1980 - 1990
D. Vào những thập niên 1990 - 2000 ANSWER: B
23. Năm 1958, Ủy ban thủ tục kiểm toán (CAP) trực thuộc AICPA đã ban hành
Báo cáo gì? (SGK-Tr17-D3, Ngọc, 34)
A. Báo cáo về thủ tục kiểm toán 28
B. Báo cáo về thủ tục kiểm toán 29
C. Báo cáo về thủ tục kiểm toán 30
D. Báo cáo về thủ tục kiểm toán 31 ANSWER: B
24. Năm 1972, Ủy ban thủ tục kiểm toán (CAP) đã ban hành Báo cáo gì? (SGK- Tr18-D4, Ngọc, 34)
A. Báo cáo về thủ tục kiểm toán - SAP 54
B. Báo cáo về thủ tục kiểm toán - SAP 55
C. Báo cáo về thủ tục kiểm toán - SAP 56
D. Báo cáo về thủ tục kiểm toán - SAP 57 ANSWER: A
25. Quản lý rủi ro doanh nghiệp được định nghĩa gồm bao nhiêu thành phần? (SGK-Tr22-D3, Uyên, 70) A. 6 B. 7 C. 8 D. 9 ANSWER: C
26.Khuôn mẫu của báo cáo COSO năm 2013 bao gồm bao nhiêu nguyên tắc? (SGK-Tr22-D3, Uyên, 70) A. 17 B. 15 C. 13 D. 10 ANSWER: A
27. Trong các nội dung sau đây, nội dung nào không phải là vai trò và trách nhiệm
của hội đồng quản trị đối với hệ thống kiểm soát nội bộ ? (SGK-Tr41-Đ5, Cường, 75)
A. Giám sát việc thiết kế và vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ trong đơn vị
B. Chất vấn nhà quản lý cao cấp về các hành động nhằm đối phó với các rủi ro đe
dọa đến việc đạt được các mục tiêu của đơn vị
C. Các thành viên trong hội đồng quản trị cần phải độc lập và có năng lực
D. Thiết lập mục tiêu và chiến lược của đơn vị ANSWER: D
28. Trong các nội dung sau đây, nội dung nào không phải là vai trò và trách nhiệm
của quản lý đối với hệ thống kiểm soát nội bộ ? ( SGK-Tr42-Đ1, Cường, 75)
A. Thiết lập mục tiêu và chiến lược của đơn vị
B. Xây dựng và duy trì hệ thống kiểm soát nội bộ hữu hiệu trong đơn vị
C. Đánh giá về tính hữu hiệu của kiểm soát nội bộ vào cuối năm tài chính
D. Đánh giá sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ và góp phần cải thiện sự
hữu hiệu này thông qua các dịch vụ mà họ cung cấp cho các bộ phận trong đơn vị ANSWER: D
29. COSO chính thức ban hành ERM (Quản lý rủi ro doanh nghiệp, tích hợp với
chiến lược và thực thi) vào năm nào? (SGK-Tr23-D2, Thái, 49) A. 2015 B. 2016 C. 2017 D. 2018 ANSWER: C
30. ERM (2017) bao gồm mấy bộ phận? (SGK-Tr23-D2, Thái, 49) A. 2 B. 3 C. 4 D. 5 ANSWER: D
31. Kiểm soát nội bộ được thiết kế và vận hành bởi con người, bao gồm (SGK- Tr12-D6, Bảo, 03) A. Hội đồng quản trị B. Nhà quản lý
C. Các nhân viên trong đơn vị D. Tất cả đều đúng. ANSWER: D
32. Trong báo cáo COSO 1992 đưa ra định nghĩa về kiểm soát nội bộ và trình bày
các thành phần của kiểm soát nội bộ gồm: (SGK-Tr21-D4, Bảo, 03)
A. Môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, các hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, giám sát.
B. Môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, các hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông.
C. Môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, thông tin và truyền thông.
D. Môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, các hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, kiểm tra. ANSWER: A
33. Theo ERM ban hành năm 2024, quản lý rủi ro doanh nghiệp được định nghĩa
gồm mấy thành phần (SGK-Tr22-D4, Phương, 42) A. 5 B. 6 C. 7 D. 8 ANSWER: D
34. Kiểm soát nội bộ là một công cụ để bảo vệ tiền và các tài sản khác, đồng thời
thúc đẩy nâng cao hiệu quả hoạt động, và đây là một cơ sở để phục vụ cho việc lấy
mẫu thử nghiệm của kiểm toán viên được định nghĩa bởi cơ quan nào (SGK-Tr15- D5, Phương, 42)
A. Cục dự trữ liên bang Hòa Kỳ
B. Hiệp hội Kế toán viên công chứng Hòa Kỳ
C. Ủy ban chứng khoán Hòa Kỳ
D. Ủy ban thủ tục kiểm toán ANSWER: A
35. Ở Hoa Kỳ từ năm nào việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ hữu hiệu được
xem như là yêu cầu của Luật pháp (SGK-Tr20-D2, Huyền, 21)
A. Năm 1977, Luật chống hối lộ nước ngoài ra đời
B. Năm 1958, Ủy ban thủ tục kiểm toán ban hành báo cáo về thủ tục kiểm toán
C. Năm 1992, COSO phát hành báo cáo chính thức về khuôn mẫu lý thuyết và kiểm soát nội bộ. D. Tất cả đều sai. ANSWER: A
36.Trong báo cáo COSO 1992 đưa ra định nghĩa về kiểm soát nội bộ và trình bày
mấy thành phần của kiểm soát nội bộ: (SGK-Tr21-D4, Huyền, 21) A. 2 B. 3 C. 4 D. 5 ANSWER: D
37. COSO được bảo trợ bởi bao nhiêu hiệp hội nghề nghiệp tại Hoa Kỳ?(SGK- Tr11-D2, Oanh ,40) A. 1 B. 3 C. 5 D. 8 ANSWER: C
38. Các thành viên trong hội đồng quản trị cần phải có có gì?(SGK-Tr41-D4, Oanh, 40)
A. Cần phải độc lập và có năng lực
B. Cần chất vấn nhà quản lý cấp cao về các hoạt động nhằm đối phó với các rửi ro
đe dọa đến việc đạt được các mục tiêu
C. Cần đánh giá sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ hay về các yếu kém của kiểm soát nội bộ
D. Cần thực thi trách nhiệm giám sát việc thiết kế và vận hành hệ thống nội bộ trong đơn vị ANSWER: A
39. Vai trò và trách nhiệm nào sau đây không phải là của Hội đồng quản trị (SGK- Tr41-D5, Nguyệt, 35)
A. Giám sát việc thiết kế và vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ trong đơn vị
B. Chịu trách nhiệm cao nhất về việc xây dựng và duy trì hệ thống kiểm soát nội
bộ hữu hiệu trong đơn vị.
C. Chất vấn nhà quản lý cao cấp.
D. Hiểu biết các hoạt động và môi trường hoạt động của đơn vị. ANSWER: B
40. Vai trò và trách nhiệm nào của Kiểm toán viên nội bộ là (SGK-Tr43-D2, Nguyệt, 35)
A. Đánh giá sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ và góp phần cải thiện sự
hữu hiệu này thông qua các dịch vụ mà họ cung cấp cho các bộ phận trong đơn vị.
B. Chất vấn nhà quản lý cao cấp.
C. Chịu trách nhiệm cao nhất về việc xây dựng và duy trì hệ thống kiểm soát nội
bộ hữu hiệu trong đơn vị.
D. Giám sát việc thiết kế và vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ trong đơn vị ANSWER: A
41. Kiểm soát nội bộ cung cấp sự đảm bảo gì cho nhà quản lý (SGK-Tr13-D3, Bảo, 03)
A. Sự đảm bảo tuyệt đối trong việc đạt các mục tiêu của đơn vị.
B. Sự đảm bảo hợp lý trong việc các mục tiêu của đơn vị.
C. Không mang lại sự đảm bảo nào.
D. Chỉ đảm bảo đối với mục tiêu tài chính. ANSWER: B
42. Điều gì xảy ra nếu chiến lược và mục tiêu kinh doanh không phù hợp với sứ
mệnh và nguồn lực của đơn vị (SGK-Tr39-D2, Huyền, 21)
A. Hệ thống kiểm soát nội bộ vẫn đảm bảo hoạt động hiệu quả.
B. Đơn vị sẽ đạt được mục tiêu kinh doanh nhanh hơn.
C. Hệ thống kiểm soát nội bộ không thể bù đắp được.
D. Kiểm soát nội bộ sẽ thay đổi chiến lược quản lý. ANSWER: C
43. Nhà quản lý cấp cao có vai trò gì đối với các nhà quản lý cấp trung và giám sát (SGK-Tr42-D1, Nguyệt, 35)
A. Là người trực tiếp điều hành sản xuất.
B. Chỉ đạo, hướng dẫn và giám sát cách thức điều hành hoạt động của họ.
C. Báo cáo kết quả công việc.
D. Phối hợp với nhân viên hành chính. ANSWER: B