Ôn tập kế toán kiểm toán | Đại học Kinh tế Kỹ thuật Công nghiệp

A. câu hỏi đúng sai và giải thích
1. Một KTV không được cho là độc lập với công ty khách hàng đang kiểm toán (kinh doanh hàng điện
máy) nếu cha của anh ta mua hàng của công ty đó.
2. Nếu vợ (chồng) của một kiểm toán viên đang có một khoản vay lớn tại ngân hàng thì KTV đó không độc
lập với ngân hàng đó khi kiểm toán.
3. Việc KTV có đưa ra một nhận xét về BCTC của công ty khách hàng khách quan hay không hoàn toàn
tùy thuộc vào thái độ của Ban lãnh đạo công ty khách hàng.
4. Công ty kiểm toán được phép đòi hỏi khách hàng làm theo tất cả các yêu cầu của mình khi cung cấp dịch
vụ kiểm toán cho khách hàng.
5. Người làm kiểm toán có thể tiết lộ các thông tin của khách hàng cho vợ, con mình vì đó là những người
thân nhất và kiểm toán viên luôn có thể tin tưởng được. B. 1.
Điều kiện đăng ký hành nghề kiểm toán về mặt thời gian thực tế làm kiểm toán của kiểm toán viên là: a. Đủ 24 tháng trở lên b. Đủ 36 tháng trở lên c. Đúng 36 tháng d. Đúng 48 tháng
2. Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán bị coi là hết hiệu lực trong trường hợp
a. Kiểm toán viên bị đình chỉ hành nghề kiểm toán
b. Kiểm toán viên không tiếp tục hành nghề kiểm toán
c. Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán bị thu hồi
d. Tất cả a,b,c đều đúng
3. Điều kiện để chi nhánh của doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam được đăng ký
kinh doanh dịch vụ kiểm toán
a. Có ít nhất 2 kiểm toán viên hành nghề trong đó có giám đốc chi nhánh
b. Có ít nhất 5 kiểm toán viên hành nghề, trong đó có giám đốc chi nhánh
c. Có mức vốn pháp định là 5 tỷ đồng d. Cả a,b,c đề sai
4. Người hành nghề kế toán bị xóa tên trong danh sách đăng ký hành nghề kế toán trong trường hợp
a. Vi phạm một trong các hành vi nghiêm cấm có liên quan đến người hành nghề kế toán theo quy định của pháp luật
b. Vi phạm một trong những trường hợp không được cung cấp dịch vụ kế toán theo quy định
c. Thực tế không hành nghề kế toán những vẫn cố tình đăng ký hành nghề kế toán d. Cả a,b,c đều đúng
5. Những trường hợp nào không được đăng ký hành nghề kiểm toán
a. Cán bộ, công chức, viên chức
b. Người giữ chức vụ quản lý, điều hành, thành viên ban kiểm soát của đơn vị được kiểm toán
c. Có bố, mẹ, vợ, chồng, con, anh, chị, em ruột là người có lợi ích tài chính trực tiếp hoặc gián tiếp đáng
kể trong đơn vị được kiểm toán theo quy định của chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp kế toán, kiểm toán
hoặc là người giữ chức vụ quản lý, điều hành, thành viên ban kiểm soát, kế toán trưởng của đơn vị được
kiểm toán d. Cả a,b,c đều đúng
6. Thời gian doanh nghiệp kiểm toán tạm ngừng kinh doanh dịch vụ kiểm
toán a. Nhiều nhất 12 tháng
b. Nhiều nhất 24 tháng lOMoAR cPSD| 40190299 c. Nhiều nhất 36 tháng d. Ít nhất 12 tháng
7. Điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán đối với công ty TNHH 2 thành viên trở lên
a. Phải có ít nhất 1 thành viên góp vốn là kiểm toán viên hành nghề
b. Phải có người đại diện theo pháp luật là kiểm toán viên hành nghề
c. Phải có vốn pháp định từ 3 tỷ đồng trở lên
d. Tất cả các câu trên đều đúng
8. Trường hợp nào sau đây doanh nghiệp kiểm toán không được thực hiện kiểm toán
a. Doanh nghiệp kiểm toán đang thực hiện dịch vụ kiểm toán nội bộ cho khách hàng
b. Thành viên tham gia cuộc kiểm toán là cổ đông sáng lập của khách hàng
c. Kế toán trưởng của công ty khách hàng nắm giữ từ 20% quyền biểu quyết tại doanh nghiệp kiểm toán d. Cả a,b,c đều đúng d, a và b
Câu 4: Ý kiến cho rằng: “Dịch vụ kế toán góp phần nâng cao tính chuyên nghiệp của nghề kế toán”: a, Đúng b, Sai
Câu 5: Ý kiến cho rằng: “Dịch vụ kế toán là hoạt động kinh doanh có điều kiện và có
giá trị tư vấn pháp lý cao”: a, Đúng b, Sai
Câu 6: Dịch vụ nào sau đây là dịch vụ kế toán theo cách phân loại sản phẩm của tổ
chức Liên hợp quốc “Provisional Central Product Classification”
a, Dịch vụ ghi sổ kế toán
b, Dịch vụ làm kế toán
c, Dịch vụ làm kế toán trưởng
d, Dịch vụ tư vấn tài chính
Câu 7: Doanh nghiệp kế toán có chịu trách nhiệm về tính chính xác của Báo cáo tài
chính là sản phẩm của dịch vụ lập báo cáo tài chính? a, Không b, Có
Câu 8: Theo quy định tại Luật kế toán ban hành năm 2003 thì dịch vụ nào dưới đây là dịch vụ kế toán?
a, Dịch vụ tư vấn tài chính
b, Cung cấp và tư vấn áp dụng công nghệ thông
tin c, Tính và kê khai thuế
d, Thiết lập cụ thể hệ thống kế toán cho đơn vị kế toán.
e, Tất cả các phương án trên
Câu 9: Sản phẩm của dịch vụ kế toán:
a, Không có giá trị pháp lý b, Có giá trị pháp lý lOMoAR cPSD| 40190299
Câu 10: Một trong những vai trò của dịch vụ kế toán là:
a, Đưa ra ý kiến về tính trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu của báo cáo tài chính
b, Hỗ trợ doanh nghiệp, các tổ chức kinh tế trong hoạt động kinh doanh, đáp ứng nhu
cầu thông tin tài chính và tiết kiệm chi phí, tăng hiệu quả kinh doanh. c, Làm kế toán
cho các doanh nghiệp được yêu cầu.
d, Cung cấp và tư vấn áp dụng công nghệ thông tin về kế toán.
Câu 11: Ưu điểm của dịch vụ kế toán là
a, Chi phí dịch vụ cao hơn thuê kế toán viên đủ trình độ
b, Cập nhật kịp thời về Luật và chế độ kế toán hiện hành mang lại lợi ích thiết thực cho doanh nghiệp
c, Làm cùng lúc nhiều công việc khác bên cạnh công việc chính liên quan lĩnh vực kế toán.
d, Thường xuyên có mặt tại đơn vị.
Câu 12: Nhược điểm của việc duy trì phòng kế toán trong công ty a,
Có thể thay đổi nhân sự thường xuyên khiến nhà quản trị lo lắng.
b, Còn kế toán viên chưa có nhiều kinh nghiệm trong tác kế toán, đôi lúc không
cập nhật kịp thời Luật pháp hiện hành về chế độ kế toán
c, Chi phí lương cho nhân sự kế toán có đủ trình độ thực hiện công việc kế toán thường rất cao.
d, Tất cả các phương án trên
Câu 13: Quy mô doanh nghiệp nào phù hợp thuê dịch vụ kế toán a, Doanh nghiệp lớn
b, Doanh nghiệp vừa, nhỏ và siêu nhỏ.
Câu 14: Dịch vụ kiểm toán do đối tượng nào cung cấp?
a, Doanh nghiệp kiểm toán
b, Kiiểm toán viên hành nghề
c, Chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt
Nam d, Cả ba đối tượng trên.
Câu 15: Nguyên tắc cơ bản nhất của dịch vụ kế toán, kiểm toán là:
a, Nguyên tắc độc lập khách quan và tuân thủ đạo đức nghề nghiệp b, Tuân thủ pháp luật
c, Tuân thủ các chuẩn mực kế toán, kiểm toán.
d, Tất cả các phương án trên
Câu 16: Việc kiểm toán viên hành nghề, doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh
nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam kiểm tra, đưa ra ý kiến về tính trung thực và
hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu của báo cáo tài chính của đơn vị được kiểm toán theo
quy định của chuẩn mực kiểm toán là
a, Kiểm toán báo cáo tài chính lOMoAR cPSD| 40190299 b, Kiểm toán tuân thủ
c, Kiểm toán hoạt động
d, Soát xét báo cáo tài chính.
Câu 17: Việc kiểm toán viên hành nghề, doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh
nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam kiểm tra, đưa ra ý kiến về việc tuân thủ pháp
luật, quy chế, quy định mà đơn vị được kiểm toán phải thực hiện là
a, Kiểm toán báo cáo tài chính b, Kiểm toán tuân thủ
c, Kiểm toán hoạt động
d, Soát xét báo cáo tài chính.
Câu 18: Việc kiểm toán viên hành nghề, doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh
nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam kiểm tra, đưa ra ý kiến về tính kinh tế, hiệu
lực và hiệu quả hoạt động của một bộ phận hoặc toàn bộ đơn vị được kiểm toán
a, Kiểm toán báo cáo tài chính b, Kiểm toán tuân thủ
c, Kiểm toán hoạt động
d, Soát xét báo cáo tài chính.
Câu 19: Theo quy định, các công trình xây dựng có vốn đầu tư lớn, sử dụng vốn ngân
sách nhà nước trước khi trình Cơ quan tài chính kiểm tra quyết toán, đều phải được kiểm
toán bởi một đơn vị kiểm toán độc lập là loại dịch vụ kiểm toán:
a, Kiểm toán báo cáo tài chính b, Kiểm toán tuân thủ
c, Kiểm toán hoạt động
d, Kiểm toán quyết toán vốn đầu tư hoàn thành
Câu 20: KTV hành nghề được quyền
a. Thực hiện việc thu nợ cho đơn vị được kiểm toán
b. Làm việc cho hai doanh nghiệp kiểm toán trở lên trong cùng một thời gian
c. Hành nghề kiểm toán với tư cách cá nhân
d. Từ chối thực hiện kiểm toán cho khách hàng nếu thấy không đủ năng lực chuyên môn C. BÀI TẬP TÌNH HUỐNG Bài 1:
Nghiên cứu những tình huống cụ thể sau đây và thảo luận theo yêu cầu:
a. Công ty kiểm toán A&B đã thực hiện cung cấp dịch vụ kiểm toán BCTC cho công ty Hải An. Hợp
đồng kiểm toán đã hoàn tất nhưng A&B mới nhận được tiền tương ứng 60% giá trị hợp đồng. Năm
nay, Hải An tiếp tục mời A&B thực hiện kiểm toán BCTC cho công ty.
b. Một chủ phần hùn (partner) hoặc một nhân viên của công ty kiểm toán nhận một món quà đắt tiền
từ một công ty khách hàng kiểm toán tiềm năng lOMoAR cPSD| 40190299
c. Công ty kiểm toán KFC đã từng tư vấn cho công ty Minh Lan trong thiết kế hệ thống kế toán. Công
ty Minh Lan dự kiến mới KFC thực hiện kiểm toán BCTC cho công ty trong năm tài chính hiện tại.
d. Công ty kiểm toán An Phú đã cung cấp rất nhiều dịch vụ tư vấn quan trọng cho khách hàng kiểm
toán trong thời gian lâu dài. Hiện tại, An Phú đang xem xét để ký hợp đồng kiểm toán với công ty này. Yêu cầu:
Giả sử công ty kiểm toán chấp nhận thư mời kiểm toán. Anh/chị hãy phân tích những ảnh hưởng tới
việc thực hiện kiểm toán BCTC? Chuẩn mực kiểm toán quy định vấn đề này như thế nào? Bài 2:
Đức là một KTV của công ty kiểm toán UNISTARS. Năm 2022, Đức có tham gia đầu tư cổ phiếu vào
công ty MNC với tỷ lệ sở hữu khoảng 7%, hiện vẫn đang nắm giữ số cổ phiếu này và không có ý định
bán chúng. Năm 2023, UNISTARS ký hợp đồng kiểm toán với MNC cho năm tài chính kết thúc vào
31/12/2023. Ban lãnh đạo của UNISTARS dự kiến đoàn kiểm toán trong đó có Đức là một thành viên của đoàn. Yêu cầu:
a. Theo anh/chị, nếu Đức là một thành viên trong đoàn kiểm toán, UNISTARS có thể phải đối mặt
với “nguy cơ” gì? Tại sao?
b. Nếu không phải là Đức mà là bố của Đức sở hữu cổ phiếu của MNC thì vấn đề trên có được xem
xét không khi Đức là một thành viên của đoàn kiểm toán? Tại sao?
c. Giả sử UNISTARS phải đối mặt với “nguy cơ” như trong trường hợp a thì công ty và KTV phải
có những biện pháp gì để có thể giảm thiểu rủi ro ấy? Bài 3:
Dũng là một trong những người góp vốn vào công ty kiểm toán A&B. Bố Dũng là chủ tịch hội đồng
quản trị của công ty X&Y. Ở năm hiện hành, X&Y mua phần lớn cổ phần trong công ty T&H- một
khách hàng chủ yếu của Dũng.
a. Theo anh/chị Dũng có thể phụ trách hợp đồng kiểm toán cho công ty T&H không ? b. Nếu Dũng không
phụ trách hợp đồng kiểm toán cho T&H nhưng công ty kiểm toán A&B vẫn tiếp tục thực hiện hợp đồng
này, như vậy A&B có vi phạm đạo đức nghề nghiệp không ? Trong trường hợp này, có phải công ty
A&B có lợi ích tài chính gián tiếp trong công ty X&Y không ?