Chương 2 Kế Toán Phát Hành Giấy Tờ Có Giá | Đại học Kinh tế Kỹ thuật Công nghiệp
Kế toán phát hành giấy tờ có giá là một phần quan trọng trong quản lý tài chính của doanh nghiệp. Qua việc nắm rõ quy trình phát hành và kế toán các loại giấy tờ có giá, doanh nghiệp có thể tối ưu hóa việc huy động vốn và quản lý tài sản của mình một cách hiệu quả.
Môn: Kế toán (KTKTCN)
Trường: Đại học Kinh tế kỹ thuật công nghiệp
Thông tin:
Tác giả:
Tài liệu liên quan:
Preview text:
CHƯƠNG 2
KẾ TOÁN PHÁT HÀNH GIẤY TỜ CÓ GIÁ Bài tập 1:
Ngày 14/11/2015 NH phát hành GTCG ngang giá - trả lãi sau:
Tổng mệnh giá 200 tỷ. Kỳ hạn 90 ngày, lãi suất 3,6%/cả kỳ.
Biết NH dự trả lãi vào cuối tháng.
Trình bày các bút toán liên quan. Bài tập 2:
Ngày 30/09/X Vietcombank hoàn thành một đợt phát hành trái phiếu có:
Mệnh giá: 1000tr; lãi suất 12%/năm
Kỳ hạn 2 năm; số trái phiếu phát hành 1000
Yêu cầu: xử lý nghiệp vụ phát sinh vào các thời điểm 30/9/X ; 31/12/X;
30/9/X+1; 31/12/X+1; 30/9/X +2, trong các trường hợp sau: 1.
phát hành theo hình thức lãi trả trước, số tiền NH thu về 760tr 2.
phát hành theo hình thức lãi trả trước, số tiền NH thu về 736tr 3.
phát hành theo hình thức lãi trả trước, số tiền NH thu về 784tr 4.
phát hành theo hình thức lãi trả sau, số tiền NH thu về 1000tr 5.
phát hành theo hình thức lãi trả sau, số tiền NH thu về 976tr 6.
phát hành theo hình thức lãi trả sau, số tiền NH thu về 1024tr 7.
phát hành theo hình thức lãi trả hàng năm, số tiền NH thu về 1000tr 8.
phát hành theo hình thức lãi trả hàng năm, số tiền NH thu về 976tr Biết rằng:
+ NH hạch toán lãi cộng dồn dự trả hàng năm
+ giá trị phụ trội và chiết khấu được phân bổ theo phương pháp tuyến tính. Bài tập 3:
Xử lý nghiệp vụ phát sinh sau: Phát hành thêm trái phiếu kỳ hạn 5 năm, trả
lãi trước, lãi suất 10%/năm, số lượng 800 trái phiếu, mệnh giá 5 trđ, phụ trội
50 trđ, NH thu về bằng tiền mặt. Bài tập 4:
Tại NHTM ABC, ngày 25/7/2006, có một số nghiệp vụ về phát hành giấy tờ có giá sau:
1. Phát hành kỳ phiếu đợt 2 với 200 kỳ phiếu loại 1 năm, mệnh giá một kỳ
phiếu là 1trđ, trả lãi sau. Số tiền huy động thu bằng tiền mặt.
2. Thanh toán kỳ phiếu (trả lãi trước) đợt 1 đến hạn, tổng số tiền (mệnh giá) 56 tr đ.
3. Phát hành thêm trái phiếu kỳ hạn 2 năm, trả lãi trước, lãi suất 10%/năm, số
lượng 800 trái phiếu, mệnh giá 5.000.000 đ, có phụ trội 50.000 đ.
4. Tính lãi phải trả dồn tích và phân bổ giá trị chiết khấu của đợt phát hành trái phiếu
đầu năm 2006, số lãi dự trả 6.000.000 đ, số chiết khấu phải phân bổ 500.000 đ.
5. Phân bổ lãi trả trước vào chi phí phát hành giấy tờ có giá: 10.000.000đ,
đồng thời phân bổ giá trị phụ trội phát hành kỳ phiếu: 700.000 đ.
6. Thanh toán một số trái phiếu cho khách hàng bằng tiền mặt, tổng mệnh giá:50
trđ, ngày phát hành 15/5/2004, kỳ hạn 2 năm, lãi suất 10 %/năm, trả lãi sau.
7. Thanh toán một số trái phiếu cho khách hàng bằng tiền mặt, tổng mệnh giá:80
trđ, ngày phát hành 5/2/2004, kỳ hạn 2 năm, lãi suất 10 %/năm, trả lãi trước.
8. Thanh toán một số chứng chỉ tiền gửi cho khách hàng bằng tiền mặt, tổng
mệnh giá:110 trđ, ngày phát hành 5/4/2004, kỳ hạn 2 năm, lãi suất 10%/năm,
trả lãi định kỳ năm. Lãi định kỳ lần một đã thanh toán cho khách hàng.
Yêu cầu: Tính toán và hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên vào các tài khoản
thích hợp. Biết kỳ phát sinh chi phí lãi của NH là tháng, NH tính và ghi nhận lãi vào chi
phí vào ngày gửi tiền của tháng kế tiếp, thực hiện vào cuối ngày giao dịch, lãi suất KKH là 0,3 %/tháng.