Phân Tích Hoạt Động Kiểm Soát Nội Bộ Chu Trình Tiền Tại KSNB môn Kiểm soát nội bộ | Trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật Thành phố Hồ Chí Minh

Ket-noi.com kho tài liệu miễn phí MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU...............................................................................................1
CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU
TRÌNH TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP................................................2
1.1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ...............2
1.1.1 Khái quát về hệ thống kiểm soát nội bộ ..........................................2
1.1.2 Vai trò của kiểm soát nội bộ.............................................................2
1.1.3 Các yếu tố cấu thành của hệ thống kiểm soát nội bộ........................2
1.1.3.1 Môi trường kiểm soát ...............................................................2
1.1.3.2 Hệ thống kế toán ........................................................................3
1.1.3.3 Hoạt động kiểm soát (Thủ tục kiểm soát)...................................3
1.1.3.4 Đánh giá rủi ro ...........................................................................3
1.1.3.5 Kiểm toán nội bộ (KTNB) .........................................................3
1.1.4 Mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ...........................................3
1.2 KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRÌNH TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP.......3
1.2.1 Đặc điểm của tiền.............................................................................3
1.2.2 Mối quan hệ giữa tiền và các chu trình nghiệp vụ khác ..................4
1.2.3 Đặc điểm các sai phạm thường gặp đối với tiền ..............................4
1.3 CÁC THỦ TỤC KIỂM SOÁT CHỦ YẾU ĐỐI VỚI THU, CHI VÀ
TỒN QUỸ .....................................................................................................6
1.3.1 Kiểm soát nội bộ đối với thu tiền ....................................................6
1.3.1.1 Trường hợp thu tiền trực tiếp từ bán hàng, cung cấp dịch vụ ....6
1.3.1.2 Trường hợp thu nợ của khách hàng ...........................................7
1.3.2 Kiểm soát nội bộ đối với chi tiền ...................................................7
Ket-noi.com kho tài liệu miễn phí
1.3.2.1 Sử dụng các hình thức thanh toán qua ngân hàng, hạn chế tối
đa việc sử dụng tiền mặt trong thanh toán. ....................................................7
1.3.2.2 Vận dụng đúng nguyên tắc ủy nhiệm và phê chuẩn ...................7
1.3.2.3 Xây dựng các thủ tục xét duyệt các khoản chi. ..........................7
1.3.2.4 Đối chiếu hàng tháng với sổ phụ của ngân hàng. ......................7
1.3.3 Kiểm soát nội bộ đối với số dư bằng tiền........................................8
CHƯƠNG II: HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH
TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV CẤP THOÁT NƯỚC BÌNH ĐỊNH 9
2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY.................................................9
2.1.1 Chức năng của công ty ....................................................................9
2.1.2 Loại hình kinh doanh và các loại hàng hóa, dịch vụ chủ yếu mà
Công ty đang kinh doanh ...............................................................................10
2.1.3 Sơ đồ tổ chức hành chình của công ty .............................................11
2.2 TÌM HIỂU HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA ĐƠN VỊ .............13
2.2.1Mô tả hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị .....................................13
2.2.1.1 Bảng câu hỏi ..............................................................................13
2.2.1.2 Nhận xét: ...................................................................................18
2.2.1.3 Xác định các sai sót tiềm tàng và các thủ tục kiểm soát
chủ yếu ..........................................................................................................18
2.3 THỦ TỤC KIỂM SOÁT ĐỐI VỚI THU, CHI VÀ TỒN QUỸ TẠI
CÔNG TY TNHH MTV CẤP THOÁT NƯỚC BÌNH ĐỊNH .......................19
2.3.1 Thủ tục kiểm soát đối với thu tiền ...................................................20
2.3.2 Thủ tục kiểm soát đối với chi tiền ..................................................25
2.3.2.1 Đối với chuyển khoản ...............................................................25
2.3.2.2 Đối với tiền mặt ........................................................................28
2.3.3 Thủ tục kiểm soát số dư bằng tiền ...................................................29
CHƯƠNG III : MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM GÓP PHẦN HOÀN
THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH TIỀN TẠI CÔNG TUY
TNHH MTV CẤP THOÁT NƯỚC BÌNH ĐỊNH .....................................31
Ket-noi.com kho tài liệu miễn phí
3.1. NHẬN XÉT CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH TIỀN
TẠI CÔNG TY TNHH MTV CẤP THOÁT NƯỚC BÌNH ĐỊNH ...............31
3.1.1 Đối với nghiệp vụ thu tiền..............................................................31
3.1.2 Đối với nghiệp vụ chi tiền .............................................................32
3.1.3 Đối với số dư vốn bằng tiền ..........................................................34
3.1.3.1 Ưu điểm: ....................................................................................34
3.1.3.2 Nhược điểm................................................................................34
3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM
SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH MTV CẤP THOÁT NƯỚC BÌNH
ĐỊNH .............................................................................................................35
3.2.1 Tăng cường tính độc lập và năng lực cho Ban kiểm soát ................35
3.2.2 Thành lập Bộ phận kiểm toán nội bộ ...............................................36
KẾT LUẬN ..................................................................................................37
Ket-noi.com kho tài liệu miễn phí LỜI MỞ ĐẦU
Hiện nay, các công ty đang phải đối mặt với sự cạnh tranh khốc liệt và gay gắt
trên thị trường. Để thành công trong lĩnh vực kinh doanh ngoài chiến lược kinh doanh
hiệu quả, đội ngũ quản lý tốt... các công ty còn cần phải xây dựng được hệ thống kiểm
soát nội bộ có hiệu quả. Với vai trò quan trọng là đảm bảo cho hoạt động tài chính kế
toán của đơn vị được rõ ràng, chính xác, hệ thống KSNB không những giúp cho đơn vị
kiểm soát được các hoạt động kinh tế mà còn ra các biện pháp ngăn chặn các rủi ro
trong kinh doanh nhằm thực hiện hiệu quả mục tiêu đặt ra ở đơn vị.
Tiền là một trong các loại tài sản trọng yếu và đóng vai trò quan trọng trong tất
cả các hoạt động kinh doanh của một công ty. Chính vì thế việc xây dựng kế hoạch để
quản lý một cách hiệu quả tiền sẽ giảm thiểu rủi ro về khả năng thanh toán cũng như
tăng hiệu quả sử dụng đồng tiền của công ty, đồng thời giúp ngăn ngừa các hành vi gian lận về tài chính.
Công ty TNHH MTV Cấp thoát nước Bình Định là một công ty hoạt động trong
lĩnh vực thương mại, nhiệm vụ chủ yếu là sản xuất, cung cấp nước sạch sinh hoạt và
công trình cấp thoát nước trên địa bàn thành phố Quy Nhơn và các xã, huyện trên địa
bàn tỉnh Bình Định. Chu trình thu, chi tiền tại Công ty diễn ra thường xuyên và liên
tục, hoạt động phân phối hàng hóa ngày càng mở rộng, doanh thu bán hàng tại công ty
ngày một gia tăng. Tại công ty đã thiết lập các thủ tục kiểm soát nội bộ đối với chu
trình thu, chi tiền và tồn quỹ. Tuy nhiên, việc kiểm soát còn nhiều bất cập và hạn chế.
Xuất phát từ thực tế đó, chúng tôi đã thực hiện nghiên cứu đề tài “Phân tích hoạt động
Kiểm soát nội bộ chu trình tiền tại Công ty TNHH MTV Cấp thoát nước Bình Định”,
nhằm đi sâu và hiểu rõ hơn về vấn đề này. Trang 1