Thông tin
Quiz

Kế toán các khoản phải thu và ứng trước | Kế toán hành chính sự nghiệp | Trường Đại học Công nghiệp TP.HCM

Kế toán các khoản phải thu và ứng trước môn Kế toán hành chính sự nghiệp của Trường Đại học Công nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh. Hi vọng tài liệu này sẽ giúp các bạn học tốt, ôn tập hiệu quả, đạt kết quả cao trong các bài thi, bài kiểm tra sắp tới. Mời các bạn cùng tham khảo chi tiết bài viết dưới đây nhé.

Môn:

Kế toán hành chính sự nghiệp (ĐHCN) 7 tài liệu

Trường:

Đại học Công nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh 386 tài liệu

Thông tin:

22 trang 3 tuần trước

Tác giả:

Lê Phương

docx.com.vn

Bình luận

Vui lòng đăng nhập hoặc đăng ký để gửi bình luận.

Kế toán các khoản phải thu và ứng trước | Kế toán hành chính sự nghiệp | Trường Đại học Công nghiệp TP.HCM

22 11 lượt tải Tải xuống

lOMoARcPSD|45470709

PHẦN I. LÝ TUYẾT

1. Phải thu khách hàng:

1. Trong kỳ khi đơn vị bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ nhưng chưa thu được

tiền:

Nợ 131 – chi tiết cho từng KH

Có 531 -

Có 3331

GVHB: Nợ 632 / Có 155, 156

2. Khi thu tiền:

Nợ 111, 112 AZZ

Có 131 – chi tiết cho từng khách hàng

3. Chiết khấu thanh toán cho KH hưởng: Nợ TK 615 / Có 131

4. Xóa sổ nợ phải thu khí đòi : Nợ TK 642 / Có 131

Ví dụ 1: Trích số liệu kế toán tại một đơn vị sự nghiệp M như sau:

1. Xuất kho bán một lô hàng hóa chưa

thu tiền của khách hàng A trị giá

bản chưa thuế 150 triệu đồng, VAT

10%, biết giá vốn của lô hàng này

trị giá 80 triệu đồng. Nợ TK632/Có

TK156: 80

Nợ TK131

- A:

165

Có

TK531

: 150

Có TK3331: 15

2. Khách hàng B ứng trước tiền mua

hàng cho tháng tới bằng chuyển

khoản 10 triệu đơn vị đã nhận được

giấy báo có. Nợ TK112/ Có TK131

- B: 10

3. Xuất kho bản 200 sản phẩm H chưa

thu tiền của khách hàng C biết giá

bán bao gồm VAT 10% là

66.000đ/sp, giá vốn bằng 40% giá

bán chưa thuế.

Nợ TK632/ Có TK155: 200 x

(60.000x40%) =

4.8

Nợ TK131 - C: 13.2

Có TK531: (66.000/ (1+10%))

x 200 = 12

Có TK3331: 1.2

4. Thu nợ khách hàng A bằng chuyển

khoản Nợ TK112/ Có TK131 – A:

165

5. Khách hàng D nợ đơn vị 10 triệu

đồng không có khả năng thanh toán

đơn vị quyết định xóa sổ số tiền

trên.

Nợ TK642/ Có TK131 – D: 10

6. Khách hàng C trả lại 50 sản phẩm

bị lỗi cho đơn vị. Sau đó thanh toán

tiền hàng bằng tiền mặt cho đơn vị.

Nợ TK531: 3

Nợ TK3331: 0.3

Có TK131 - C: 3.3

Nợ TK111/Có TK131 – C: 13.2 –

3.3 = 9.9

N155/ C632: 50 x (60.000x40%)

7. Chuyển khoản mua 1 lô hàng hóa

X của công ty ABC với trị giá mua

chưa thuế 62 triệu đồng, VAT 10%

lOMoARcPSD|45470709

chuyển bán trực tiếp cho khách

hàng K chưa thu tiền với trị giá bán

bao gồm thuế GTGT 10% là 132

triệu đồng.

Nợ TK632: 62

Nợ TK1331:

6.2

Có TK112:

68.2

Nợ TK131 – K:

132

Có TK531: 132/1.1

= 120

Có TK3331: 12

8. Thu nợ khách hàng K bằng chuyển

khoản sau khi trừ chiết khấu thanh

toán cho khách hàng hưởng 5%.

Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ

kinh phát sinh trên.

Nợ TK112: 125.4

Nợ TK615: 132 x 5% = 6.6

Có TK131 – K: 132

2. Kế toán tạm chi: ( TK 137) Không học

+ TK 1371: Tạm chi bổ sung thu nhập

1. Trong kỳ, nếu đơn vị được phép tạm chi bổ sung thu nhập cho người lao động,

kế toán phản ánh số phải trả cho người lao động: Nợ 1371 / Có 334

2. Chi tiền thanh toán cho người lao động: Nợ 334 / Có 111, 112

3. a - Cuối kỳ, xác định được thặng dư từ các hoạt động của đơn vị kế toán tiến

hành trích lập quỹ bổ sung thu nhập: Nợ 421 / Có 4313 b - Đồng thời kết

chuyển số đã tạm chi bổ sung thu nhập trong năm: Nợ 4313 / Có 1371

Nếu đơn vị không trích lập quỹ bổ sung thu nhập thì kế toán kết chuyển số đã

tạm chi bổ sung thu nhập trong năm: Nợ 421 / Có 1371 Ví dụ:

1. Trong tháng 6/N đơn vị tạm chi bổ sung cho cán bộ công nhân viên của đơn vị

20 triệu đồng. Đồng thời đơn vị chuyển khoản thanh toán số tiền tạm chi trên.

Nợ 1371/Có 334: 20

triệu

Nợ 334/Có 112: 20 triêu

2. Vào cuối niên độ kế toán đơn vị xác định được thăng dư của hoạt động thường

xuyên 80 triệu đồng, đơn vị đã trích lập quỹ bổ sung thu nhập 50 triệu đồng Nợ

4211/Có 4313 : 50 triệu

3. Đơn vị tiến hành kết chuyển số đã tạm chi bổ sung cho người lao động trong

năm. Nợ 4313/Có 1371: 20 trieu

Downloaded by ngoc linh mai (vjt123@gmail.com)

lOMoARcPSD|45470709

+ TK 1374: Tạm chi dự toán ứng trước

1. Khi phát sinh các khoản chi

từ dự toán ứng trước: Nợ

1374 / Có 111, 112

2. Khi phát sinh các khoản chi

trực tiếp từ dự toán ứng

trước: Nợ 1374 / Có 3374

3. Khi được giao dự toán chính

thức: Nợ 0092: 10.000 tỷ 4.

Kết chuyển số đã tạm

chi:

Nợ 2412 / Có 1374

Nợ 3374 / Có 3664

Có 0092: ghi dương số đã tạm chi

+ TK 1378: Tạm chi khác ( dùng cho đơn vị sự nghiệp)

1. Trong năm đơn vị tạm lấy từ nguồn khác để thực hiện nhiệm đặt hàng của nhà

nước:

Nợ 1378 / Có 111, 112

2. Khi đơn vị được giao dự toán chính thức: Nợ 00822

3. Sau đó đơn vị rút dự toán để chuyển trả số đã tạm chi torng năm:

Nợ 6112 / Có 1378

Đồng thời: Nợ 111, 112 / Có 5112

Đồng thời: Có 00822

3. Tài khoản 138: Phải thu khác

+ TK 1381: Phải thu lãi từ đầu tư tài chính:

1. Đơn vị chi tiền gốc đi đầu tư: Nợ 121 / Có 111, 112

2. Phản ánh tiền lãi phải thu từ khoản đầu tư: Nợ 1381 / Có 515

3. Khi thu về: Nợ 111, 112 / Có 1381

+ TK 1382: Phải thu lãi cổ tức

1. Đơn vị chi tiền gốc đi góp vốn vào công ty liên doanh liên kết: Nợ 121 / Có

111, 112

2. Phản ánh tiền lãi phải thu từ khoản góp vốn ( Khi đơn vị nhận được thông báo

lợi tức được chia): Nợ 1382 / Có 515

3. Khi thu về: Nợ 111, 112 / Có 1382

+ TK 1383: Phải thu phí, lệ phí:

lOMoARcPSD|45470709

1. Nhận được thông báo phí, lệ phí phải thu: Nợ 1383 / Có 3373

2. Khi đơn vị thu bằng tiền: Nợ 111, 112 / Có 1383

+ TK 1388: Phải thu khác

1. Kiểm kê tài sản phát hiện thiếu chưa xác định được nguyên nhân: Nợ 1388 /

Có 111, 152, 153, 155, 156

2. Cho đơn vị bạn mượn tài sản có tính chất tạm thời: Nợ 1388 / Có 111, 112,

152,…

3. Cuối năm tài chính khi cơ quan chủ quan quyết toán với đơn vị, khoản chi

không hợp lệ đơn vị phải nộp lại cho cấp trên: Nợ 1388 / Có 611

4. Khi đơn vị bị thanh tra chính phủ vào quyết toán, có khoản chi không hợp lệ,

đơn vị phải nộp lại nhà nước: Nợ 1388 / Có 3338

5. Khi thu hồi về: Nợ TK TS / Có 1388

4. Đối với trường hợp kiểm kê TSCĐ phát hiện thiếu:

TH1: TSCĐ dùng cho hoạt động HCSN có nguồn gốc từ NSNN cấp:

- Khi đơn vị mua TSCĐ: ghi tăng 211 và ghi tăng 36611 hoặc 36631: theo

nguyên giá Nợ 211 / Có 111:

Đồng thời: Nợ 3371 , 3373 / Có 36611, 36631:

- Khi đưa TSCĐ vào sử dụng, kế toán ghi nhận hao mòn: Nợ 611, 614 / Có 214:

giá trị hao mòn Đồng thời: Nợ 36611, 36631 / Có 511, 514: theo giá trị hao

mòn

- Khi tài sản bị mất, phản ánh tài sản thiếu phải thu về:

Nợ 1388: GTCL

Nợ 214: HMLK

Có 211: NG

- Khi có quyết định xử lý

+ Bắt nhân viên bồi thường: Nợ 111, 334/ Có 1388

Đồng thời: Nợ 36611, 36631 / Có 3371, 3373, 511, 514

+ Đơn vị chịu: Nợ 611, 614 / Có 1388

Đồng thời: Nợ 36611,

36631 / Có 511, 514 TH2: TSCĐ

sử dụng cho hoạt động SXKD:

- Khi mua TSCĐ: Nợ 211, 133 / Có 111

- Khi tài sản bị thiếu phát hiện khi kiểm kê, phản ánh tài sản thiếu phải thu về:

Nợ 1388: GTCL

Nợ 214: HMLK

Có 211: NG

- Khi có quyết định xử lý

Downloaded by ngoc linh mai (vjt123@gmail.com)

lOMoARcPSD|45470709

+ Bắt bồi thường: Nợ 111, 334 / Có 1388

+ Miễn bồi thường:

Nợ 411 / Có 1388

TH3: TSCĐ có nguồn

gốc từ quỹ

- Khi mua TSCĐ: Nợ 211 / Có 111, 112

Đồng thời: Nợ 43121, 43141 / Có 43122, 43142

- Khi tài sản bị thiếu phát hiện khi kiểm kê, phản ánh tài sản thiếu phải thu về:

Nợ 1388: GTCL

Nợ 214: HMLK

Có 211: NG

- Khi có quyết định xử lý

+ Bắt bồi thường: Nợ 111, 334 / Có 1388

Đồng thời Nợ 43122, 43142 / Có 43121, 43141

+ Miễn bồi thường: Nợ 43122, 43142 / Có 1388

Ví dụ 4: Trích số liệu kế toán tại đơn vị sự nghiệp M có các nghiệp kinh tế phát

sinh liên quan đến các

khoản phải thu khác như sau:

1. Nhận được thông báo lãi cổ tức

được chi từđơn vị A số tiền 15 triệu

đồng

Nợ TK 1382/ Có TK 515 : 15

2. Định kỳ kế toán ghi nhận lãi phải

thu từ các khoản đầu tư tài chính 10

triệu đồng Nợ TK 1381/ Có TK

515: 10

3. Kiểm kê tiền mặt phát hiện thiếu

chưa rõ nguyên nhân chờ xử lý 5

triệu đồng Nợ TK 1388/ Có TK

111: 5

4. Chi hoạt động thường xuyên của

năm nay không được duyệt phải

thu hồi về 12 triệu đồng

Nợ TK 1388/ Có TK 611: 12

5. Chi hoạt động năm trước đơn vị đã

duyệt quyết toán nhưng bị thanh tra

nhà nước xuất toán phải nộp trả

NSNN 20 triệu đồng Nợ TK 1388/

Có TK 3338: 50

6. Kiểm kê phát hiện thiếu 1 TSCĐ có

nguồn gốc NSNN cấp chưa xác

định được nguyên nhân có nguyên

giá 80 triệu đồng, hao mòn lũy kế

triệu

đồn

Nợ

138

Nợ TK 214: 60

Có TK 211: 80

7. Đơn vị quyết định yêu cầu thủ quỹ

bồi thường số tiền bị thiếu ở NV3

bằng cách khấu trừ lương 2 tháng

bắt đầu từ tháng này.

Nợ TK 334: 2.5

Có TK 1388: 2.5

Nợ 3371 / Có 511: 2,5

8. Đơn vị đã nhận được giấy báo có

về tiền lãi cổ tức được chia của

lOMoARcPSD|45470709

ngân hàng Agribank Nợ TK

112/Có TK 1382: 15

9. Kiểm kế phát hiện thiếu 1 TSCĐ

hữu hình đang sử dụng cho hoạt

động phúc lợi chưa rõ nguyên nhân

có nguyên giá 250 triệu đồng, hao

mòn lũy kế 200 triệu đồng. Nợ TK

1388: 50

Nợ TK 214: 200

Có TK 211: 250

10. Giá trị tài sản thiếu ở NV9 đơn vị

đã thu hồi về50% bằng tiền mặt

50% không thu hồi được đơn vị

quyết định xóa sổ. Nợ TK 111/Có

TK 1388 : 25

Nợ TK 43122/Có TK 43121: 25 Nợ

TK 43122/Có TK 1388: 25 ( miễn

bồi thường)

11. Giá trị tài sản thiếu ở NV6 đơn vị

đã thu hồi về

50% bằng tiền mặt 50% đơn vị

chịu

Nợ TK 111/ Có TK 1388: 10

Nợ TK 611/ Có TK 1388: 10

Nợ TK 36611: 20

Có TK 3371:10

Có TK 511: 10

1. Nhập kho CCDC A để sử dụng

cho hoạt độngsản xuất trị giá mua

chưa thuế 15.000.000 đồng, VAT

10% bằng chuyển khoản, đơn vị

dự kiến phân bổ công cụ này trong

10 tháng.

Nợ 153: 15

Nợ 133: 1,5

Có 112: 16,5

2. Chi tiền mặt trả tiền thuê mặt bằng

bán hàng

6 tháng với số tiền 15.000.000

đồng

Nợ 242 /Có 111: 15

Nợ 642 / Có 242: 2,5

3. Điều chuyển 1 TSCĐ hữu hình

đang sử dụng cho hoạt động

thường xuyên không đủ điều kiện

thành CCDC có nguyên giá

12.000.000 đồng, hao mòn lũy kế

8.000.000 đồng. Giá trị còn lại của

tài sản đơn vị dự kiến phân bổ 4

tháng bắt đầu từ tháng này.

Nợ 242: 3

Nợ 214: 6,5

Có 211: 9,5

Nợ 611 / Có 242: 1

Nợ 36611 / Có 511: 1

4. Xuất kho CCDC A ra sử dụng cho

bộ phận sản xuất Nợ 242 / Có 153:

Nợ 154 / Có 242: 1,5

5. Đơn vị chuyển khoản thanh toán

tiền thuê 1 TSCĐ sử dụng cho bộ

phận quản lý của hoạt động

SXKD trị giá thuê chưa thuế

20.000.000 đồng, VAT 10%. Đơn

vị phân bổ tiền thuê tài sản này

trong vòng 5 tháng bắt đầu từ

tháng sau Nợ 242: 20

Nợ 133: 2

Có 112: 22

PHẦN II. BÀI

TẬP

1/ Nợ TK 1388 10,000,000

Có TK 153 10,000,000

Downloaded by ngoc linh mai (vjt123@gmail.com)

Ví dụ 5: Trích số liệu kế toán tại đơn vị sự nghiệp M đồng thời có hoạt động kinh doanh dịch vụ như

lOMoARcPSD|45470709

2/ Nợ TK 642 5,000,000

Có TK 1388 5,000,000

3/ Nợ TK 136: 5,500,000

Có TK 111 5,500,000

4/ Nợ TK 136 / Có 43121:

40,000,000

+ Nợ TK 111 / Có TK 136:

40,000,000 5/ Trường hợp lãi

nhận trước:

Nợ TK 121: 100,000,000

Có TK 3383: 12,000,000

Có TK 111: 88,000,000

Định kì phân bổ

Nợ TK 3383 1,000,000

Có TK 515 1,000,000

6/ Nợ TK 111 / Có TK 136:

5,500.000

7/ Nợ TK 248 2,000,000

Có TK 111 2,000,000

Nợ Tk 811 2,000,000

Có TK 248 2,000,000

8/ Nợ TK 152

36,000,000 Nợ TK

1388 4,000,000

Nợ TK 133 4,000,000

Có TK 112 34,000,000

Có TK 331 10,000,000

9/ Nợ TK 642 2,000,000

Có TK 1388 2,000,000

10/ Nợ TK 334 2,000,000

Có TK 1388 2,000,000

Bài 6: Đơn vị HCSN A đồng thời có hoạt động thu phí, trong kỳ có các nghiệp

vụ phát sinh sau:

1. Đơn vị nhận thông báo lãi đầu tư tài chính 100.000.000 đồng, trưởng đơn vị

quyết định bổ sung góp vốn đầu tư.

Nợ

lOMoARcPSD|45470709

Nợ TK 121: 100.000.000

Có TK 1382: 100.000.000

2. Một khoán chỉ hoạt động năm nay không được duyệt phải thu hồi là

12.000.000 đồng, sau đó đơn vị đã thu hồi bằng TM. Nợ TK 1388: 12.000.000

Có TK 611: 12.000.000

Nợ

Downloaded by ngoc linh mai (vjt123@gmail.com)

lOMoARcPSD|45470709

3. Hồ sơ quyết toán ngân sách năm trước đơn vị bị xuất toán một khoản chi phí là

10.000.000 đồng kế toán ghi nhận phải thu hồi để nộp NSNN, sau đó đơn vị

thu lại được bằng TM và chỉ TM nộp cho NSNN (đã nhận báo có số 1 từ NH).

Nợ TK 1388: 10.000.000

ó TK

3338

10.0

00.0

Nợ

111:

10.0

00.0

Có

1388

:10.0

00.0

Nợ TK 3338: 10.000.000

Có TK 111: 10.000.000

4. Tạm chi tiền mặt để thực hiện nhiệm vụ đặt hàng của Nhà nước 100.000.000

đồng.

lOMoARcPSD|45470709

Nợ TK 1378 : 100.000.000

Có TK 111: 100.000.000

5. Đơn vị được giao dự toán chính thức nhiệm vụ từ đặt hàng của Nhà nước

100.000.000 đồng. Nợ TK 00822: 100.000.000

6. Đơn vị rút dự toán chuyển trả số đã tạm chỉ trong năm bằng TGNH để thực

hiện nhiệm vụ đặt hàng của Nhà nước 100.000.000 đồng (đã nhận báo cỏ số 2).

Nợ TK 6112: 100.000.000

Có TK

1378:

100.000.00

0 Đồng

thời:

Nợ TK 112: 100.000.000

Có TK

5112: 100.000.000

Đồng thời:

Có TK 00822: 100.000.000

7. Số quỹ phúc lợi phải thu từ đơn vị nội bộ 20.000.000 đồng, sau đó đơn vị nội

bộ đã nộp bằng TM.

Nợ

Downloaded by ngoc linh mai (vjt123@gmail.com)

lOMoARcPSD|45470709

Nợ

lOMoARcPSD|45470709

8. Chi TGNH thanh toán hộ đơn vị nội bộ tiền mua nguyên vật liệu giá chưa thuế

30.000.000 đồng, thuế GTGT 10% (đã nhận bảo nợ số 1).

Nợ TK 136: 33.000.000

Có TK 112: 33.000.000

9. Chi tiền mặt từ phí được khấu trừ để lại chi phí cho hoạt động thu phi

8.000.000 đồng.

Nợ

Nợ TK 3373: 8.000.000

Downloaded by ngoc linh mai (vjt123@gmail.com)

lOMoARcPSD|45470709

Có TK 514: 8.000.000

Có TK 014: 8.000.000

10. Thu hồi tạm ứng của Ông P bộ phận hành chánh 200.000 đồng bằng tiền mặt,

biết số tiền đã ứng là

3.000.000 đồng, ông P đã chỉ công tác phí 2.800.000 đồng kèm chứng từ thanh

toán.

Nợ TK 611: 2.800.000

Nợ

Có

Nợ TK

71:

3.0

00.

Có

3.0

00.

Yêu cầu

lOMoARcPSD|45470709

- Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên.

- Ghi nhận vào sổ nhật ký chung.

- Mở số cái và số chi tiết TK 137, 141.

- Lập phiếu thu nghiệp vụ 10 và lập giấy đề nghị thanh toán của ông P (sinh viên

tự giả định ngày phát sinh nghiệp vụ).

Bài 7: Đơn vị HCSN đồng thời có tổ chức hoạt động thu phí và hoạt động

SXKD, hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong kỳ có tình

hình như sau:

1. Thu lệ phí bằng tiền mặt 50.000.000 đồng và bằng TGNH kho bạc 30.000.000

đồng đã nhận báo có. N 111: 50.000.000

N 112: 30.000.000

C3373: 80.000.000

2. Số thu lệ phí phải nộp NSNN 60%, số còn lại được sử dụng cho hoạt động thu

phí.

N 3373: 48.000.000 C 3332:

48.000.000 N 014: 32.000.000

3. Chi tiền mặt từ nguồn phi được khấu trừ để lại mua nguyên vật liệu nhập kho

giá chưa thuế 5.000.000 đồng, thuế GTGT 10%.

N 152: 5.500.000 C 111:5.500.000

Downloaded by ngoc linh mai (vjt123@gmail.com)

lOMoARcPSD|45470709

4. Bán 500 sản phẩm giá xuất kho 30.000 đồng/SP, giá bán chưa thuế GTGT là

50.000 đồng /SP thuế GTGT 10%, khách hàng chưa thanh toán.

N 131 – Tâm: 27.500.000

C531: 25.000.000

C 3331: 2.500.000

lOMoARcPSD|45470709

5. Số hàng bán NV 4 có 50 sản phẩm kém phẩm chất nên người mua trả lại cho

đơn vị và trừ vào nợ phải thu.

N 531: 2.500.000

Downloaded by ngoc linh mai (vjt123@gmail.com)

lOMoARcPSD|45470709

6. Chi TGNH ứng trước cho nhà cung cấp để mua nguyên vật liệu trị cho hoạt

động 1 TSXKD giá

20.000.000 đồng đã nhận bảo nợ từ NH, số vật liêu thực mua trị giá Thi chưa

thuế GTGT là 30.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, khoản chênh lệch sau khi

trừ đi số tiền đã ứng trước đơn vị còn nợ. Chi phí vận chuyển chi hộ cho nhà

thu cung cấp bao gồm thuế GTGT 10% là 550.000 đồng chi bằng tiền mặt.

N 331: 20.000.000

C112: 20.000.000 Nợ 152: 30.000.000 Nợ 133: 3.000.000 Có 331:

20.000.000 Có 112: 13.000.000

Nợ 1388: 550.000

Có 111: 550.000

7. Kiểm kê kho vật liệu phát hiện thiếu một số vật liệu trị giá 5.000.000 đồng

chưa rõ nguyên nhân, đơn vị xử lý bồi thường nhân viên giữ kho nhưng chưa

thu.

N 1388: 5.000.000 C 152: 5.000.000

8. Kết thúc hợp đồng liên doanh, liên kết (không thành lập cơ sở KD mới) đơn vị

thu hồi vốn góp bằng TGNH 210.000.000 đồng, biết số tiền đơn vị đã góp là

200.000.000 đồng.

N 112: 210.000.000 C 121:

200.000.000 C 515: 10.000.000

9. Nhận ứng trước tiền thuê mặt bằng 2 năm bằng TGNH đã nhận báo có từ NH,

giá thuê chưa thuếGTGT là 10.000.000 đồng / tháng, thuế GTGT 10%.

N 112 :264.000.000 C 3383:

240.000.000

C3331: 24.000.000

Downloaded by ngoc linh mai (vjt123@gmail.com)

lOMoARcPSD|45470709

10. Phân bố doanh thu thuê mặt bằng kỷ đầu tiên.

N 3383: 10.000.000

C531: 10.000.000Yêu cầu:

- Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên.

- Ghi nhận vào sổ nhật ký chung.

- Mở và ghi nhận vào sổ cái TK 138, TK 136, TK 131.

Bài 8: Tại 1 đơn vị HCSN đồng thời có tổ chức hoạt động thu phí và hoạt

động SXKD, hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong kỳ có

tình hình như sau:

1. Xuất vật liệu trị giá 10.000.000 đồng cho đơn vị bạn mượn.

2. Chuyển tiền gửi tại NH Phương Nam thành khoản cho vay kỳ hạn 2 năm đã

nhận được báo nợ từ NH là 200.000.000 đồng, lãi suất 0.8 %/tháng, lãi nhận

sau khi đáo hạn, đơn vị ghi nhận lãi kỳ đầu tiên.

3. Chi tiền mặt 80.000.000 đồng gửi vào ngân hàng Sacombank, kỳ hạn 24 tháng

lãi suất 0.9 %/tháng, lãi nhận khi đáo hạn.

4. Thu nợ phải thu khách hàng bằng TGNH sau khi trừ chiết khấu thanh toán 2%,

biết số nợ phải thu là

55.000.000 đồng, đã nhận bảo có từ NH.

5. Bán 1.000 hàng hóa A giá bán chưa thuế GTGT là 20.000.000 đồng, thuế

GTGT 10% thu bằng TGNH sau khi trừ khoản khách hàng đã ứng trước

5.000.000 đồng đã nhận báo có từ NH. Biết giá xuất kho của lô hàng này là

14.000.000 đồng.

6. Cuối kỳ, kết chuyển số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ với số thuế GTGT

đầu ra. biết số thuế GTGT đầu vào 30.000.000 đồng, số thuế GTGT đầu ra

50.000.000 đồng.

7. Chi tiền mặt nộp thuế GTGT.

8. Kiểm kê phát hiện thiếu 1 TSCĐ phục vụ hoạt động SX tài sản này có nguyên

giả 50.000.000 đồng, đã khấu hao 30.000.000 đồng tài sản thiếu chưa rõ

nguyên nhân.

9. Tải sản thiếu được xử lý ghi nhận toàn bộ vào chi phí

10. Thanh toán lương kỳ 2 cho người lao động bằng TGNH đã nhận bảo nợ từ NH,

chi tiết như sau: lươngphải trả 60.000.000 đồng, đã ứng kỳ 1 là 20.000.000

lOMoARcPSD|45470709

đồng. khấu trừ lương người lao động các khoản trích theo lương 10,5% trên

tổng quỹ lương, khoản nợ tạm ứng 2.000.000 đồng.

Yêu cầu

Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên. Mở và ghi nhận vào số cái TK

138. Ghi nhận các nghiệp vụ trên vào sổ nhật ký chung.

Bài 9: Trích số liệu kế toán tại một đơn vị sự nghiệp M đồng thời có tổ chức

hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ, tính thuế GTGT theo phương pháp

khấu trừ như sau:

1. Xuất kho bản 1 lô hàng hóa A chưa thu tiền của khách hàng An Tâm trị giá

chưa thuế 12.000.000 đồng, VAT 10%. Biết giá vốn của lô hàng này là

6.500.000 đồng.

Nợ

–

Có 3331: 1,2

+ Nợ 632 / Có 156: 6,5

Downloaded by ngoc linh mai (vjt123@gmail.com)

Bấm Tải xuống để xem toàn bộ.

| 1/22

| | Tải xuống