Kiểm soát nội bộ trong Quản Lý Tiền Lương của CTCP Sữa VN - VINAMILK môn Kiểm soát nội bộ | Trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật Thành phố Hồ Chí Minh

I. KHÁI QUÁT CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ
1. Cơ cấu hệ thống kiểm soát nội bộ
Sau gần 10 năm hoạt động, Phòng Kiểm toán nội bộ trở thành mắt xích quan trọng trong hệ thống quản
trị của Vinamilk. Uỷ ban kiểm toán hoạt động thực hiện giám sát độc lập các lĩnh vực trọng yếu của quản
trị công ty như hệ thống kế toán, báo cáo tài chính, kiểm toán nội bộ, quản lý rủi ro, kiểm soát nội bộ,
tuân thủ và phòng chống gian lận... Nhờ đó, mô hình 3 tuyến phòng vệ theo thông lệ quản lý rủi ro và
kiểm soát nội bộ của Vinamilk được thiết lập nhằm đảm bảo tính chuyên nghiệp, khách quan và độc lập
trong việc đánh giá các quy trình quản lý quản trị.
Mô hình này cũng cho phép việc giám sát của Uỷ ban Kiểm toán được thực hiện trước, trong và sau khi
Ban điều hành và Hội đồng Quản trị ra quyết định quản lý trọng yếu.
Sau khi Bộ nguyên tắc Quản trị của Việt Nam ra đời, năm 2019 Vinamilk đã tổ chức tự đánh giá quản trị
công ty so với các yêu cầu, triển khai kế hoạch hành động cụ thể đối với các nội dung có thể cải thiện
Mô hình 3 tuyến phòng vệ theo thông lệ quản lý rủi ro và kiểm soát nội bộ của Vinamilk. Đồ họa: Lợi
Nguyễn ( Nguồn từ báo VNEXPRESS )
2. Quy trình thanh toán tiền lương
Doanh nghiệp trả lương cho nhân viên qua thẻ ATM và cuối mỗi tháng sẽ chuyển lương vào tài khoản
ngân hàng của mỗi nhân viên. Bộ phận tính lương sẽ dựa trên bảng thanh toán lương, giấy đề nghị tạm
ứng… để tiến hành tổng hợp tên và mã số thẻ ATM của tất cả nhân viên vào máy tính. Sau đó, bộ phận
tính lương sẽ cập nhật lương của từng nhân viên vào cột tiền lương và thêm một cột phí chuyển lương bên
cạnh cột lương; vì doanh nghiệp có thể sẽ phải nộp thêm chi phí chuyển lương cho Ngân hàng – nơi công
ty đã đăng ký dịch vụ chuyển lương qua thẻ ATM. Cuối cùng, số tiền phải chuyển vào thẻ ATM của mỗi
nhân viên là lương và phí chuyển lương.
Mỗi nhân viên sẽ có tài khoản ngân hàng riêng để nhận lương. Ngân hàng dựa vào bảng lương mà công ty
gửi đến để chuyển vào tài khoản từng nhân viên. Sau khi tiền lương đã được gửi vào tài khoản, nhân viên
sẽ nhận được thông báo từ ngân hàng qua điện thoại) về số dư tài khoản sau khi được chuyển lương.
II. THỰC TRẠNG KSNB TRONG CHU TRÌNH TIỀN LƯƠNG CỦA CTCP SỮA VN VINAMILK
1. Môi trường kiểm soát
Nguyên tắc 1: cam kết về tính liêm chính và các giá trị đạo đức
Sứ mệnh của Vinamilk là cam kết mang đến cho cộng đồng nguồn dinh dưỡng và chất lượng cao cấp
hàng đầu bằng chính sự trân trọng, tình yêu và trách nhiệm cao của mình với cuộc sống con người.
Trên chặng đường phát triển bền vững, VINAMILK sẽ luôn duy trì và phát huy những giá trị cốt lõi đó là:
- Chính trực: liêm chính , trung thực trong ứng xử và trong tất cả các giao dịch -
Tôn trọng: tôn trọng bản thân, tôn trọng đồng nghiệp, tôn trọng Công ty, tôn trọng đối tác. Hợp tác trong sự tôn trọng. -
Công bằng: công bằng với nhân viên, khách hàng, nhà cung cấp và các bên liên quan khác. -
Tuân thủ : tuân thủ luật pháp, bộ quy tắc ứng xử và các quy chế, chính sách, quy định của công ty. -
Đạo đức: tôn trọng các tiêu chuẩn đac được thiết lập và hành động một cách đạo đức. VINAMILK cam kết:
-Luật pháp: Chúng ta luôn tuân thủ Luật pháp của Nhà nước và luật pháp của bất kỳ nơi nào mà chúng ta hoạt động.
- Khách hàng, Người tiêu dùng: Chúng ta sẽ cung cấp những sản phẩm và dịch vụ đa dạng với
chất lượng đạt tiêu chuẩn cao nhất, giá cả cạnh tranh và trung thực trong mọi giao dịch.
-Cổ đông: Chúng ta sẽ nỗ lực để mang lại lợi ích vượt trội cho các cổ đông trên cơ sở sử dụng hiệu
quả và bảo vệ nguồn tài nguyên của VINAMILK trong sự tuân thủ tiêu chuẩn cao nhất về ứng xử
đạo đức và pháp luật trong kinh doanh.
- Nhân viên: Chúng ta sẽ đối xử tôn trọng và công bằng với mọi nhân viên. Chúng ta tạo dựng
những cơ hội phát triển bình đẳng, xây dựng và duy trì môi trường làm việc an toàn, thân thiện và cởi mở. -
Nhà cung cấp, Đối tác: Chúng ta sẽ tôn trọng và giao dịch bình đẳng với các nhà cung cấp và đối
tác. Chúng ta luôn trân trọng mối quan hệ hợp tác lâu dài trên cơ sở trung thực, minh bạch và hài hòa lợi ích.
Nguyên tắc 2: vai trò của hội đồng quản trị:
HĐQT Vinamilk hiện nay có 11 thành viên, trong đó có 6 thành viên độc lập. Các thành viên HĐQT
đều là những người có kinh nghiệm, trình độ chuyên môn cao, có uy tín trong xã hội. Hội đồng quản
trị là cơ quan quản lý cao nhất trong cơ cấu tổ chức VINAMILK. Vị trí này có toàn quyền nhân danh
doanh nghiệp quyết định tất cả các vấn đề liên quan đến mục tiêu, quyền lợi công ty, trừ các vấn đề
thuộc thẩm quyền của cấp đại hội đồng cổ đông. Cụ thể như:
 Xây dựng và phê duyệt các chiến lược, kế hoạch kinh doanh của doanh nghiệp.
 Kiểm soát việc thực hiện các chiến lược, kế hoạch kinh doanh của doanh nghiệp.
Nguyên tắc 3: phân định quyền hạn và trách nhiệm
Theo sơ đồ cơ cấu tổ chức Vinamilk, các cấp trong công ty được phân tầng theo thứ tự sau: cấp quản trị
tối cao, cấp quản trị trung gian, cấp quản trị cơ sở và công nhân viên.
Nguyên tắc 4: thu hút, duy trì, phát triển các cá nhân có năng lực
Sau nhiều năm liên tiếp được biết đến như Nơi làm việc tốt nhất Việt Nam, Vinamilk tiếp tục được vinh
danh là Nơi làm việc tốt nhất châu Á năm 2023.
 Thu hút: VINAMILK truyền tải thông điệp “Quyết tâm, táo bạo và luôn là chính mình”, thông
điệp đó phản ánh tinh thần mà thương hiệu muốn hướng đến cho những người lao đọng của mình.
VINAMILK luôn không ngừng đổi mới và nâng cao môi trường làm việc theo hướng “ đổi mới và truyền
cảm hứng” được đặt ra những mục tiêu và kế hoạch cụ thể. Trong đó, yếu tố con người có vai trò trung
tâm và cũng là động lực chính để thúc đẩy việc thực thi thành công. Nắm bắt được tâm lý “ người trẻ hiện
nay không thiếu ý tưởng, hoài bão nhưng họ thiếu điều kiện để thực hiện ý tưởng đó tại môi trường làm
việc thực thế”. Vinamilk có thể làm tốt được điều này và sẵn sàng để nhân sự thử thách cái mới, làm
những điều sáng tạo. Điều này đã thu hút được nhiều nhân tài trẻ, những người mong muốn được phát
triển bản thân trong một môi trường năng động và sáng tạo
 Cam kết về năng lực: Vinamilk không ngừng đầu tư cho đào tạo và phát triển nhân lực. Công ty
có hệ thống các chương trình đào tạo đa dạng, từ đào tạo ngắn hạn đến đào tạo dài hạn, đáp ứng nhu cầu
học tập và phát triển của từng đối tượng nhân viên. Một số chính sách đào tạo nhân lực nổi bật của VINAMILK: -
Công ty chiêu mộ sinh viên tốt nghiệp loại giỏi ở các trường Đại học trên cả nước và đưa sang nước ngoài du học. -
Chương trình đào tạo chuyên sâu cho các cán bộ công nhân viên của công ty nhằm nâng cao kiến
thức, trình độ và nghiệp vụ. -
Tổ chức các buổi trò chuyện, hội thảo giao lưu, chia sẻ kinh nghiệm giữa các cán bộ, công nhân
viên với nhau để học hỏi và tiếp thu những kiến thức, kinh nghiệm mới.
Ngoài ra, Vinamilk còn hỗ trợ chi phí đưa con em của nhân viên sang nước ngoài học các ngành công
nghệ sữa, tự động hóa quy trình công nghệ và sản xuất, máy móc và thiết bị sản xuất thực phẩm, quản
lý trong ngành sữa và trở về làm việc cho công ty. Cùng với những chính sách đãi ngộ và lương
thưởng hợp lý, VINAMILK đã thành công trong việc thu hút nhân tài và phát triển các cá nhân có năng lực
Nguyên tắc 5: đơn vị đảm bảo duy trì trách nhiệm mỗi cá nhân đối với kiểm soát nội bộ để đạt
được mục tiêu đã thiết lập.
 Trách nhiệm của mỗi cá nhân : Các nhà quản lý cấp cao có trách nhiệm thiết kế, triển khai và định kỳ
đánh giá cơ cấu tổ chức, quyền hạn và trách nhiệm của từng bộ phận Một các nhân khi được giao nhiệm
vụ cần có trách nhiệm để đạt được mục tiêu đề ra. Thể hiện việc thực hiện hiệu quả và giúp các đơn vị đối phó với các rủi ro.
 Duy trì trách nhiệm mỗi cá nhân: VINAMILK đã cho ra những bộ quy tắc để đảm bảo các tính trung
thực tôn trọng, công bằng, tuân thủ và đánh giá đạo đức, đây là nguồn cảm hứng cho tất cả các hoạt động
hàng ngày tại Vinamilk, nhằm mục đích phát triển mạnh mẽ và bền vững trong tương lai
2. Đánh giá rủi ro (nguyên tắc 6-9)
Nguyên tắc 6: Xác định mục tiêu để làm cơ sở nhận diện và đánh giá rủi ro
Cơ sở về tiền lương: Mức lương của nhân viên sẽ được bảo mật tuyệt đối để tránh tình trạng so bì, tị nạnh
mức lương trong doanh nghiệp nhưng Vinamilk sử dụng chung cách tính lương tháng:
Lương nhận được = (Lương chính + Phụ cấp) / 26 x Số ngày công đi làm
Ngoài ra, nhân sự sẽ được thông báo về ngày được nhận lương hàng tháng và có sự thay đổi giữa khối
văn phòng và khối sản xuất. Hằng năm, các dịp Lễ, Tết nhân sự sẽ được thưởng và nghỉ có lương cũng
như xét nâng bậc lương với những nhân sự triển vọng, có nhiều đóng góp cho doanh nghiệp. Những
thông tin bên trên chỉ được áp dụng khi đã được ban lãnh đạo phê duyệt và xác nhận.
Nguyên tắc 7: Nhận diện, phân tích và quản trị rủi ro trong quá trình tiền lương
 Việc sử dụng chấm công bằng thẻ điện tử có thể dẫn đến việc chấm công không được giám sát, nhân
viên có thể nhờ người chấm công => phát sinh chi phí lương "không thực tế" cho công ty
 Một trong số phương pháp Vinamilk sử dụng để tính lương cho nhân viên là bảng chấm công như sau CÒN NỰA MÀ CHƯA ĐƯA
Nguyên tắc 8: Phân tích gian lận tiềm tàng khi đánh giá rủi ro
a. Việc hình thành các nhóm nhân viên người nhà có thể gây ra các gian lận tài chính. Các nhân viên có
quan hệ với nhau có khả năng cấu kết để có thể ăn chặn hoặc bao che sai phạm.
b. Gian lận trong việc chấm công: Trưởng các bộ phận sẽ là người tổng hợp công của từng người trước
khi gửi lên phòng kế toán. Dẫn đến có thể xảy ra cấu kết thay đổi mức công hoặc bao che giữa trưởng các bộ phận và nhân viên.
c. Bộ phận nhân sự và bộ phận tiền lương cấu kết gian lận nhằm chiếm đoạt tiền của công ty. Doanh
nghiệp trả lương cho nhân viên qua thẻ ATM và cuối mỗi tháng sẽ chuyển lương vào tài khoản ngân hàng
của mỗi nhân viên. Do không có sự tách biệt giữa bộ phận nhân sự và tiền lương cho nên có thể dễ dàng
lập các tài khoản nhân viên ảo từ đó làm giả giấy chấm công rồi nhận tiền lương, chiếm đoạt tiền của công ty.
d. Rủi ro trong việc gian lận làm giả chứng từ liên quan đến tiền lương do nhân viên bộ phận lương không
kiểm tra. Mặc dù có thể nhân viên tiền lương biết hết mọi người nhưng vì số lượng quá đông nên vẫn có
rủi ro trả lương cho sai nhân viên.
Nguyên tắc 9: Xác định và đánh giá những thay đổi của môi trường a. Môi trường bên ngoài
 Thị trường và Ngành Công nghiệp: Biến động thị trường sữa có thể ảnh hưởng đến
quyết định tăng giảm nhân sự.
 Chính trị và Pháp lý: Biến động chính trị và pháp lý có thể tạo ra không chắc chắn về
chính sách nhân sự và lương.
 Kinh tế: Tình hình kinh tế ảnh hưởng đến khả năng tăng lương và thưởng cho nhân viên.
 Cạnh tranh: Áp lực cạnh tranh có thể yêu cầu Vinamilk duy trì đội ngũ nhân sự có chất lượng cao.
 Công nghệ: Tiến triển công nghệ có thể đặt ra yêu cầu về kỹ năng và đào tạo nhân sự.
 Văn hóa tổ chức: Văn hóa tổ chức ảnh hưởng đến hài lòng và hiệu suất nhân viên.
 Xã hội và Đa dạng: Xu hướng xã hội và đa dạng có thể đòi hỏi điều chỉnh chính sách nhân sự.
 Y tế và Dịch bệnh: Tình hình y tế cũng có thể ảnh hưởng đến an toàn và chính sách làm việc của nhân viên. b. Môi trường bên trong
 Hiệu suất làm việc: Đạt được mức hiệu suất cao có thể ảnh hưởng đến quyết định về tăng lương và thưởng.
 Kỹ năng và đào tạo: Mức độ chất lượng và đào tạo của nhân sự ảnh hưởng đến khả
năng làm việc và giá trị thêm cho doanh nghiệp.
 Văn hóa tổ chức: Văn hóa tổ chức, giá trị và mục tiêu có thể ảnh hưởng đến sự đồng
thuận và cam kết của nhân sự.
 Đánh giá hiệu suất: Hệ thống đánh giá hiệu suất công bằng và minh bạch có thể ảnh
hưởng đến chính sách thưởng và phát triển sự nghiệp.
 Tình hình tài chính của công ty: Khả năng chi trả lương và thưởng phụ thuộc vào tình
hình tài chính của Vinamilk.
3. Hoạt động kiểm soát (nguyên tắc 10-12)
Nguyên tắc 10: Lựa chọn và xây dựng các hoạt động kiểm soát để giảm thiểu rủi ro
Các hoạt động kiểm soát để ứng phó với các rủi ro được nêu trên cụ thể như sau: -
Ghi chép thời gian làm việc:
 Sử dụng hệ thống chấm công tự công bằng AI. Việc nhập vân tay hoặc cấp thẻ cho nhân viên
phải được phê duyệt bởi người có thẩm quyền
 Báo cáo/Bảng tính lương và báo cáo thời gian làm việc được soát xét bởi người có thẩm quyền
trước khi chuyển cho phòng kế toán hạch toán & thanh toán
 Báo cáo/Bảng tính lương được đối chiếu với Báo cáo thời gian làm việc và phê duyệt bởi người có thẩm quyền - Tính lương
 Tính toán lại 1 mẫu tính lương & các khoản giảm trừ
 Đối chiếu tổng thu nhập và thuế giảm trừ với tờ khai thuế & Đối chiếu chi phí lương với quỹ
lương kế hoạch đã được phê duyệt -
Hạch toán chi phí lương
 Tách biệt trách nhiệm giữa bộ phận HR và bộ phận tiền lương
 Duy trì hồ sơ nhân sự cho toàn bộ nhân viên
 Xây dựng quy trình phê duyệt cho toàn bộ quá trình tuyển dụng, chấm dứt hợp đồng lao động,
theo dõi thời gian làm việc, chế độ lương thưởng...
 Sử dụng hệ thống chấm công tự động
 Sử dụng mã số định dạng cho từng nhân viên trong Hồ sơ nhân sự. Chỉ những nhân viên có mã
số định dạng mới được thanh toán
 Xây dựng quỹ lương và soát xét giữa quỹ lương kế hoạch & thực tế để phát hiện chênh lệch nếu cần
 Định kỳ đối chiếu các báo cáo tiền lương với chi phí tiền lương được ghi nhận trong sổ kế toán
 So sánh danh sách thanh toán qua ngân hàng và séc với báo cáo tiền lương để đảm bảo toàn bộ
nhân viên nhận tiền thanh toán đều đã được ghi nhận trên Báo cáo tiền lương
 Lập và phê duyệt danh sách thanh toán qua ngân hàng và séc
 Đối chiếu bảng tính lương với sổ cái liên quan
 Tất cả nhân viên mới, nhân viên nghỉ việc, sự thay đổi về lương hay các khoản giảm trừ phải
được báo cáo kịp thời đến bộ phận tính lương và cập nhật trong Hồ sơ nhân sự kịp thời
Các hoạt động kiểm soát được nêu trên của Công ty cổ phần sữa Việt Nam, Vinamilk, được xây dựng dưa trên các nguyên tắc:
 Nguyên tắc phân công phân nhiệm
 Nguyên tắc ủy quyền và phê chuẩn  Phê chuẩn chung  Phê chuẩn cụ thể
Nguyên tắc 11: Lựa chọn và xây dựng hoạt động kiểm soát chung đối với công nghệ
Hệ thống quản lý nguồn lực ERP
Từ năm 2007, Vinamilk triển khai ERP để đối phó với những thách thức trong công tác hoạch
định nguồn nhân lực. Qua thực trạng triển khai ERP của Vinamilk đã phản ánh ERP là một nền tảng quản
lý công việc liên tục và kết nối giữa các bộ phận và phòng ban trong công ty. Sau chỉ 8 tháng sử dụng,
Vinamilk đã đạt được nhiều thay đổi tích cực và sản xuất kinh doanh diễn ra ổn định, giúp doanh nghiệp
nâng cao lợi thế cạnh tranh.
Thành công này còn giúp Vinamilk được vinh danh trong danh sách 200 công ty có doanh thu tốt
nhất Châu Á - Thái Bình Dương vào năm 2019. Hệ thống ERP của Vinamilk hỗ trợ người quản lý đánh
giá chính xác năng suất, hiệu quả công việc mà mỗi nhân viên mang lại. Một nhân sự cập nhật trạng thái
công việc mới thì người quản cũng đồng thời nhận được thông báo để nắm bắt thông tin liên tục, tức thời.
Mặt khác, ERP còn phân tích dữ liệu thu thập được để nhân sự chủ động tự đánh giá được công việc.
Đồng thời, người quản lý có thể đưa ra được những điều chỉnh nhanh chóng để cân đối nguồn lực.
E-office và trình duyệt online
Doanh nghiệp áp dụng công nghệ, trang bị các công cụ, phần mềm hỗ trợ giao tiếp và làm việc từ
A-Z như e-Office, hệ thống trình duyệt online, ứng dụng tương tác nội bộ, giải pháp giúp nhân viên truy
cập dữ liệu công ty tại nhà và chữ ký số. Những ứng dụng này đã giúp hoạt động trong nội bộ Vinamilk
và đối với các đối tác không hề gián đoạn ngay trong thời điểm “work-from-home”
Hệ thống e-Office cũng đang được Vinamilk triển khai áp dụng đồng bộ cho các công ty con.
Hợp đồng điện tử và chữ ký số
Việc áp xuống chữ ký số và số hóa tài liệu đã giúp cho Vinamilk xây dựng doanh nghiệp không
giấy tờ, công nghiệp số. Đồng thời, không làm gián đoạn việc ký kết hợp đồng, đặc biệt là trong thời kỳ
Covid-19 vừa qua. Hơn cả thì việc áp dụng chữ ký số và số hóa tài liệu còn giúp loại trừ rủi ro thất lạc,
giảm 70 % chi phí in ấn, chuyển phát, lưu trữ và giảm 80% thời gian ký kết hợp đồng.
Giúp nâng cấp, cải tiến phù hợp với quy định nội bộ và quy mô doanh nghiệp Vinamilk
Tích hợp hệ thống quản lý thanh toán nội bộ và quản lý giấy tờ nội bộ. Bổ sung tính năng phân
quyền xem tài liệu trong nội bộ công ty và đối tác
Nguyên tắc 12: Triển khai các hoạt động kiểm soát thông qua các chính sách và thủ tục kiểm soát
Chính sách và thủ tục kiểm soát được tích hợp vào các quy trình kinh doanh và các hoạt động thường
ngày của công ty Vinamilk, cũng đã được đề cập ở các nguyên tắc trên.
Ví dụ: Từ đầu năm 2020, Vinamilk thành lập ban Hỗ trợ chuyên môn phòng chống Covid-19,
tuyên truyền, hướng dẫn người lao động tuân thủ và thực hành quy định phòng chống dịch, thường trực
online 24/7 để hỗ trợ các vấn đề liên quan đến dịch bệnh. Công ty cũng cung cấp cho nhân viên các
phương tiện phòng dịch, sản phẩm dinh dưỡng tăng cường đề kháng. Bên cạnh đó, Vinamilk cũng giúp
người lao động yên tâm làm việc bằng cách duy trì chính sách chi trả lương và phúc lợi đầy đủ; hỗ trợ
tăng cường về điều kiện làm việc – sinh hoạt đối với các đơn vị 3 tại chỗ; chủ động hỗ trợ người lao động
toàn công ty trong xét nghiệm, chích vaccine phòng Covid-19.Trong một năm mà ngành thực phẩm đồ
uống thế giới biến động chưa từng có vì Covid-19, Vinamilk tăng 6 bậc lên vị trí 36 trong “Top các công
ty sữa lớn nhất thế giới” theo Plimsoll và thương hiệu Vinamilk góp mặt “Top 10 thương hiệu sữa giá trị
nhất toàn cầu” của Brand Finance với định giá 2,4 tỷ USD.
4. Thông tin và truyền thông (nguyên tắc 13-15)
Theo COSO (2013) thông tin và truyền thông là một quá trình cung cấp, chia sẻ và trao đổi thông tin
một cách liên tục, lặp đi lặp lại. Thông tin và truyền thông là một phần cấu thành của kiểm soát nội bộ
và nó bao gồm 3 nguyên tắc:
- Nguyên tắc 13: Đơn vị sử dụng thông tin tích hợp và chất lượng để hỗ trợ các hoạt động kiểm soát nội bộ.
- Nguyên tắc 14: Đơn vị trao đổi các thông tin cần thiết trong nội bộ bao gồm mục tiêu và trách
nhiệm của kiểm soát nội bộ nhằm hỗ trợ các hoạt động của kiểm soát nội bộ.
- Nguyên tắc 15: Đơn vị trao đổi thông tin với các đối tượng bên ngoài và liên quan đến vấn đề
ảnh hưởng tới chức năng hoạt động của kiểm soát nội bộ.
5. Giám sát (nguyên tắc 16-17)
Giám sát có thể được thực hiện theo hai cách là giám sát thường xuyên và giám sát chuyên biệt hay kết
hợp cả hai. Vinamilk đã thực hiện cả hai cách kiểm soát này.
a. Giám sát thường xuyên
- Trưởng bộ phận nhân sự thường xuyên theo dõi việc thực hiện kế hoạch nhân sự của công ty
- Trưởng các bộ phận thường xuyên theo dõi bảng chấm công của từng nhân viên thuộc bộ phận
- Thường xuyên theo dõi công nợ, các khoản thanh toán, các nghiệp vụ bất thường
- Giám sát và theo dõi tình hình làm việc của các nhân viên trong công ty thường xuyên
- Giám sát chặt chẽ thời gian và năng suất làm việc của các nhân viên trong công ty
- Làm việc và phối hợp chặt chẽ với bộ phận hành chính nhân sự của các chi nhánh, nhà máy
để đảm bảo chất lượng làm việc của nhân viên
- Vinamilk có đánh giá năng lực, đạo đức của mọi nhân viên trong đơn vị b. Giám sát chuyên biệt
Từ năm 2010, Vinamilk từng bước triển khai và phát triển quản trị công ty như: Thuê tư vấn để thành lập
Phòng Kiểm toán nội bộ theo thông lệ quốc tế; Phòng Kiểm soát nội bộ vẫn được duy trì và được đổi tên,
nâng cấp hoạt động thành "Phòng Kiểm soát nội bộ và quản lý rủi ro".
Trong năm 2011, BKS hoạt động chủ yếu thông qua các hình thức sau: -
Kiểm soát hoạt động và rủi ro thông qua Kiểm toán Nội bộ và phối hợp với Kiểm soát Nội bộ và Quản lý Rủi ro -
Tham gia các cuộc họp HĐQT với tư cách giám sát -
Cùng với Ban Kiểm toán làm việc với Kiểm toán độc lập về kết quả kiểm toán độc lập và các vấn
đề phát sinh về tiền lương của nhân viên -
Thường xuyên trao đổi với Ban Kiểm toán trực thuộc Hội đồng Quản trị của Vinamilk trong toàn bộ hoạt động của BKS
Nguyên tắc 17: Đơn vị đánh giá và thông tin về các điểm yếu của kiểm soát nội bộ kịp thời cho
các cá nhân có liên quan bao gồm các nhà quản lý cấp cao và hội đồng quản trị có các hành động sửa chữa
a. Đánh giá kết quả hoạt động giám sát
Từ kết quả kinh doanh của Vinamilk từ 2010 đến 2020, ta thấy Vinamilk vẫn còn nhiều cơ hội để
phát triển. Hệ thống quản lý rủi ro vẫn đang tiếp tục được tư vấn độc lập đánh giá để nâng cấp, hỗ trợ
hiệu quả hơn cho quản trị và các quyết định quản lý đến hệ thống nhân sự và tiền lương của công ty.
Bên cạnh đó, kiểm toán nội bộ cũng như Ủy ban kiểm toán hàng năm đều được đánh giá để đảm bảo hoạt động hiệu quả.
b. Báo cáo về những khiếm khuyết của hệ thống KSNB
Trong năm 2021, phòng KTNB đã tiến hành 6 đợt kiểm toán đối với các quy trình quản lý kinh
doanh chính của công ty, trong đó có quy trình quản lý hoạt động nhân sự. Đối với đợt kiểm toán về
nhân sự, phòng KTNB đã có các kiến nghị cụ thể, rõ ràng và đã được sự đồng thuận của các phòng
ban liên quan được kiểm toán, BKS và Tổng giám đốc. Kết quả kiểm toán nội bộ cho thấy không có
rủi ro đáng kể trong hệ thống quy trình quản lý nhân sự của Vinamilk cũng như việc tuân thủ của các
đơn vị và cá nhân liên quan
c. Giám sát các hoạt động và sửa chữa
Với các kết quả từ năm 2021, BKS tin tưởng rằng các hoạt động quản lý rủi ro, kiểm tra và kiểm
soát đã đem lại cho HĐQT, BĐH những thông tin quan trọng về thực trang của hệ thống nhân sư, tiền
lương và những việc cần làm để tiếp tục hoàn thiện bộ máy nhân sự, tiền lương của Vinamilk.