Kiểm soát nội bộ và phân tích gian lận, ACFE 2018 môn Kiểm soát nội bộ | Trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật Thành phố Hồ Chí Minh

1. Vị trí của thủ phạm
Mặc dù chủ sở hữu/người điều hành chỉ thực hiện 19% số vụ
gian lận trong nghiên cứu của chúng tôi, nhưng các âm mưu do
những cá nhân này thực hiện đã dẫn đến khoản lỗ trung bình là
850.000 USD, lớn hơn gần sáu lần so với khoản lỗ trung bình do
các nhà quản lý gây ra và lớn hơn 17 lần so với mức thiệt hại
trung bình mà các nhà quản lý gây ra tổn thất trung bình do nhân viên cấp thấp gây ra.
2. Nhiệm kỳ của thủ phạm
Thời hạn phát hiện trung bình của một kế hoạch do chủ sở hữu/ người điều hành thực hiện là 24 tháng, so
với 18 tháng đối với những kế hoạch do người quản lý thực hiện và 12 tháng đối với những kế hoạch do nhân viên thực hiện.
Tổn thất do gian lận có xu hướng tăng
lên dựa trên thời gian thủ phạm gian lận
làm việc cho tổ chức nạn nhân. Các thủ
phạm có thời gian làm việc dưới một
năm gây ra mức trung bình thiệt hại
40.000 USD, trong khi những người có hơn 10 năm kinh nghiệm làm việc tại tổ chức nạn nhân gây ra
mức thiệt hại trung bình là 241.000 USD, cao gấp hơn 6 lần.
Ở mọi cấp độ, những kẻ lừa đảo có thâm niên càng nhiều thì gây ra tổn thất lớn hơn đáng kể so với
những kẻ lừa đảo có thâm niên ít hơn. 3. Bộ phận thủ phạm
Kế toán và vận hành: 14% số vụ gian lận. Tổn thất trung bình: Kế toán: 212.000 USD. Vận hành: 88.000 USD.
Tổn thất trung bình do những người trong bộ phận kế toán gây ra (212.000 USD) lớn hơn đáng kể
so với tổn thất trung bình từ bộ phận vận hành (88.000 USD)
Nhìn chung, 77% gian lận nghề nghiệp trong nghiên cứu của chúng tôi đến từ tám bộ phận: kế toán, vận
hành, bán hàng, điều hành/quản lý cấp cao, dịch vụ khách hàng, hỗ trợ hành chính, tài chính và mua hàng.
4. Giới tính của thủ phạm
Phần lớn những kẻ lừa đảo trong nghiên cứu của chúng tôi (69%) là nam giới. Nam
giới cũng gây ra tổn thất trung bình lớn hơn nhiều (156.000 USD) so với nữ giới (89.000 USD). 5. Tuổi của thủ phạm
Sự phân bố độ tuổi của những kẻ lừa
đảo nghề nghiệp gần giống như hình
chuông, như trong Hình 33. Tuy
nhiên, thiệt hại có xu hướng tăng theo
độ tuổi của kẻ lừa đảo. Những tổn thất
trung bình lớn nhất trong nghiên cứu
của chúng tôi là do những kẻ lừa đảo
ở độ tuổi lớn nhất (56 tuổi trở lên) gây
ra, trong khi những người từ 30 tuổi
trở xuống gây ra mức thiệt hại nhỏ hơn nhiều.
6. Trình độ học vấn của thủ phạm
Những người có bằng sau đại học gây ra mức thiệt hại trung bình là
230.000 USD và những người có bằng đại học gây ra mức thiệt hại
trung bình là 160.000 USD. Cả hai con số này đều cao hơn nhiều so
với mức thiệt hại trung bình của những kẻ lừa đảo có trình độ trung học trở xuống
7. Thông đồng của thru phạm
Tổn thất do gian lận tăng đáng kể khi có nhiều hơn một kẻ lừa đảo
tham gia vào một âm mưu gian lận. Một lời giải thích hợp lý cho phát
hiện này là nhiều biện pháp kiểm soát chống gian lận hoạt động dựa
trên nguyên tắc phân chia trách nhiệm và kiểm tra độc lập. Khi nhiều
thủ phạm âm mưu thực hiện một kế hoạch lừa đảo, họ có thể phá vỡ
hệ thống xác minh độc lập vốn có thể phát hiện gian lận
8. Bối cảnh của thủ phạm
Từ 58% đến 69% các trường hợp gian lận nghề nghiệp
trong các nghiên cứu trước đây của chúng tôi chưa bao
giờ được chuyển đến cơ quan thực thi pháp luật, điều này
cho thấy số lượng người tái phạm thực tế có thể cao hơn
số lượng có thể được xác định thông qua hồ sơ kết án.
Chỉ 4% thủ phạm trong nghiên cứu năm 2018 của chúng
tôi trước đây đã bị kết tội liên quan đến gian lận, điều
này phù hợp với những phát hiện của chúng tôi trong
mọi nghiên cứu kể từ năm 1996. Điều này cho thấy hầu
hết những kẻ lừa đảo nghề nghiệp đều là những người phạm tội lần đầu
9. Lịch sử việc làm của thủ phạm
85% người phạm tội gian lận nghề nghiệp Được hiển thị bởi thủ phạm
chưa bao giờ bị trừng phạt hoặc chấm dứt hợp đồng vì hành vi liên
quan đến gian lận trước khi phạm tội trong nghiên cứu này. a những người tái phạm.
47, 28% những kẻ lừa đảo trong nghiên cứu của chúng tôi không bị
người sử dụng lao động trừng phạt, được phép từ chức hoặc ký kết các
thỏa thuận giải quyết riêng tư (thường là bí mật). Do đó, con số thực tế
của những người tái phạm có thể cao hơn con số được chỉ ra trong quá
trình kiểm tra lý lịch việc làm. 10. Dấu hiện phạm tội
Sáu dấu hiệu hành vi phổ biến nhất của gian lận nghề nghiệp là:
(1) sống vượt quá khả năng;
(2) khó khăn về tài chính;
(3) mối quan hệ chặt chẽ bất thường với nhà cung cấp hoặc khách hàng;
(4) vấn đề kiểm soát quá mức hoặc không sẵn sàng chia sẻ nhiệm vụ; (5) vụ ly hôn hoặc vấn đề gia đình gần đây
(6) thái độ chung chung là “người buôn bán bánh xe” liên quan đến hành vi khôn ngoan hoặc vô
đạo đức. Sáu dấu hiệu đỏ này là sáu dấu hiệu hành vi phổ biến nhất trong mọi báo cáo kể từ khi
chúng tôi bắt đầu theo dõi dữ liệu này vào năm 2008.