Phân loại L/C theo thời hạn - Vận hành dịch vụ Logistics | Trường Đại học Thủ đô Hà Nội

Phân loại L/C theo thời hạn thanh toán
Có 2 loại thư tín dụng sau:
Thư tín dụng trả ngay(L/C at sight)
+ là loại L/C mà người xuất khẩu sẽ được thanh toán ngay trong khoảng thời gian 5
ngày làm việc khi xuất trình các chứng từ phù hợp với các điều khoản quy định trong L/C.
+ Để thanh toán hình thức trả ngay, người xuất khẩu sẽ ký phát hối phiếu trả ngay để yêu cầu thanh toán
+ Đây là hình thức thanh toán có tính an toàn cao cho người bán vì người bán sẽ
nhận tiền ngay khi người mua chưa nhận được hàng hoặc hàng đang trong quá
trình vận chuyển đến càng với một số tuyến dài trên 30 ngày
Thư tín dụng trả chậm (Deferred payment L/C)
+ Là loại thư tín dụng không hủy ngang trong đó có quy định ngân hàng mở L/C
cam kết với người hưởng lợi sẽ thanh toán toàn bộ số tiền L/C vào thời hạn cụ thể
trong tương lai ghi trên L/C sau khi nhận được chứng từ và không cần hối phiếu
+ Khi chỉ định một ngân hàng thanh toán trả chậm, ngân hàng phát hành cho phép
ngân hàng đó thực hiện thanh toán toàn bộ chứng từ được xuất trình phù hợp với
quy định trong Thư tín dụng vào một thời điểm xác định trong tương lai đã nêu trong thư tín dụng
+ Thời hạn thanh toán càng ngắn sẽ càng có lợi và người xuất khẩu không nên để dài quá 1 năm
Một số loại L/C đặc biệt
Thư tín dụng không thể hủy ngang có xác nhận (Confirmed irrevocable L/C)
+ Là loại thư tín dụng không thể hủy ngang và được một ngân hàng thứ ba đứng ra
bảo đảm việc trả tiền theo thư tín dụng đó cùng với ngân hàng mở L/C. Điều đó có
nghĩa là Ngân hàng xác nhận chịu trách nhiệm thanh toán tiền cho người xuất
khẩu, nếu như Ngân hàng mở thư tín dụng không trả tiền được
Thư tín dụng không thể hủy ngang và không được truy đòi lại tiền ( Irrevocable without recourse L/C)
+ Là loại thư tín dụng không thể hủy bỏ trong đó quy định Ngân hàng mở L/C sau
khi đã thanh toán cho tổ chức xuất khẩu thì không được quyền truy đòi tiền với bất cứ lý do nào
+ Khi sử dụng L/C này tổ chức xuất khẩu khi ký phát hối phiếu phải ghi câu
“không được truy đòi lại tiền người ký phát” (Without recourse to drawers)
Thư tín dụng tuần hoàn (Revolving L/C)
+ Là loại L/C không thể hủy ngang mà sau khi đã sử dụng hết giá trị của nó hoặc
đã hết thời hạn hiệu lực thì nó lại (tự động) có giá trị như cũ và tiếp tục được sử
dụng một cách tuần hoàn trong một thời gian nhất định cho đến khi tổng giá trị hợp đồng được thực hiện
+ Đối với những mặt hàng được mua bán thường xuyên, định kì, số lượng lớn, giao
nhiều lần trong một thời gian nhất định hoặc các bên mua bán quen thuộc và tin
cậy lẫn nhau thì nên dùng L/C tuần hoàn để tránh gây ứ đọng vốn không cần thiết,
có lợi cho cả đôi bên mua bán
+ L/C tuần hoàn tạo điều kiện tốt nhất cho nhà nhập khẩu mua được hàng hóa
trong suốt thời gian dài khi thị trường đang có lợi thế cho mình và khi mở L/C thì
không phải yêu cầu ngân hàng mở thêm các L/C khác cho cùng một đơn đặt hàng
+ L/C tuần hoàn được dùng phổ biến trong buôn bán với các bạn hàng quen thuộc
có tiếng trên thị trường và các bên tin cậy lẫn nhau
+ L/C tuần hoàn được chia thành 2 loại chính:
Thư tín dụng tuần hoàn tích lũy: nếu bên bán chưa giao đủ hàng theo quy định trên
L/C trong thời hạn giao hàng, thì trong thời gian quy định tiếp theo, người bán có
quyền giao hàng bằng với lượng hàng kỳ hiện tại kèm theo phần giao thiếu từ kỳ
trước, tức là giao bổ sung số hàng còn thiếu
Thư tín dụng tuần hoàn không tích lũy: nếu người bán giao thiếu kỳ trước thì kỳ
sau không được phép giao hàng vượt quá giá trị giao hàng kỳ hiện tại, dù kỳ trước
đó bên bán không hoàn thành việc giao hàng theo quy định
+ L/C có thể thực hiện tuần hoàn theo 3 cách:
Tự động: L/C tuần hoàn có giá trị tái tạo lệnh thanh toán tương tự như L/C trước
không cần có sự thông báo của Ngân hàng phát hành cho bên bán biết
Bán tự động: khi sử dụng xong L/C trong một thời hạn nhất định, kể từ ngày L/C
hết hạn hiệu lực hoặc đã sử dụng hết sau một số ngày nhất định mà Ngân hàng phát
hành không thông báo gì thì L/C kế tiếp tự động có giá trị như cũ
Hạn chế: L/C kế tiếp mới chỉ có hiệu lực khi được đồng ý của ngân hàng phát hành
từ bên người mua gửi tới người bán
Thư tín dụng giáp lưng (Back to back L/C)
+ Là loại thư tín dụng không thể hủy bỏ do người xuất khẩu yêu cầu ngân hàng
phục vụ mình phát hành một thư tín dụng phát hành một thư tín dụng khác cho
người khác hưởng căn cứ vào một thư tín đã được phát hành trước đó làm đảm bảo
+ Sau khi nhận được L/C do người nhập khẩu mở cho mình hưởng, nhà xuất khẩu
căn cứ vào nội dung L/C này và dùng chính L/C này để thế chấp mở một L/C khác
cho người khác hưởng với nội dung gần giống như L/C ban đầu.
+ Giữa L/C chủ và L/C đối không có mối liên hệ pháp lý nào. Người mở L/C chủ
không liên quan gì đến L/C đối, còn người thụ hưởng L/C đối cũng không có liên quan gì đến L/C chủ.
+ Sử dụng khi mua bán trung gian nhưng người mua và người bán không biết
thông tin gì của nhau (thông tin của hai bên này được bảo mật). Người mua mở
L/C thường cho người trung gian và người trung gian tiếp tục mở L/C cho người bán
Tuy hai L/C gốc và L/C đối là giống nhau, nhưng xét cụ thể có một số điểm khác nhau:
Số tiền của L/C đối thường nhỏ hơn so với số tiền của L/C gốc. Số chênh lệch này
bao gồm chi phí và phần thưởng cho nhà trung gian
Đơn giá của L/C đối thường thấp hơn đơn giá của L/C gốc
Số loại chứng từ của L/C đối thường nhiều hơn L/C gốc
Thời hạn giao hàng của L/C đối phải sớm hơn L/C gốc
Thời hạn hiệu lực của L/C đối là ngắn hơn L/C gốc
Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal L/C):
+ Là loại thư tín dụng chỉ bắt đầu có hiệu lực khi có một tín dụng khác đối ứng với
nó được mở ra. Người mở L/C là người mua và người bán. Hai L/C có giá trị
tương đương nhau và có cùng hiệu lực khi tồn tại song song.
+ Áp dụng trong mua bán thông qua hình thức hàng đổi hàng (Barter), trong đó các
bên cùng trao đổi trực tiếp lấy hàng hóa, dịch vụ này lấy hàng hóa, dịch vụ khác.
Trong một số trường hợp khác có thể áp dụng trong hình thức gia công hàng xuất khẩu + Ưu điểm:
Một L/C đối ứng với cam kết sẽ bảo đảm tính “fairplay” (công bằng) cho cả hai bên
Loại L/C giúp các đối tác chưa hiểu rõ về nhau vẫn có thể hợp tác làm ăn với nhau + Nhược điểm
Thủ tục rườm rà, cấu trúc L/C khá phức tạp
Phí ngân hàng tương đối cao
Thư tín dụng về điều khoản đỏ (Red clause L/C)
+ là loại mà Ngân hàng phát hành cho phép Ngân hàng thông báo ứng trước cho
người thụ hưởng để mua hàng hóa, nguyên liệu, phục vụ sản xuất hàng hóa theo L/C mở
+ Ngân hàng phát hành cam kết ứng một số tiền nhất định của L/C khi nhận được
các chứng từ: Hối phiếu của số tiền ứng trước, Hóa đơn, Giấy nhận nợ hoặc cam kết giao hàng.
+ Về phía bên bán: Nhận được một số tiền trước khi giao hàng (có thể bằng 10%,
20%,25%..) tùy hai bên thỏa thuận để sử dụng vào việc chuẩn bị hàng hóa xuất
khẩu, giảm được khó khăn về tài chính và có thị trường xuất khẩu ổn định.
+ Về phía bên mua: Phải mở L/C tương đối sớm trước khi giao hàng, phải chịu chi
phí và rủi ro về việc ứng trước, nhưng đáp lại họ được bù đắp bằng giá hàng thấp
hơn và ổn định được nguồn hàng nhập khẩu ngay cả khi giá cả quốc tế đột biến + Về phía ngân hàng:
Ngân hàng mở Red Clause L/C tự mình cấp tiền ứng trước khi nhận được lệnh đòi
tiền ứng trước từ người bán, trong đó ngân hàng bên bán xác nhận rằng hối phiếu
đòi tiền đứng trước và các điều kiện liên quan đã phù hợp
Ngân hàng phát hành ủy quyền ngân hàng bên bán cấp tiền ứng trước theo
điều khoản đỏ đã quy định. Sau đó số tiền ứng trước và tiền lãi suất sẽ được
hoàn trả bởi Ngân hàng phát hành hoặc được khấu trừ vào hóa đơn tiền hàng của bên bán.
Thư tín dụng dự phòng (Stand-by L/C)
+ Là một loại thư tín dụng được thực hiện bởi một ngân hàng thay mặt cho khách
hàng, đảm bảo sẽ thanh toán và được thực hiện ngay cả khi khách hàng của họ
không thể thực hiện thanh toán
+ Đảm bảo cho các khoản tiền ứng trước. Ngân hàng người mua sẽ trả tiền cho
ngân hàng của người bán trong cả trường hợp người mua chưa thanh toán cho ngân hàng người mua.
+ Bản chất: cam kết dự phòng, độc lập, không thể hủy ngang, kèm chứng từ, ràng
buộc trách nhiệm các bên
+ Chi phí mở L/C dự phòng thông thường là do người xuất khẩu trả, vì họ không
tạo được niềm tin nơi người nhập khẩu
Thư tín dụng có thể chuyển nhượng được (Transferable L/C)
+ Người mở L/C là người hưởng lợi thứ 2. Người hưởng lợi thứ 2 là người trung
gian và người hưởng lợi thứ nhất là người bán.
+ Là loại L/C không hủy ngang, người hưởng lợi thứ nhất chuyển nhượng một
phần hay toàn bộ nghĩa vụ thực hiện L/C cũng như quyền đòi tiền mà mình có
được cho những người hưởng lợi thứ hai, mỗi người hưởng lợi thứ hai nhận cho
mình một phần của thương vụ
+ Việc chuyển nhượng chỉ được phép phát hành một lần, do vậy không thể chuyển
nhượng theo yêu cầu của người hưởng lợi thứ hai cho bất kì người hưởng lợi thứ ba nào khác
+ L/C này thường được sử dụng khi mua hàng qua các đại lý, mua hàng qua trung
gian, hàng do các công ty con, chi nhánh giao nhưng người hưởng lợi là công ty mẹ
+ Trường hợp người thứ hai không giao hàng hoặc giao hàng không đúng hay
chứng từ không hoàn hảo thì người hưởng lợi thứ nhất phải chịu trách nhiệm về
phía bên xuất khẩu theo hợp đồng đã ký vì thế cho nên loại thư tín dụng này chứa
rất nhiều rủi ro cho người mở thư tín dụng cũng như người được chuyển nhượng
do không có sự hiểu biết lẫn nhau Liên hệ
Sau khi tìm hiểu về L/C và các loại L/C trong thanh toán quốc tế thì ta có thể thấy
phương thức thanh toán tín dụng chứng từ (L/C) được cho là phương thức thanh
toán quốc tế an toàn nhất cho người bán và người mua theo đó ngân hàng cam kết
thanh toán cho người bán nếu người bán xuất trình tại ngân hàng toàn bộ thanh
toán phù hợp với các quy định của L/C, và người mua được ngân hàng đảm bảo sẽ
được giao theo đúng yêu cầu mở L/C mà người mua gửi cho ngân hàng Ví dụ:
Công ty A tại tỉnh Thừa Thiên Huế ký hợp đồng xuất khẩu cao su sang Pakistan.
Để đảm bảo an toàn trong khâu thanh toán quốc tế công ty đã thỏa thuận với khách
hàng sử dụng phương thức thanh toán tín dụng chứng từ (L/C). Sau khi giao hàng,
công ty A làm thủ tục thanh toán.
Tuy nhiên ngân hàng từ chối thanh toán với lý do bộ chứng từ không phù hợp với
các quy định của L/C. Không còn cách nào khác, Công ty A buộc phải liên hệ trực
tiếp với khách hàng đề nghị chấp nhận thanh toán. Vào thời điểm đó dịch covid-19
đang diễn biến phức tạp trên toàn thế giới, làm cho giá cao su trên thị trường rớt xuống thấp.
Như một lẽ đương nhiên, khách hàng Pakistan đã từ chối chấp nhận thanh toán.
Công ty A cố gắng tìm cách bán lại lô hàng cho khách mới nhưng không thành
công. Công ty quyết định chuyển lô hàng về lại Việt Nam nhưng không thành do
luật pháp Pakistan quy định việc tái xuất một lô hàng nhập khẩu đã mở tờ khai hải
quan phải có sự chấp thuận của khách hàng cũ mà khách hàng cũ lại đang tìm mọi
cách gây khó khăn để công ty A buộc phải chấp nhận bán rẻ lô hàn. Công ty A
đứng trước nguy cơ thua lỗ, thậm chí mất lô hàng.