Nội dung ôn tập Lý thuyết thi offline Môn Kinh tế chính trị | Trường đại học Mở Hà Nội

lOMoAR cPSD| 48641284
ĐỀ CƯƠNG ÔN TẬP
1. Phân tích các đặc điểm của thuế. Từ đó, chỉ ra sự khác biệt giữa thuế với các
khoản thu khác của Ngân sách nhà nước: (Phí, lệ phí). Trả lời:
2. Trình bày khái niệm thuế và phân tích các vai trò của thuế? Trả lời:
a. Khái niệm: Thuế là hình thức đóng góp theo nghĩa vụ do Luật quy định cho các tổ
chức và cá nhân trong xã hội nộp cho nhà nước bằng một phần thu nhập của mình
nhằm tập trung một bộ phận quyền lực, của cải xã hội vào ngân sách nhà nước để
đáp ứng nhu cầu chi tiêu của Nhà nước thích ứng với từng giai đoạn phát triển của
đời sống kinh tế- xã hội.
b. Phân tích các vai trò của thuế: -
Thuế là công cụ chủ yếu huy động nguồn lực vật chất cho Nhà nước.
Nguồn thu ngân sách Nhà nước có thể gia tăng khi và chỉ khi nền kinh tế có
sự tăng trưởng và đạt năng suất hiệu quả cao.
+> Thuế là công cụ chủ yếu huy động nguồn lực vật chất cho Nhà nước, đáp ưng
nhu cầu chi tiêu của nhà nước thể hiện ở những điểm sau: phạm vi thu thuế rất
rộng; đối tượng nộp thuế bao gồm tất cả các thế nhân và pháp nhân hoạt động
kinh tế và phát sinh nguồn thu nhập phải nộp thuế. Nguồn huy động tập trung
thông qua thuế là tổng sản phẩm xã hội và thu nhập quốc dân. Đồng thời hệ thống
thuế được quy định dưới hình thức pháp luật. Vì vậy, thuế luôn được coi là nguồn
thu chủ yếu của ngân sách nhà nước. -
Thuế là công cụ điều tiết kinh tế vĩ mô trong nền kinh tế thị trường: +>
Trong nền kinh tế thị trường, thuế thực sự đã trở thành công cụ quan trọng để nhà
nước thực hiện điều chỉnh vĩ mô nền kinh tế quốc dân. Tùy thuộc vào thực trạng
kinh tế, xã hội trong từng thời kỳ, nhà nước có thể chủ động điều chỉnh chính sách
thuế nhằm thực hiện mục tiêu điều chỉnh vĩ mô nên kinh tế quốc dân như điều
chỉnh chu kỳ kinh tế, cơ cấu kinh tế theo ngành và theo vùng lãnh thổ, giá cả, tiết
kiệm, đầu tư, việc làm, xuất nhập khẩu, phân phối lại thu nhập, tổng cung, tổng cầu. -
Thuế là công cụ điều hòa thu nhập, thực hiện công bằng xã hội trong phân phối
+> Bằng việt ban hành các sắc thuế cụ thể với những quy định về đối tượng, phạm
vi điều chỉnh, thuế suất, các trường hợp ưu đãi, miễn giảm thuế; nhà nước có thể
thực hiện được mục tiêu điều chỉnh cơ cấu kinh tế theo ngành và vùng lãnh thổ,
điều chỉnh quan hệ xuất nhập khẩu, khuyến khích tiêu dùng hoặc tiết kiệm, điều
tiết thu nhập giữ các tầng lớp dân cư,giảm bớt sự bất bình đẳng về thu nhập trong xã hội. -
Thuế là công cụ thực hiện kiểm tra, kiểm soát các hoạt động sản xuất kinh doanh
+> Thông qua khai báo thuế của các doanh nghiệp, công ty và thông qua công tác
kiểm tra kiểm soát của cơ quan thuế, có thể kiểm tra, kiểm soát và nắm được thực
trạng hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp, từ đó có thể phát hiện
ra những gian lận thương mại, lậu thuế, khai báo sai tình hình sản xuất kinh doanh. lOMoAR cPSD| 48641284
3. Nêu khái niệm, đặc điểm của thuế Giá trị gia tăng. So sánh sự giống và khác
nhau giữa thuế Giá trị gia tăng và thuế Tiêu thụ đặc biệt?
4. Trình bày đặc điểm cơ bản của các đối tượng không thuộc diện chịu thuế
GTGT. Hãy phân biêt trường hợp hàng hoá, dịch vụ không thuộ c diệ n
chịu ̣ thuế giá trị gia tăng và trường hợp hàng hoá, dịch vụ chịu thuế giá trị gia
tăng với thuế suất 0%?
5. Nêu và phân tích các nguyên tắc khấu trừ thuế Giá trị gia tăng đầu vào?
6. Nêu và phân tích các điều kiện được khấu trừ thuế GTGT đầu vào? Cách xác
định số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ?
7. Trình bày Đối tượng và các trường hợp được hoàn thuế Giá trị gia tăng?
8. Nêu khái niệm, đặc điểm và mục tiêu của thuế TTĐB. So sánh sự giống và khác
nhau giữa thuế TTĐB và thuế GTGT?
9. Trình bày các đối tượng chịu thuế tiêu thụ đăc biệ
t? Hàng hoá, dịch vụ thuộ
c ̣ đối tượng chịu thuế Tiêu thụ đăc biệ t có những đặ c điểm gì?̣
10. Trình bày các trường hợp được hoàn thuế Tiêu thụ đặc biệt?
11. Trình bày điều kiện và nguyên tắc khấu trừ thuế Tiêu thụ đặc biệt?
12. Trình bày khái niệm và đặc điểm của thuế xuất khẩu, nhập khẩu?
13. Nêu các trường hợp được hoàn thuế xuất khẩu, nhập khẩu. Trong trường hợp
nào thì nguyên liệu nhập khẩu để sản xuất hàng hóa xuất khẩu không được hoàn thuế?
Các trường hợp được hoàn thuế xuất khẩu, nhập khẩu:
- Hàng hoá NK đã nôp thuế NK nhưng còn lưu kho, lưu bãi tại cửa khẩu đang ̣
chịu sự giám sát của cơ quan hải quan, được tái xuất;
- Hàng hóa XK, NK đã nôp thuế XK, thuế NK nhưng không XK, NK; ̣
- Hàng hóa đã nôp thuế XK, thuế NK nhưng thực tế XK, NK ít hơn; ̣
- Hàng hóa là nguyên liêu, vật tư NK đã nộp thuế NK để sản xuất hàng hoá XK;̣ -
Hàng hoá tạm nhập, tái xuất hoặc tạm xuất, tái nhập đã nôp thuế nhập khẩu, thuệ́
xuất khẩu, trừ trường hợp được miễn thuế quy định khoản 1 phần miễn thuế XNK;
- Hàng hoá xuất khẩu đã nôp thuế xuất khẩu nhưng phải tái nhập; ̣ - Hàng hoá
nhập khẩu đã nôp thuế nhập khẩu nhưng phải tái xuất;̣
- Hàng hoá NK là máy móc, thiết bị, dụng cụ, phương tiện vận chuyển của tổ
chức, cá nhân được phép tạm nhập, tái xuất để thực hiện dự án đầu tư, thi công
xây dựng, lắp đặt công trình, phục vụ sản xuất hoặc mục đích khác đã nôp thuế ̣ NK.
- Trường hợp có sự nhầm lẫn trong kê khai thuế, tính thuế thì được hoàn trả
số tiền thuế nôp thừa nếu sự nhầm lẫn đó xảy ra trong thời hạn 365 ngày trở về ̣
trước, kể từ ngày kiểm tra phát hiện có sự nhầm lẫn.
Trong trường hợp sau thì nguyên liệu nhập khẩu để sản xuất hàng hóa xuất khẩu
không được hoàn thuế: lOMoAR cPSD| 48641284
14. Trình bày khái niêm, đặ
c điểm và lý do đánh thuế thu nhậ p doanh nghiệ p?̣ Trả lời:
Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là sắc thuế thuộc loại thuế thu nhập đánh vào thu
nhập chịu thuế của các doanh nghiệp trong một kỳ kinh doanh nhất định. Đặc điểm:
• Là sắc thuế thuộc loại thuế trực thu;
• Phụ thuộc vào kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và nhà đầu tư;
• Thường có thuế suất tỷ lệ.
Lý do đánh thuế Thu nhập Doanh nghiệp: -
Thuế thu nhập doanh nghiệp là khoản thu quan trọng của ngân sách nhà
nước. - Thuế thu nhập doanh nghiệp là công cụ quan trọng của nhà nước trong
việc điều tiết vĩ mô nền kinh tế. -
Thuế thu nhập doanh nghiệp là một công cụ của Nhà nước thực hiện chính
sách công bằng xã hội. -
Thông qua các chính sách ưu đãi như miễn, giảm thuế... nhằm thu hút đầu
từ nước ngoài vào Việt Nam, khuyến khích đầu từ trong và ngoài nước.
15. Trình bày điều kiện áp dụng ưu đãi thuế Thu nhập doanh nghiệp?
• Điều kiện ưu đãi: Doanh nghiệp thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn chứng từ theo qui
định và đăng ký, nộp thuế TNDN theo kê khai.
• Các hình thức ưu đãi:
 Ưu đãi về thuế suất;
 Ưu đãi về thời gian miễn giảm.
• Các khoản thu nhập không được ưu đãi thuế:  Thu nhập khác;
 Thu nhập từ hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí và tài nguyên quý hiếm;
 Thu nhập từ kinh doanh trò chơi có thưởng, cá cược;  Trường hợp khác theo
quy định của Chính phủ.
16. Trình bày các quy định về thời hạn nộp thuế nhập khẩu?