Kiểm Tra Kết Quả Phân Tích Rủi Ro Và Kiểm Soát Nội Bộ môn Kiểm soát nội bộ | Trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật Thành phố Hồ Chí Minh

Kiểm tra
THUYẾT TRÌNH: (MỖI NHÓM MAX 1 TIẾNG CẢ THỜI GIAN THẢO LUẬN)
Tự chọn doanh nghiệp (có chiếu danh sách thành viên hội đồng quản trị slide 33 C1 +sơ đồ ksoat slide 36 C1)
- Mội trường, thông tin, giám sát là toàn công ty
- Hoạt động kiểm soát và đánh giá rủi ro thì làm cụ thể cho chu trình mà nhóm thuyết trình MÔI TRƯỜNG
1. công ty có xây dựng các giá trị đạo đức hay ko/quy tắc ứng sử/ bộ giá trị cốt lỗi/…
+ Để đảm bảo tính trung thực và các giá trị đạo đức: cty nên giảm các áp lực và cơ hội
2. + Chiếu lên danh sách Ban quản trị. Danh sách HĐQT (xem có trùng tên nào ko)
-> HĐQT độc lập bao nhiêu % với Ban điều hành, tỷ lệ nữ trong hội đồng (sl nữ/sl tổng thành
viên HĐQT). Nữ giới gây ra ít thiệt hại hơn nam giới, ít xảy ra gian lận hơn (có thể kiến nghị
tăng nữ giới trong HĐƯT)
3. Chiếu lên sơ đồ tổ chức (có Ban kiểm soát hay ko, …, dưới CEO có ban nhiêu phòng…)
4. Nói về vấn đề c/s nhân sự: c/s tuyển dụng, đào tạo, khen thưởng và kỉ luật nhân sự (chiếu lên
các, thông tin chính sách tuyển dụng, thông tin về hđ đào tạo nv…, hay lộ trình thăng tiến, tại
cty có các hình thức kỉ luật nào (khiển trách, trừ lương, sa thải…)/ lộ trình thăng tiến của doanh
nghiệp là gì nếu có/ 1 vài thí dụ về bảng thông báo tuyển dụng của công ty…). Xem DN có
được đề cử là 1 trong nhưng nơi có môi trường làm việc tốt hay ko?
5.Chiếu lên trách nhiệm của HĐQT, CEO, Ban kiểm soát là gì? Khi doanh nghiệp có vi phạm
hay thành tựu thì bộ phận nào sẽ chịu trách nhiệm/được khen thưởng nhiều nhất và bộ phận nào là ít …) ĐÁNH GIÁ RỦI RO (1h)
6. Làm rõ các mục tiêu đã nêu trên báo cáo thường niên (mục tiêu doanh thu, lợi nhuận, thị
phần…) để tạo điều kiện cho DN đánh giá RR Chiếu lên các mục tiêu của doanh nghiệp. Làm
rõ các mục tiêu, cụ thể hóa…
Mục tiêu là các DN cần đạt được 1
-> Làm rõ mục tiêu: Chia nhỏ từ mục tiêu lớn sang mục tiêu nhỏ, hoặc nhìn nhận mục tiêu ở nhiều
khác nhau (ví dụ: từ mục tiêu của toàn doanh nghiệp, toàn tập đoàn thì chia thành góc độ
mục tiêu từng đơn vị/chi nhánh, từng phòng ban, từng cá nhân…). Hoặc có thể cụ thể hóa mục
tiêu theo tính chất của nó – nhóm mục tiêu nào thuộc về mục tiêu hoạt động (doanh thu, hoạt
động, SL sản phẩm mới thì phòng kinh doanh/nhóm kinh doanh là lực lượng chịu trách nhiệm
chính cho mục tiêu hoạt động), nhóm mục tiêu nào thuộc mục tiêu báo cáo (phòng kế toán chịu
trách nhiệm chính), nhóm mục tiêu nào thuộc về mục tiêu tuân thủ (tất cả các phòng ban đều phải gánh chịu)
7. Nhận định/diện RR (xđ cái gì là RR) -> đánh giá, phân tích Rủi ro – những yếu tố đe dọa tới mục tiêu của DN .
-> Nhận diện RR và phân tích RR là cơ sở cho việc quản lý RR – tức là giúp lựa chọn phương
pháp đối phó với rủi ro (chập nhận, né tránh, giảm thiểu,…)
+ Nhận diện: Công cụ nhận diện rủi ro bên ngoài: mô hình PEST, 7S, 5-Forces, SWOT,… (xem
xét từng khía cạnh có tạo ra rủi ro cho DN hay ko)
+ Phân tích RR: 2 kía cạnh: xác suất xảy ra RR là cao hay thấp, mức độ ảnh hưởng đến việc đạt được mục tiêu
Đánh giá RR: bên trong (nêu rủi ro cụ thể trong cái chu trình đó), bên ngoài (lựa chọn 1 trong
các mô hình để nhận diện phân tích RR)
8. Nguy cơ xảy ra gian lận tại DN: Nhấn mạnh DN cần Chú ý đến khả năng xảy ra gian lận,
gian lận là 1 loại rủi ro quan trọng (ở chương 2 tham nhũng, tham ô/ biển thủ, gian lận lập
BCTC). Trong DN bộ phận nào dễ gian lận…). Ở trong DN bộ phận nào là gây ra gian lận
nhiều nhất? mức độ thiệt hại ra sao giữa nhân viên, cấp quản lý và các bộ phận cấp cao?...
Chiếu lên những vụ gian lận đã xảy ra tại DN. Có thể trình chiếu các vụ gian lận xảy ra liên
quan (thông tin đó thể hiện tại 1 DN đó xảy ra vụ việc gian lận)
Các chương trình phòng chống gian lận, tham nhũng nếu có trên báo cáo thường niên.
9. Quản lý sự thay đổi, những thay đổi có thể đem lại hậu quả, tổn thất, bất lợi không tốt cho hệ thống KSNB. 2
DN phải cẩn trọng với những thay đổi mà mình đã thực hiện trong quá trình hoạt động kinh
doanh, bởi vì thay đổi có thể …như trên
HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT -> giảm thiểu rủi ro, HĐ kiểm soát này phải đưa ra biện pháp
tương ứng với các RR đã nêu ở phần đánh giá RR. 10.
11. HĐ kiểm soát đối với cộng nghệ (không đi sâu vào kiểm soát công nghệ là dùng cái gì)
12. Các nguyên tắc cần tuân thủ khi kiểm soát
Thủ tục kiểm soát là những biển pháp kiểm soát cụ thể trong công việc kiểm soát từng quy trình
Từng lĩnh vực sẽ có các hoạt động kiểm soát khác nhau: nên không thể có được 1 danh sách các HĐKS đầy đủ được
Chỉ có nhưng HĐKS chủ yếu:
+ Phân chia trách nhiệm hợp lý: không cho 1 nhân viên chịu trách nhiệm toàn bộ từ đầu đến
cuối 1 hoạt động nào đó trong chu trình/ không để 1 cá nhân kiểm nhiệm 2 chức năng có khả năng xảy ra gian lận + Xét duyệt (phê chuẩn)
+ Kiểm soát chung đối với công nghệ + Chỉnh hợp + Kiểm soát vật chất + Phân tích rà soát
Trình bày tương ứng với các RR đã nêu ở phần đánh giá RR THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG
13. Nêu lên đơn vị sử dụng phần mềm kế toán gì/ hệ thống thông tin kinh doanh/ hệ thống khác nếu có
14. Beentrong: DN có hệ thống email nội bộ hay không
15. Bên ngoài: tiktok, đại sứ thương hiệu, các trang mạng xã hội GIÁM SÁT 16.
+ Cty có BP kiểm toán nội bộ hay không, nằm ở đâu trong hệ thống của công ty. (theo thống kê
hệ thống kiểm toán nội bộ phát hiện lên tới 16% gian lận). Trong năm BP kiểm toán đó đã thực
hiện bao nhiêu cuộc kiểm toán nội bộ 3
+ Cty nào là công ty kiểm toán độc lập của DN.
+ Cty có số hotline hay không? chiếu lên nếu có (việc có hotline thường có tác dụng giảm thiểu
lên tới 50% tổn thất so với không có). Nếu không có thì kiến nghị nên thiết lập số hotline.
17. Yêu cầu HĐQT báo cáo các khiếm khuyết của hệ thống KSNB NHẬN XÉT
Điểm mạnh. Điểm yếu của HT KSNB KIẾN NGHỊ
Đề xuất những biện pháp để hạn chế những điểm yếu/ khiếm khuyết trên hoặc kiến nghị 1 số
giải pháp giúp cải thiện hệ thống
NHỮNG HẠN CHẾ VỐN CÓ CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ
Hệ thống KSNB nào cũng có điểm yếu không hoàn hảo do có những hạn chế vốn có (ảnh
hưởng bởi con người trong DN
Các cá nhận trong đơn vị có thể thông đồng với nhau để mưu cầu lợi ích, thực hiện các hành vị gian lận
Có thể có những tình huống bất thường, nằm ngoài khả năng kiểm soát/ước tính của DN (động
đất, sét đánh, lũ, lụt…)-> tổn thất tài sản/ sử dụng phần mềm kế toán đã cài sẵn virus gây thiệt hại về thông tin DN
Gian lận của cấp quản lý: không tuân thủ với quy định của nội bộ, làm trái lại
Buổi học thứ 5 bắt đầu thuyết trình Buổi 9 kiểm tra trên LMS 4